Разработка бизнес плана для развития предприятия.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ
1.1.Понятие и задачи бизнес-планирования
1.2. Особенности разработки бизнес-плана
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ООО «АРГЕНТУМ 925»
2.1. Характеристика деятельности ООО «Аргентум 925»
2.2. Анализ внешней среды ООО «Аргентум 925»
2.3. Анализ внутренней среды ООО «Аргентум 925»
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА РАЗВИТИЯ ООО «АРГЕНТУМ 925»
3.1.Бизнес-план создания магазина «Сильвер Сити»
3.2. Оценка эффективности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Сравнительно узкая целевая аудитория
Opportunities (возможности):
Выход компании на лидирующие позиции;
Расширение количества предлагаемых товаровг.
Threats (угрозы):
Снижение спроса;
Рост цен в связи с девальвацией рубля;
Диверсификация деятельности.
Планируемый объём продажи в денежном выражении представлен в таблице 24.
Таблица 24
Планируемый объем продаж «Сильвер Сити» в денежном выражении
Услуги по направлениям Выручка, руб 1 год 2 год 3 год Украшения 18 914 000 22 696 800 27 236 160 Серебренные изделия 18 903 600 22 684 320 27 221 184
Рост объёма продаж «Сильвер Сити» обусловлен рядом факторов:
Окончание острой фазы мирового финансового кризиса;
Рост потребительского спроса на данные товара.
Организационная структура магазина «Сильвер Сити» представлена на рисунке 10.
Рис. 10. Организационная структура «Сильвер Сити»
Перечень необходимого торгового оборудования «Сильвер Сити»:
1. Прилавок с подсветкой, ширина 1100 - 2 шт.2. Прилавок с подсветкой, ширина 1150 - 2 шт.3. Витрина угловая наружная, прилавок 620х620 - 1 шт.4. Витрина угловая внутренняя 620х620 - 4 шт.5. Выход-калитка - 1 шт.6. Стойка промежуточная (крайняя) - 26 шт.7. Секция пристенная, ширина 900, низкая - 4 шт.8. Секция пристенная, ширина 900, высокая - 6 шт.9. Угловой блок 600х600, низкий - 2 шт.10. Ниша 700х300х750 - 2 шт.11. Ниша 500х300х750 - 1 шт.12. Уголок завершающий низкий 300х250 - 3 шт.13. Прилавок с подсветкой, ширина 1000 - 7 шт.14. Прилавок с подсветкой, ширина 1000 (ящики уже) - 1 шт.15. Прилавок с подсветкой, ширина 900 - 4 шт.16. Витрина сдвоенная - 1 шт.17. Витрина угловая наружная 500х500 - 1 шт.18. Секция пристенная, ширина 600, высокая - 3 шт.19. Секция пристенная, ширина 900, высокая (низ закрыт) - 1 шт.20. Секция пристенная угловая низкая 400х300 (низ закрыт) - 1 шт.21. Кассовый модуль - 1 шт.22. Витрина оконная 1400х340х2200, двери симметричные - 1 шт.23. Витрина оконная 1400х340х2200, двери асимметричные - 1 шт.
Рис. 11. План помещений «Сильвер Сити»
Контроль осуществляется управляющим магазина «Сильвер Сити». Он координирует деятельность всех сотрудников и контролирует качественное и в срок выполнение поставленных задач.
Даже самый дорогой и модный магазин с богатым ассортиментом вряд ли будет успешным без команды профессиональных специалистов. В рамках системы мотивации сотрудников «Сильвер Сити» планируется использовать методы материального и нематериального стимулирования. К материальному стимулированию правомерно отнести премирование сотрудников, которое предусмотрено в финансовом плане на второй и третий год в совокупном размере 20% от квартального фонда оплаты труда.
К нематериальному стимулированию относится признание заслуг, увеличение количества задач, их сложности, оплата дополнительного обучения сотрудников. Финансирование обучающих программ заложено в финансовом плане на второй и третий год в размере 100 000,00 и 113 000,00 рублей (с учётом роста цен) соответственно, а так же бонусы, подарки в размере соответственно 50 000,00 руб. и 56 500,00 руб.
«Сильвер Сити» будет работать по упрощённой системе налогообложения, поэтому не выплачивает ЕСН, но производит отчисления в Пенсионный Фонд России (6% накопительной части + 8% страховой части, т.к. работники моложе 1967 года рождения) и в Фонд Социального Страхования (0,2% на страхование сотрудников от несчастного случая). Затраты на выплату заработной платы сотрудникам компании с учётом её роста с течением времени отражены в таблице 25.
Таблица 25.
Затраты на выплату заработной платы сотрудникам «Сильвер Сити» и отчисления в ПФР и ФСС за 3 года.
