Деятельность коммерческих банков как агентов валютного контроля.

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Понятие, цели, методы и принципы валютного контроля
1.2. Место валютного контроля в коммерческом банке и его роль в валютной политике Российской Федерации
1.3.Нормативно-правовое регулирование валютного контроля в коммерческом банке
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Роль и место коммерческого банка в механизме валютного контроля
2.2. Анализ рисков коммерческого банка при осуществлении валютного контроля
2.3. Финансовая оценка организации и ведения валютного контроля в коммерческом банке
2.4.Проблемы валютного контроля в коммерческом банке
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ КАК АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
3.1. Сравнительный анализ организации проведения валютных операций в банках
3.2. Рекомендации по оптимизации затрат банка при осуществлении валютного контроля
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ

9. Организационная структура управления валютными операциямиОтдел валютного контроля на своем уровне структурной иерархии имеет связи с другими отделами банка, такими как операционный отдел, валютная бухгалтерия, отдел по работе с физическими лицами и т.д. В отделе на начало 2012 года работало 5 человек, включая начальника отдела.Московский индустриальный банк. Созданный в ноябре 1990 года Московский Индустриальный банк (МИнБ) уверенно занимает одно из ведущих мест в российской банковской системе. Учредителями банка стали крупнейшие предприятия базовых отраслей промышленности, объединившиеся с целью поддержания российской экономики в рыночных условиях. Структура активов и пассивов определяется специализацией банка, как финансового института, оказывающего кредитование клиентов промышленной сферы народного хозяйства.Наличие генеральной лицензии Банка России, участие в системе межбанковских телекоммуникаций SWIFT, использование информационной системы «REUTERS», широкая сеть корреспондентских отношений с российскими и иностранными банками позволили МИнБ предложить своим клиентам практически полный комплекс услуг по операциям с иностранной валютой, а также гарантировать максимальную скорость проведения международных расчетов. В 2010-2012 годах банк продолжал расширять активные и пассивные операции, сохраняя финансовую стабильность и укрепляя свою материально-техническую базу. Капитал банка, составлял на 01.06.2011 года 944 980 тыс. рублей, а активы - 6 299 598 тыс. рублей.Банк располагает обширной филиальной сетью в Москве, Санкт-Петербурге, Архангельской, Белгородской, Владимирской, Вологодской и Московской областях. Общее количество филиалов по стране достигло 35, имеется представительство в Вене.По состоянию на 01.01.2012 года МИнБ имеет корреспондентские отношения со 108 кредитными организациями, в том числе с 72 иностранными.Далее характеристика банка приводится на основе данных филиала АКБ «Московский индустриальный банк» (филиал МИнБ), филиал Московская область, Красногорский район, Красногорск, Успенская ул., 3.Отдельные показатели деятельности банка приведены в табл. 11.Таблица 11Отдельные показатели деятельности филиала МИнБтыс. руб.Показатели01.01.10 г.01.01.11 г.01.01.2012 г.Валюта баланса174 860149 595429 742Прибыль4646535 121Объем кредитных вложений48 812374 467293 127Остатки на расчетных счетах клиентов3 5488 82420 897Обороты за год15 768 34828 048 72940 339 889Количество счетов юр. лиц34811921487Источник: Отчетность филиала МИнБ 2009-2011 гг.В течение 2010 г. деятельность банка в сфере валютных операций была направлена на привлечение новых клиентов и повышение качества их обслуживания, расширение сети банков-корреспондентов и оптимизацию отношений с ними, а также увеличение объемов неторговых операций. За год число текущих валютных счетов в филиале МИнБ достигло 592.Постоянно расширяется география расчетов, проводимых банком в интересах клиентов. Банк осуществляет платежи во всех видах свободно конвертируемых валют, а также в валютах всех государств - членов СНГ. Банк проводит все виды расчетов, принятых в международной банковской практике, включая переводы, аккредитивы, гарантии, инкассо. Банк активно работает с иностранными банками по международным операциям. Клиентам предлагаются услуги по открытию импортныхаккредитивов, подтвержденных крупнейшими зарубежными банками, а также по исполнению экспортных аккредитивов через свои банки-корреспонденты. Данные, характеризующие валютные операции банка, приведены в табл. 12.