Анализ кредитоспособности корпоративных клиентов банка

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа кредитоспособности юридических лиц
1.1 Понятие кредитоспособности, этапы ее оценки
1.2 Методы анализа кредитоспособности корпоративных клиентов
1.3 Нормативно-правовая база кредитования юридических лиц
Глава 2 Анализ кредитоспособности заемщика в Сбербанке России
2.1 Общая характеристика ОАО Сбербанк России
2.2 Методика определения кредитоспособности Заемщика в Сбербанке России
2.3 Анализ кредитоспособности заемщика на примере предприятия ООО «СитиСтрой»
Глава 3 Пути совершенствования методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО Сбербанк России
3.1 Информационные технологии, используемые при анализе кредитоспособности
3.2 Связь с бюро кредитных историй
3.3 Совершенствование методики оценки кредитоспособности
Заключение
Список литературы

В рамках существующей программы это сделать невозможно, так как в результате подобных внедрений система станет настолько сложной, что не сможет корректно функционировать.Традиционно «фундамент» классических решений на базе хранилища данных складывается из так называемой банковской информации. Его «кирпичами» становятся бухгалтерские проводки, остатки по лицевым счетам, договоры, сделки и т. п., загрузка которых осуществляется напрямую из учетных систем в режиме «–1 день». В качестве рабочего места можно выбрать «интернет–клиент»подобный системе RS-DataHouse, который делает возможным работу с данными системы одновременного более 100 человек. Представим, как должна выглядеть идеальная программа для оценки кредитоспособности Сбербанка. Архитектура выбранного решения должна представлять собой набор хранилищ данных, основными из которых является «Кредитное досье» – это место загрузки, редактирования и хранения данных корпоративного клиента. Здесь должна быть собрана вся общая информация (ИНН, ЕГРН и др.), данные из анкет, налоговой отчетности, отчетности по МСФО, заключений кредитных офицеров, прогнозов финансовых потоков (cash flow), кредитных портфелей, внебалансовых обязательств, основных средств, дебиторской и кредиторской задолженностей, договоров, кредитов, депозитов, текущих счетов, векселей и т. д. Досье должно наполнятся информационными данными несколькими способами: 1) загрузкой из архивных файлов MS Excel – первоначальный этап, необходимый для массовой загрузки старых клиентских досье по уже выполненным расчетам; 2) загрузкой пула данных по клиенту из формы ввода в виде документа MS Excel – первичные данные заполняются клиентом или менеджером в специально разработанной многостраничной форме, а затем загружаться в систему с преобразованием в нормализованные структуры хранения. 3) вводом новых и редактирование существующих данных в интерфейсах RS-DataHouse (таблицы, формы ввода) вручную. Также к данным клиента должно быть возможно приложить в виде файлов любую неструктурированную информацию (например, налоговую отчетность с сайта клиента или статью из СМИ, которая может повысить его «рисковый» рейтинг). К блоку оценки кредитоспособности корпоративных клиентов в рамках новой программы должен относиться весь механизм выполнения расчетов по клиенту. Обычно этот процесс включает в себя: определение статических и динамических (тренды) показателей, подлежащих оценке (рентабельность, платежеспособность, устойчивость, оборачиваемость, различные риски), а также правил их расчета на основе первичной информации из досье клиента; настройку критериев балльной оценки показателей и итогового рейтинга; настройку возможностей экспертных правок и оценок. Оценка кредитоспособности клиента в банковской программедолжна производиться согласно единой очереди заданий (расчет основных финансовых показателей, присвоение им веса, определение итогового балла, построение результатов в форме аналитических таблиц и графиков). В системе должны полномасштабно использоваться инструменты сценарного моделирования, позволяющие для одного клиента на одну дату сделать несколько расчетов, в которых учитываются различные факторы (расшифровки, графики, изменения внешних факторов, различная валюта). Количество подобных расчетов должно быть не ограничено, и должна вестись их полная историзация, по каждому клиенту должна хранится вся первичная информация (формулы, данные, экспертные значения, баллы, комментарии и др.). Программа должна позволять выполнять также анализ оценок за всю историю проведения расчетов по контрагенту. При этом должен сохраняться полный детальный протокол расчета, который