Анализ безубыточности как способ управления прибылью предприятий и корпораций

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты управления прибылью предприятия
1.1.Сущность прибыли как экономической категории. Виды прибыли
1.2.Управление прибылью предприятия
1.3.Пути увеличения прибыли предприятия
Глава 2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия ОАО «Завод Слоистых Пластиков» за 2009-2011 годы
2.1. Характеристика предприятия. Положение на рынке. Конкуренты
2.2. Анализ финансового состояния предприятия
2.3. Анализ выручки, затрат, прибыли. Маржинальный анализ
2.3. Оценка финансово-экономического состояния предприятия
Глава 3. Разработка проекта мероприятий по повышению прибыльности предприятия
3.1. Описание мероприятий по повышению прибыльности предприятия
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2…………………………………………………………………... 101
Приложение 3……………………………………………………………………117

а Рентабельности продаж -0,282  Коэффициент оборачиваемости активов 0,097   Баланс отклонений -0,185 9 Трехфакторная модель Дюпона.Влияние на изменение рентабельности активов факторов:Ra==Rпр*Коб ск.*К автон. Рентабельности продаж -0,167  Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 0,002 Коэффициент автономии -0,019   Баланс отклонений -0,185
Таблица 2.23
Рентабельность заемного капитала и расчет влияния факторов на ее изменение
  Показатель 2010 2011 Изменение 1 Прибыль от продаж, тыс.руб 89523 41995 -47528 2 Среднегодовая величина активов, тыс. руб 298843 366955 68113 3 Среднегодовая величина заемного капитала, тыс.руб. 76590 133441 56852 4 Выручка от реализации, тыс.руб 679158 722607 43449 5 Рентабельность заемного капитала, % 1,169 0,315 -0,854 6 Рентабельность оборота, %(п.1:п.2) 0,30 0,11 -0,19 7 Коэффициент оборачиваемости активов 2,27 1,97 -0,30 8 Коэффициент финансовой зависимости(п.3:п.2) 0,26 0,36 0,11 9 Влияние на изменение рентабельности заемного капитала факторов:Rз.к.=R оборота. *Коб.а : К ф.зав. Рентабельности продаж -1,135  Коэффициент оборачиваемости активов -0,0045 Коэффициент финансовой зависимости 0,2854   Баланс отклонений -0,854
Таблица 2.25
Анализ динамики финансовых результатов за 2009-2011 годы
Наименование показателей За 2009год За 2010год Откл.(+,-) % 2010 год к 2009 году За 2011год Откл.(+,-) % 2011 год к 2010 году Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг ,тыс.руб. 675966 679158 3192 100,5 722607 43449 106,4 Себестоимость продукции,тыс.руб. 521968 523753 1785 100,3 594673 70920 113,5 Валовая прибыль,тыс.руб. 153998 155405 1407 100,9 127934 -27471 82,3 Коммерческие расходы,тыс.руб. 61982 65882 3900 106,3 85939 20057 130,4 Прибыль (убыток) от продаж,тыс.руб. 92016 89523 -2493 97,3 41995 -47528 46,9 Прочие доходы ,тыс.руб. 5412 6926 1514 128,0 53456 46530 771,8 Прочие расходы,тыс.руб. 30210 36729 6519 121,6 87125 50396 237,2 Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб. 67218 59720 -7498 88,8 8326 -51394 13,9 Налог на прибыль и иные платежи 19860 14878 -4982 74,9 3313 -11564,8 22,3 Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. 47358 44842 -2516 94,7 5013 -39829,2 11,2
Таблица 2.26
Структура и динамика доходов предприятия
Вид доходов 2010 год 2011 год Изменение тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % Абс. прирост, тыс. руб. Темп прироста,
% Изм. структуры 1 2 3 4 5 6=4-2 7=6:2х100 8=5-3 1. Доходы по обычным видам деятельности (стр.010) 679158 99,0 722607 93,1 43449 106,4 -5,9 2.Прочие доходы, в т.ч.: 6926 1,0 53456 6,9 46530 771,8 5,9 -прочие доходы (стр090) 6926 1,0 50191 6,5 43265 724,7 5,5 0 0,0 3265 0,0 3265 0,0 0,0 ИТОГО 686084 100,0 776063 100,0 89979 113,1 0,0
Таблица 2.27
Структура и динамика расходов предприятия
Вид расходов 2010 год 2011 год Изменение тыс. руб. уд.вес, % тыс. руб. уд.вес, % Абс. прирост, тыс. руб. Темп прироста,% Изм.
