Вход

Управление прибылью предприятия и методы её оптимизации ( на примере ООО "Пластик")

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 167901
Дата создания 2012
Страниц 91
Источников 43
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 340руб.
КУПИТЬ

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность и виды прибыли предприятия
1.2 Факторы, влияющие на прибыль предприятия
1.3 Анализ и планирование прибыли как основа ее управления
2. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ ООО «ПЛАСТИК»
2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «Пластик»
за 2009-2011 годы
2.2. Финансовый анализ деятельности ООО «Пластик»
2.3. Анализ динамики прибыли и рентабельности предприятия
2.4. Анализ факторов, влияющих на прибыль и рентабельность
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ ООО «ПЛАСТИК»
3.1. Проектные предложения по повышению
прибыли предприятия
3.2. Планирование прибыли ООО «Пластик»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ОСНОВНЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Фрагмент работы для ознакомления

руб. ((+0,0755)*15080/100). Влияние прочих факторов на изменение уровня доходности ООО «Пластик» привело к приросту суммы прибыли на 149,971 тыс.руб. ((+0,9945)*15080/100). Следовательно, прочие факторы изменения доходности предприятия в большей степени повлияли на прирост прибыли.В таблице 2.10 представим данные для анализа влияния изменения структуры на уровень доходности ООО «Пластик» в 2011 году.Таблица 2.10Расчет влияния изменения структуры товарооборотана динамику валового дохода ООО «Пластикя» за 2010-2011 годыТоварные группыУдельный вес в обороте, %Фактические уровни валового дохода в % к обороту за прошлый годПроцентные числа (гр. 5 * гр. 4)2010 год2011 годизменение123456Хлебобулочные изделия43,5643,78+0,221968/6568,8*100=29,96+6,59Молоко и молочные продукты14,2914,28-0,01605,7/2154,9*100=28,11-0,28Колбасные изделия и мясные продукты13,0113,86+0,85566/1961,9*100=28,85+24,52Алкогольная и безалкогольная продукция10,8911,05+0,16461/1642,2*100=28,07+4,49Продолжение таблицы 2.10123456Прочие продовольственные товары9,459,89+0,44400,9/1425,1*100=28,13+12,38Непродовольственные товары8,807,14-1,66246,3/1327,1*100=18,56-30,81Всего100,00100,00-4247,9/15080*100=28,17 +16,89 Влияние изменения структуры товарооборота на средний уровень валового дохода в % к обороту рассчитывается делением итога графы 6 таблицы 2.10 на 100, получается +0,1689% ((+16,89)/100).Изменение структуры товарооборота ООО «Пластик» в 2011 году привело к увеличению уровня валового дохода на 0,1689% к обороту. Следовательно, влияние прочих факторов (например, изменение количества реализуемых товаров, звенности товародвижения и т.д.) привело к росту уровня доходности на 0,9711% (1,14-0,1689). Умножение рассчитанных процентных показателей на фактический товарооборот даст в результате влияние выше названных факторов на изменение суммы прибыли.Влияние изменение структуры ассортимента на рост уровня доходности в 2011 году привело к повышению суммы прибыли в размере 30,453 тыс.руб. ((+0,1689)*18030/100). Влияние прочих факторов на изменение уровня доходности ООО «Пластик» привело к приросту суммы прибыли на 175,089 тыс.руб. ((+0,9711)*18030/100). Следовательно, прочие факторы изменения доходности предприятия в большей степени повлияли на прирост прибыли.Представим в таблице 2.11 обобщенные результаты влияния факторов на изменение прибыли в 2010 году.Как видно из данных таблицы, основное влияние на увеличение прибыли ООО «Пластик» оказали снижение уровня себестоимости и прочие факторы, влияющие на рост уровня доходности.Таблица 2.11Результаты расчета влияния факторов на прибыль в 2010 годуФакторРазмер влияния, тыс.руб.Увеличение выручки за счет роста цен+14,463Рост цен+9,564Снижение уровня себестоимости+160,858Рост уровня коммерческих расходов-91,739Рост уровня доходности за счет изменения структуры ассортимента+11,385Прочие факторы, влияющие на рост уровня доходности+149,971Рост уровня издержек-91,988Рост товарооборота +23,954Представим в таблице 2.12 обобщенные результаты влияния факторов на изменение прибыли в 2011 году.Таблица 2.12Результаты расчета влияния факторов на прибыль в 2011 годуФакторРазмер влияния, тыс.руб.Увеличение выручки за счет роста цен+10,235Рост цен+20,736Снижение уровня себестоимости+205,843Рост уровня коммерческих расходов-93,155Рост уровня доходности за счет изменения структуры ассортимента+30,453Прочие факторы, влияющие на рост уровня доходности+175,089Рост уровня издержек-91,953Рост товарооборота +30,975Как видно из данных таблицы, основное влияние на увеличение прибыли ООО «Пластик» оказали снижение уровня себестоимости и прочие факторы, влияющие на рост уровня доходности.Рассчитаем влияние факторов на изменение за анализируемый период рентабельности активов способом цепных подстановок, используя формулу:Ра = ПН/ОА = (ПП+ВФР)/(Т/Коб), (17)где Ра – рентабельность активов;ПН – прибыль до налогообложения;ОА – общие активы;ПП – прибыль от продаж;ВФР – внереализационный финансовый результат;Т – товарооборот;Коб – коэффициент оборачиваемости активов (Т/ОА).Расчет рентабельности по формуле (17):- 2009 год: (65+5,3)/(11020/1,476) = 0,0094, или 0,94%;- 2010 год: (158,3+11,2)/(15080/1,914) = 0,0215, или 2,15%;- 2011 год: (302,9+6,1)/(18030/1,914) = 0,0328, или 3,28%.