Планирование производственно-финансовой деятельности локомотивного депо

Тогда:
Еэ =21 462 000 000 × 129 × 1,3 / (10 000 × 1 000) = 359 917, 74 тыс. руб.
Статья 3303
Расходы на топливо для маневровой работы тепловозов Етман, тыс. руб., определяются по формуле:
Етман = ∑Мt × Вт × Цэ / 1 000
Принимаем норму расхода условного топлива – 27 кг на 1 локомотиво-ч, цену условного топлива – 20 000 руб. за 1 т.
Тогда:
Етман =183 960 × 27 × 20 000 / 1 000 = 99 338,40 тыс. руб.
Статья 3101, 3303. Расходы на материалы
Расход смазочных и обтирочных материалов Ем, тыс. руб., на эксплуатацию локомотивов планируется на весь общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам Вм на 1 000 локомотиво-км:
Ем = ∑МSобщ × Вм / 1 000
Нормы расхода на смазочные материалы принимаются 400 руб. на 1 000 локомотиво-км для тепловозов и электровозов. Расходы на обтирочные материалы определяются по нормам на 1 000 локомотиво-км пробега: для электровозов – 170 руб., для тепловозов – 220 руб.
Расход смазочных материалов:
Для электровозов: 6 387 000 × 400 / 1 000 = 2 554,80 тыс. руб.
Для тепловозов: 904 470 × 400 / 1 000 = 361,79 тыс. руб.
Расход обтирочных материалов:
Для электровозов: 6 387 000 × 170 / 1 000 = 1 085,79 тыс. руб.
Для тепловозов: 904 470 × 220 / 1 000 = 198,98 тыс. руб.
Статьи 3104, 3316
Расходы материалов на экипировку локомотивов планируются по нормам на 1 000 локомотиво-км общего пробега: для электровозов – 90 руб., для тепловозов – 110 руб.
Расход материалов на экипировку:
Для электровозов: 6 387 000 × 90 / 1 000 = 574,83 тыс. руб.
Для тепловозов: 904 470 × 110 / 1 000 = 99,49 тыс. руб.
Статьи 6102, 6101, 6309, 6310
Расходы материалов и запчастей для текущего ремонта и обслуживания локомотивов определяются умножением годовой программы соответствующего вида ремонта и обслуживания на норму расхода материалов на единицу:
Таблица – Расход материалов и запасных частей
Вид, серия локомотивов Виды текущего ремонта и технического обслуживания ТО-2 ТО-3 ТР-1 ТЭМ 17,
ВЛ 80, ВЛ 65,
ВЛ 11, ВЛ 10 110
80
90 5 400
3 800
5 000 11 500
18 000
20 000
Расходы материалов и запчастей:
Для электровозов (ВЛ-10):
ТО-2: 90 × 3 688 = 331,92 тыс. руб.
ТР-1: 20 000 × 223 = 4 460,00 тыс. руб.
Для тепловозов (ТЭМ-17):
ТО-2: 1 533 × 110 = 168,63 тыс. руб.
ТО-3: 164 × 5 400 = 885,60 тыс. руб.
ТР-1: 14 × 11 500 = 161 тыс. руб.
Статья 3105
Расходы на амортизацию по электровозам рассчитываются по формуле:
А = (Мэ (1 + ψрем)×Цл×qэ)/100 + (Мрез×Цл×qэ)/100 = qэ/100×Цл×(Мэ(1+ ψрем)+ Мрез)
где Мэ – эксплуатируемый парк локомотивов, ед.;
ψрем – общий процент неисправных локомотивов, в долях единиц;
Цл – цена локомотива, руб. (ВЛ-10 27000×103 руб.);
qэ – норма амортизационных отчислений, %;
Мрез – локомотивный парк, находящийся в запасе принять в размере 15% от Мэ.
А = 0,04 × 27 000 000 × (24 × (1 + 0,03) + 4) = 31 017,60 тыс. руб.
Статья 3317
Расходы на амортизацию по тепловозам можно рассчитать по формуле:
А = Мман × Цт × qт / 100
где Мман – количество маневровых локомотивов в депо;
Цт – цена тепловоза;
qт – норма амортизационных отчислений по тепловозам.
А = 21 × 20 000 000 × 4,2 / 100 = 17 640 тыс. руб.
