Анализ резервов роста прибыли. Прогнозирование прибыли предприятия

Введение
1. Общая характеристика предприятия
2. Анализ динамики и выполнения плана производства
3. Анализ использования персонала и фонда заработной платы
4. Анализ использования основных фондов предприятия
5. Анализ оборотных средств предприятия
6. Анализ финансового положения
7. Анализ вероятности банкротства
8. Анализ финансовых результатов
9. Анализ бизнес среды предприятия
Заключение
Список использованных источников
Приложения

Коэффициент Бивера
К Бивера = (ЧП + Амортизация) / ЗК (24)
Где ЧП – чистая прибыль;
АО – амортизация;
ЗК – заемный капитал.
К Бивера = (2296 + 4) / (441 + 1 554) = 1,153
Коэффициент текущей ликвидности
Ктл = Текущие активы / Текущие обязательства (25)
Ктл = 5 400 / 1 554 = 3,47
Экономическая рентабельность
Rэк = ЧП / ВБ * 100% (26)
Где ВБ – валюта баланса.
Rэк = 2 296 / 5 450 * 100% = 42,13%
Финансовый леверидж.
Фл = ЗК / ВБ * 100% (27)
Фл = (441 + 1 554) / 5 450 * 100% = 36,61%
Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами
К пасос = (СК – ВА) / ВБ (28)
К пасос = (3 445 – 50) / 5 450 = 0,623
Таблица 19 - Диагностика банкротства ТОО «Алматы exchange» по Биверу
Показатели На конец периода Характеристика Коэффициент Бивера 1,153 Коэффициент соответствует группе I Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) 3,47 Коэффициент соответствует группе I Экономическая рентабельность 42,13 Коэффициент соответствует группе I Финансовый леверидж 36,61 Коэффициент соответствует группе I Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами 0,623 Коэффициент попадает в группу I Таким образом, по системе оценки вероятности банкротства У.Бивера организация ТОО «Алматы exchange» по большинству показателей относится к первой группе - благополучные компании.
Далее выполним диагностику банкротства по методике Савицкой (см. табл. 20).
Таблица 20 - Значение основных показателей
Показатель Значение Баллы Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) 0,3 20 Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл) 0,43 0 Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) 3,47 16,5 Коэффициент автономии (Ка) 0,63 17 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косс) 0,63 15 Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом (Коз) 0,81 9 Итого 77,5
Таблица 21 - Прогнозирование финансового состояния предприятия
Показатель Границы классов согласно критериям, баллы I класс II класс III класс IV класс V класс VI класс Кал
Кбл
Ктл
Ка
Косс
Коз
Минимальная граница 0,25 и выше – 20
1,0 и
выше – 18
2,0 и
выше –16,5
0,6 и
выше – 17
0,5 и
выше – 15
1,0 и
выше – 15
100 0,2 – 16
0,9 – 15
1,9÷1,7
15÷12
0,59÷0,5
4 15÷12
0,4 – 12
0,9 – 12
8,5 - 64 0,15 – 12
0,8 – 12
1,6÷1,4
10,5÷7,5
0,53÷0,43
11,4÷7,4
0,3 – 9
0,8 – 9,0
63,9 – 56,9 0,1 – 8
0,7 – 9
1,3÷1,1
6÷3
0,42÷0,41
6,6÷1,8
0,2 – 6
0,79 – 6
41,6 – 28,3 0, 05 –4
0,6 – 6
1,0 –1,5
0,4 – 1
0,1 – 3
0,6 – 3
18 Менее 0,05 – 0
Менее 0,5 – 0
Менее 0,5 – 0
Менее 0,4 – 0
Менее 0,1 – 0
Менее 0,5 – 0
Таким образом, по результатам данной оценки было определено, что предприятие относится ко второму классу, что свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом положении и низкой вероятности банкротства.
8. Анализ финансовых результатов
Далее проведем анализ выручки предприятия. Анализ выручки позволяет оценить достигнутые результаты и реалистичность выбранной предприятием стратегии.
Таблица 22 - Динамика выручки ТОО «Алматы exchange» за 3 года, тыс. руб.
Годы Выручка в фактических ценах, тыс. руб. Индекс цен, % Выручка в сопоставимых ценах Темп изменения выручки в сопоставимых ценах, % цепной базисный 2009 год 5653,11 100 5653,11 - 100 2010 год 6241,56 105,4 5921,78 104,75 104,75 2011 год 8127,15 107,9 7532,11 127,19 133,24
Анализ выручки предприятия начинается с изучения динамики его объёма, осуществляемого с помощью расчёта цепных и базисных темпов роста, а также среднегодового темпа изменения реализации услуг.
Выявленная на предприятии динамика выручки положительна, так как показывает хорошие темпы роста, за 2011 год увеличился цепной темп роста (на 22,44%), а базисный продолжает расти хорошими темпами (на 28,49%).