Расчетыспособом цепных подстановок влияния факторов на изменение рентабельности активов ООО «Пластик» за 2009-2011 годы произведены в таблице 2.14 с помощью данных таблицы 2.7.Таблица 2.14Рентабельность активов ООО «Пластик» за 2009-2010 годы(тыс.руб.)Показатели2009 год1 подстановка2подстановка3подстановка2010 год123456Прибыль от продаж65,0158,3158,3158,3158,3Прочие доходы5,35,311,211,211,2Товарооборот1102011020110201508015080Коэффициент оборачиваемости активов1,4761,4761,4761,4761,914Рентабельность активов, коэффициент0,0094(158,3+5,3)/(11020//1,476)=0,0219(158,3+11,2)//(11020/1,476)=0,0227(158,3+11,2)//(15080/1,476)=0,01660,0215По данным таблицы 2.14 можно сделать следующие выводы. Рост прибыли от продаж ООО «Пластик» за 2010 год на 93,3 тыс.руб., или на 143,5%, повлек за собой повышение рентабельности общих активов торговой организации на 0,0125 пункта (0,0219-0,0094), то есть на 1 рубль стоимости общих активов организации стало приходиться на 0,0125 руб. больше прибыли до налогообложения, чем в 2009 году.Вследствие роста прочих доходов в 2010 году на 5,9 тыс.руб., или на 111,1%, произошло увеличение рентабельности активов на 0,0008 пункта (0,0227-0,0219). Рост товарооборота организации по причине расширения ассортимента в рассматриваемом периоде повлек за собой снижение рентабельности общих активов на 0,0061 пункта (0,0166-0,0227). Однако повышение оборачиваемости совокупных активов ООО «Пластик» в 2010 году на 0,438 раза против показателя прошлого года привело к росту рентабельности совокупных активов на 0,0049 пункта (0,0215-0,0166). Следовательно, основное влияние на прирост рентабельности активов оказало повышение прибыли от основной деятельности ООО «Пластик» - прибыли от продаж, что оценивается положительно.Расчет влияния факторов на изменение рентабельности активов в 2011 году произведен в таблице 2.15.Таблица 2.15Рентабельность активов ООО «Пластик» за 2010-2011 годы(тыс.руб.)Показатели2010 год1 подстановка2подстановка3подстановка2011 год123456Прибыль от продаж158,3302,9302,9302,9302,9Финансовый результат от внереализационной деятельности11,211,26,16,16,1Товарооборот1508015080150801803018030Коэффициент оборачиваемости активов1,9141,9141,9141,9141,971Рентабельность активов, коэффициент0,0215(302,9+11,2)//(15080/1,914)=0,0399(302,9+6,1)//(15080/1,914)=0,0392(302,9+6,1)//(18030/1,914)=0,03280,0328По данным таблицы 2.15 можно сделать следующие выводы. Повышение в 2011 году прибыли от продаж ООО «Пластик» на 144,6 тыс.руб., или на 91,3%, повлекло за собой увеличение рентабельности активов на 0,0184 пункта (0,0399-0,0215). Снижение прочих доходов торговой организации на 5,1 тыс.руб., или на 45,5%, привело к снижению рентабельности совокупных активов на 0,0007 пункта, или на 0,07% (0,0392-0,0399).Повышение товарооборота ООО «Пластик» на 2950 тыс.руб., или на 19,6%, привело к снижению рентабельности активов организации на 0,0064 пункта (0,0328-0,0392). Однако рост в 2011 году коэффициента оборачиваемости активов торговой организации на 0,057 раза практически не повлиял на изменение рентабельности активов ООО «Пластик» в анализируемом периоде (0,0328-0,0328). Следовательно, в этом периоде мы также можем наблюдать увеличение рентабельности совокупных активов ООО «Пластик» практически только за счет роста прибыли от продаж. Поэтому для дальнейшего повышения эффективности деятельности ООО «Пластик» необходимо наращивать сумму прибыли от продаж.Все выше сказанное позволяет сделать вывод о повышении эффективности использования всех ресурсов ООО «Пластик» за 2009-2011 годы. Рассмотрим, какие резервы роста прибыли ООО «Пластик» можно разработать на основе сделанных ранее выводов. На основе результатов проведенного анализа прибыли ООО «Пластик» обобщим выявленные возможности и резервы роста прибыли.В таблице 2.16 представим выявленные возможности роста прибыли ООО «Пластик».Таблица 2.16Обобщение выявленных возможностей роста прибыли ООО «Пластик» за 2010-2011 годыНаименование неиспользованных возможностей роста прибылиРазмер неиспользованных возможностейСумма, тыс.руб.Уровень в % к обороту123Повышение уровня издержек по сравнению с прошлым годом91,9530,51Уменьшение суммы прочих доходов по сравнению с прошлым годом5,10,03Рост суммы коммерческих расходов по сравнению с прошлым годом722,44,01Продолжение таблицы 2.16123Рост себестоимости проданных товаров1591 8,82Уменьшение уровня себестоимости по отношению к выручке205,8431,14Рост уровня коммерческих расходов по отношению к выручке 93,1550,52Всего2709,45115,03По данным таблицы видно, что в 2011 году ООО «Пластик» имело возможности роста прибыли в размере 2709,451 тыс.руб. и повышения уровня рентабельности на 15,03% к обороту. Однако практически их использовать невозможно, так как они были в истекшем (2011) году и связаны с определенными недостатками в хозяйствовании. Необходимо разработать меры по устранению и предупреждению недостатков в деятельности анализируемого предприятия, выявить и использовать резервы максимизации прибыли и рентабельности.При определении возможностей увеличения прибыли за счет использования прогнозных резервов роста дохода реализованные торговые надбавки должны быть скорректированы на предполагаемые издержки обращения, так как мобилизация резервов роста дохода за счет вовлечения в товарооборот дополнительных товарных ресурсов требует определенных расходов. По данным таблицы 2.2, в 2011 году издержки обращения составляют 92,87% (21,88/23,56*100) к реализованным торговым надбавкам, остающимся в распоряжении предприятия. Отсюда можно будет определить возможности увеличения прибыли за счет выявленных прогнозных резервов роста чистого дохода по формуле: Рд * (100 - Уи/Уд) / 100, (18)где Рд – резервы роста дохода;Уи/Уд – отношение уровня издержек к уровню доходов.