Должность Зарплата в месяц, руб. Зарплата в 1 год, руб. Зарплата во 2 год, руб. Зарплата в 3 год, руб. Управляющий 30 000 360000 414000 476100 Охрана 15 000 180000 207000 238050 Смена 1 26 000 312000 358800 412620 Смена 2 26 000 312000 358800 412620 Итого 97 000 1164000 1338600 1539390 Отчисления в ПФР и ФСС 165288 190081,2 218593,4
Для продвижения своих товаров «Сильвер Сити» в рамках данного проекта планируется запустить рекламную кампанию, а также заниматься PR-деятельность. В качестве ведущей стратегии выбрана стратегия фокусирования на дифференциации. Данная стратегия характеризуется следующими аспектами:
Концентрация на определенном виде товаров;
Упор на качестве продукта, а не на его цене;
Узкая целевая аудитория.
«Сильвер Сити» делает упор на профессионализм своих сотрудников, следовательно, может гарантировать качество предоставляемых услуг.
В качестве рекламных площадок планируется использовать, в первую очередь, рекламу и продвижение в Интернете, а также рекламу в специализированных СМИ. Под PR-деятельностью подразумевается активное сотрудничество со строительными организациями, публикация статей в профессиональных изданиях.
«Сильвер Сити» обладает ограниченным рекламным бюджетом и планирует использовать следующие средства рекламы и PR:
Интернет-сайт компании (7000 р. Обслуживание в квартал)
Контекстную (Яндекс.Директ и Google AdSense) и баннерную рекламу (30000 руб. в квартал)
Раздаточный материал (буклеты, листовки – 7000 руб. в квартал)
Продвижение услуг компании в социальных сетях и специализированных форумах
Модули в специализированных изданиях и журналах местного значения (10000 руб. в квартал, 15000 руб. в первом квартале)
Публикация статей в профессиональных изданиях
Итого на рекламу и PR-деятельность с учётом общего роста цен (13%) планируется затратить в первый год 283000 руб., во второй год 319790 руб., в третий год 361362,7 руб.
3.2. Оценка эффективности
Для успешной реализации прилагаемого коммерческого проекта по открытию «Сильвер Сити» необходима разработка финансового плана проекта и оценка рисков его реализации. Финансовый план проекта состоит из расчёта необходимых первоначальных вложений и их источников, плана по доходам и расходам проекта на 3 года, плана движения денежных средств за 3 года.
Расчёт необходимых первоначальных вложений необходим для оценки того, сколько денежных средств понадобится для реализации проекта и его поддержания на этапе, когда он не генерирует достаточный для самоподдержания доход.
План по доходам и расходам проекта необходим для оценки прогнозируемых результатов коммерческой деятельности «Сильвер Сити». План должен ответить на вопрос, будет ли магазин генерировать прибыль, целесообразно ли вообще ее создавать.
План движения денежных средств необходим для анализа денежных потоков «Сильвер Сити», уверенности в том, что проект генерирует достаточно оборотных средств для функционирования и развития.
Первоначальными вложениями считаются вложения, осуществление которых необходимо произвести до непосредственного старта бизнеса, а также в тот период времени, пока бизнес не генерирует доход, за счёт которого он мог бы существовать. Первоначальные вложения отражены в таблице 26.
Первоначальные вложения в «Сильвер Сити» будут осуществляться за счёт собственных средств компании – 1 150 000,00 рублей и кредита -540 000,00 рублей на год под 25% годовых, который компания возьмет в Сбербанке.
Таблица 26
Первоначальные вложения по проекту
Наименование Вложения, руб. Затраты на перепланировку помещений , оборудование, установка и наладка 1 214 800 Заработная плата 291 000 Отчисления в ПФР (страховая часть) 23 280 Отчисления в ПФР (накопительная часть) 17 460 Отчисления в ФСС (НС и ПЗ) 582 Интернет-доступ 15 000 Телефон 10 000 Расходы на рекламу и PR 79 000 Прочее 15 000 Итого 1 666 122
Примечание: товары предоставит ООО «Аргентум 925»
В таблице 27. отражен план по доходам и расходам проекта «Сильвер Сити». План движения денежных средств отражён в таблице 28.
В план по доходам и расходам необходимо включать только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период (фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты на себя «Сильвер Сити» сейчас, для того чтобы заплатить по ним в будущем). При этом надо иметь в виду, что платежи по погашению долга не отражаются в качестве издержек, хотя уменьшают сумму наличности, а амортизация основного капитала — это издержки, которые снижают прибыль, но на сумму денежной наличности не влияют.
Статья «Доходы» плана по доходам и расходам отражает совокупные доходы «Сильвер Сити» от реализации услуг автомойки и внереализационные доходы.

Таблица 27.
