Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Понятие финансового состояния предприятия
2. Источники анализа финансового состояния предприятия
3. Методика анализа финансового состояния предприятия в отечественной практике
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ
1. Исходные данные
2. Вертикальный (структурный) анализ
3. Горизонтальный (трендовый) анализ уплотненного баланса
4. Показатели финансовой устойчивости
5. Показатели платежеспособности
6. Показатели оборачиваемости активов
7. Показатели рентабельности деятельности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Как видно из представленной выше таблицы, наибольшую долю в активах предприятия занимают оборотные средства - на начало года их доля составляла 58,87%, на конец года – 65,53%. Уменьшение удельного веса оборотных активов предприятия за исследуемый период связано с увеличением стоимости запасов (на 52 тыс.руб.) и суммы дебиторской задолженности (на 118 тыс.руб.), рост удельного веса которых за исследуемый период составил 1,87% и 3,25% соответственно. Стоимость внеоборотных активов организации уменьшилась за исследуемый период на 334 тыс.руб., удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 6,66%.
По результатам исследования структуры пассивов предприятия можно сделать вывод о том, что в ООО «ГраДиз» уменьшилась доля заемных средств - кредиторской задолженности (на 4,25%) и выросла доля собственных средств организации (на 4,25%). В ООО «ГраДиз» наблюдается увеличение нераспределенной прибыли - за исследуемый период ее сумма увеличилась на 150 тыс.руб., а доля увеличилась на 3,42%. Всё это говорит об уменьшении зависимости предприятия от заемных средств, что является положительной тенденцией в деятельности предприятия.
Всего стоимость активов предприятия за исследуемый период уменьшилась на 97 тыс.руб., что свидетельствует о сокращении производственных возможностей предприятия.
3. Горизонтальный (трендовый) анализ уплотненного баланса
Таблица 3
Горизонтальный (трендовый) анализ уплотненного баланса
ООО «ГраДиз» за 2011 год
№ п/п Показатели Базисные значения, %
(на начало года) Изменения показателей, %
(на конец года) АКТИВ I Внеоборотные активы 1 Основные средства 100 82,01 Итого по разделу I 100 82,01 II Оборотные активы 1 Запасы 100 103,66 2 Налог на добавленную стоимость 100 158,33 3 Дебиторская задолженность 100 109,90 4 Денежные средства и денежные эквиваленты 100 177,78 Итого по разделу II 100 108,92 БАЛАНС 100 97,85 ПАССИВ III Капитал и резервы 1 Уставный капитал 100 100,00 2 Добавочный капитал 100 100,00 3 Нераспределенная прибыль 100 419,15 Итого по разделу III 100 108,56 IV Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV 100 V Краткосрочные обязательства 1 Кредиторская задолженность 100 91,06 Итого по разделу V 100 91,06 БАЛАНС 100 97,85
Как видно из представленной выше таблицы, стоимость внеоборотных активов ООО «ГраДиз» за 2011 год увеличилась на 10,9%. Произошло это из-за увеличения стоимости основных средств на 11,24%. Стоимость оборотных активов предприятия увеличилась на 23,58%. Произошло это в связи с ростом дебиторской задолженности (на 42,1%) и стоимости запасов (на 23,78%).
По результатам изучения динамики пассива баланса ООО «ГраДиз» за 2011 год можно сделать вывод о том, что собственные средства увеличились на 34,26%. При этом уменьшение долгосрочных заемных средств составило 69,98%, а рост краткосрочных заемных средств составил 74,80%.
4. Показатели финансовой устойчивости
Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости ООО «ГраДиз» за 2011 год
Показатели Величина Изменение
(+,-) На начало года На конец года Коэффициент автономии 0,39 0,43 +0,04 Коэффициент финансирования 1,58 1,32 -0,25 Коэффициент задолженности 0,61 0,57 -0,04 Коэффициент текущей задолженности 0,61 0,57 -0,04 Коэффициент долгосрочного финансирования 0,39 0,43 +0,04
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют независимость предприятия. Рост коэффициента автономии в ООО «ГраДиз» за 2011 год свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия от заемных средств. Коэффициент финансирования характеризует объем привлечения внешних средств на единицу собственного капитала, т.е. степень зависимости фирмы от внешних источников финансирования. Снижение данного показателя в ООО «ГраДиз» за 2011 год свидетельствует об уменьшении объема привлечения заемных средств в исследуемом периоде.