включает саму методику, все промежуточные вычисления и экспертные правки. Расчеты должны выполняться как по отдельным клиентам, так и по группам компаний. В обязательном порядке система должна быть максимально открытой для ее перенастройки. Разработанная банковская системадолжна напоминать конструктор. Формульный язык и расчетные методики должны представлять собой не закрытый программный код, а доступные инструменты, позволяющие просмотреть расчетные методики и внести в них необходимые изменения. И благодаря тому, что система банка централизованная, любые изменения в настройках и формулах сразу должны быть доступными всем пользователям. При этом в старых расчетах должна сохраниться информация о математической модели, которая действовала на тот момент (возможность проследить расчет). В результате автоматических расчетов оценки кредитоспособности клиента можно будет внести экспертные правки: пользователь с ролью «кредитный офицер» сможет дополнять расчет положительной или негативной информацией об особенностях деятельности клиента, учесть которую в автоматическом режиме невозможно. Например, это может быть наличие неучтенного ранее фактора сезонности или специфических особенностей производственного цикла. В блоке итоговых отчетов должнысоставляться обязательные отчетные формы: формы кредитного заключения, протокола расчета, отчета по итогам ежемесячного мониторинга (watch list). В настоящее время кредитное заключение в Сбербанке представляет собой многостраничный документ в формате MS Excel, который поступает на рассмотрение в кредитный комитет, где эксперт выносит окончательное решение по выдаче кредита. В этом документе обобщаются все полученные и накопленные данные по клиенту: бухгалтерская отчетность, анкеты, контракты, прогноз финансовых потоков, комментарии. К этому блоку напрямую необходимо подключитьвозможности мониторинга и контроля, реализованные в рамках новой системы. Они должны представлять собой инструменты:1) ежемесячного мониторинга (подразумевает оценку факторов индивидуального риска в отношении заемщиков.Целью ежемесячного мониторинга является выявление на ранних стадияхпризнаков ухудшения финансового состояния клиента и / или других негативных изменений, которые могут повлиятьна своевременное исполнение клиентом своих денежных обязательств перед банком);2) оперативного отслеживания новой информации (в частности, в системе реализован контроль финансовыхковенант – настраивается ряд условий,при возникновении которых производится оперативное оповещение заинтересованных лиц).По результатам такого мониторинга кредитный офицер должен корректировать работус контрагентом. Например, Сбербанк выдал клиенту кредит, после чего началотслеживать его финансовое состояниеи выплаты по кредиту. В случае если банквидит возникновение каких‑либо негативных факторов, он снижает кредитный рейтинг заемщику. Поскольку риски по данному контрагенту вырастают,банк может потребовать дополнительный залог или изменить процентнуюставку за пользование кредитом, что должно найти свое отражение в программе.Наконец, следует отметить дополнительные сервисы, которые в обязательном порядке должны быть реализованы в рамках новой системы. Среди них: выгрузка информацииво внешние системы во всех наиболеепопулярных форматах (TXT, XML, XLS,DBF и др.), предоставление платформойRS-DataHouse прямого доступа к данным из внешних систем (генераторы отчетов, BI) и функционал оповещения –за счет интеграции базы данных с почтовымисервисами, пользователи смогут получатьпо электронной почте:напоминания о необходимости проведения очередных действийпо клиенту; отчеты по контрагентам, автоматически сформированные в системе;отчеты об обновлениях, поступивших из учетных систем; напоминания о срабатывании финансовых ковенант и др.В программе также должна быть реализована возможность оперативного просмотра информации по клиенту (расчеты, принадлежность к группе компаний, анкеты, отчеты и др.), которую можно реализовать через механизм переходов «report-in-report».В результате банк должен получить решение, представляющее собой нечтосреднее между OLTP- и классическойаналитической системой, по своему функционалу близкое к скорингу.С одной стороны, новая система будет использоваться как хранилище данных (где создаетсяи наполняется информацией кредитное досье), с другой стороны, в режимереального времени производятся расчеты по клиентам и выполняется оперативный мониторинг.3.2 Связь с бюро кредитных историйНемаловажное значение в рамках оценки кредитоспособности клиентов Сбербанка имеет проверка данных через бюро кредитных историй.