План по доходам и расходам проекта
Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1-й год 2-й год 3-й год Доходы, в т.ч.: 4 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Доходы от реализации 4 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Внереализационные доходы ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ Расходы, в т.ч.: 4 317 704,00 11 312 529,00 12 587 244,00 8 034 729,00 36 252 206,00 43 477 607,20 52 046 487,68 Товары 3 746 250,00 10 758 150,00 12 038 940,00 7 492 500,00 34 035 840,00 40 843 008,00 49 011 609,60 Обслуживание помещений поста 90000,00 90000,00 90000,00 90000,00 360000,00 432000,00 518400,00 Заработная плата 291 000,00 291 000,00 291 000,00 291 000,00 1164000,00 1 338 600,00 1 539 390,00 Отчисления в ПФР (страховая часть) 23280 23280 23280 23280 93120,00 107 088,00 123 151,20 Отчисления в ПФР (накопител. часть) 17460 17460 17460 17460 69840,00 80 316,00 92 363,40 Отчисления в ФСС 582 582 582 582 2328,00 2 677,20 3 078,78 Обучение ─ ─ ─ ─ 0,00 150 000,00 169 500,00 Амортизационные отчисления 5 832,00 5 832,00 5 832,00 5 832,00 23328,00 23328,00 23328,00 Доступ в интернет 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 60000,00 67 800,00 76 614,00 Телефон 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 40000,00 45 200,00 51 076,00 Реклама и PR 79 000,00 68 000,00 68 000,00 68 000,00 283000,00 319 790,00 361 362,70 Прочее 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 60000,00 67 800,00 76 614,00 Проценты по кредиту 24 300,00 18 225,00 12 150,00 6 075,00 60750,00 ─ ─ Валовая прибыль накопительным итогом за год -155 204,00 485 767,00 1 275 123,00 1 565 394,00 1 565 394,00 1 903 512,80 2 410 856,32 Единый налог (объект = доходы ─ расходы) 15 % ─ 55 405,65 77 663,40 21 770,33 378 176,00 453 811,20 544 573,44 Выплата из прибыли процентов по кредиту (7%) 9 450,00 7 087,50 4 725,00 2 362,50 23625,00 ─ ─ Чистая прибыль накопительным итогом за год -164 654,00 423 273,85 1 192 734,60 1 541 261,18 1 163 593,00 1 449 701,60 1 866 282,88 Таблица 28.
План движения денежных средств по проекту
Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1-й год 2-й год 3-й год Поступление денежных средств 4 852 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 38 507 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Доходы от реализации 3 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 36 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Взносы учредителей 1 150 000,00 ─ ─ ─ 1 150 000,00 ─ ─ Кредиты и займы 540 000,00 ─ ─ ─ 540 000,00 ─ ─ Использование денежных средств 5 426 672,00 11 362 102,65 12 659 075,40 8 050 667,33 36 721 854,00 43 908 090,40 52 567 733,12 Затраты по товару 4 311 872,00 11 306 697,00 12 581 412,00 8 028 897,00 36 228 878,00 43 454 279,20 52 023 159,68 Приобретение основных средств и нематериальных активов 1 114 800,00 ─ ─ ─ 1 114 800,00 ─ ─ Уплата единого или минимального налога ─ 55405,65 77663,40 21770,32 378176,00 453811,20 544573,44 Сальдо от деятельности по продажам (по итогам года накопительно) - 574 172,00 17 225,35 734 749,95 1 009 082,63 1 009 082,63 1 473 029,60 1 889 610,88 Использование прибыли (проценты по кредитам из прибыли после налогообложения) 9 450,00 7 087,50 4 725,00 2 362,50 23 625,00 ─ ─ Выплата кредитов 135 000,00 135 000,00 135 000,00 135 000,00 540 000,00 ─ ─ Итого сальдо денежных потоков с учетом финансовой деятельности -718 622,00 -124 862,15 595 024,95 871 720,13 445 457,63 1 473 029,60 1 889 610,88 Источник: разработано автором
Статья «Расходы» отражает совокупность всех расходов «Сильвер Сити», в том числе себестоимость, амортизационные отчисления, заработная плата, отчисления на пенсионное страхование, доступ в Интернет, реклама и PR-деятельность, проценты по кредиту, прочие расходы (административно-хозяйственные расходы). Часть кредита необходимо выплачивать из чистой прибыли, а часть кредита можно отнести на себестоимость (т.е. занести в графу «Расходы»).
На себестоимость можно отнести часть процента, которая не превышает ставку рефинансирования, равную 12,5%, увеличенную в 1,5 раза. Таким образом, 18% кредита заносится в статью «Расходы», а оставшиеся 7% из прибыли компании после налогообложения.
«Сильвер Сити» будет работать по упрощённой системе налогообложения. Поэтому компания освобождается от уплаты НДС, ЕСН и налога на прибыль, но осуществляет отчисления в ПФР, ФСС и платит единый налог. В качестве объекта налогообложения «Сильвер Сити» выбрала «доходы ─ расходы» (валовая прибыль). В этом случае на объект налогообложения начисляется налог в размере 15%. Существует также условие, что, в случае если 15% от доходов за вычетом расходов меньше минимального налога, то в бюджет компания отчисляет минимальный налог, равный 1% от дохода.