В главе 3 будет рассчитан прогнозный товарооборот ООО «Пластик», который составит 21107,4 тыс.руб. При этом планируемый уровень надбавки можно будет повысить лишь на 1%, следовательно, уровень чистого дохода планируется на уровне 24,56%. Сумма планируемого дохода составит 5184 тыс.руб. (21107,4*24,56/100), что больше фактического показателя за 2011 год на 936,1 тыс.руб. (5184-4247,9). Возможности увеличения прибыли за счет резервов роста чистого дохода составят 66,7 тыс.руб.: 936,1 * (100 – 92,87) / 100 = 66,7 тыс.руб.Возможности роста прибыли также будут за счет снижения себестоимости закупаемых товаров при условии закупки больших партий единовременно. Следовательно, представленная в данном разделе информация позволяет отметить, что рост коммерческих расходов и себестоимости приобретаемых товаров является основными факторами, влияющими на снижение прибыли, в связи с чем необходимо внедрить систему управления затратами в ООО «Пластик»: оперативный учет затрат, проведение еженедельного анализа, сокращение расходов на услуги связи. Командировочные по причине уже налаженных связей с поставщиками и т.д.Информация, представленная в данной главе, позволяет сделать следующие выводы:- ООО «Пластик» является типичной коммерческой организацией розничной торговли, в составе которые несколько торговых павильонов и складские помещения;- прибыль от продаж возрастала за 2009-2011 годы: в 2010 году – на 93,3 тыс.руб., в 2011 году – на 144,6 тыс.руб. Рентабельность продаж увеличивалась в рассматриваемом периоде следующим образом: в 2010 году – на 0,46%, в 2011 году – на 0,63%. Усиление конкурентоспособности подтверждается ростом производительности труда и фондоотдачи на протяжении всего рассматриваемого периода;- в 2011 году по сравнению 2010 годом выручка предприятия увеличилась на 2458 тыс.руб., или на 19,6%. При этом себестоимость возросла в данном периоде на 1591 тыс.руб., или на 17,3%. Наблюдается меньший рост себестоимости по сравнению с ростом выручки, что неизменно приводит предприятие к увеличению прибыли. ООО «Пластик» также достигло высоких результатов хозяйственной деятельности в 2011 году, о чем свидетельствует рост общей (балансовой) прибыли на 139,5 тыс.руб., или на 82,3%, что привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 106 тыс.руб., или на 82,3%;- в 2011 году можно наблюдать увеличение рентабельности совокупных активов ООО «Пластик» практически только за счет роста прибыли от продаж. Поэтому для дальнейшего повышения эффективности деятельности ООО «Пластик» необходимо наращивать сумму прибыли от продаж. В связи с этим необходимо замедлять рост себестоимости и коммерческих расходов, которые были негативным фактором влияния на прибыль, чему будет способствовать введение режима экономии затрат, проведение оперативного контроля за образованием затрат; резервами роста прибыли выступают снижение уровня издержек, повышение дохода и уменьшение себестоимости покупных товаров.3. Совершенствование управления прибылью ООО «Пластик»3.1. Проектные предложения по повышениюприбыли предприятияВ современных условиях рыночной экономики знание, оценка и возможность прогнозирования на предстоящий период конъюнктуры торговой деятельности в регионе – необходимое условие в усиления позиций при современном состоянии конкуренции. В этом большую роль играет определение направлений повышения эффективности хозяйствования, начиная с увеличения объема товарооборота и прибыли. Для повышения рентабельности ООО «Пластик» следует обеспечить получение больших доходов путем увеличения товарооборота. Проследим зависимость прибыль от изменения товарооборота на основе построения уравнения регрессии.Решить уравнение регрессии (19) можно при условии, что параметры и примут числовые значения. Их можно найти по следующей системе нормальных уравнений: (19)где х – значения факторного признака, в нашем случае - товарооборота;y– значения результативного признака – прибыли;n – число парных значений факторного и результативного признаков = 6.В таблице 3.1 представим данные для расчетов.Таблица 3.1Данные для расчета параметров уравнения регрессииГодТоварооборот, тыс.руб. (х)Прибыль от продаж, тыс.руб. (y)123456 2006740322548044091628662,0042007814245,76629216425240220,4792008951051,29044010049452054,679200911020 6512144040071630092,429201015080158,32274064002387164193,929201118030302,93250809005461287267,679Итого69185631,28854643739474539631,199Итоговые данные граф 2-5 подставляем в систему нормальных уравнений (19):6 *11530,83Каждый член первого уравнения умножаем на 11530,83, и из второго вычитаем первое:6918587703899,45= 2196279,1.Подставим значение в первое уравнение и найдем параметр :Уравнение регрессии примет вид: . Подставляя в него значения х, найдем выровненные значения . Так, при товарообороте 7403 тыс.руб. () выровненное значение прибыли составит: . И так далее.Выровненные значения помещены в таблицу 3.1 в графу 6. Нужно, чтобы сумма выровненных значений была приблизительно равна сумме фактических значений результативного признака, в нашем случае 631,199≈631,2 тыс.руб.