Общий прирост выручки за три года составил 2474,04 тыс. руб. (8127,15-5653,11). Это произошло под влиянием двух факторов: за счёт изменения (роста) физического объёма реализованных услуг, который вырос на 1879 тыс. руб.(7532,11-5653,11), а за счёт цен выручка выросла на 595,04 тыс. руб. (2474,04-1879). Таким образом, прирост выручки обусловлен ростом цен на 24,05% и ростом физического объёма товарооборота на 75,95%.
Далее проведем детальный анализ прибыли предприятия ТОО «Алматы exchange». Данные для анализа представлены в таблице 23.
Таблица 23 - Анализ прибыли предприятия ТОО «Алматы exchange»
Показатели 2010 г. 2011 г. Отклонение 2011 года от 2010 г. 2011 г. в % к 2010 г. 1. Выручка, тыс. руб. 6241,56 8127,15 1885,59 130,21 2. Валовой доход, тыс. руб. 3776,44 5191,79 1415,35 137,48 -в процентах к товарообороту 60,50 63,88 3,38 105,58 3.Издержки обращения, в сумме т.р., 2232,11 2612,52 380,42 117,04 в % к товарообороту, в т.ч. 35,76 32,15 -3,62 89,89 условно-переменные, тыс. руб. 196,43 128,57 -67,86 65,45 в % к товарообороту 3,15 1,58 -1,57 50,27 условно-постоянные, тыс. руб. 2035,68 2483,95 448,28 122,02 в % к товарообороту 32,61 30,56 -2,05 93,71 4. Прибыль от реализации т.р. 1544,33 2579,27 1034,93 167,01 5. Прочие доходы, тыс. руб. - - - - 6. Прочие расходы, тыс. руб. 84,49 194,13 109,64 229,77 7. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 1459,84 2385,14 925,29 163,38 8. Корпоративный подоходный налог, тыс. руб. 89,13 88,53 -0,60 99,33 9. Чистая прибыль, тыс. руб. 1370,71 2296,61 925,89 167,55 -в % к товарообороту 21,96 28,26 6,30 128,68
В анализируемом предприятии сумма чистой прибыли по сравнению с прошлым годом повысилась на 925,89 тыс. руб., в результате влияния следующих факторов:
за счёт выручки:  тыс. руб. наблюдается рост выручки в размере 1885,59 тыс. руб. При рентабельности прибыли от реализации прошлого года в размере 21,96% позволяет получить предприятию дополнительный доход в размере 466,56 тыс. руб.
за счёт повышения уровня валового дохода на 3,38% чистая прибыль повысилась на: 8127,15*3,38%=274,48 тыс. руб.
Так же произошло изменение чистой прибыли под влиянием издержек: уровень затрат снизился на 3,62%, следовательно чистая прибыль увеличилась на 8127,15*3,62%= 293,91 тыс. руб.
изменение чистой прибыли в результате увеличения внереализационных расходов составило – 109,64 т.р.
увеличение в результате сокращения корпоративного подоходного налога составило 0,6 тыс. руб.
В итоге проведения факторного анализа получаем результат:
ЧП=466,56+274,48+293,91-109,64+0,6= 925,89 тыс. руб.
Определяющее влияние на сумму прибыли оказывает валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия.
9. Анализ бизнес среды предприятия
Определим сильные и слабые стороны ТОО «Алматы exchange» используя матрицу SWOT-анализа (табл. 24).
Таблица 24
Матрица SWOT- анализа ТОО «Алматы exchange»
Возможность Угроза 1. Расширение рынка сбыта за счёт развития собственной розничной сети 1. Большая конкуренция со стороны предприятий занимающихся оказанием аналогичных услуг 2. Либерализация рынка финансовых и банковских услуг
2. Уменьшение части трудовых ресурсов с качественным образованием на рынке рабочей силы 3. Расширение рынков сбыта за счёт увеличения ассортимента услуг
3. Отсутствие «свободных мест» во многих традиционных позициях рынка трейдинговых услуг Сильные стороны 1. Выгодное географическое расположение предприятия по отношению к контрагентам Завоевание лидерской позиции на рынке трейдинговых услуг среди предприятий региона Быстрое реагирование специалистов на смену потребности потребителей.
Повышение уровня ЗП 2. Уровень образования лиц, которые занимают должность высших руководителей отвечает европейским стандартам. Большинство из них имеют стаж от 5 лет Расширение ассортимента услуг
Увеличение сбыта услуг за счёт развития собственной филиальной сети
работников
3. Широкий ассортимент услуг Слабые стороны 1. Недостаток собственных оборотных средств Поддержание высокого имиджа предприятия за счет реализации услуг в соответствии с предпочтениями потребителей;
Получение конкурентных преимуществ за счет оптимизации структуры услуг;
Организация эффективной рекламы.