Таблица 12Внешнеэкономическая деятельность филиала МИнБПоказатели2010 год2011 годИмпортные паспорта сделок, шт.263408Переводы в оплату импортных товаров, тыс. долларов США3 2524 208Экспортные паспорта сделок, шт.230587Поступление валютной выручки, тыс. долларов США2 6285 032Источник: Годовые отчеты филиала МИнБ 2010-2011 гг.По итогам 2010года доходы банка от валютных операций составили7,9 млн. руб., расходы - 0,14 млн. руб., прибыль - 7,7 млн. руб.Для успешного осуществления внешнеэкономической деятельности своих клиентов филиал МИнБ большое внимание в своей работе уделяет организации международных расчетов. Для этих целей в филиале МИнБ создан отдел внешнеэкономической деятельности (ОВЭД). В его задачи входит методологическое, технологическое, правовое, информационное и организационное обеспечение проведения валютных операций.В состав целей управления отдела входят:оперативное управление валюто-обменными операциями,анализ ведения валюто-обменных операций,оперативное управление текущими валютными операциями,контроль за правильностью осуществления валютных операций,планирование денежных ресурсов,составление отчетности за период.Организационную структуру управления валютными операциями в филиале МИнБ можно представить в виде схемы, приведенной на рис. 10.Специалист ОВЭД по валютному контролюОтдел внешнеэкономической деятельности в филиалеУправление валютных операций в МосквеУправляющий филиаломРис. 10. Организационная структура управления валютными операциямиПоскольку филиал не является крупным, сотрудники ОВЭД выполняют функции таких подразделений банка, как операционный отдел, валютная бухгалтерия, отдел по работе с физическими лицами и т.д.В ОВЭД филиала МИнБ на начало 2012 года работало 7 человек, включая начальника отдела.Таким образом, анализ организации валютных операций в выбранных банках показал следующее:В рассматриваемый период исследуемые банки улучшили свои финансовые показатели, нарастили клиентскую базу, все это указывает на то, что банки прочно удерживают свои доли банковского рынка Москвы.Наиболее обширный спектр валютных операций у Сбербанка, МДМ Банк также близок к этому показателю. Филиал МИнБосуществляет только основные виды валютных операций, что объясняется его ориентацией на определенных крупных клиентов и слабо развитым комплексом услуг для физических лиц.В количественном аспекте по числу обслуживаемых внешнеэкономических контрактов лидирует Сбербанк, наименьшее количество контрактов обслуживает филиал МИнБ. Однако, по показателюдоли объемов валютных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, во всем обороте банка на первое место выходит филиал МИнБ( 0,023%), далее МДМ Банк (0,005%) и Московский Сбербанк (0,00017%). По принципам организации валютного контроля в банках можно отметить более сложную иерархическую структуру в Сбербанке, что обусловлено его размерами и объемами операций. Наиболее управляемой и гибкой является структура организации валютного контроля в МДМ Банке, так как она характеризуется меньшим количеством звеньев управления и для банка является оптимальной. В МИнБ организационная структура валютного контроля так же является простой, однако высшее звено управления находится в Москве, что отражается на оперативности принятия управленческих решений.3.2. Рекомендации по оптимизации затрат банка при осуществлении валютного контроляИз проведенного анализа валютных операций коммерческих банков следует, что валютный контроль занимает особое - приоритетное положение и охватывает все валютные операции, совершаемые клиентами банка. Ни одна валютная операция в коммерческом банке не проводится без санкции лиц, отвечающих в нем за валютный контроль. Для этого при проведении любой валютной операции необходимо наличие обосновывающих документов для определения ее характера. Каждая валютная операция обрабатывается отдельно, в отделе валютного контроля на каждый внешнеэкономический контракт заводится Досье, в которое подшиваются все документы, запрашиваемые банком у клиента.Таким образом, валютный контроль как операция является методически, технологически сложной и трудоемкой в силу того, что требует от специалиста:обширных знаний в различных областях экономики, международного и гражданского права;умения оперировать обширным инструктивным материалом;серьезных навыков в работе на компьютере и в специализированном программном обеспечении;владения иностранными языками.Детальное рассмотрение проблем ведения валютного контроля показывает, что, с одной стороны, коммерческие банки заинтересованы в получении лицензии на совершение валютных операций, т.к. они приносят высокий доход. С другой стороны, получая право на совершение валютных операций, банки становятся агентами валютного контроля и подвержены дополнительным рискам, которые определены как риски банковского валютного контроля.