Следовательно, вместо значения «х» подставляя резервы роста товарооборота в полученное уравнение регрессии за счет предложенных мероприятий, получим резервы роста прибыли за счет данных мероприятий.Для достижения роста розничного товарооборота необходимо обязательно оптимизировать структуру ассортимента товаров; уменьшить удельный вес затратоемких товаров в общем объеме товарооборота; увеличить удельный вес товаров с быстрой скоростью обращения; обеспечить более полный ассортимент товаров для удовлетворения всех нужд платежеспособного населения. По данным исследований, в общем объеме товарооборота 7,14% (1073 тыс.руб.) занимают непродовольственные товары, которые не пользуются ежедневным спросом. Средняя стоимость их запасов равна 284 тыс.руб., оборачиваемость в 2011 году составила 3,8 раза (1073/284). В 2010 году данный показатель был равен 4,5 раза, следовательно, налицо замеджлен7ие оборачиваемости в 2011 году на 0,7 раза (4,5-3,8), что повлияло на снижение товарооборота в размере 198,8 тыс.руб. (0,7*284). Оптимизация ассортимента данных товаров путем исключения самых затратоемких и с меньшей оборачиваемостью уменьшит среднюю сумму их запасов до 250 тыс.руб., оборачиваемость возрастет на 0,5 раза (1073/250-3,8), что принесет дополнительный товарооборот в размере 125 тыс.руб. (0,5*250). Для повышения товарооборота ООО «Пластик» также необходимо разработать следующие направления:- изучать потребности покупателей с разными уровнями доходов;- использовать маркетинговые приемы для изучения покупательского спроса, что можно поручить старшим продавцам смен путем проведения анкетирования; это для них также важно, потому что отношение со стороны администрации к ним достаточно лояльно, не исключены премирования, также частичная оплата санаторных путевок за счет фонда социальной сферы и т.д. По данным исследований, изучение спроса позволяет повысить товарооборот до 10%. Затраты на изучение спроса потребителей в среднем составят в год 50 тыс.руб. Прирост товарооборота в результате этого планируется в размере 1803 тыс.руб.(18030*10/100). Для повышения конкурентоспособности необходимо вменять в обязанности маркетолога и менеджеров проведение ежемесячных рейдов по аналогичным организациям конкурентов, дабы перенять то новое, что находят конкуренты и выйти на лидирующие позиции.Существенным резервом роста объема продаж является расширение внемагазинной торговли. Это позволит увеличить розничный товарооборот за счет дополнительного привлечения покупателей. Так, затраты на выпуск каталогов для внемагазинной торговли по заказам общим тиражом 1000 шт. составят 70 тыс.руб., также на разработку и дизайн сайте в сети Интернет потребуется затратить еще 25 тыс.руб., всего затраты составят 95 тыс.руб. Проведенные исследования показывают, что внемагазинная торговля приносит предприятию до 15% товарооборота, что позволит увеличить товарооборот на 2705 тыс.руб. (18030*15/100).Интенсивное направление использование основных фондов является наиболее эффективным вследствие того, что не требует дополнительных затрат на приобретение оборудования и расширение торговых площадей, а стимулирует более рациональное использование имеющегося. Например, это может быть: применение более эффективной технологии торговых процессов и новых прогрессивных методов обслуживания потребителей. В ООО «Пластик» достаточно эффективные методы обслуживания клиентов, поэтому только улучшение выкладки товаров позволит повысить эффективность использования основных фондов. Все это позволит увеличить розничный товарооборот организации, так как повысится фондоотдача (она растет при неизменной стоимости основных фондов и повышении товарооборота). Так, на 2012 год прогнозируется ростфондоотдачидо 5,3 руб., т.е. предполагается рост фондоотдачи на: 5,3-4,56 = +0,74 руб.Следовательно, за счет повышения фондоотдачи товарооборот увеличится на 2928 тыс.руб. (0,74*3957).При этом обеспечивается экономия не только капиталовложений, но и в своем роде издержек обращения, так как расходы на амортизацию сокращаются: при возрастании нагрузки на основные фонды снижается сумма амортизационных отчислений на 1 руб. розничного товарооборота.Повысить эффективность использования основных фондов ООО «Пластик» также можно, сдав в аренду часть складских помещений в размере 56 кв.м. Арендная плата составляет 1000 руб. за 1 кв.м., что позволит принести ООО «Пластик» прибыль от внереализационной деятельности в размере 56000 руб. в месяц:56*1000 = 56000 руб. В год сумма арендной платы составит 672000 руб.:56000*12 = 672000 руб.Также повышение эффективности торговой деятельности вызывается ускорением оборачиваемости оборотных средств. Так, если на 2012 год в ООО «Пластик» запланирована скорость оборота оборотных средств, равная 3,5 раза, следовательно, продолжительность 1 оборота будет равной 102,9 дня (360/3,5), что ниже показателя 2011 года на 32,44 дня (102,9-135,34). Это повысит возможности роста товарооборота ООО «Пластик» на 1625 тыс.руб. (18030/360*32,44).Итого резервы роста товарооборота за счет предложенных мероприятий составят:125+1803+2705+2928+1625 = 9186 тыс.руб.Подставляем значение в полученное уравнение регрессии, получим сумму прибыли:.Следовательно, представленные резервы роста товарооборота позволят возрасти сумме прибыли на 194,4 тыс.руб. (497,3-302,9).