Финансовое положение предприятия можно  считать устойчивым, если не менее 50 %  финансовых ресурсов (т.е. коэффициент автономии Ка ≥0,5) покрывается его собственными ресурсами. Значение коэффициента автономии меньше рекомендуемого значения, но его рост показывает повышение финансовой независимости организации.
5. Показатели платежеспособности
Таблица 5
Показатели платежеспособности ООО «ГраДиз» за 2011 год
Показатели Величина Изменение
(+,-) На начало года На конец года Коэффициент абсолютной ликвидности 0,02 0,04 +0,02 Коэффициент промежуточного покрытия 0,45 0,56 +0,11 Коэффициент общего покрытия 0,96 1,15 +0,19 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 0,43 0,52 +0,09
Повышение коэффициентов ликвидности ООО «ГраДиз» свидетельствует о том, что возможности предприятия по погашению обязательств повышаются.
6. Показатели оборачиваемости активов
Таблица 6
Показатели оборачиваемости активов ООО «ГраДиз» за 2011 год
Показатели Величина Изменение
(+,-) На начало года На конец года Количество оборотов всех активов, оборотов 0,79 1,12 +0,33 Количество оборотов оборотных активов, оборотов 1,34 1,71 +0,37 Период оборота всех активов, дней 457,47 321,24 -136,23 Период оборота оборотных активов, дней 269,32 210,50 -58,81
Увеличение коэффициентов оборачиваемости свидетельствует об относительном уменьшении эффективности оборотных активов организации. В целом, чем выше показатели оборачиваемости, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение предприятия.
Динамика показателей оборачиваемости всех активов предприятия и оборотных средств в частности свидетельствует об увеличении оборачиваемости активов ООО «ГраДиз». Это положительная тенденция в деятельности ООО «ГраДиз».
7. Показатели рентабельности деятельности
Таблица 7
Показатели рентабельности деятельности ООО «ГраДиз» за 2011 год
Показатели Величина Изменение
(+,-) На начало года На конец года Коэффициент рентабельности активов 0,0031 0,0536 +0,0505 Коэффициент рентабельности собственного капитала 0,0080 0,1246 +0,1166 Коэффициент рентабельности реализации продукции 0,0039 0,0479 +0,0439 Коэффициент рентабельности текущих затрат 0,0041 0,0501 +0,0460 Показатели рентабельности деятельности ООО «ГраДиз» характеризуют эффективность работы компании. Как видно из представленной выше таблицы 7, показатели рентабельности деятельности ООО «ГраДиз» хотя и незначительно, но повышаются, что свидетельствует о небольшом повышении эффективности деятельности предприятия.
С целью улучшения финансового состояния и повышения эффективности деятельности ООО «ГраДиз» можно порекомендовать расширение деятельности, в частности внедрение новых видов услуг, таких как консультации в подборе строительных материалов для ремонта помещений, осуществление контроля за ходом ремонтных работ и др.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние предприятия можно определить на основании данных бухгалтерского баланса и других форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Для этого необходимо провести анализ трех глобальных показателей: ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в деньги.
Цель работы заключалась в том, чтобы рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния организации и применить полученные знания на практике применительно к условиям объекта исследования.
В соответствии с заявленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
исследованы теоретические основы анализа финансового состояния организации,
проведен анализ финансового состояния объекта исследования и сделаны выводы по результатам проведенного анализа.
По результатам проведенного исследования финансового состояния ООО «ГраДиз» был сделан вывод о небольшом повышении эффективности деятельности организации. Как положительный факт следует отметить снижение зависимости предприятия от заемных источников.