Бюро кредитных историй (БКИ) – это юридическое лицо, которое предоставляет услуги заинтересованным лицам по сбору, хранению, переработке и предоставлении информации о кредитах физических и юридических лиц, включая такие сведения, как остаток задолженности или кредитные линии, историю внесения платежей, случаи непогашения кредита, банкротства. БКИ создаются на основании Федерального закона от 01.09.2005 г. № 218-ФЗ "О бюро кредитных историй". Все БКИ обязаны иметь лицензию на свою деятельность. БКИ аккумулируют информацию, которую им передают банки и крупные организации деятельность которых связана с кредитованием различных категорий граждан. Для того чтобы получить доступ к базам БКИ необходимо заключить с ними договор и оплатить услуги по предоставлению данных. До 2006 года, когда в России проходило активное становление процесса кредитования в банках, получить информацию о потенциальном заёмщике со стороны было практически невозможно. Всё, чем руководствовался банк при оценке личности заемщика, были предоставленными им же самим сведения, содержащиеся в анкете-заявке на кредит и данные с места работы. Проверка личности заемщика осуществлялась посредством телефонных звонков его родственникам, друзьям и коллегам. Для того чтобы расширить механизмы проверки клиентов в службу безопасности банка брали на работу только сотрудников прошлым местом работы которых были правоохранительные органы, такие как ФСБ или МВД. Сделано это было для того чтобы через связи этих сотрудников иметь доступ к базам данных правоохранительных органов о наличии штрафов, уголовной ответственности, обращениях в суды и т.д. Большим достижением являлось наличие информации из психиатрических клиник и наркодиспансеров, чтобы обезопасить себя от выдачи заведомо невозвратных займов наркоманам, алкоголиками недееспособным гражданам. При этом банки формировали собственную базу данных о выданных кредитах или отказах в их предоставлении, чтобы в последующем облегчить процесс проверки при повторном обращении клиента. В таких базах указывались все исходные данные, а также причины и нюансы, на основании которых было отказано клиенту.Что же касается причин отказал того периода, то их было великое множество: если сотрудник службы безопасности банка находил в базах данных хотя бы административное взыскание по заёмщику, то уже это становилось поводом для отказа – клиенты заносились в «стоп-лист» кредитной организации. Равно как и те, кто допускал просроченные платежи или вообще не возвращал займы. С течением времени банки, в отсутствие полноценных БКИ, стали обмениваться такими базами между собой, постепенно формируя общие «стоп-листы» по заёмщикам. По сути, временный вариант БКИ. Чем он был плох, так это тем, что банки, вместе с данными по заёмщикам, предоставляли и частичную информацию о проблемных кредитах, раскрывая приблизительный портфель убытков невозвращённых займов.Попав в такой «стоп-лист», заемщику выбраться из него было практически невозможно, поскольку официально он как бы не существовал: банки, раскрывая данные по клиентам перед другими банками, по существу нарушали закон о персональных данных и частной жизни заёмщиков. Проблема таких баз данных состоит в том, что выборочная проверка кредитных досье показывает недостоверность представленных данных. Но, как показывает практика, многим банкам проще перестраховаться и отказать клиенту на основании присутствия в «чёрной базе», чем тратить время и деньги на более детальную проверку заёмщика и его данных. Как следствие – ошибочные отказы.Собственно, облегчить задачу проверки клиентов совсем не так давно была возложена на полноценные БКИ. По сути, банку достаточно обратиться в него за информацией и получить детализацию по потенциальному заёмщику, его кредитной истории и платежах. Но и здесь банки ждут подводные камни: во-первых, процедура запроса в БКИ достаточно времязатратное дело, а во-вторых, многие кредитные организации сотрудничают с разными БКИ. Полностью единой базы по всем заёмщикам нет ни в одном БКИ. Следовательно, слишком вероятен тот момент, что недобросовестный заёмщик сформировал отрицательную кредитную историю в другом БКИ. В том, с которым определённый банк не сотрудничает. И чтобы оградить себя от «плохих долгов», банки снова уходят от сотрудничества с БКИ, руководствуясь всё теми же базами данных «стоп-листов». Согласно российскому законодательству каждая кредитная организация должна заключить договор на предоставление и получение информации по кредитам с одним из БКИ. Для совершения этих действий банки должен получить согласие заемщика. После этого сведения о нем (данные о заключенном кредитном договоре и персональные данные заёмщика) передаются в бюро, а оттуда часть кредитной истории передаётся в Центральный каталог кредитных историй (ЦККИ). ЦККИ - подразделением Центрального банка РФ.