Б. Расходы общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
Статья 757
По этой статье планируется дополнительная заработная плата производственного персонала за непроработанное, но по закону оплачиваемое время (за время отпусков, выполнение государственных и общественных обязанностей и т.п.). Рассчитывается в плане по труду (см. затраты ст. 757) и равна 22 898 290,72 руб. = 22 898,29 тыс. руб.
Статья 761 Охрана труда и производственная санитария
По этой статье планируются затраты:
На содержание душевых, умывальников, кипятильников, гардеробных, сушилок, шкафов для спецодежды. Эти расходы можно принять в размере 200 руб. на одного работника, учтенного по ст. 3101, 3104, 6102, 6101, 3303, 3316, 6310, 6309.
Итого: 200 × 359 = 71,80 тыс. руб.
На приобретение мыла для душевых и умывальников, а также выдаваемого рабочим и служащим. Нормы расхода мыла устанавливаются следующие:
Машинисты, их помощники и экипировщики 4,8 кг в год, рабочие – 2,4 и служащие – 0,6 кг в год. Цена 1 кг мыла – 20 руб.
На воду для бытовых и хозяйственных нужд. Их можно определить по формуле:
Эв = ч × В × Т × Цв / 1 000
где ч – количество рабочих;
В – расходы воды на 1 человека в день (65 л);
Т – количество рабочих дней в году (262 дня при пятидневной неделе);
Цв – цена воды (5,0 руб./м3)
Эв = 489 × 65 × 262 × 5,0 / 1 000 = 41 64 тыс. руб.
Погашение износа спецодежды, выдаваемой работникам депо бесплатно. Эти расходы планируются по элементу «Материалы».
Расходы по спецодежде
Профессия Вид спецодежды Контингент Цена за ед., руб. Общая стоимость, тыс. руб. Срок носки, лет Расходы а год, тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 7 Машинисты и помощники машинистов (поездных и маневровых локомотивов) Костюм х/б
Костюм «Гудок»
Рукавицы
Валенки 300
1 500
5,0
250 1
4
0,4
4 Рабочие ПТОЛ (ТО-2) Костюм х/б
Брюки
Телогрейка
Валенки 300
200
350
250 1
3
3
4 Рабочие по ремонту локомотивов ТО-3 Костюм х/б
Ботинки 300
180 1
1
Остальным работникам эти расходы принять в размере 50 тыс. руб. в год.
Расходы на прочие мероприятия по охране труда принять 1 200 тыс. руб. с распределением:
На материалы – 10%
Электроэнергию - 20%
Топливо – 30%
Прочие – 40%
Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования
Расходы по зарплате определяются в плане по труду.
Расходы на материалы принимаются в размере 4,5–5%, на топливо 9–12%, электроэнергию 20-25%, прочие расходы 1-1,5% от стоимости оборудования.
Эти нормативы взяты на основании анализа соотношения затрат по элементам по ст. 765, сложившегося в ряде депо.
Статья 768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения
Расходы на заработную плату работникам по этой статье берутся из плана по труду.
Стоимость материалов для уборки производственных помещений зависит от площади помещений и норм расхода материалов на 100 кв.м. площади. В курсовой работе расходы по материалам для уборки помещений принять 150 тыс. руб. в год.
Стоимость электроэнергии для освещения помещений и территории депо зависит от норм удельной мощности светильников, кВт\м2, освещаемой площади, продолжительности осветительного периода в течение года и цены 1 кВт×час электроэнергии. В курсовой работе расходы на электроэнергию для освещения помещений и территории принять 1 млн. руб. в год.
Кроме того, по элементу «материалы» учесть их затраты на текущий ремонт зданий. Они составляют примерно 0,5%, стоимости зданий. Стоимость зданий взять по данным статьи 771. По элементу «Прочие расходы» сумму затрат следует принять в размере 1% суммы расходов по всем элементам затрат по этой статье.
Статья 771. Амортизация производственных основных фондов (элемент затрат – прочие расходы)
Расходы планируются в зависимости от наличия основных фондов в депо (кроме локомотивного парка) и утвержденных норм амортизации.
В курсовой работе балансовую стоимость зданий депо принять 80 млн. руб., оборудование – 20 млн. руб., сооружений – 40 млн. руб.
Статья 776. Эксплуатация автомобилей
Фонд заработной платы принять по плану по труду. Расходы на материалы принять в размере 20%, на топливо – 100%, и прочие – 10% фонда оплаты труда по этой статье.