У «Сильвер Сити»15% от доходов за вычетом расходов во всех кварталах меньше, чем 1% доходов, поэтому она осуществляет отчисления в бюджет минимального налога. В первый и второй квартал компания не уплачивает единый налог по причине отрицательной накопленной валовой прибыли.
Основанием для применения УСН является размер выручки компании, которая не превышает 30 760 000,00 рублей (20 000 000,00 * 1,538). Каждый год лимит по выручке индексируется на величину дефлятора. Основываясь на величине дефлятора последних лет и беря его минимальную величину, правомерно утверждать, что в течение следующих трёх лет дефлятор будет составлять не менее 1,2. Соответственно, лимит по выручке в 2012 году составит примерно 37 000 000,00 рублей, в 2013 ─ 44 000 000,00 рублей, а в 2014 году ─ 52 800 000,00 рублей.
Прогнозируемая выручка «Сильвер Сити» меньше этих величин, поэтому компания может рассчитывать на сохранения возможности использования упрощённой системы налогообложения. Кроме того, рекомендуется повысить максимально допустимый для использующего УСН предприятия размер доходов вдвое и установить его на отметке в 60 миллионов рублей. Такое повышение лимита практически полностью обезопасит «Сильвер Сити»от превышения лимита по доходу.
В первом и втором квартале «Сильвер Сити» несёт убытки, в остальных кварталах магазин работает с прибылью.
В плане о движении денежных средств отражены источники денежных средств и пути их использования. Необходимым является положительное значение показателя денежного потока. Если в любой из периодов у компании наблюдается отрицательный денежный поток, то компания нежизнеспособна, так как ей не хватает денежной наличности для ведения хозяйственной деятельности.
В финансовом плане «Сильвер Сити» предусмотрен:
рост заработной платы на 15% ежегодно;
рост стоимости аренды офиса на 20% ежегодно;
рост затрат на рекламу и PR, обучение, доступ в Интернет, телефонию на 13% ежегодно.
В графе «Поступление денежных средств» отражены все источники денежных средств. В первом квартале источниками средств являются выручка от продаж, взносы от учредителей и кредит банка. В остальных кварталах у «Сильвер Сити» только один источник денежных средств – выручка от реализации.
В графе «Использование денежных средств» отражены все пути использование поступивших денежных средств без учёта амортизации и выплаты процентов по кредиту.
Сальдо от деятельности по продажам «Сильвер Сити» рассчитывается посредством вычитания «Использование денежных средств» из «Поступление денежных средств».
Итоговое сальдо денежных потоков с учетом финансовой деятельности берёт за основу «Сальдо от деятельности» с учётом выплаты кредита и процентов по кредиту.
Расчёт точки безубыточности «Сильвер Сити» должен ответить на вопрос, сколько услуг нужно продавать, чтобы работать без прибыли, но и не в убыток. Точку безубыточности целесообразно рассчитывать для первого года работы «Сильвер Сити».
Так как «Сильвер Сити» в своём портфеле имеет 2 продукта, то для расчёта точки безубыточности необходимо отнести постоянные издержки на оба продукта в определённых пропорциях. В рамках данного проекта выбран метод отнесения постоянных издержек на конкретный продукт в зависимости от доли выручки продукта в общей выручке «Сильвер Сити»от реализации.
Для расчёта точки безубыточности используется формула 2.
(2)
, где ТБ ─ точка безубыточности;
FC ─ постоянные издержки, отнесённые на конкретный продукт;
P ─ цена услуг;
VC ─ переменные издержки;
Q ─ количество реализованных услуг.
В таблице 29 приведены полученные результаты.
Таблица 29
Точка безубыточности, по направлениям «Сильвер Сити», руб.
Товары 1 год Точка безубыточности Украшения 29570,4 Серебренные изделия 37386 Итого 66856,4
Разница между точками безубыточности и плановым уровнем продаж свидетельствует о наличии запаса и даже 5%-ая ошибка прогноза продаж позволит «Сильвер Сити» работать с прибылью.
Для «Сильвер Сити», которая занимается реализацией украшений и серебряных изделий, показательной является рентабельность продаж (ROS- Return On Sales), так как этот показатель отражает прибыль «Сильвер Сити» на каждый заработанный рубль и может быть полезен как для правильной интерпретации данных об обороте, так и для экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка, сдерживающего рост продаж. Также, рентабельность продаж является важным показателем для сравнения эффективности организации коммерческой деятельности «Сильвер Сити». Расчёт рентабельности основных средств, активов, собственного капитала и так далее в случае с предлагаемым проектом автор выпускной квалификационной работы считает нецелесообразным.
