Учет денежных средств в кассе

Оглавление
Введение
Глава 1. Общие принципы организации учета денежных средств в кассе и их нормативное регулирование
1.1. Общие принципы организации учета денежных средств
1.2. Нормативное регулирование учета денежных средств
Глава 2. Документальное оформление кассовых операций и их отражение на синтетических счетах бухгалтерского учета
2.1. Документальное оформление кассовых операций
2.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций
Глава 3. Порядок осуществления наличных расчетов с применением контрольно-кассовой техники
3.1. Правила применения и регистрации контрольно-кассовой техники
3.2. Контроль за соблюдением правильности применения контрольно-кассовой техники.
Заключение
Список литературы:
Приложения

Налоговый учет в организации ведется бухгалтерской службой в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации.
При ведении налогового учета организацией используется принцип максимального сближения налогового учета с существующей в компании системой бухгалтерского учета.
Налоговый учет ведется в рамках единой учетной системы бухгалтерского учета и налогового учета. План счетов бухгалтерского учета адаптирован для налогового учета на уровне организации аналитического учета доходов и расходов. При формировании рабочего плана счетов расходы, признаваемые для целей бухгалтерского и налогового учета в различном порядке, учитываются на обособленных субсчетах.
Подтверждением данных налогового учета являются:
- первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
- аналитические регистры налогового учета;
- расчет налоговой базы.
В качестве налоговых регистров организацией используются все формы отчетов, составленные в единой системе бухгалтерского и налогового учета.
Аналитическими регистрами налогового учета являются регистры бухгалтерского учета по всем счетам с номером субсчета, снабженные дополнительной информацией. В отдельных случаях ведутся самостоятельные регистры налогового учета.
Реквизиты регистров налогового учета:
- наименование регистра;
- период (дата) составления;
- измерители операции в натуральном (когда это нужно) и в денежном выражении;
- наименование хозяйственных операций;
- подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.
Регистры налогового учета в течение налогового периода ведутся в электронном виде, по окончании налогового периода (года) регистры выводятся на печать.
2. Налог на прибыль организаций.
2.1. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.
Доходы и расходы для целей налогообложения признаются организацией методом начисления.
2.2. Классификация доходов.
К налогооблагаемым доходам организации относятся:
- доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации);
- внереализационные доходы.
Доходами от реализации признается выручка от реализации собственной продукции.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованную продукцию, выраженных в денежной и (или) натуральной формах.
Датой получения доходов от реализации признается дата реализации, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ. Доходы организации, отличные от доходов от реализации, признаются внереализационными доходами, учитываемыми в соответствии с требованиями ст. 271 НК РФ.
Информация для налогового учета доходов, относящихся к текущему отчетному (налоговому) периоду, берется из данных бухгалтерского учета, который позволяет выделить доходы в соответствии с классификацией доходов, изложенной в настоящем пункте.
По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются организацией самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов, на основе приказа руководителя.
2.3. Порядок признания расходов для целей налогообложения.
Расходами организации признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Основанием для признания в целях налогового учета некоторых расходов является наличие приказа руководителя организации с указанием цели производимых затрат.
В случае, когда обоснованность расходов требует доказательства, решение о включении указанных расходов в уменьшение налогооблагаемой прибыли принимается на основании специальных расчетов.
2.4. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию.
В силу ст. 318 НК РФ расходы организации на производство и реализацию делятся на прямые и косвенные.
В составе прямых затрат организацией учитываются:
- материальные затраты, непосредственно связанные с производством продукции;
- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве продукции.
Все иные расходы налогоплательщика, осуществленные организацией в течение отчетного (налогового) периода, за исключением внереализационных расходов, признаются косвенными расходами.
Сумма косвенных расходов в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода и внереализационные расходы.
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, в стоимости которой они учтены с учетом положений настоящего пункта Положения об учетной политике организации.
Информация для налогового учета расходов, относящихся к текущему отчетному (налоговому) периоду, берется из данных бухгалтерского учета, который позволяет выделить расходы в соответствии с указанной выше группировкой.
2.5. Порядок оценки остатков НЗП и готовой продукции на складе.
Оценка остатков готовой продукции на складе на конец текущего месяца производится на основании данных о движении и об остатках готовой продукции на складе (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП.
Оценка остатков готовой продукции на складе определяется налогоплательщиком как разница между суммой прямых затрат, приходящейся на остатки готовой продукции на начало текущего месяца, увеличенной на сумму прямых затрат, приходящейся на выпуск продукции в текущем месяце (за минусом суммы прямых затрат, приходящейся на остаток НЗП), и суммой прямых затрат, приходящейся на отгруженную в текущем месяце продукцию.