Усовершенствование ценовой политики. Повышение заинтересованности персонала в ведении конкурентной борьбы.
Повышение осведомленности потребителей об услугах предприятия.
2. Несоответствие структуры объема услуг с требованиями рынка 3. Недостаточная рекламная активность 4. Несовершенная ценовая политика 5. Умеренный уровень мотивации рабочих Следовательно, анализируя результаты анализа необходимо сказать, что ТОО «Алматы exchange» имеет как сильные, так и слабые, стороны. Для того, чтобы устранить имеющиеся слабые места и эффективно использовать свой потенциал руководство предприятия, в первую очередь, должно осуществить мероприятия касающиеся маркетингово-рекламной стратегии и поиска путей увеличения сбыта продукции.
В связи с этим в качестве мероприятий по совершенствованию деятельности компании можно предложить внедрить в штат должность маркетолога с целью увеличения объемов продаж и разработать интернет сайт, позволяющий получать не только информацию о предприятии, но и получать он-лайн консультации и проходить обучение.
Заключение
В рамках курсовой работы была изучена характеристика предприятия ТОО «Алматы exchange». Основной задачей компании «Алматы exchange» является оказание полного спектра профессиональных услуг трейдерам: обучение в дилинговом центре, техническая поддержка, аналитическая информация, практика работы на бирже. Компания находится по адресу: г. Алматы, ул. Толе би, д. 291-291а, оф. 44.
Основные направления деятельности предприятия:
- торговые операции с ценными бумагами;
- управление активами;
- альтернативные инвестиции;
- персональные инвестиции и финансы. 
Безупречная репутация, клиентоориентированность и инновационный подход к развитию бизнеса позволили Компании твердо занять свою нишу на рынке и завоевать его существенную долю.
Далее был проведен анализ финансового состояния предприятия. Было установлено, что происходит рост стоимости оборотных средств на 37,53%, что говорит об увеличении товарных запасов, наилучшим показателем является увеличение собственного капитала на 67,06%.
Анализ прибыли показал, что прирост выручки составляет 30,21%, в то время как прирост валового дохода от продаж товаров 37,48%, что является положительной динамикой. Также важным моментом является прирост чистой прибыли на 67,55%.
Исследование имущественного положения предприятия показал, что за два года валюта баланса увеличилась на 1999 тыс. руб. (57,93%). Наибольшую долю в составе имущества предприятия за 2010 году составляли мобильные активы – 98,38%, а в 2011 – 99,08%.
В структуре капитала за 2010 год преобладала доля заемных средств, в 20011 году доля заемного капитала снизилась до 36,61%. Эта ситуация свидетельствует о высокой, но снижающейся степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Далее был выполнен анализ финансовой устойчивости, который показал, что в 2011 году на предприятии кризисное финансовое положение. Анализ основных коэффициентов финансовой устойчивости показал, что практически все коэффициенты отклоняются от нормативных значений, но наблюдается положительная динамика изменения коэффициентов, что говорит о снижении зависимости от заемных средств.
Баланс предприятия не является ликвидным, поскольку не выполняются условия ликвидности баланса. Таким образом, на данный момент предприятие не обладает достаточным количеством платежных средств, причем собственных.
Проведенный анализ рентабельности и деловой активности показал, что не смотря на то, что на предприятии кризисное финансовое положение, у предприятия наблюдаются трудности с ликвидностью, на ТОО «Алматы exchange» можно проследить положительную динамику изменения основных коэффициентов, таких как рентабельность, финансовая устойчивость. Анализ вероятности банкротства показал, что в ближайшее время у предприятия нет угрозы стать банкротом.
В качестве рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия было предложено внедрить должность маркетолога и создать интернет сайт с он-лайн формой обучения.
Список использованных источников
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2009.-240с.
Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности. – М.: КНОРУС, 2008. – 416с.
Бланк И.А.Управление финансовой стабильностью предприятия. -К.:Ника- Центр,Эльга, 2008. – 349 с.
Бригхэм Е.Ф., Эрхард М.С. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2007. – 962с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2008 – 528с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
Козлова О.Ю. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010 – 528с.
Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2009.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2009
Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.- М.: ИНФРА – М, 2008.651с.
Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. 2-е изд. // Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2012.
Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е.С. Стояновой М.: Перспектива, 2009 – 256 с.
Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.-М.:Финансы: ЮНИТИ,2008.-495 С.
Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 2-Е ИЗД.,- М.: ИНФРА-М, 2008
Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 176 с.
Электронный информационный портал // http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm
Приложения
2
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Администратор
Старший трейдер
Трейдеры аналитики
Трейдеры консультанты