Все выше сказанное позволит ООО «Пластик» повысить товарооборот и получить необходимую сумму прибыли. Исходя из данных прошлых лет, заложим предполагаемое повышение уровня рентабельности продаж ООО «Пластик» в 2012 году до 2,2% (среднегодовой прирост рентабельности за 2008-2010 годы составил 0,545%:((0,46+0,63)/2) = 0,545%.Рассчитаем несколькими способами товарооборот ООО «Пластик» на 2012 год.1 способ. Рассчитаем товарооборот торговой организации исходя из необходимой суммы прибыли. Для развития деятельности (для пополнения собственных оборотных средств) по прогнозам специалистов организации ООО «Пластик» предусмотрено получить сумму прибыли от продаж в размере 400 тыс.руб.: на пополнение товарных запасов – 350 тыс.руб.; на пополнение денежных средств на счете – 50 тыс.руб. С учетом налога на прибыль сумма прогнозируемой прибыли составит 540,5 тыс.руб.:400*100/80 = 540,5 тыс.руб. Исходя из того, что уровень рентабельности предполагается в размере 2,2%, планируемый товарооборот составит 24568,2 тыс.руб.:(540,5*100/2,2) = 24568,2 тыс.руб.2 способ. Исходя из среднегодового темпа роста товарооборота в сопоставимых ценах, который за 2009-2011 годы составил 103,6%, и прогнозируемого индекса цен по России 1,13, товарооборот ООО «Пластик» будет равным 21107,4 тыс.руб.:(18030*1,036*1,13) = 21107,4 тыс.руб.Также был рассчитан товарооборот с учетом предлагаемых резервов роста в размере 27216 тыс.руб. (18030+9186).Рассчитанные варианты товарооборота на 2012 год представим в таблице 3.2.Таблица 3.2Варианты расчета товарооборота ООО «Пластик» на 2012 год(тыс.руб.)ВариантыПоказателиИсходя из предполагаемой суммы прибыли и рентабельности продажИсходя из среднегодового темпа роста товарооборота в сопоставимых ценах и прогнозируемого индекса ценМетодом прямого счета (по резервам роста)Товарооборот, - в сумме;24568,221107,427216- в % к 2011 году136,3117,1150,9По данным таблицы 3.2, в качестве самого приемлемого варианта можно выбрать товарооборот, рассчитанный исходя из среднегодового темпа роста товарооборота в сопоставимых ценах и прогнозируемого индекса цен как наиболее реальный, он составит в 2012 году 21107,4 тыс.руб., что прогнозируется на 17,1% больше данных 2011 года. На основе среднегодового темпа роста оборота, который составил 103,6%, и прогнозируемого индекса цен 1,065, рассчитаем оборот на 2013 год: 21107,4*1,036*1,065 = 23289 тыс.руб.Следовательно, при данном росте товарооборота и прогнозируемого уровня рентабельности в 2,2% сумма прибыли от продаж составит в 2012 году 464,4 тыс.руб.:21107,4*0,022 = 464,4 тыс.руб.В процесс управления руководству нужно ввести составление некоторых разделов бизнес-плана для возможного обоснования дальнейшей стратегии торговой деятельности. В составлении планов необходимо принимать участие работникам каждого звена: и продавцам, и техническому персоналу, и маркетологам, и товароведу, и руководству. Только при участии каждого и внесении соответствующих предложений возможно составить обоснованный бизнес-план и понять, какие резервы организация еще не использовала в своей деятельности.В целом, соблюдение всех выше предложенных рекомендаций позволит ООО «Пластик» повысить товарооборот и увеличить сумму прибыли.3.2. Планирование прибыли ООО «Пластик»Спрогнозируем прибыль способом прямого счета. При этом планируемый уровень надбавки можно будет повысить лишь на 1%, следовательно, уровень чистого дохода планируется на уровне 24,56%. Сумма планируемого дохода составит 5184 тыс.руб. (21107,4*24,56/100), что больше фактического показателя за 2011 год на 936,1 тыс.руб. (5184-4247,9). Возможности увеличения прибыли за счет резервов роста чистого дохода составят 66,7 тыс.руб.:936,1 * (100 – 92,87) / 100 = 66,7 тыс.руб.Возможности роста прибыли также будут за счет снижения себестоимости закупаемых товаров при условии закупки больших партий единовременно (в частности, это может быть по товарам длительного хранения). Согласно заключенным (и уже выполняемым) договорам с поставщиками на 2012 год себестоимость закупаемых товаров составит 10752,3 тыс.руб., что меньше показателя за 2011 год на 24,8 тыс.руб. (10752,3-10777,1). Следовательно, возможности роста прибыли от продаж в 2012 году составят 24,8 тыс.руб. Спрогнозируем сумму коммерческих расходов (издержек обращения) предприятия на 2012 год. Разделим все издержки за 2011 год на условно-постоянные (не зависящие в общей сумме от товарооборота) и на условно переменные (прямо зависящие от изменения товарооборота). Неизменной условно (при неизменных тарифах) остается сумма постоянных расходов и уровень переменных расходов в % к товарообороту.К условно-постоянным относят: 50% транспортных расходов, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды, расходы на аренду, амортизацию основных средств, отчисления в ремонтный фонд, износ МБП, расходы на рекламу, проценты за пользование кредитом, 50% прочих расходов). Все остальные статьи издержек относят к условно-переменным. Сумма условно-постоянных издержек составит 2647,7 тыс.руб., сумма условно-переменных – 1297,3 тыс.руб. Уровень условно-переменных издержек в % к обороту 2011 года составит 7,20% (1297,3/18030*100).На 2012 год переносим сумму условно-постоянных расходов в размере 2647,7 тыс.руб., а также уровень условно-переменных – 7,2%. Сумма условно-переменных (при прогнозируемом обороте 2012 года 21107,4 тыс.руб.) составит 1941 тыс.руб. (21107,4*7,2/100). Общая сумма издержек обращения планируется на 2012 год в размере 4588,7 тыс.