Рентабельность продаж «Сильвер Сити» рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке, выраженное в процентах. Данные для расчёта рентабельности продаж берутся из плана по доходам и расходам. В таблице 30 представлены данные, необходимые для расчёта рентабельности продаж, а также и сами показатели рентабельности продаж.
Таблица 30
Рентабельность продаж «Сильвер Сити»
Показатель 1 год 2 год 3 год Чистая прибыль 1 163 593,00 1 449 701,60 1 866 282,88 Затраты 3 781 760,00 4 538 112,00 5 445 734,40 Выручка 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Рентабельность 30,77% 31,95% 34,27%
Оценка эффективности деятельности «Сильвер Сити» по проекту:
I группа показателей: оценивает эффективность организации деятельности «Сильвер Сити»
1. Доля мобильных средств – рассчитывается как отношение текущих активов к валюте баланса.
ДМС = ТА/ВБ (3)
1-й год: ДМС = 0,77
2-й год: ДМС = 0,81
3-й год: ДМС = 086
Так ДМС по всем трем года больше 0,6, то можно сделать вывод о том, что у предприятия пониженный риск неплатежеспособности, но нестабильная прибыль.
2. Коэффициент предпринимательства – рассчитывается как отношение остаточной стоимости основных фондов к валюте баланса.
Кпр = Остат ст-ть ОС/ВБ (4)
1-й год: Кпр = 0,23
2-й год: Кпр = 0,19
3-й год: Кпр = 0,15
3. Замедление текущих активов в запасах – рассчитывается как отношение товарно-материальных запасов к текущим активам.
ОТА = ТМЗ / ТА (5)
1-й год: ОТА = 0,027
2-й год: ОТА = 0,025
3-й год: ОТА = 0,020
По всем трем годам этот показатель слишком низкий, следовательно, велик риск сбоев в работе из-за нехватки товарно-материальных запасов.
II группа показателей: характеризуют платежеспособность проекта.
1. Коэффициент покрытия – рассчитывается как отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам
Кп = ТА / КО (6)
1-й год: Кп = 24
2-й год: Кп = 2,2
3-й год: Кп = 1,7
Во 2-м году коэффициент покрытия оптимален, следовательно, «Сильвер Сити» эффективно распоряжается средствами, и риск не расплатиться, по обязательствам невелик.
В 3-м году риск не расплатиться, по обязательствам достаточно велик.
2. Коэффициент быстрой ликвидности – рассчитывается как отношение суммы денежных средств и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.
Кбл = (ДС + РД) / КО (7)
1-й год: Кбл =23
2-й год: Кбл =1,2
3-й год: Кбл =1,6
3. Коэффициент абсолютной ликвидности – рассчитывается как отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам.
Кап = ДС / КО (8)
1-й год: Кап =15
2-й год: Кап =2,2
3-й год: Кап =1,6
III группа показателей: характеризует финансовую устойчивость проекта.
1. Коэффициент финансового риска - рассчитывается как отношение заемных средств к собственным.
Кф.р = ЗС / CC (9)
1-й год: Кф.р = 0,47
2-й год: Кф.р = 0 (ЗС=0)
3-й год: Кф.р = 0 (ЗС=0)
Так как по всем трем годам коэффициент финансового риска меньше 0,5, то можно сделать вывод о том, что финансовый риск невелик.
2. Коэффициент независимости (автономии) – рассчитывается как отношение основных средств к валюте баланса.
Кн = ОС / ВБ (10)
1-й год: Кн =0,23
2-й год: Кн =0,19
3-й год: Кн =0,14
Во всех трех годах коэффициент независимости слишком низок, следовательно, проект финансово неустойчив.
Источники инвестирования:
Собственные средства;
Заемные средства.
Оценку эффективности инвестиционных проектов производят с помощью следующих показателей: срок окупаемости, реальная ценность проекта, внутренняя норма доходности.
1. Расчет реальной ценности проекта (РЦП): с ее помощью рассчитывается реальная коммерческая эффективность.
Таблица 31
Расчет реальной ценности проекта (РЦП)
Показатель Годы 1-й 2-й 3-й Коэффициент дисконтирования t при r = 0,1 0,91 0,83 0,75 Сальдо денежных потоков с учетом финансовой деятельности, руб. 445 457,63 1 473 029,60 1 889 610,88 Реальная ценность проекта (РЦП), руб. 405366,443 1222614,568 1417208,16
2. Внутренняя норма доходности (ВНД) – это значение ставки дисконта r, при которой РЦП равна нулю. По величине ВНД определяют целесообразность вложения средств. Инвестиции целесообразны, если ВНД превышает депозитную ставку банка (ВНД>Rдепозита).
Значение ВНД определяют графически. Для этого, допуская, что зависимость линейная, берут два значения ставки дисконта r (см. таблицу 32).