2.6. Оценка сырья и материалов.
Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных НК РФ), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением товарно-материальных ценностей (п. 2 ст. 254 НК РФ).
2.7. Метод оценки сырья и материалов при списании их стоимости на расходы.
При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве продукции, применяется метод оценки по средней стоимости.
2.8. Учет спецодежды.
Если стоимость специальной одежды превышает 20 000 руб. и срок ее выдачи превышает год, то специальная одежда включается в состав амортизируемого имущества. Погашение стоимости спецодежды производится посредством начисления амортизации линейным методом.
2.9. Налоговый учет амортизируемого имущества.
2.9.1. Основные средства.
Под основными средствами в целях налогообложения понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальная стоимость которого превышает 20 000 руб.
Имущество первоначальной стоимостью до 20 000 руб. включительно и сроком полезного использования до 12 месяцев не входит в состав амортизируемого имущества. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов организации на его:
- приобретение (сооружение, изготовление);
- доставку;
- доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Сумма возмещаемых налогов (НДС и акцизов) в первоначальную стоимость ОС не включается.
В целях максимального сближения учетов во всех возможных случаях организация использует "бухгалтерский" порядок формирования первоначальной стоимости ОС.
Срок полезного использования основных средств определяется комиссией, назначаемой приказом руководителя, при вводе ОС в эксплуатацию на основании Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (далее - Классификация ОС).
По ОС, не указанным в Классификации ОС, срок полезного использования устанавливается организацией самостоятельно в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей (п. 5 ст. 258 гл. 25 НК РФ).
В случае приобретения основных средств, бывших в употреблении, организация определяет норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником (п. п. 7, 12 ст. 258 НК РФ).
Амортизация ОС производится линейным методом. Смена метода начисления амортизации производится с начала очередного налогового периода (в части перехода с линейного метода на нелинейный метод временных ограничений не установлено).
Организация не использует право амортизационной премии.
В силу ст. 318 НК РФ амортизация ОС распределяется на прямые и косвенные расходы. В составе прямых расходов учитываются суммы амортизации ОС, учтенные на счете 20 "Основное производство", в составе косвенных расходов учитываются суммы амортизации, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы".
В налоговом учете резерв на ремонт ОС не создается, "ремонтные" расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, по мере выполнения ремонтных работ в том отчетном периоде, к которому они относятся.
Расходы на модернизацию "малоценных" ОС включаются в состав расходов, учитываемых при налогообложении, единовременно. Сегодня против этого финансисты не возражают, на что указывает Письмо Минфина России от 2 апреля 2009 г. N 03-03-06/2/74.
2.9.2. Нематериальные активы.
В налоговом учете НМА признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
Признание объекта учета в качестве НМА производится при условии того, что результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности отвечают следующим условиям:
- объект способен принести организации экономические выгоды (доход);
- у организации имеются документы, подтверждающие существование самого нематериального актива и (или) исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.
Определение срока полезного использования объекта НМА производится исходя из срока действия охранных документов и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами.
В отношении НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет.
Начисление амортизации по НМА производится линейным методом.
2.10. Налоговый учет резервов.
Организация создает резерв по сомнительным долгам в порядке, установленном ст. 266 НК РФ.
Резервы предстоящих расходов для налогового учета не создаются.
2.11. Реализация ценных бумаг.
При реализации или ином выбытии ценных бумаг списание на расходы стоимости выбывших ценных бумаг определяется по стоимости каждой единицы (п. 9 ст. 280 НК РФ).
2.12. Отчетный период по налогу на прибыль. Уплата авансовых платежей.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Организация уплачивает квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
3. Налог на добавленную стоимость.
Организация на основании ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком НДС. Налоговый учет по НДС осуществляется бухгалтерской службой компании.
В качестве базы, используемой для получения необходимой информации в целях определения объектов налогообложения, используются данные регистров бухгалтерского учета.
3.1. Порядок нумерации счетов-фактур.
Нумерация счетов-фактур производится организацией в порядке возрастания с начала календарного года.
Нумерация "авансовых" счетов-фактур производится с использованием префикса - буквенной приставки, идущей впереди основного номера документа, например: Ав N 00001.
3.2. Порядок применения вычетов налога на добавленную стоимость по расходам будущих периодов.
Налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которые будут учтены в расходах будущих периодов, принимается к вычету единовременно при одновременном выполнении условий, перечисленных в ст. 172 НК РФ:
- расходы осуществлены в рамках налогооблагаемой деятельности;
- товары, работы, услуги приняты к учету;
- имеется счет-фактура, оформленный надлежащим образом.
IV. Список Приложений к настоящему Положению
об учетной политике организации
Приложение N 1 - рабочий план счетов;
Приложение N 2 - самостоятельно разработанные формы первичных документов, применяемые организацией;
Приложение N 3 - график документооборота;
Приложение N 4 - Порядок проведения ежеквартальной инвентаризации;
Приложение N 5 - Перечень лиц, имеющих право получать денежные средства под отчет.
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
31 декабря
на 20 11 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) Организация ООО «Статус» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес)
На На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 2010 г.4 20 09 г.5 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства 52 49 47 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I 52 49 47 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 2294 1023 1025 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 1586 567 611 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 947 677 600 Прочие оборотные активы Итого по разделу II 4827 2267 2236 БАЛАНС 4876 2319 2283 Форма 0710001 с. 2
На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 2011 г.3 20 10 г.4 2009 г.5 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 100 100 100 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )7 ( ) ( ) Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2336 1160 950 Итого по разделу III 2436 1260 1050 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 312 28 220 Кредиторская задолженность 2128 1031 1013 Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу V 2440 1059 1233 БАЛАНС 4876 2319 2283 Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) “ ” 20 г.

Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках
за 12 месяцев 20 11 г. Коды Форма по ОКУД 0710002 Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
За За Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 10 г.4 Выручка 5 19543 15504 Себестоимость продаж ( 13397 ) ( 10612 ) Валовая прибыль (убыток) 6146 4892 Коммерческие расходы ( 3871 ) ( 2959 ) Управленческие расходы ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 2275 1933 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате ( ) ( ) Прочие доходы 234 Прочие расходы ( ) ( 192 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 2275 1975 Текущий налог на прибыль ( 546 ) ( 474 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 1729 1501 Форма 0710002 с. 2
За За Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
“ ” 20 г.


Приложение 5
Типовые проводки на участке учета кассовых операций
Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 50-1 50-2 Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации. № КО-1 "Приходный кассовый ордер", № КМ-4 "Журнал кассира-операциониста", № КМ-6 "Справка - отчет кассира - операциониста". 50 51 Получены денежные средства в кассу расчетного счета. № КО-1 "Приходный кассовый ордер",Выписка банка по расчетному счету,Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета. 50 52 Получены денежные средства в кассу с валютного счета. № КО-1 "Приходный кассовый ордер",Выписка банка по валютному расчетному счету. 50 55 Получены денежные средства в кассу со специального счета. № КО-1 "Приходный кассовый ордер",Выписка банка по специальному счету. 50 62 Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг). № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. 50 62 Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"). № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ. 