Так, кредиторы (банки) снабжают БКИ данными о своих клиентах. Бюро сопоставляет их с информацией, полученной из других источников (суды, государственные регистрационные и налоговые органы и т. д.) и формирует картотеку на каждого заемщика. Т.е. хранением и пополнением кредитных историй занимаются специализированные организации – бюро кредитных историй. Именно они предоставляют информацию о заемщиках банкам. Информация об исполнении обязательств заёмщиком также передается банком в БКИ и остается там.В настоящее время существует два вида кредитной истории заемщика: положительная и отрицательная кредитная история.В отрицательной кредитной истории можно выделить два вида нарушений со стороны заемщика. это задержка в погашении ежемесячных платежей; непогашение кредита в целом, непогашение в течение длительного временипредоставление ложных сведений или поддельных документов в банк при подаче заявкиОзнакомится со своей кредитной историей, и проверить правильность содержащихся в ней сведений может любой заемщик, ведь часто бывает так что сведения в ней содержат ошибки которые связаны с :ошибками банковских служащих; мошенничеством; ошибочным дублированием информации о кредите; или полным отсутствием данных в связи с тем, что банк просто не передал необходимую информацию в бюро.Стоит отметить, что кредитная история передается в бюро кредитных историй только при наличии на это письменного или иным способом документально зафиксированного согласия заемщика. Обычно, это согласие содержится в одном предложении написанном мелким шрифтом в заполняемой заявке на кредит.Если заемщик не согласен с информацией, которая содержится в его кредитной истории, он может написать заявление в БКИ с требованием проверить эти сведения. По закону БКИ обязанопровести проверку в течение 30 дней. На время проверки, информация в кредитной истории помечается как «оспариваемая». Далее, либо банк, в который обратится БКИ, подтвердит правоту заемщика или ему откажут в исправлении сведений. В последнем случае, можно написать жалобу Центральный банк или Федеральную службу финансовых рынков, которые регулируют деятельность всех БКИ страны.Федеральным законом «О кредитных историях», предусмотрено, что один раз в год любой россиянин имеет право ознакомиться с содержанием своей кредитной истории бесплатно, за все последующие обращения будет взиматься плата в размере.Кредитная история любого юридического лица имеет две составляющих – регистрация того, как заемщик исполнял свои обязательства в прошлом (так называемые платежные привычки), и информация о том, каковы его текущие обязательства. В нашей стране для юридических лиц предоставление информации в бюро кредитных историй построено на принципах согласия, поэтому она может быть неполна. Общее количество кредитных историй, доступных для анализа, в прошлом году составляло 240 тыс. субъектов, в этом году общее число возросло до 280 тыс. Рост за год составил 15–17%. Российские банки и компании активно пользуются данными из БКИ, тем самым у них появилась возможность принимать решения по кредиту за более короткий период времени, также среди некоторых банков распространена практика отказывать в выдаче кредита клиентам, если данных заемщика нет в БКИ.В организационную структуру Сбербанка России в настоящее время входит собственная компания БКИ – ЗАО «Объединенное кредитное бюро», оно обладает базой данных из почти 30 млн. кредитных историй, которая охватывает все регионы страны, регулярно пополняется 220 клиентами бюро.Бюро постоянно работает над повышением качества данных, созданием новых сервисов, помогающих клиентам управлять рисками. В число этих сервисов входит скоринг бюро, межбанковский сервис предупреждения мошенничества “Национальный Хантер”, предоставление дополнительной информации из баз данных государственных органов, анализ кредитного портфеля банков и т.д.Бюро в числе первых вошло в государственный реестр кредитных бюро и начало представлять кредитные отчеты банкам и физическим лицам. В марте 2006 года первым среди российских компаний бюро приступило к передаче реальных данных в Центральный каталог кредитных историй Банка России.