Таблица 32
Значение ВНД
Показатель Годы 1-й 2-й 3-й При r = 0,1 Дисконтирующий коэффициент αt
0,91

0,83

0,75
РЦП, руб. 405366,443 1222614,568 1417208,16 При r = 0 Дисконтирующий коэффициент αt
1
1
1 РЦП, руб. 445457,63 1473029,60 1889610,88
Рис. 12. Значение ВНД
Инвестиции целесообразны, так как ВНД>Rдепозита (Rдепозита =15%)
«Сильвер Сити» в процессе осуществления своей коммерческой деятельности будет подвергаться различного рода рискам.
Для эффективного противодействия негативным факторам и рискам, необходима разработка профилактических мер, а также принятия во внимание наличия рисков, на величину и влияние которых «Сильвер Сити» не может оказать воздействие. В соответствии с возможностью или невозможностью оказания влияния на фактор или величину риска, выделяются управляемые или неуправляемые риски. Перечень рисков, величина вероятности их отрицательного влияния и подробное описание представлено в таблице 33.
Таблица 33
Риски проекта «Сильвер Сити»
Риск Тип риска Вероятность Описание, меры противодействия Падение курса рубля Неуправляемый Низкая В условиях возможного повторного мирового финансового кризиса может произойти сильное обесценение рубля, что сделает менее рентабельной деятельность, т.к. основные производители товаров «Сильвер Сити» - импортные. Снижение спроса
Неуправляемая Низкая Может произойти снижение спроса, что приведет к снижению уровня реализации «Сильвер Сити» Рост цены Неуправляемый Средняя Поставщики могут повысить уровень своего вознаграждения в попытке улучшить финансовое состояние. Нехватка сотрудников Управляемый Средняя В случае болезни сотрудников могут появиться проблемы с выполнением их задач. В качестве меры предлагается наладить хорошую взаимозаменяемость сотрудников. Переоценка потенциала рынка и возможностей компании Управляемый Средняя Возможна переоценка возможностей компании и объёма реализации. В качестве меры предлагается оптимизация деятельности компании, более активная рекламная и PR-деятельность. Инфляция Неуправляемый Низкая Компания предусматривает 13% общий рост цен. Вероятность гиперинфляции с учётом текущей макроэкономической политики государства выглядит маловероятной. Технические поломки Управляемые Высокая Существует вероятность выхода из строя технологического оборудования. В качестве меры предупреждения подобных поломок предлагается проводить профилактику всей техники раз в квартал.
Эффективное и продуманное реагирование на возникающие риски позволит «Сильвер Сити» продолжить своё развитие и совершенствовать свою коммерческую деятельность.
Таким образом, предлагаемый проект открытия магазина «Сильвер Сити» является экономически эффективным.
Заключение
В качестве основных результатов выпускной квалификационной работы мо можно выделить следующие выводы:
Бизнес план является важнейшим инструментом оптимизации управления и деятельности любой современной организации. Для открытия нового бизнеса необходимо:
проанализировать сложившийся рынок услуг,
разработать оптимальный пакет услуг,
оценить и выявить целевую аудиторию,
рассмотреть вопросы финансирования и организации работы,
определиться с персоналом и решить многие другие вопросы.
Бизнес план помогает максимально рационально провести подготовку к созданию нового магазина продажи ювелирных изделий, показать организатору, потенциальным инвесторам и банкам актуальность бизнес-проекта по открытию магазина, а также возможность его реализации. В современных условиях ограниченности финансовых ресурсов вызванного мировым финансовым кризисом продуманный бизнес план существенно повышает шансы получить необходимые инвестиции для организации бизнеса. Но бизнес-планирование следует понимать несколько более широко чем «чистое планирование». Если обратиться к классическим определениям, что такое управление предприятием, то среди основных управленческих функций (планирование, организация, мотивация, контроль; плюс связывающие функции коммуникации и принятия решений) можно выделить три основных, являющихся сутью бизнес-планирования: собственно планирование плюс принятие решений плюс коммуникации (на стадиях реализации плана к ним необходимо добавить еще функцию контроля).
Было проведено описание технологии разработки бизнес-плана, основанное на изучении соответствующей специальной литературы, смежных областей, а также с учетом обобщенного реального опыта работы в области инвестиционного и управленческого консультирования. Основными этапами бизнес-плана являются:
оценка осуществимости (отыскание комплекса поддающихся осуществлению концепций);
отбор и разработка оптимальной концепции;
описание стратегии извлечения прибыли;
оценка и изменение концепции в соответствии с требованиями внешней и внутренней среды.
Бизнес-план как детализированный документ, определяющий политику деятельности, стратегию и тактику ведения деятельности, включающий в себя анализ рынка, потребителей и конкурентов, финансовый, маркетинговый, операционный и организационный планы, необходим для ведения эффективной предпринимательской деятельности, развития. Бизнес-план – это инструмент прогнозирования и оценки вероятности успеха в осуществлении задуманного проекта. Конкретное содержание бизнес плана зависит от специфики деятельности и от сложившихся тенденций рынка.