структуры 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Расходы по обычным видам деятельности (стр.020+030+040) 589635 94,14 680612 88,7 90977 115,4 -5,48 2.Прочие расходы, в т.ч.: 36729 5,86 87125 11,3 50396 237,2 5,48 -проценты к уплате (стр.070) 3096 0,53 3618 0,5 522 116,9 -0,05 -прочие расходы (стр. 100) 33633 5,7 83507 10,9 49874 0,0 5,17 ИТОГО 626364 100 767737 100,0 141373 122,6 0,00 Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов 1,095   1,011   -0,084 92,3   Отношение доходов от обычной деятельности к соответствующей сумме расходов 1,152   1,062   -0,090 92,2  
Таблица 2.30
Анализ поэлементной структуры затрат за 2009-2011 годы
Показатели 2009 год 2010 год отклонения 2011 год отклонения тыс.руб.
уд.вес,% тыс.руб.
уд.вес,% тыс.руб.
по уд.весу
% тыс.руб.
уд.вес,% тыс.руб.
по уд.весу
% Материальные затраты 303075 51,9 311064 52,8 7989 0,9 380711 55,9 69647 3,2 Затраты на оплату труда 131342 22,5 141373 24,0 10031 1,5 133508 19,6 -7865 -4,4 Начисления на зарплату 28262 4,8 29563 5,0 1301 0,2 33488 4,9 3925 -0,1 Амортизация 27979 4,8 31373 5,3 3394 0,5 36518 5,4 5145 0,0 Прочие расходы 93292 16,0 76262 12,9 -17030 -3,0 96387 14,2 20125 1,2 Всего себестоимость 583950 100 589635 100 5685 0,0 680612 100 90977 0,0
Таблица 2.34
Анализ чувствительности финансового результата на изменение объема продаж
Показатель За 2011 год Рост объемов на 5% Снижение объемов на 5% тыс.руб. Темп роста, % тыс.руб. Темп роста, % 1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 722607 758737 105,0 686477 95,0 2.Себестоимость всего, в том числе: 680612 706039 103,7 655185 96,3 переменные расходы 508538 533965 105,0 483111 95,0 постоянные расходы 172074 172074 100,0 172074 100,0 4.Прибыль от продаж 41995 52698 125,5 31292 74,5 10.Прочие доходы за минусом прочих расходов. -33669 -33669 100,0 -33669 100,0 11. Прибыль до налогообложения 8326 19029 228,6 -2377 -28,6 14. Текущий налог на прибыль 3313 3313 100,0 -475 -14,4 15.Чистая прибыль 5013 15716 313,5 -1902 -37,9

Рис.2.5 Динамика рентабельности ОАО «Завод Слоистых Пластиков» за 2009-2011 годы
Рис.2.6 Динамика прибыли ОАО «Завод Слоистых Пластиков» за 2009-2011 годы
Рисунок 2.7 Определение точки безубыточности 2011 года
Приложение 3
Таблица 3.8
Расчет среднегодовой стоимости имущества и капитала после введения мероприятий
Наименование 2011г. Прогнозный год на начало года на конец года средн.знач. на начало года на конец года средн.знач. Внеоборотные активы 182221 198310 190266 198310 198310 198310 Основные фонды 174277 181004 177641 181004 181004 181004 Собственный капитал 244672 222356 233514 222356 285261 253808 Всего капитал 331865 402045 366955 402045 415711 408878 Оборотные активы 149644 203735 176690 203735 217401 210568 в том числе:             запасы 30966 45064 38015 45064 58730 51897 дебиторская задолженность 58933 140922 99928 140922 140922 140922 налог на добавленную стоимость 507 3955 2231 3955 3955 3955 денежные средства 5724 3869 4797 3869 3869 3869
Рис.3.1 Динамика рентабельности ОАО «Завод Слоистых Пластиков» до и после введения мероприятий.