Широко используя международный опыт, в ноябре 2006 года Закрытое акционерное общество «Объединенное кредитное бюро» первым в России запустило скоринг бюро, чтобы дать возможность своим клиентам автоматизировать систему оценки заемщиков.С октября 2011 года ЗАО «Объединенное кредитное бюро» предоставляет кредитным организациям сервис по предупреждению мошенничеств и выявлению манипуляций данными заявлений на предоставление кредита.Акционерами бюро являются ОАО «Сбербанк России», Experian и Группа «Интерфакс». Таким образом, сегодня Закрытое акционерное общество «Объединенное кредитное бюро» объединяет возможности ОАО «Сбербанк России» — крупнейшей российской кредитной организации, Experian — ведущего мирового оператора кредитных бюро, и «Интерфакса» — ведущего российского информагентства и создателя СПАРКа, крупнейшей в России информационной системы по оценке кредитных рисков компаний.На сегодня в России занесено в реестр 31 бюро кредитных историй, однако активно действующих БКИ гораздо меньше – около 10. Рынок БКИ высококонсолидирован: основная информация сконцентрирована у 5–7 ведущих игроков. Большинство кредитных историй юридических лиц распределено между Национальным бюро кредитных историй (НБКИ), учредителями которого являются АРБ и группа банков, без участия Сбербанка, Объединенным Бюро Кредитных Историй (ОБКИ, учрежденное с участием Сбербанка), «Эквифакс Кредит Сервисиз» (акционером которого является «Хоум Кредит энд Финанс Банк»). На 4-м месте по объему данных находится региональное БКИ «Южное». Базы данных этих всех БКИ независимы друг от друга и представляют массивы информации аккумулированные в независимые друг от друга программы. Для того чтобы проверить данные клиента через БКИ, необходимо проверять его сведения в разных программах, что значительно замедляет и усложняет процесс проверки.Стоит отметить, что и базы данных БКИ Сбербанка существует как отдельная, независимая от программного обеспечения банка программа. Для того чтобы проверить данные клиента через БКИ в банке существует специальная служба, которая отслеживает данные о клиенте в базах. Для того чтобы упростить и ускорить процесс проверки данных клиента необходимо включить базу банных БКИ в программу оценки кредитоспособности заемщиков банка. Это не только упростит и ускорит время проверки клиентов, но и сократит издержки на оплату труда сотрудникам, работа которых заключается в проверке данных клиента в БКИ.Накопленный ключевыми игроками рынка БКИ объем данных по юридическим лицам на сегодня можно считать вполне объективным отражением реального количества работающих и взаимодействующих с банками предприятий. Но в рамках всех российских БКИ существует проблема достоверности информации. По причине предоставления информации о себе в добровольном порядке КИ организаций могут не отражать обязательств во всей полноте. Повышение качества информации – это комплексная задача, которую необходимо решать совместными усилиями законодателей и участников рынка. Однако обращение к кредитной истории предприятия в процессе кредитования уже сейчас облегчает задачу оценки заемщика и является неотъемлемой частью в принятии решения о сотрудничестве.3.3 Совершенствование методики оценки кредитоспособностиЗа последние 20 лет в Российской банковской системе произошли изменения по улучшению её функционирования. Но следует отметить, что в банковском секторе не в полной мере исследован процесс кредитования – важнейшего направления оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Поэтому актуальной проблемой на сегодняшний день является совершенствование действующей оценки кредитоспособности корпоративных заемщиков. На основе проведенного анализа последствий финансового кризиса в 2008-2009 гг. (несмотря на незначительный прирост российского рынка кредитования в 2009г. к 2008г. на 0,08%) выявлено ряд причин: увеличение подверженных к высокому риску кредитных операций; отсутствие полной методики, позволяющей исследовать процесс кредитования; отсутствие единой информационной базы, используемой при оценке потенциальных заемщиков; ухудшение финансового состояния многих клиентов в различной степени по сегментам и секторам экономики, что привело к трудностям с обслуживанием долга и росту проблемной и просроченной задолженности (в частности, в системе ОАО «Сбербанк России» в 2009г. прирост «проблемных активов» к 2008 г. составил 4,8%); отсутствие четкого понимания прибыльности сделок, клиентов и портфеля; отсутствие взаимосвязи ценообразования с