Статья 778. Содержание внутреннего транспорта
Фонд зарплаты по этой статье определяется в плане по труду.
Расходы на материалы принять в размере 25%, на топливо – 50% и прочие расходы – 40% от рассчитанного по этой статье фонда заработной платы.
В. Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы предприятия подразделяются на две группы: общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления (статьи 785-821) и расходы по содержанию аппарата управления (статьи 830-833).
Общехозяйственные расходы связаны с организацией и управлением производства.
ФОТ планируется в соответствии со штатным расписанием, отчисления на социальные нужды 26,7 % фонда оплаты труда, остальные расходы (статьи 785-833) приять:
Материалы – 850 тыс. руб.;
Топливо – 500 тыс. руб.;
Электроэнергия – 1 200 тыс. руб.;
Прочие расходы – 2 000 тыс. руб.
Результаты сведем в таблицу.
№ ст. Наименование статей расходов Фонд заработной платы Отчисления на социальные нужды Материалы Топливо Электроэнергия Прочие расходы Всего расходов I Основные прямые расходы по перевозкам               Электрическая тяга               3101 Работа электровозов в грузовом движении 81 483,94 21 756,21 3 640,59   359 917,74   466 798,48 3104 Экипировка электровозов 5 056,73 1 350,15 574,83       6 981,70 3105 Амортизация электровозов, работающих в грузовом движении           31 017,60 31 017,60 6101 Техническое обслуживание электровозов, работающих в грузовом движении                 ТО электровозов по программе ТО-2 3 837,56 1 024,63 331,92       5 194,10 6102 Текущие виды ремонта электровозов, работающих в грузовом движении 5 847,38 1 561,25 4 460,00       11 868,63   Текущий ремонт электровозов по программе ТР-1                 Итого по электрической тяге: 96 225,61 25 692,24 9 007,34   359 917,74 31 017,60 521 860,52 Тепловозная тяга               3303 Работа тепловозов на маневрах 51 955,36 13 872,08 560,77 99 338,40     165 726,61 3316 Экипировка маневровых тепловозов 5 056,73 1 350,15 99,49       6 506,36 3317 Амортизация маневровых тепловозов           17 640,00 17 640,00 6309 ТО маневровых тепловозов             0,00   ТО маневровых тепловозов по программе ТО-3 1 802,32 481,22 885,60       3 169,14   ТО маневровых тепловозов по программе ТО-2 1 089,04 290,77 168,63       1 548,44 6310 Текущие виды ремонта маневровых тепловозов             0,00   Текущий ремонт маневровых тепловозов по программе ТР-1 859,62 229,52 161,00       1 250,14   Итого по тепловозной тяге: 60 763,06 16 223,74 1 875,49 99 338,40 0,00 17 640,00 195 840,69   Всего основных расходов по всем видам тяги 156 988,67 41 915,97 10 882,83 99 338,40 359 917,74 48 657,60 717 701,21 II Расходы общие для всех мест возникновения затрат и видов работ 757 Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время 22 898,29 6 113,84         29 012,13 761 Охрана труда и производственная санитария     120,00 240,00 360,00 480,00 1 200,00 765 Содержание и эксплуатация оборудования 3 929,85 1 049,27 1 000,00 1 800,00 4 000,00 200,00 11 979,12 768 Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения 1 403,52 374,74 550,00   1 000,00 33,28 3 361,54 771 Амортизация производственных основных фондов (элемент затрат – прочие расходы)           3 080,00 3 080,00 776 Эксплуатация автомобилей 1 571,94 419,71 314,39 1 571,94   157,19 4 035,17 778 Содержание внутреннего транспорта 1 571,94 419,71 392,99 785,97   628,78 3 799,38 Итого расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ 31 375,55 8 377,27 2 377,37 4 397,91 5 360,00 4 579,25 56 467,35 785-833 Общехозяйственные расходы 425 197,23 113 527,66 850,00 500,00 1 200,00 2 000,00 543 274,89 Всего расходов по эксплуатации 613 561,44 163 820,90 14 110,20 104 236,31 366 477,74 55 236,85 1 317 443,45
5. Определение плановой себестоимости продукции локомотивного депо
Плановая себестоимость определяется на расчетные измерители по родам движения и видам тяги. Себестоимость рассчитывается на основе плана эксплуатационных расходов без расходов по ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3.