руб. (2647,7+1941). Уровень издержек составит 21,74% (4588,7/21107,4*100). Это значение меньше показателя фактического за 2011 год на 0,14% (21,74-21,88). Этот размер снижения будет размером увеличения суммы прибыли, равным 29,6 тыс.руб. (0,14*21107,4/100).Рассчитаем прогнозируемую прибыль от продаж на 2012 год с учетом резервов ее роста:302,9 + 66,7 + 24,8 + 29,6 = 424 тыс.руб.Это была запланирована прибыль методом прямого счета.Спрогнозируем сумму прибыли от продаж с помощью способа скользящей средней.Метод скользящей средней предложен Соломатиным А.Н. в своей работе «Экономика и организация деятельности торгового предприятия».Опишем метод на примере.Для расчета прогнозируемой прибыли взяты ее суммы за 2007-2011 годы, промежуточные расчеты представлены в таблице 3.3.Таблица 3.3Промежуточные показатели для расчета прогнозируемойприбыли предприятия по методу «скользящей средней»ГодыСумма прибыли от продаж, тыс.руб.Темпы роста, %Выровненные показатели(k)2011 год 302,9191,3k1 = (102,3+112+127)/3=113,8%2010 год158,3243,5k2 = (112+127+243,5)/3=160,8%2009 год65127,0k3 = (127+243,5+191,3)/3=187,3%2008 год51,2112,0-2007 год45,7102,3-Темп прироста прибыли составит:(187,3-113,8) / (3-1) = 36,75%.Темп роста прибыли (Тр(пр)) на планируемый период рассчитывается по формуле: Тр(пр) = Тр2009 + 2*∆, (20)где Тр2009 – темп роста в 2009 году. Темп прироста прибыли в планируемом периоде составит:127 + 2*36,75 = 200,5%.Следовательно, прибыль от продаж на планируемый период по расчетным данным составит 607,3 тыс.руб. (302,9*2,005).Варианты расчета прогнозируемой прибыли ООО «Пластик» представим в таблице 3.4.Таблица 3.4Варианты расчета прибыли от продаж ООО «Пластик» на 2012 годВариантыПоказателиМетод прямого счета (оптимистический прогноз)Способ скользящей средней (пессимистический прогноз)Прибыль от продаж: - в сумме, тыс.руб.;424607,3- в % к 2011 году140,0200,5По данным таблицы 3.4 видно, что наиболее вероятной может быть признана прибыль от продаж, рассчитанная методом прямого счета, так как здесь были учтены возможные резервы ее роста. Прогнозируемая таким способом прибыль может быть выбрана наиболее вероятной, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность от продаж в 2012 году составит 2,01% (424/21107,4*100), что больше показателя 2011 года на 0,33% (2,01-1,68). На 2013 год спрогнозируем прибыль с помощью метода скользящей средней: 424*2,005 = 850 тыс.руб.Рентабельность продаж в 2013 году составит 3,65% (850/23289*100).Предполагается в 2012 году получить операционный доход в размере 50 тыс.руб. от продажи прочего имущества (неиспользуемого аппарата факсимильной связи, ноутбука). Также предприятие в будущем сможет получить внереализационный доход в сумме 672 тыс.руб. за счет сдачи помещений склада в аренду.Следовательно, прибыль до налогообложения в 2012 году составит 1146 тыс.руб. (424+50+672). Сумма налога на прибыль 20% равна 229 тыс.руб. (1146*20/100). Сумма чистой прибыли ООО «Пластик» прогнозируется в размере 917 тыс.руб. (1146-229), что больше показателя 2011 года на 682,2 тыс.руб. (917-234,8). Все выше изложенное позволяет заметить, что рост прибыли будет возможен за счет следующего: снижение себестоимости закупки товаров, уменьшение уровня издержек обращения, повышение прибыли от сдачи помещений в аренду и т.д.В 2013 году предполагается только сдача площадей в аренду, прибыль до налогообложения составит: 850+672 = 1522 тыс.руб. Сумма налога на прибыль: 1522*20/100 = 304 тыс.руб. Сумма чистой прибыли будет равна 1218 тыс.руб. (1522-304).Все выше изложенное в данной главе позволяет отметить следующее:- для достижения роста товарооборота ООО «Пластик» необходимо обязательно оптимизировать структуру ассортимента товаров; уменьшить удельный вес затратоемких товаров в общем объеме товарооборота (путем проведения соответствующего анализа); увеличить удельный вес товаров с быстрой скоростью обращения; обеспечить более полный ассортимент товаров для удовлетворения всех нужд платежеспособного населения и т.д.;- была спрогнозирована прибыль двумя способами: методом прямого счета и методом скользящей средней. Наиболее вероятной может быть признана прибыль от продаж в размере 424 тыс.руб., рассчитанная методом прямого счета, так как здесь были учтены возможные резервы ее роста. Прогнозируемая таким способом прибыль может быть выбрана наиболее вероятной, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность продаж в 2012 году составит 2,01%, что больше показателя 2011 года на 0,33%. Прогнозируемая сумма прочих доходов от продажи прочего имущества и сдачи складских помещений в аренду позволит получить чистую прибыль в будущем году в размере 682,2 тыс.руб. На 2013 год запланирован еще больший прирост чистой прибыли до 1218 тыс.руб. Следовательно, в 2013 году рентабельность продаж прогнозируется 3,65%. Это говорит о необходимости постоянного прогноза и контроля за финансовыми результатами деятельности.ЗаключениеВ рамках данной дипломной работы были рассмотрены вопросы управления прибылью предприятия.Прибыль представляют собой разницу между совокупным доходом, получаемым субъектом хозяйствования, и его валовыми (совокупными) издержками, то есть всеми затратами, которые несет фирма в ходе производства и реализации продукции. Прибыль является категорией, известных с давних времен, получила новые содержания в условиях современного развития страны, формирования реальной самостоятельности субъектов хозяйствования. Являясь главной движущей силой рыночной экономики, она обеспечивает интересы государства, собственников и персонала предприятия. Основное направление распределения чистой прибыли оговаривается в учредительном договоре, уставе и соответствует требованиям законодательства.