С целью улучшения финансового состояния и повышения эффективности деятельности ООО «ГраДиз» можно порекомендовать расширение деятельности, в частности внедрение новых видов услуг, таких как консультации в подборе строительных материалов для ремонта помещений, осуществление контроля за ходом ремонтных работ и др. Внедрение предложенных мероприятий позволит ООО «ГраДиз» получить дополнительную прибыль и повысить рентабельность деятельности организации.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (с изменениями от 21, 28, 30 ноября, 3, 6 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 28 октября 2002 г. N 43 ст. 4190.
Агешкина Н.А. Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" / Под ред. Т.А. Гусевой. – М.: Система ГАРАНТ, 2011.
Алексеева Д.Г., Андреева Л.В., Андреев В.К. [и др.] Российское предпринимательское право / Под ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. - М.: Проспект, 2010.
Аленичева Т.Д., Гришаев С.П. Банкротство: Законодательство и практика применения в России и за рубежом. - М.: Дело, 2011.
Анисинкова Д., Станиславчик Е. Диагностика банкротства и поддержание финансового равновесия на предприятиях розничной торговли // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 46, ноябрь 2010 г.
Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. - М.: Банки и биржи, 2011.
Витрянский В.В. Банкротство: ожидания и реальность // Экономика и жизнь. 2010. N 49.
Геммерлинг Г.А., Ломакин О.Е., Шлёнов Ю.В. Ваше дело. Практический курс предпринимательства. – М.: БИНОМ, 2009.
Грохотов А. Признаки и критерии несостоятельности (банкротства) // Российская юстиция, 2010, №5.
Грудцына Л.Ю., Спектор А.А., Туманов Э.В. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". - М.: ЮРКОМПАНИ, 2009.
Гусева Т.А., Гришина К.В., Леташова И.С. Руководство по организации малого и среднего бизнеса: правовые аспекты. - М.: Деловой двор, 2010.
Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2010 года. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад / А.М. Шестоперов. - М.: Республика, 2010.
Калинин А.В. Анализ развития и состояние малого и среднего бизнеса в мире // Экономика, предпринимательство и право. — 2011. — № 4. — c. 3-12.
Карелина С.А. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства). – М.: Юстицинформ, 2010.
Комментарий к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" / Под ред. В.В. Витрянского. - М.: Юстицинформ, 2011.
Коммерческое (предпринимательское) право: учеб.: в 2 т. Т. 1. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.Ф. Попондопуло. - М.: Проспект, 2009.
Лермонтов Ю.М. Малому бизнесу - благоприятные налоговые условия. - Система ГАРАНТ, 2009.
Малый бизнес: Учебное пособие / кол. Авторов / Под редакцией В.Я. Горфинкеля. – М.: Кнорус, 2012.
Марков П.А. Понятие, признаки и правовое регулирование банкротства предприятий // Право и экономика, 2011, №12.
Мизиковский Е.А. Методы диагностики банкротства // Аудиторские ведомости, 2010, №7.
Перфильев А.Б. Основные методики оценки финансового состояния российских предприятий и прогнозирование возможного банкротства по данным бухгалтерской отчетности. - Ярославль: ЯРИПК, 2012.
Плотников Д. Оценка рентабельности бизнеса // Финансовый директор. - 2009. - №9.
Саблин М.Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью. - М.: Волтерс Клувер, 2011.
Самылин А.И. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов // Экономический анализ: теория и практика, N 22, ноябрь 2008 г.
Сернова Н.А. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2011.
Узяков М.Н. Трансформация российской экономики и возможности экономического роста. - М.: Изд-во ИСЭПН, 2009.
Управленческое консультирование в 2-х т. Т.2: пер. с англ. - М.: П Интерэксперт, 2010.
Филобокова Л.Ю. Неформальные методы прогнозирования финансовой устойчивости малых предприятий // Экономический анализ. Теория и практика, N 9, май 2008 г.
Юдина Л.Н.  Новая бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Все для бухгалтера, N 12, декабрь 2010 г.
31