ООО «Аргентум 925» организация осуществляющая оптовую и розничную продажу ювелирных украшений из серебра. Можно констатировать, что ООО «Аргентум 925» является успешной, динамически развивающейся организацией у которой есть финансовые ресурсы для дальнейшего развития.
По результатам анализа можно сделать следующие выводы по внешней среде ООО «Аргентум 925»:
Рынок: конкуренция ярко выраженных лидеров; конкуренция –жесткая с наличием автономных полюсов; рыночная власть относительно высокая.
Поведение любой фирмы во многом определяется особенностями отраслевого рынка, на котором она работает. Рыночная структура зависит от множества факторов, важную роль в ее формировании играют крупнейшие участники лидеры, характер и степень их доминирования.
Рынок гибко реагирую на изменения внешней среды, его структура трансформируется. Рынок характеризуется наличием явно выраженных лидеров и небольшим общим разбросом рыночных долей фирм. На рынке этого типа возможно перераспределение сил и влияния даже в краткосрочном периоде. Конечно, каждый рынок уникален, его развитие объясняется специфическими причинами.
Анализ внешней среды ООО «Аргентум 925» позволяет сделать вывод о том,  что рынок не насыщен  особенно тот его сегмент, который работает в сфере ювелирных изделий из серебра со вставками, что создание небольшой оптовой компании, ориентированной на зарубежного производителя представляется весьма перспективным.
Внутренняя среда ООО «Аргентум 925» принадлежит к иерархическому типу, основными критериями эффективности которой являются стабильность и контроль, достигаемые посредством управления информацией и коммуникациями. Она ориентирована на показатели рентабельности, своевременности, стабильного функционирования и предсказуемости. Повышение рентабельности предполагает снижение издержек. Она формализована и структурирована. Компанию объединяют формальные правила и официальная политика. В сложившуюся внутреннюю среду ООО «Аргентум 925» вполне гармонично вписывается авторитарный тип руководства, как директора ООО «Аргентум 925», так и ключевых руководителей. Наибольшее внимание со стороны руководства уделяется финансам и клиентам, как части развития компании.
Следовательно, для дальнейшего развития ООО «Аргентум 925» необходимо пересмотреть свою стратегию. Предлагается перейти к стратеги расширения рынка сбыта при помощи создания нового магазина «Сильвер Сити», с последующим развертыванием собственной сбытовой сети.
Цель проекта – открытие ювелирного магазина «Сильвер Сити».
Концепция ювелирного магазина – продажа ювелирных изделий ведущих российских производителей в среднем ценовом сегменте. Ассортимент магазина составят ювелирные изделия из серебра с драгоценными и полудрагоценными камнями, аксессуары для мужчин, а также столовые наборы и сувениры различного вида поставляемых ООО «Аргентум 925».
Перспективы развития в будущем - возможность расширения ассортимента, повышение объемов реализации услуг.
Актуальность данного проекта обосновывается тем, что спрос на серебряные изделия в городе превышает предложение.
 Основные показатели проекта:
Площадь магазина – 147 кв.м., в т.ч. торговая площадь – 95 кв.м.;
Средняя наценка на продукцию планируется в размере 31 %;
Ассортимент продукции составит 12800 изделий;
Средняя стоимость изделия - 1500 руб.;
Количество проданных изделий в день - 200 шт.
Основные финансовые показатели проекта:
Сумма инвестиций по проекту 1 666 122,00 рублей;
Объем необходимых оборотных средств – 71,6% от общего объема инвестиций;
Финансирование проекта – собственные средства - 1 150 000,00 рублей и кредит на 540 000,00 рублей на год в банке Сбербанк.;
Горизонт планирования – 3 года;
Планируется рост объёмов реализации на 15-20% в год;
Прогнозируемые доходы позволяют работать по упрощённой системе налогообложения.
Согласно прогнозу, в первый год работы магазина прибыль составит 1 163 593,00 рублей, во второй год ─ 1 449 701,60 рублей, в третий год ─ 1 866 282,88 рублей.
Рентабельность продаж в первом году прогнозируется на уровне 30,77%, во втором году ─ 31,95%, в третьем году ─ 34,27%.
Окупаемость проекта - 19 мес.
 Привлекательность рынка:
В 2011 году объем розничного рынка ювелирных изделий в Москве увеличился на 17%; и составил 2,8 млрд. руб.;
На рынке наметилась тенденция к снижению средней массы продаваемого в России серебряного изделия, увеличению спроса на недорогие изделия из серебра и некрупные драгоценные камни;
Увеличение объемов выпуска изделий из серебра в 2011 году составило 16%.