риском кредитной сделки; проведение оценки преимущественно на основании ретро-данных, главным из которых является требование к финансовой отчетности с положительной динамикой; либеральный, а порой формальный подход кредитного эксперта к оценке кредитоспособности заемщика; завышение стоимости заложенного имущества, неспособной покрыть обязательства по кредиту в случае дефолта заемщика; стандартизация форм кредитной документации, часто приводящая к неспособности банка быстро отреагировать на изменения в процессе кредитования заемщика. Следует отметить, что проблема оценки кредитоспособности заемщика банками для российской экономики всегда существовала и не относилась к числу достаточно разработанных. Анализ законодательных и нормативных актов, используемых отечественными банками в повседневной практике, показывает, что вопросам изучения кредитоспособности заемщика уделяется недостаточно внимания, нет общепризнанных подходов, раскрывающих его единое понимание и оценку кредитоспособности заемщиков, процесс выдачи и погашения кредитов. В результате коммерческие банки вырабатывают подход к формированию мотивированного заключения о кредитоспособности заемщика, исходя из собственного опыта. В этой связи проблема оценки кредитоспособности заемщика и ее совершенствования приобретает исключительную актуальность в современных российских условиях, так как, несмотря на определенные наработки в этой области, комплексная и эффективная методика оценки банками кредитоспособности заемщика отсутствует, а применяемые методики требуют дальнейшей проработки. Недостаточность разработанности методических основ кредитного анализа усугубляется низким качеством внутренних документов кредитных учреждений. И в первую очередь, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность», характерный именно для рыночной экономики. Для разработки методических подходов и рекомендаций по совершенствованию процесса кредитования в рамках данной работы ыли изучены литературные, научные и методические источники отечественной и зарубежных стран. Анализ современных подходов к определению кредитоспособности подтверждает, что содержание данного понятия существенно различается от автора к автору, хотя большинство отечественных специалистов (Колесникова В.И., Лаврушин О.И., Шеремет А.Д. и другие) придерживаются следующего общего толкования: это способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Их исследования демонстрируют представление о кредитоспособности как о некотором наборе характеристик предприятия -потенциального заемщика, позволяющих судить о вероятности погашения им кредита. Но такая трактовка не дает полного представления о сути рассматриваемого понятия, поскольку изучение разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности. В западной банковской практике «кредитоспособность» выступает как обобщающая характеристика заемщика, включающая экономические и юридические моменты, и определяется как реально сложившееся его правовое и хозяйственно-финансовое положение, исходя из которого, банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком. Результаты проведенного исследования и сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности, используемых Сбербанком России подтверждают, что сегодня отечественная практика оценки кредитоспособности клиентов банков нуждается в значительном улучшении. Выявив недостатки существующей практики оценки кредитоспособности, в рамках данной работы представим пути их решения.Для решения выявленных в ходе анализа проблем представляется необходимым создание и утверждение единой нормативной базы для определения финансового состояния предприятий (например, при содействии Минэкономразвития России, Банка России, Ассоциации российских банков) и системы периодически публикуемых рейтингов надежности и кредитоспособности предприятий. Это поможет решить для отечественных банков проблему определения кредитоспособности предприятий и минимизировать риски, устранить субъективизм в процессе присвоения кредитного рейтинга заемщика и повысить эффективность своих кредитных операций и качество кредитного портфеля. Одной из проблем, встающей перед банками при оценке кредитоспособности, является формирование информационной базы, которая должна включать всю систему информации, используемой в его финансовом управлении. Ее содержание во многом определяется совокупностью критериев и показателей, рассмотрение и анализ которых позволяет сделать вывод об уровне кредитоспособности заемщика. В основном при создании собственной