50 70 Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда. № КО-1 "Приходный кассовый ордер" 50, 50-3 71 Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства. № КО-1 "Приходный кассовый ордер" 50 73-2 Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими. № КО-1 "Приходный кассовый ордер" 50 73-1 Поступили платежи от работников по выданным займам. № КО-1 "Приходный кассовый ордер" 50 75-1 Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами. Учредительные документы,№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" 50 76-3 Поступили денежные средства:- в счет прибыли, полученной от совместной деятельности,- от долевого участия в других организациях. Решение участников,№ КО-1 "Приходный кассовый ордер" 50 76-2 Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям. № КО-1 "Приходный кассовый ордер" 50 79 Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации. № КО-1 "Приходный кассовый ордер" 50 91-1 Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации. № КО-1 "Приходный кассовый ордер",Чек ККМ. 50 91-1 Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. Бухгалтерская справка-расчет 70 50 Выдана из кассы заработная плата. № КО-2 "Расходный кассовый ордер",№ Т-53 "Платежная ведомость". 70 50 Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации. № КО-2 "Расходный кассовый ордер". 71 50, 50-3 Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы. № КО-2 "Расходный кассовый ордер" 73-1 50 Выдан заем работникам. № КО-2 "Расходный кассовый ордер" 75-2 50 Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации. № КО-2 "Расходный кассовый ордер" 76-4 50 Выплачены депонированные суммы. № КО-2 "Расходный кассовый ордер",Карточка депонированных сумм. 76-3 50 Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности. № КО-2 "Расходный кассовый ордер" 79-2 50 Выданы денежные средства структурным подразделениями организации. № КО-2 "Расходный кассовый ордер" 81 50 Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров. № КО-2 "Расходный кассовый ордер" 91-2 50 Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации. Бухгалтерская справка-расчет 94 50 Отражена недостача денежных средств в кассе. № ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств",№ ИНВ-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией"

Приложение 6

__________________
│ Код │
├─────────────────┤
Форма по ОКУД │ 0330103 │
├─────────────────┤
ООО «Статус» , т. 55-78-90 │ │
-------------------------------------- по ОКПО │ 41107218 │
организация, номер телефона ├─────────────────┤
__________________________________________ ИНН │ 2402145678 │
├─────────────────┤
Магазин N 15 │ │
------------------------------------------ │ │
структурное подразделение ├─────────────────┤
Вид деятельности по ОКДП │ 5134569 │
Контрольно - АМС-100ф ┌───────────────┼─────────────────┤
кассовая _______________ номер│производителя │ СС402544449 │
машина модель (класс, ├───────────────┼─────────────────┤
тип, марка) │регистрационный│ 1444 │
└───────────────┼─────────────────┤
Прикладная программа _________________________ │ │
наименование ├─────────────────┤
Кассир │ Павлова О.Л. │
├─────────────────┤
Вид операции │ │
└─────────────────┘
┌─────────┬───────────┐ УТВЕРЖДАЮ
│ Номер │ Дата │ Руководитель
│документа│составления│ Директор
├─────────┼───────────┤ --------------------
АКТ │ 17 │ 16.09.2002│ должность
└─────────┴───────────┘
О ВОЗВРАТЕ ДЕНЕЖНЫХ Сидоров Сидоров И.И.
СУММ ПОКУПАТЕЛЯМ (КЛИЕНТАМ) ------- -------------------
ПО НЕИСПОЛЬЗОВАННЫМ КАССОВЫМ ЧЕКАМ подпись расшифровка подписи
(в том числе по ошибочно пробитым
кассовым чекам) 16 сентября 2002
"--" -------------- ---- г.
Настоящий акт составлен комиссией, которая установила:
┌─────┬──────────────┬───────┬─────┬─────┬───────────────────────┐
│Номер│ Наименование │ Код │Номер│Сумма│ Должность, фамилия, │
│по │отдела, секции│бригады│ чека│чека,│ и., о. лица, │
│по- │ │ │ │руб. │ разрешившего возврат │
│рядку│ │ │ │коп. │ денег по чеку │
├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤
│ 1 │Отдел второй │ 002 │12991│ 2000│Петрова Л.И. │
├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────┼───────┼─────┼─────┼───────────────────────┤
│ │ │ и т.д.│ │ │ │
└─────┴──────────────┴───────┴─────┼─────┼───────────────────────┘
Итого │ 2000│
└─────┘
Выдано покупателям (клиентам) по возвращенным ими кассовым чекам
Две тысячи
(по ошибочно пробитым чекам) согласно акту на сумму --------------
прописью
00
_______________________________________________ руб. -------- коп.
На указанную сумму следует уменьшить выручку кассы.
Перечисленные возвращенные покупателями (клиентами) чеки (ошибочно
Чек 12991
пробитые чеки) погашены и прилагаются к акту. Приложение --------.
Члены комиссии:
Петрова Петрова Л.И.
Заведующий отделом (секцией) ------------ --------------
подпись расшифровка
подписи
Иванова Иванова М.С.
Старший кассир ------------ --------------
подпись расшифровка
подписи
Павлова Павлова О.Л.
Кассир-операционист ------------ --------------
подпись расшифровка
подписи
Бухгалтер Андреева Андреева И.С.