Основными факторами, влияющими на выбор производителя ювелирных изделий, являются качество изделий (65%) и широкий ассортимент (84,7%).
Таким образом, предлагаемый проект открытия магазина «Сильвер Сити» является экономически эффективным.
Список использованной литературы
Постановление правительство РФ «О лицензировании оптовой и розничной торговли ювелирными изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней (содержащими драгоценные металлы и драгоценные камни)» // Собрание законодательства РФ, 30.05.2011, N22, ст. 3168.
Азоев Г.Л. Конкуренция: анализ, стратегия и практика. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. – 395 с.
Асаул А.Н. Экономика недвижимости. СПб: ПИТЕР, 2009. 512с.
Астахова Н.Н., Аношина Ю.Ф. О совершенствовании земельных отношений в трансформационной экономике./ Н.Н. Астахова, Ю.Ф. Аношина// Актуальные вопросы экономических наук. Материалы III всероссийской научно-практической конференции 30 сентября 2008 г. – Новосибирск: ЦНРС-Издательство СИБПРИНТ, 2008.-С 52-56
Анисимов А.Ю., Ахтулов А.Л. Определение комплекса факторов, влияющих на стоимость недвижимости / Российское предпринимательство. — 2008. — № 10 Вып. 2 (121). — c. 161-165
Арцыбышев И.С.Оптимизация идентичности девелоперского проекта как метод обеспечения его маркетинговой привлекательности // Российское предпринимательство. — 2011. — № 5 Вып. 1 (183). — c. 123-128.
Афонин И.С. Управление развитием предприятия. - М.: Дашков и К, 2008. - 217 с.
Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. – СПб.: Питер, 2010
Алдер Г. Менеджмент будущего в XXI веке / Пер. с англ. С. Потапенко. — М.: ФАИР-ПРЕСС, 2010.
Анташов В.А., Уварова Г.В. Практический контролинг: управленческие решения, инновации // Экономико-правовой бюллетень, 2010. № 10.
Бабич Т. Н. Оценка экономического потенциала предприятия // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. № 2.
Баринов В. А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. - 272 с.
Бернет Дж., Мориарти С. Предпринимательские решения: интегрированный подход / Пер. с англ. под ред. С. В. Божук. — СПб.: Питер, 2011. – 344 с.
Ватолин В.В.Хозяйственный оборот нежилого фонда городской собственности в системе управления национальной экономикой // Российское предпринимательство. — 2010. — № 10 Вып. 2 (100). — c. 190-195.
Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. – М.: Издательство «Финпресс», 2011. – 492 с.
Галенко В. П. Бизнес планирование в условиях открытой экономики: Учеб. пособие для студентов высш. учеб. заведений – М. : Издательский центр «Академия», 2009. -288 с.
Ганапольский М. Отсутствие конкуренции порождает «завитые пальцы» / М. Ганапольский // Голос Санкт-Петербурга. - 2010. - №1(001). - С.7.
Гольдштейн Г. Я. Основы стратегического менеджмента: 2-е изд., доп. - Таганрог: ТРТУ, 2011. 258 с.
Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов. - 3-е изд., доп. и перераб. - М.: Ось-89, 2008.- 864с.
Григорьева О.Ю. Инвестирование в недвижимость в условиях кризиса // Российское предпринимательство. — 2010. — № 5 Вып. 1 (158). — c. 73-77.
Гудименко Г.В. К вопросу о доступности жилья в России // Российское предпринимательство. — 2007. — № 11 Вып. 2 (102). — c. 144-148.
Дамодарян А. Инвестиционная оценка: инструменты и методы оценки любых активов: пер. с англ / А. Дамодарян. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2008.
Денни Р. Есть контакт! / Пер. с англ. К. Савочкина. — СПб.: Питер, 2011.
Ефремов В.С. Стратегическое управление в контексте организационного развития // Менеджмент в России и за рубежом. – 2009. – № 1. – С. 17-21.
Зимин А.И. Инвестиции: вопросы и ответы / А.И. Зимин. — М.: Юриспруденция, 2008.
Каменецкий М.И., Рутковская ЕА. Задачи и возможности активизации инвестиционной деятельности // Экономика строительства. – 2008. - №6. – С 17-19.
Каныгина О.В., Максимчук О.В. Выбор и обоснование инвестиционной стратегии развития / Российское предпринимательство. — 2008. — № 8 Вып. 2 (117). — c. 60-63.
Крылов С. И. Анализ эффективности деятельности и использования ресурсов коммерческой организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. № 8.
Куприянов С.Л.Анализ опыта стратегий развития // Российское предпринимательство. — 2010. — № 1 Вып. 2 (151). — c. 128-134.
Лахметкиная Н.И.  Стратегический менеджмент. — М.: Кнорус, 2009.
Маковецкий М.Ю. Инновации как ключевой фактор эконо