Прибыль может направляться в следующие фонды: фонд накопления; фонд потребления; резервный (страховой) фонд.Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно.Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов.Объектом исследования в работе выступило ООО «Пластик», занимающееся торговлей пластиковой продукцией. Компания достаточно уверенно «чувствует себя» на рынке, чему свидетельствует рост показателей рентабельности продаж по причине большего прироста прибыли в сравнении с ростом выручки. По ООО «Пластик» прибыль от продаж возрастала за 2009-2011 годы: в 2010 году – на 93,3 тыс.руб., в 2011 году – на 144,6 тыс.руб. Рентабельность продаж увеличивалась в рассматриваемом периоде следующим образом: в 2010 году – на 0,46%, в 2011 году – на 0,63%. Следовательно, можно говорить об усилении конкурентоспособности предприятия. Также усиление конкурентоспособности подтверждается ростом производительности труда и фондоотдачи на протяжении всего рассматриваемого периода.В 2011 году по сравнению 2010 годом выручка ООО «Пластик» увеличилась на 2458 тыс.руб., или на 19,6%. При этом себестоимость возросла в данном периоде на 1591 тыс.руб., или на 17,3%. Наблюдается меньший рост себестоимости по сравнению с ростом выручки, что неизменно приводит предприятие к увеличению прибыли. ООО «Пластик» также достигло высоких результатов хозяйственной деятельности в 2011 году по сравнению с предыдущим, о чем свидетельствует рост общей (балансовой) прибыли на 139,5 тыс.руб., или на 82,3%, что привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 106 тыс.руб., или на 82,3%.В2011 году можно наблюдать увеличение рентабельности совокупных активов ООО «Пластик» практически только за счет роста прибыли от продаж. Поэтому для дальнейшего повышения эффективности деятельности ООО «Пластик» необходимо наращивать сумму прибыли от продаж.Резервами роста прибыли выступают снижение уровня издержек, повышение дохода и уменьшение себестоимости покупных товаров.Для достижения роста розничного товарооборота ООО «Пластик» необходимо обязательно оптимизировать структуру ассортимента товаров; уменьшить удельный вес затратоемких товаров в общем объеме товарооборота (путем проведения соответствующего анализа); увеличить удельный вес товаров с быстрой скоростью обращения; обеспечить более полный ассортимент товаров для удовлетворения всех нужд платежеспособного населения и т.д..Была спрогнозирована прибыль двумя способами: методом прямого счета и методом скользящей средней. Наиболее вероятной может быть признана прибыль от продаж в размере 424 тыс.руб., рассчитанная методом прямого счета, так как здесь были учтены возможные резервы ее роста. Прогнозируемая таким способом прибыль может быть выбрана наиболее вероятной, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность продаж в 2012 году составит 2,01%, что больше показателя 2011 года на 0,33%. Прогнозируемая сумма прочих доходов от продажи прочего имущества и сдачи складских помещений в аренду позволит получить чистую прибыль в будущем году в размере 682,2 тыс.руб. На 2013 год запланирован еще больший прирост чистой прибыли до 1218 тыс.руб. Следовательно, в 2013 году рентабельность продаж прогнозируется 3,65%. Это говорит о необходимости постоянного прогноза и контроля за финансовыми результатами деятельности.Прирост суммы чистой прибыли в будущем периоде позволит увеличить значительно средства на выплату дивидендов, а также сумму нераспределенной прибыли, что приведет к росту суммы собственного капитала, то есть к укреплению финансовой устойчивости ООО «Пластик».Список основных источников и литературыНалоговый кодекс РФ. – СПб.: Питер, 2008. – 672с.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // справочно-правовая система «Гарант».Абрютина А.М. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 464с. Андрианов А.Ю., Бобкова Е.В. Планирование на предприятии: Практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2009. – 304с.Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 389с.Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Проспект, 2011. – 432с.Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Издательский дом Дашков и К, 2008. – 315с.Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2008. – 336с.Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2011. – 768с.Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 315с.Валевич Р.П., Белоусова Е.А. Экономика предприятий торговли. – Минск: БГЭУ, 2010. – 267с.Греховодова М. Экономика торгового предприятия. – М.: Феникс, 2008. – 192с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.Егорова Н.Р., Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: Кнорус, 2008. – 400с. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В., Марченко Т.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. – М.: КноРус, 2009. – 304с.Иванов Г.Г. Экономика торговли. – М.: Академия, 2010. – 320с.Колпина Л.Г. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Вышэйшая школа, 2009. – 336с.Кондрашов П.Д., Таривердиев Л.А. Совершен

Список литературы [ всего 43]


СПИСОК ОСНОВНЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1.Налоговый кодекс РФ. – СПб.: Питер, 2008. – 672с.