информационной базы банки руководствуются Положением ЦБ РФ от 26.03.2004г. № 254-П. Нельзя сказать, что в России сформирована информационная база, которая бы соответствовала всем современным международным требованиям и была бы приемлема не только для эффективной оценки кредитования, но выявления из нее ложной. Стоит отметить, что в обязательном порядке необходимо учитывать информацию, полученную из внешних источников, на основе которой осуществляется анализ деловой и финансовой среды заемщика, а в случае отсутствия таковых инициировать их появление. По мнению российских ученых развитие внешних источников информации о деятельности заемщиков отечественная практика банковского дела сильно отстает от практики экономически развитых западных стран. Несмотря на вступление в силу Федерального закона «О кредитных историях», формирование таких институтов, как кредитные агентства, кредитные бюро, централизованные базы данных финансовой отчетности и регистрации кредитных операций, происходит крайне медленно. Это говорит о том, что в нашей стране отсутствует в полном объеме качественные источники внешней информации. Здесь необходим, метод комплексного подхода к решению данного вопроса с привлечением законодательных органов с целью создания цивилизованного рынка в России. Особую роль в этом следует отводить Банку России. Совершенствование должно идти по пути расширения сферы деятельности рейтинговых агентств. На сегодняшний день в России еще не востребована деятельность мировых рейтинговых агентств в связи с невозможностью выхода большинства отечественных предприятий на мировые рынки капитала. Сегодня большинство российских банков самостоятельно стараются преодолеть «информационный разрыв» путем создания электронной системы документооборота, обеспечивающей эффективное взаимодействие подразделений, а также путем построения единых централизованных информационных систем, поддерживающих процесс кредитования заемщика. На основании анализа существующих методик в банковской практике в рамках данной работы был сделан вывод о том, что нет единой методики, которая позволяла бы оценивать кредитоспособность по единым критериям и показателям. Большинство методик оценки кредитоспособности не удовлетворяют современным требованиям комплексности и обоснованности, в них существуют различия в терминологическом аппарате и методологии расчета одних и тех же коэффициентов, что влечет за собой проблемы выбора системы показателей и их нормативных значений. Некоторые внутрибанковские методики преднамеренно занижают параметры коэффициентов, которые невозможно не выполнить. Поэтому необходимо формирование оптимальной системы показателей кредитоспособности, в нее должны входить не только величины, сравнительно легко рассчитываемые с помощью количественных данных, но и те, которые могут быть описаны лишь с помощью оценочных суждений. В процессе интерпретации количественных показателей необходимо ориентироваться не только на значения, определенные методикой, но и на среднеотраслевые значения и проводить дополнительный анализ отрасли. Однако существуют трудности в сравнении предприятий в пределах одной отрасли, что также обусловлено отсутствием единой нормативной базы и справочников по отраслям экономики, требований и рекомендаций со стороны Банка России. Кроме того, частые изменения в нормативно-законодательной базе ухудшают сопоставимость данных за разные временные периоды. В итоге банки вынуждены самостоятельно учитывать отраслевые особенности. На сегодняшний день с учетом неравномерного влияния кризиса многие банки начали вводить собственную сегментацию клиентов, в направлении которых проводится анализ, отвечающий внутренним нормативным документам банка, а также определяется соответствующая потребность в кредитовании. В большинстве случаев российские банки не рассчитывают денежный поток заемщика на ближайшую перспективу, который позволит спрогнозировать поведение заемщика в будущем и оценить источники погашения кредита. На наш взгляд, целесообразно в дополнение к анализу финансового состояния и бизнес -показателей клиента включать анализ денежных потоков с включением механизмов трансформации российской формы отчетности в МСФО. Применение МСФО должно повысить качество и информативность отчетности, а также снизить степень кредитного риска. В оценке кредитоспособности банкам предлагается учитывать новые методы анализа -ROI, MVA, EVA. Несмотря на то, что они пока не нашли практического применения в банковской деятельности, все -таки ожидается, что в будущем банки будут их учитывать, так как их расчет основан на информации с рынков, которая имеет прогнозный характер. Для эффективной оценки кредитоспособности банкам необходимо также учитывать значимость кредита, диверсификацию бизнеса, индивидуальные особенности и экономику заемщика, определять взаимное влияние кредитоспособности экономических субъектов и цикличности развития экономики. Отсутствие анализа сценариев развития событий в экономике клиента, разнообразных моделей поведения банка при возникновении неблагоприятных событий не позволяет правильно рассчитать последствия кредитования. Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения кредитной задолженности. В качестве одного из вариантов повышения надежности оценки потенциальных заемщиков предлагаем ввести в кредитный процесс дополнительные роли «внутреннего аудитора» (независимого оценщика кредитуемой сделки), а также создание эффективной системы управления залогами, являющихся интегральной частью кредитных решений. Применение известных на сегодняшний день зарубежных методик анализа кредитоспособности затруднено из-за их недостаточной адаптированности к современным условиям развития российской экономики, существенных различий в информационном обеспечении анализа и объективными межстрановыми различиями в деятельности заемщиков. Но их частичное использование поможет снять многие проблемы в этой сфере. Сегодня во многих банках уже запущены пилотные проекты, содержащие зарубежные принципы с учетом общероссийских тенденций оценки кредитоспособности заемщика. Наиболее часто встречаются: американские модели оценки кредитоспособности; модели оценки вероятности дефолта заемщиков; системы конвейерного кредитования и кредитных фабрик; рейтинговые модели оценки заемщика. Также большинство банков с целью повышения качества кредитного портфеля стали развивать систему ценообразования в зависимости от оценки уровня риска по кредитуемой сделке Проведенный анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» показал несовершенство методики оценки кредитоспособности корпоративных клиентов. В алгоритме оценки финансового состояния банк не учитывает ряд показателей, которые в рамках методики разработанной Европейским банком реконструкции и развития являются ключевыми. Этот анализ должен проводится в рамках оценки отчета о движении денежных средств (ОДДС). Опираясь на него, западные кредитники делают вывод о том, в какой фазе своего развития находится компания. Повышенное внимание к cashflow (денежному потоку) оправданно, поскольку именно из него берутся средства и на развитие предприятия, и на погашение кредитов. Среди западных специалистов распространено мнение, что ОДДС на год опережает ту картину, которая будет в отчете о прибылях и убытках. Показатель ОДДС способен дать банку информацию о таком нефинансовом показателе, как выбранная компанией стратегия на рынке. Скажем, если в течении трех отчетных периодов на предприятии фиксируется отрицательный денежный поток, и баланс удерживается только за счет кредитов, то это значит, что все рыночные риски компания перекладывает на банки. Собственники предприятия не хотят вкладываться в свой бизнес – они не верят в свою деятельность. И можно сделать вывод о том, на сколько лет эта компания пришла на рынок, как долго она просуществует. Из других нефинансовых показателей в оценке предприятия аналитики отмечают такие, как оценка репутации заемщика, понимание сложившейся экономической ситуации в регионе, где компания ведет основную деятельность, а также правильная оценка рынка сферы деятельности организации. Основная четверка ключевых показателей анализа финансового состояния корпоративного заемщик должна, выглядеть так: динамика выручки;маржа EBITDA;долг EBITDA (короткий долг);ОДП (он должен быть положительный).Расчет этих показателей необходимо включить в оценку финансового состояния корпоративных заемщиков Сбербанка России, наравне с расчетом финансовых коэффициентов, оценка которых используется в настоящее время.Важным шагом со стороны банка, после оценки финансовых и нефинансовых показателей предприятия-заемщика, является эффективное управление кредитным риском. Банку необходимо в любой модели выделять ключевые параметры потерь. Ожидаемые потери, фактически, нельзя называть риском в точном смысле слова. Они относятся к убыткам и должны покрываться резервами. А для расчета непредвиденных потерь в процессе построения модели предстоящего кредитования следует правильно задать уровень надежности. К рычагам управлени