Поскольку на современном этапе ведение валютного контроля необходимо обеспечить безопасность государственной экономики, то функция агентов валютного контроля оказывается навязанной уполномоченным банкам. Осуществление валютного контроля финансируется за счет комиссий взимаемых с клиентов и при высоких трудозатратах со стороны банка, может являться нерентабельной операцией.Изучение структуры доходов коммерческого банка от проведения валютных операций показало, что они складываются, в основном, из следующих составляющих:доходы от покупки-продажи наличной иностранной валюты в пунктах обмена валюты;доходы, получаемые от реализации монет из драгоценных металлов;доходы от операций с платежными документами (доходы от покупки-продажи дорожных чеков различных компаний);доходы от дилинговых операций (безналичная покупка-продажа, конверсия иностранной валюты юридическим лицам);доходы, получаемые при осуществлении функций агента валютного контроля.Доходы от валютного контроля напрямую зависят от размеров операций, проводимых экспортерами и импортерами в соответствии с оформляемыми ими паспортами экспортных и импортных сделок.Кроме этого, доходы от валютного контроля зависят от количества оформляемых паспортов сделок. Однако, эта зависимость не является прямой, так как клиент, открыв паспорт сделки, может так и не начать работать по нему или отработать только некоторую часть контракта. На количество открываемых паспортов сделок, а также на активность ведения расчетов по ним влияет экономическая ситуация, складывающаяся на внутреннем и внешнем рынках, политическая обстановка в стране. Данные по объемам валютных операций по внешнеэкономической деятельности и доходы выбранных уполномоченных банков от валютного контроля приведены в табл. 13 на основе изучения отчетности выбранных банков. На основе анализа той же отчетности, получены данные по расходам коммерческих банков при осуществлении валютного контроля, которые приведены в табл. 14. В таблице рассчитан минимальный объем оборотов валютных средств клиентов банка по импорту и экспорту, который позволит взимать комиссию за валютный контроль в размере 0,15%, а так же минимальная ставка данной комиссии при текущих оборотах.Таблица 13Объемы валютных операций и доходы от валютного контроляв I квартале 2012 годаБанкИмпорт,тыс. дол.СШАЭкспорт,тыс. долл.СШАЭкспорт.паспортасделок,шт.Импорт.паспортасделок,шт.Доходы, тыс. руб.КиевскоеотделениеСбербанка20067015423130,3МДМ Банк2109,31940,2773972172,5Филиал МИнБ в МО1565,91469,813826657,1Таблица 14Расходы банков на валютный контроль в I квартале 2012 годаБанкРасходыПорог окупаемостиMin обороты по экспорту и импортуMin размеркомиссии ВКпри текущихоборотахУбыткиПрибыльКиевскоеотделениеСбербанка (Москва)56,8378700,23%26,5МДМ Банк76,7511300,065%-95,8Филиал МИнБ в МО25,6170500,03%-21,5Анализ деятельности выбранных коммерческих банков показал, что банки могут нести убытки от валютного контроля, и необходимо проводить мероприятия по повышению эффективности организации валютного контроля внутри банка. Рентабельности валютного контроля можно рассчитать по формуле:R=(Д-Зобщ)/Зобщ*100%, (6)где R - рентабельность операции, %;Д - доход банка от ведения валютного контроля, рассчитываемый по формуле (4); Зобщ- все расходы на осуществления валютного контроля, рассчитываемые по формуле (3). Проведя расчеты по определению рентабельности валютного контроля (итоги расчетов приведены в табл. 15) на примере Киевского отделения Московского Сбербанка (Киевское ОСБ) и изучив ее динамику, можно заключить, что ее уровень не зависит от сезонности и колебания в течение года незначительны.Таблица 15Рентабельность осуществления функций агента валютного контроля в Киевском отделении СбербанкаПериодДоходы, тыс.рубРасходы, тыс.руб.Рентабельность,%I квартал 2011 г.19,5039,65-50,82II квартал 2011 г.21,9046,70-53,10III квартал 2011 г.21,9343,43-49,50IV квартал 2011 г.18,6341,37-54,97Для увеличения значения показателя рентабельности руководитель коммерческого банка должен провести комплекс мероприятий, состоящий из двух основных этапов - это повышение доходов банка и снижение затрат на ведение валютного контроля.Для повышения доходов от осуществления функций агента валютного контроля в коммерческом банке можно предложить следующие меры:1.Банк заинтересован в привлечении на расчетно-кассовое обслуживание достаточно крупных и стабильно работающих клиентов, т.к. средствана расчетных и текущих счетах предприятий и организаций являются длянего дешевыми пассивами, а комплексное предоставление банковскихуслуг позволяет получать высокие доходы. Наличие клиентов, активноработающих по внешнеэкономическим контрактам и оформляющих паспорта сделок, позволит повысить доходы и по валютному контролю.