2.Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.96 года (в редакции от 28.09.2010 N 243-ФЗ) // справочно-правовая сис-тема «Гарант».
3.Абрютина А.М. Экономический анализ товарного рынка и торго-вой деятельности. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 464с.
4.Андрианов А.Ю., Бобкова Е.В. Планирование на предприятии: Практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2009. – 304с.
5.Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 389с.
6.Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Проспект, 2011. – 432с.
7.Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). – М.: Из-дательский дом Дашков и К, 2008. – 315с.
8.Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2008. – 608с.
9.Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансо-вой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2008. – 336с.
10.Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2011. – 768с.
11.Букина О.А. Азбука бухгалтера: от аванса до баланса. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 315с.
12.Валевич Р.П., Белоусова Е.А. Экономика предприятий торговли. – Минск: БГЭУ, 2010. – 267с.
13.Греховодова М. Экономика торгового предприятия. – М.: Фе-никс, 2008. – 192с.
14.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.
15.Егорова Н.Р., Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: Кнорус, 2008. – 400с.
16.Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2010. – 621с.
17.Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В., Марченко Т.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. – М.: КноРус, 2009. – 304с.
18.Иванов Г.Г. Экономика торговли. – М.: Академия, 2010. – 320с.
19.Колпина Л.Г. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Вышэйшая школа, 2009. – 336с.
20.Кондрашов П.Д., Таривердиев Л.А. Совершенствование органи-зации торговли. - М.: Экономика ,2009. - 273 с.
21.Комментарии к гражданскому кодексу Российской Федерации. Ч.1, 2 / под ред. Абовой Т.АЕ., Кабалкина А.Ю. – М.: Юрайт, 2010 .- 928 с.
22.Коровкин В.В., Кузнецова Т.В. Торговая деятельность: практиче-ское пособие. - М.: ПРИОР, 2008 - 416 с.
23.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. – М. – Новое знание, 2009. – 512с.
24.Лебедева С. Экономика торгового предприятия. – Минск: Новое знание, 2007. – 240с.
25.Лумпов Н.А. Формула прибыли и ее применение при распределе-нии постоянных расходов // Финансовый менеджмент, 2010. - №6. - с. 14 - 20.
26.Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйствен-ной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 440с.
27.Максименко Н.В., Шишкова Е.Е. Экономика предприятий тор-говли. – Минск: Высшая школа, 2009. – 542с.
28.Медведев М.Ю. ПБУ 1-22: разъяснения к Положениям по бухгал-терскому учету. – М.: Рид Групп, 2011. – 384с.
29.Медведева О.В. Экономический анализ в торговых организациях. – М.: Феникс, 2010. – 376с.
30.Николаева Т.И., Егорова Н.Р. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: КноРус, 2008. – 400с.
31.Новодворский В.Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и эко-номическая // Финансы, 2009. - №4. - с. 64 - 69.
32.Пешкова Т.А., Карпенко Е.А., Ларионова В.А., Ольхова Л.А. Экономика отрасли: торговля и общественное питание. – М.: Альфа-М, 2009. – 224с.
33.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых реше-ний в бизнесе. – М.: КноРус, 2009. – 288с.
34.Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: «Маркетинг», 2010. – 693 с.
35.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ООО «Новое знание», 2009 – 435с.
36.Саливан М. Маркетинг в розничной торговле./ М. Саливан - СПб.: «Нева», 2009. - 126 с.
37.Саркисова Е.А. Риски в торговле. Управление рисками в торгов-ле: Практические пособие. - М.: Дашков и К, 2010. – 244с.
38.Соломатин А.Н. Экономика, анализ и планирование на предпри-ятии торговли: учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2009. – 560с.
39.Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит: Учебное посо-бие. – М.: Юнити, 2008. – 455с.
40.Фридман А.М. Экономика предприятий торговли и питания по-требительского общества: Учебник. – М.: Дашков и К, 2009. – 625с.
41.Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2011. – 480с.
42.Экономика предприятия: учебное пособие / под ред. Покропив-ного С.Ф. – Киев: КНЭУ, 2008. - 495с.
43.Экономическая стратегия фирмы /Под ред. Градова А.П. - СПб.: Спецлитература, 2009. – 468с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00576
© Рефератбанк, 2002 - 2024