Таблица 3.9
Расчет рентабельности по чистой прибыли после введения мероприятий
№ Показатели Алгоритм расчета 2010 г. 2011г. Прогнозный год изменен.
прогноза (+,-) к 2011 г. к 2010 г. 1 Выручка (нетто) от продажи товаров,продукции, работ, услуг Ф.№2стр.010 679158 722607 974797 252190 295639 2 Полная себестоимость продукции,работ,услуг Ф.№2стр.020,030,040 589635 680612 854171 173559 264536 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№2стр.050 89523 41995 120626 78631 31103 4 Чистая прибыль отчетного периода Ф.№2стр.190 44842 5013 67918 62905 23076 5 Стоимость внеобортных активов т.р. ф№1стр190 165098 190266 123370 -66896 -41728 6 Стоимость оборотных активов т.р. ф№1стр290 133745 176690 210568 33878 76823 7 Собственный капитал,т.р. ф№1стр490 222253 233514 253808 20294 31555 8 Всего капитал,т.р. ф№1стр 700 298843 366955 408878 41923 110035 9 Основные фонды,т.р. ф№1стр 110 160255 177641 181004 3364 20750 11 Показатели рентабельности               Рентабельность активов и капитала ,% п4/(п.6+п.5) 15,0% 1,4% 20,3% 1,37% 20,34%   Рентабельность внеоборотных активов,% п.4/п.5 27,2% 2,6% 55,1% 2,6% 55,1%   Рентабельность оборотных активов,% п.4/п.6 33,5% 2,8% 32,3% 2,84% 32,3%   Рентабельность собственного капитала,% п.4/п.7 20,18% 2,15% 26,76% 2,15% 26,76%   Рентабельность всего капитала,% п.4/п.8 30,0% 7,0% 18,2% 7,0% 18,2%   Рентабельность затрат ,% п.3/п.2 15,2% 6,2% 14,1% 45,3% 11,8%   Рентабельность продаж,% п.3/п.1 13,2% 5,8% 12,4% 5,8% 12,4%   Чистая рентабельность продаж,% п.4/п.1 6,6% 0,7% 7,0% 0,7% 7,0%   Фондорентабельность,% п.4/п.9 28,0 2,8 37,5 18,7 111,2
Таблица 3.10
Расчет рентабельности активов и капитала по прибыли от продаж
  Показатель 2010 2011 Изм. 2011/2010 2012 Изм. прогноз/2011 1 Прибыль от продаж, тыс.руб 89523 41995 -47528 120626 78631 2 Среднегодовая величина активов, тыс. руб 298843 366955 68113 333937 -33018 3 Среднегодовая величина собственного капитала, тыс.руб. 222253 233514 11261 253808 20294 4 Выручка от реализации, тыс.руб 679158 722607 43449 974797 252190 5 Рентабельность активов, % 30,0 11,4 -18,51 36,1 25 6 Рентабельность продаж, % 40,3 18,0 -22,30 47,5 29,5 7 Коэффициент оборачиваемости активов (п.4:п.2) 2,27 1,97 -0,30 2,92 0,9   Коэффициент оборачиваемости собственного капитала(п.4:п.3) 3,06 3,09 0,04 3,84 0,7 8 Коэффициент автономии (п.3:п.2) 0,74 0,64 -0,11 0,76 0,1
Рис.3.2 Динамика фондоотдачи ОАО «Завод Слоистых Пластиков»» до и после введения мероприятий.
102

Т.б.