Для привлечения таких клиентов необходимо проводить маркетинговые исследования:создать банк данных, в который заносятся сведения обо всех предприятиях и организациях, зарегистрированных на территории района обслуживания;проанализировать, какие банковские услуги необходимы для предприятий той или иной отрасли, т.е. провести рыночную сегментацию по продуктовому (рынок кредитных услуг, рынок операционных услуг, рынок инвестиционных услуг) и по клиентскому принципам;провести маркетинговое исследование конкурентной банковской среды и оценить качество предоставляемых банком услуг (тарифы, процентные ставки и т.п.);проводить деловые встречи с руководителями предприятий, представляющих наибольший интерес для банка.2.Строго контролировать списание комиссии за осуществлениевалютного контроля со счетов клиентов. Зачастую в банках отсутствуетжесткая связь между проведением клиентом (экспортером или импортером) валютной операции по паспорту сделки и списанием комиссии завалютный контроль. Это происходит потому, что валютные и расчетныесчета одного и того же клиента обслуживаются разнымиоперационистами. Кроме этого, возможна ситуация, когда у клиента недостаточно средств для списания комиссионного вознаграждения в день совершения валютной операции.Вышеуказанные причины приводят к тому, что комиссии за валютный контроль не всегда списываются в полном объеме, а в некоторых случаях не списываются вообще. Например, проведенный анализ показал, что ежемесячно валютный отдел Киевского ОСБ недополучает доходов от комиссий за осуществление валютного контроля в сумме 2-3 тыс. руб., что составляет порядка 10 % от суммы всего дохода по валютному контролю.3.Размер и порядок взимания комиссии за осуществление функцийагента валютного контроля по экспортным операциям не регламентированЦентральным Банком РФ. Коммерческий банк может пойти на увеличениеразмера комиссии за выполнение им функций агента валютного контроляпо экспортным операциям.Однако, это увеличение может заставить экспортеров перейти на обслуживание в другой уполномоченный банк. Для осуществления такого мероприятия необходимо изучение конкурентной среды, ознакомление с тарифами банков-конкурентов.4.Возможно введение дополнительных комиссий, например, заоформление паспорта сделки. Так, анализ показал, что в Киевском ОСБкомиссия в размере 100 руб. позволит увеличить доходы по валютномуконтролю в среднем на 3-4 тыс. руб. в квартал (20 % от суммы всего доходаот валютного контроля).Мероприятия по сокращению расходов банка от ведения валютного контроля могут заключаться в следующем:Наибольшую часть расходов, связанных с осуществлением валютного контроля, составляют расходы на оплату труда. Поэтому для определения количества сотрудников отдела валютного контроля требуется строгий расчет трудозатрат.Для определения этого показателя необходимо составить перечень всех операций, производимых работниками в течение определенного промежутка времени (дня, недели, месяца). Далее следует четко ограничить круг обязанностей каждого сотрудника сектора, проводить хронометраж рабочего времени для совершения каждой отдельно взятой операции. В рассматриваемых банках получены данные, приведенные в Приложении 3.Из табл. видно, что специалисты МДМ Банк тратят меньше времени на одно количество операций по валютному контролю, чем сотрудники Киевского ОСБ. Значит, необходимо повышать эффективность работы отдела валютного контроля в Киевском ОСБ, что подтверждает и отрицательное значение прибыли от валютного контроля.Сокращение временных затрат на совершение отдельных процедур может быть достигнуто путем их автоматизации.Сокращение административно-хозяйственных расходов может быть достигнуто путем строгой экономии. Досье по валютным операциям не должны содержать дублируемых документов. Например, если в валютном отделе в Досье по паспорту сделки содержатся все необходимые документы, служащие основанием для покупки иностранной валюты, их не надо дублировать и помещать в Досье по покупке или другие Досье по этому контракту.Можно рекомендовать каждому руководителю провести анализ валютного контроля в своем банке, определить его рентабельность и на основе полученных результатов организовать эффективную работу отдела.Далее, определить комплекс мероприятий по увеличению доходов и снижению расходов по валютному контролю, что позволит направить полученные от этого средства на развитие банка для повышения его качества работы и конкурентоспособности.