Калькуляция плановой себестоимости предусматривает следующую группировку эксплуатационных расходов по расчетным измерителям и по статьям расходов:
содержание локомотивных бригад;
топливо и электроэнергия для тяги поездов;
смазочные, обтирочные и осветительные материалы;
экипировка локомотивов;
техническое обслуживание ТО-2 и ТО-4;
амортизация основных средств;
основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства и общехозяйственные
расходы.
По каждому измерителю выводятся итоги сумм основных прямых расходов и сумм всех расходов, а в конце калькуляции показываются итоги сумм по каждой графе (статье) расходов.
В калькуляцию эксплуатационные расходы включаются в следующем порядке:
сумма расхода на «содержание локомотивных бригад», «топливо», «электроэнергию», «смазочные, обтирочные и осветительные материалы» показываются в соответствующих графах полностью, по видам работы как прямые затраты, связанные с одним видом продукции. Величина этих затрат определяется по соответствующим статьям расходов;
расходы на экипировку локомотивов включаются в графу «экипировка локомотивов» после предварительного распределения их по роду движения пропорционально общим локомотиво-км в пределах участков обращения локомотивов.
Расходы на экипировку при электровозной тяге:
1536,31×1,2677+238,21 = 2185,79 тыс. рублей
Распределение на грузовое и пассажирское движение:
14437,4/(14437,4+12030,4)×100% = 54,54% - грузовое движение
2185,79×54,54% = 1192,13 тыс. рублей
100-54,54 = 45,46% - пассажирское движение
2185,79×45,46% = 993,66 руб. рублей
в графу «техническое обслуживание и ремонт локомотивов» включаются суммы расходов, предусмотренные планом на выполнение технического обслуживания ТО-2 и ТО-4, осуществляемого в данном депо. Распределение этих расходов по видам движения производится пропорционально общему пробегу локомотивов в пределах участков их обращения в соответствующих видах движения;
амортизационные отчисления по локомотивному парку, учитываемые по статьям основных расходов, относятся непосредственно на определенный вид эксплуатационной работы (амортизация пассажирских локомотивов на пассажирские перевозки, маневровых локомотивов на локомотиво-часы маневровой работы и т.д.).
Вся сумма основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства и общехозяйственных расходов, распределяется по родам движения и видам тяги пропорционально суммам заработной платы основных прямых расходов (графа 13 калькуляции).
Объем эксплуатационной работы (графа 17) включает показатели эксплуатационной работы в пределах участков работы бригад. По маневровой работе включаются полезные локомотиво-часы маневровых локомотивов. Себестоимость определяется делением расходов (графа16) на объем работы (графа17 калькуляции).
Себестоимость измерителей эксплуатационной работы
Расчетные измерители и виды тяги Наименование статей и сумм расходов в тыс. руб. Всего расходов Объем эксплуатации работы Себестоимость на измеритель, руб. Содержание локомотивных бригад Топливо и электроэнергия для тяги поездов Смазочные и обтирочные материалы Экипировка локомотивов Техническое обслуживание и ремонт локомотивов (ТО-2) Амортизация основных средств Итого основных прямых расходов Основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные Всего В том числе зарплата Всего В том числе зарплата Всего В том числе зарплата Всего В том числе зарплата Всего В том числе зарплата 1. 1000 ткм брутто в пассажирском движении:  
15080,56  
11896,00  
42973,06  
818,07  
993,66  
698,41  
2389,64  
1885,02  
1032,61  
63287,60  
14479,43  
10874,11  
3971,88  
74161,71  
7008  
10,58
электрическая тяга 2. 1000 ткм брутто в грузовом движении:  
50069,24  
39496,13  
180412,20  
981,74  
1192,13  
837,90  
2866,94  
2261,53  
1086,42  
236608,67  
42595,56  
31989,44  
11684,47  
268598,11  
30000  
8,95 электрическая тяга 3. 1000 локомотиво -часов маневровой работы 41597,70 32813,52 43526,25 103,36 2421,98 1897,79     162,18 87811,47 34711,31 26068,33 9521,72 113879,80 219 520 Всего расходов по депо без расходов по ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3 106747,50 84205,65 266911,51 1903,17 4607,77 3434,10 5256,58 4146,55 2281,21 387707,74 91786,30 68931,88 25178,07 456639,62    
http://www.zdp.ru/6/2232.shtml
24