------------------------- ------------ --------------
должность подпись расшифровка
подписи
_________________________ ____________ ______________
должность подпись расшифровка
подписи  Приложение 7
┌─────────────────┐
│ Код │
├─────────────────┤
Форма по ОКУД │ 0330104 │
├─────────────────┤
ООО «Статус» г. Реченск, │ │
-------------------------------------- по ОКПО │ 41107218 │
организация, адрес, номер телефона ├─────────────────┤
│ │
ул. Октябрьская, 45, т. 55-78-90 │ 2402145678 │
------------------------------------------ ИНН ├─────────────────┤
Магазин N 15 │ │
------------------------------------------ │ │
структурное подразделение ├─────────────────┤
Вид деятельности по ОКДП │ 5134569 │
Контрольно - АМС-100ф ┌───────────────┼─────────────────┤
кассовая _______________ номер│производителя │ 402544449 │
машина модель (класс, ├───────────────┼─────────────────┤
тип, марка) │регистрационный│ 1444 │
└───────────────┼─────────────────┤
Прикладная программа _________________________ │ │
наименование ├─────────────────┤
Вид операции │ │
└─────────────────┘
ЖУРНАЛ
КАССИРА - ОПЕРАЦИОНИСТА
20 июня 2002
за период с -------------- по ______________ ---- года
кассир- Павлова
операционист Ольга Леонидовна
Лицо, ответственное за ведение журнала ------------ ----------------
должность фамилия, имя,
отчество
┌──────────┬────────┬────────────┬───────────┬─────────────────────────────────────────────┬────────┐
│ Дата │ Номер │ Фамилия, │Порядковый │ Показания │ Сумма │
│ (смена) │ отдела │ имя, │номер конт-├────────────┬────────────────────────────────┤выручки │
│ │(секции)│ отчество │рольного │контрольного│ суммирующих денежных счетчиков │ за │
│ │ │ кассира │счетчика │счетчика ├───────────────────────┬────────┤рабочий │
│ │ │ │(отчета │(отчета фис-│ на начало рабочего дня│на конец│ день │
│ │ │ │фискальной │кальной па- │ (смены) │рабочего│(смену),│
│ │ │ │памяти) на │мяти), ре- │ │ дня │ руб. │
│ │ │ │конец │гистрирующе-│ │(смены) │ коп. │
│ │ │ │рабочего │го количест-├──────┬────────────────┼────────┤ │
│ │ │ │дня (смены)│во переводов│сумма,│ подпись │ сумма, │ │
│ │ │ │ │показаний │ руб. ├───────┬────────┤ руб. │ │
│ │ │ │ │суммирующего│ коп. │кассира│админи- │ коп. │ │
│ │ │ │ │денежного │ │ │стратора│ │ │
│ │ │ │ │счетчика │ │ │ │ │ │
├──────────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │
├──────────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│16.02.2002│ 2 │Павлова О.Л.│ 0065 │ 002 │11 000│Павлова│Петрова │ 34 500 │ 23 500 │
├──────────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼────────┼────────────┼───────────┼────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
│ │ │ │ │ и т.д. │ │ │ │ │ │
└──────────┴────────┴────────────┴───────────┴────────────┼──────┼───────┼────────┼────────┼────────┤
Итого за день (смену) │11 000│ х │ х │ 34 500 │ 23 500 │
└──────┴───────┴────────┴────────┴────────┘
По данному образцу печатать четные страницы журнала по форме N КМ-4.
┌─────────────────────────────────┬────────────┬──────────────────────────────────────┐
│ Сдано │Сумма денег,│ Подпись на конец рабочего дня (смены)│
├──────────┬────────────┬─────────┤возвращенная├──────────┬──────────────┬────────────┤
│наличными,│ оплачено по│ всего, │покупателям │ кассира. │администратора│руководителя│
│руб. коп. │ документам │руб. коп.│(клиентам) │ Деньги и │ (старшего │ (старшего │
│ ├─────┬──────┤ │по неисполь-│оплаченные│ кассира). │ кассира) │
│ │коли-│сумма,│ │зованным │счета сдал│ Показания │ │
│ │чест-│ руб. │ │кассовым │ │ счетчиков │ │
│ │во │ коп. │ │чекам, │ │ сняли. Деньги│ │
│ │ │ │ │руб. коп. │ │ принял │ │
├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │
├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│ 21 500 │ - │ - │ 21 500 │ 2 000 │Павлова │Иванова │Петрова │
├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┼──────────────┼────────────┤
│ │ │ │ │и т.д. │ │ │ │
├──────────┼─────┼──────┼─────────┼────────────┼──────────┴──────────────┴────────────┘
│ 21 500 │ - │ - │ 21 500 │ 2 000 │
└──────────┴─────┴──────┴─────────┴────────────┘


Приложение 8
___________________
│ Код │
├─────────────────┤
Форма по ОКУД │ 0330106 │
ООО «Статус», г. Реченск, ├─────────────────┤
-------------------------------------- по ОКПО │ 41107218 │
организация, адрес, номер телефона ├─────────────────┤
│ │
ул. Октябрьская, 45, т. 55-78-90 │ │
------------------------------------------ ИНН │ 2402145678 │
Склад N 15 ├─────────────────┤
------------------------------------------ │ │
структурное подразделение ├─────────────────┤
Вид деятельности по ОКДП │ 5134569 │
Контрольно - АМС-100ф ┌───────────────┼───────────────