Для повышения эффективности валютного контроля в коммерческих банках необходимы также действия на уровне государства. Совершенствование валютного контроля на макроуровне позволит повысить эффективность экономических связей РФ с другими государствами, надежность банковской системы в целом и улучшить общеэкономическую ситуацию. Приоритетная роль в совершенствовании организации валютного контроля отводиться Центральному Банку РФ. Однако, проблема утечки капитала за рубеж, которую призван решать валютный контроль, не может быть решена только Банком России, так как в его арсенале рычаги административного характера - нормы валютного регулирования. Для решения проблемы необходимо общее улучшение финансовой ситуации в стране.По нашему мнению, принятие Банком России следующих мер позволит улучшить организацию валютного контроля в РФ:доработать и привести в соответствие с потребностями экономическойситуации все нормативные акты органов валютного контроля;организовать создание единой информационной базы по участникам внешнеэкономической деятельности, которой могли бы пользоваться все контролирующие органы;разработать совместно с другими государственными структурами порядок допуска хозяйствующих субъектов к участию во внешнеэкономической деятельности для прекращения доступа к ВЭД криминальных структур;разработать стандарты качества валютного контроля для уполномоченных банков.ЗАКЛЮЧЕНИЕПроведенный анализ сущности системы валютного контроля и ее функционирования позволил нам дать следующее определение валютногоконтроля, которое не отрицает другие определения, но дополняет и уточняет их.Валютный контроль - это деятельность государства, осуществляемая посредством форм и методов контроля через совокупность органов и агентов, направленная на обеспечение выполнения норм валютного законодательства хозяйствующими субъектами при осуществлении ими валютных операций.Рассмотренный материал позволил выявить следующие проблемы организации валютного контроля в РФ:механизм валютного контроля требует усовершенствования и доработки для повышения эффективности его функционирования. В первую очередь, это касается деятельности уполномоченных банков, несущих наибольшую нагрузку по выполнению функций агентов валютного контроля;на протяжении всего периода функционирования механизма валютного контроля, его слабым местом являются уполномоченные банки и организация их связей с другими контролирующими субъектами;совершенствования требуют связи между государственными органами, осуществляющими контроль, действия которых дублируются, а иногда и взаимоисключают друг друга;не существует единой информационной базы, которой бы могли пользоваться все структурные элементы механизма валютного контроля для учета и мониторинга, в соответствии со своей компетенцией, валютных операций резидентов, а также выявления нарушителей законодательства.Проведенный анализ всех составляющих механизма валютного контроля позволил заключить, что валютный контроль на современном этапе развития валютных отношений в РФ - это, в основном, механизм административных мер, перекрывающий поток нелегального вывоза капитала из страны, в первую очередь, через сеть уполномоченных банков.Проблема оценки рисков банков, связанных с осуществлением функций валютного контроля является новой для отечественной экономической науки. На основе анализа сущности валютного контроля, форм валютного контроля, подходов к определению банковских рисков определены риски банковского валютного контроля, как вероятность финансовых потерь, связанных с ненадлежащим исполнением валютного законодательства, как банком, так и его клиентами.Классификация и анализ рисков банковского валютного контроля позволил сделать следующие выводы:Достоверную оценку рисков можно проводить только при накоплении статистических данных, необходимых для определения вероятностной характеристики каждого риска.Специфика валютных рисков зависит от размеров банка и объемов валютных операций, совершаемых клиентами банка.Для событий, вероятность которых значима, необходимо разработать комплекс мер по снижению вероятности наступления таких рисковых ситуаций.Актуальна задача расчета затрат банка на ведение валютного контроля, а также определение прибыли или убытков от осуществления банкомтакой деятельности, в связи с возможностью неблагоприятных последствий от наступления рисковых ситуаций.В дипломной работе приведена методика для расчета доходов и расходов от организации и ведения валютного контроля в коммерческом банке, которая позволяет определить конечный эффект для банка от валютного контроля. Реализация предложенной методики поможет определить уровень окупаемости валютного контроля в банке, позволит снизить потери банка от возможных рисков банковского валютного контроля, обеспечит качество валютного контроля в банке, повысит конкурентоспособность банка.Для анализа практической значимости методики выбраны банки Москвы. Это мотивировано, во-первых, доступностью данных, во-вторых тем, что внешнеэкономическая деятельность хозяйствующих субъектов Москвыпостоянно развивается, финансовые потоки нарастают, а расчеты в иностранной валюте играют все большую роль для экономики региона.При проведении анализа банков Москвы, они разделены на 3 группы: крупные банки, занимающие стабильное положение на банковском рынке России; региональные банки, занимающие прочное положение в своем регионе; локальные банки и филиалы иногородних банков.Для изучения выбраны коммерческие банки из разных сегментов банковского рынка региона: Сбербанк - занимает лидирующие позиции в Москве и области, МДМ Банк - стабильный банк с прочным положением в Москве и российских регионах, Санкт-Петербургский филиал Московского индустриального банка - филиал устойчивого московского банка.Основной задачей ОАО «Сбербанк России» в механизме валютного контроля является ведение контроля за всеми валютными операциями своих клиентов на всех этапах их осуществления.ОАО «Сбербанк России» охватывает своим контролем наибольшее количество валютных операций в сравнении с другими агентами валютного контроля. Из проведенного анализа валютных операций коммерческих банков следует, что валютный контроль занимает особое - приоритетное положение и охватывает все валютные операции, совершаемые клиентами банка.Ни одна валютная операция в коммерческом банке не проводится без санкции лиц, отвечающих в нем за валютный контроль.Можно рекомендовать каждому руководителю провести анализ валютного контроля в своем банке, определить его рентабельность и на основе полученных результатов организовать эффективную работу отдела валютного контроля. Выполненный комплекс мероприятий по увеличению доходов и снижению расходов по валютному контролю позволит направить полученные от этого средства на развитие банка для повышения качества его работы и конкурентоспособности.СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫКонституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011); Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)Таможенный кодекс Российской Федерации" (утв. ВС РФ 18.06.1993 N 5221-1) (ред. от 26.06.2008).Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 06.12.2011) "О банках и банковской деятельности"Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011, с изм. от 21.11.2011) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 06.12.2011) "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"Инструкция Банка России № 117-И от 15.06.2004 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»;Положение Банка России № 258-П от 01.06.2004 года «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»;Инструкция Банка России № 111-И от 30.03.2004 года «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. М: Финансы и статистика, 2010.Балабанов, И.Т. Банки и биржевое дело. - М. - Издательство Питер, 2010. – 458 с.Балабанов, И.Т., Гончарук, О.В., Савинская, Н.А. Деньги и финансовые институты. - М.: Издательство Питер, 2011. – 370 с.Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балашевой. – СПб: Издательство «Литер», 2010. – 362 с.Банковский портфель. В 3-х тт. М.: «Соминтек», 2010.Банковское дело: Учебник / Под ред.О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 672с. Банковское дело: Учебник. Под ред. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2009.– 536 с.Бахрамов Ю.М., Глухов, В.В. Организация внешнеэкономической деятельности. - СПб.: Лань, 2011. – 210 с.Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банки: учебник. – М.: Высшее образование, 2009. – 392с. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый финансовый и экономический словарь: Пер. с фр. В 2-х тт. М.: Международные отношения, 2011. Т. 2.Букато В.И. Банки и банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 360с.Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций. - М.: ЮНИТИ, 2009. – 362 с.Веременко С.А. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 2012. – 450с.Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие для ВУЗов. - М.: Академический проект, 2009. – 350с.Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках. - М.: АО "Менатеп-Информ", 2009. – 365с.Грачев Ю.Н. Внешнеэкономическая деятельность. Организация и техника внешнеторговых операций. М: «Интел-Синтез», 2010.Доронин И.Г. Валютный рынок России. - М.: Финансы, 2006. – 238с.Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: ЮНИТИ, 2010. – 678с.Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. - М: Омега-Л, - 2012. – 420с.Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2009. – 234с.Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 356с.Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. М.: Новый Юрист, 2009.Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности: Юридический справочник. М.: Новый Юрист, 2010. Краткова Л.И. Валютные неторговые операции. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 210с.Лабудева М.О. Стратегия и тактика управления рыночным риском в современных условиях // Банковские услуги . - №9. – 2009. – С.12-19. Лаврушин О.И. Российская банковская энциклопедия. – М.: ЭТА, 2009. – 745с.ЛебедеваМ.Е., ШульгинаТ.С. Валютный рынок и валютные операции: Учебно-практическое пособие для вузов.– М.: Изд-во МЭСИ, 2008.Мантулин Г. Перспективы кредитования малого бизнеса // Коммерсантъ // Финансы. – 2008. - №43. – С.34-39.Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 2009. – 357с.Мишина В.Ю., Москалев С.В. Влияние кризиса на объемы, структуру и тенденции развития валютного рынка // Деньги и кредит. – 2009. - №4. – С.8-14.Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: «Финансы и статистика», 2010.Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: МКЦ Дис, 2011. – 234с.Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности: Учебник. М.: «Юристъ», 2009.Романова Н. Ю. В поисках вклада // Карьера. – 2011. – №2. – С.18-19.Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 2009.Салак С. Э. Доходность падает. // Национальная экономическая газета. – 2011. – №74. – С. 9-10.Сапожников Н.В. Экономическая основа и правовая природа валютного контроля // Дело и право. 2008. № 8. С. 29-37.Свиридов О.Ю. Банковское дело: Учеб.пособие. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2009. – 214с.Севрук В.Т. Банковские риски. М: «Дело ЛТД», 2011.Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве. – М.: "ВолтерсКлувер", 2010. – 345с.Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: Уч. пособие / Под ред. Э.Э. Батизи. М.: ИНФРА-М, 2010.Федоренко И. Б., Мишина В. Ю. Тенденции развития российского валютного рынка // Биржевое обозрение. - 2012. - № 1. – С.8-12.Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред.М.В.Романовского. – М.: Юрайт-Издат. – 2009. – 543с.Шалашов В.П. Валютное регулирование и валютные расчеты в РФ. -5-е изд., перераб. и доп. М: Бизнес-школа "Интел-Синтез", 2009.Приложение 1Определения понятия банковских рисковИсточникОпределениеБанковский портфель. В 3-х тт. М.: «Соминтек», 2010. С. 315-319.Риск - негативное отклонение от поставленной цели. Риски делятся на внешние и внутренние. Внешние риски делятся на две группы: а) риски ликвидности и б) риски успеха. Выделяют три группы внутренних рисков:а) риски персонального вида;б)риски материально-технического вида;в)структурно-процессуальные риски.Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый финансовый и экономический словарь: Пер. с фр. В 2-х тт. М.: Международные отношения, 2011. Т. 2. С. 500.Риск - элемент неопределенности, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции.Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: «Финансы и статистика», 2010. С. 117.Риск в банковской практике - это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Наиболее распространенными финансовыми рисками являются риски: неплатежеспособности заемщика; кредитный; процентный; валютный; несбалансированной ликвидности; технологический; законодательный; инфляции; финансового рычага.Российская банковская энциклопедия / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 2009. С. 360.Риски банковские - вероятность финансовых потерь и банкротств в процессе банковской деятельности.Севрук В.Т. Банковские риски. М: «Дело ЛТД», 2011. С. 3.Риск - это ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха.Приложение 2Внутренние риски банковского валютного контроляПодгруппа рисковПричины,порождающиерискиБанковские риски валютного контроляНеблагоприятныепоследствия рисковых ситуацийТехническиеСбои банковского оборудования, информационных сетейПотеря информации о валютных операцияхДополнительные затраты на устранение, санкции за ненадлежащее ведение валютного контроляТехнологическиеОшибки при заполнении документов валютного контроляИскажение информации в ДосьеПриостановление внешнеэкономических контрактов, санкции со стороны ЦБ РФНеоптимальная схема организации валютного контроля в банкеРаспространение неверной информации по системеСанкции со стороны ЦБ РФБезопасностиНедобросовестность,ненадежностьклиентовПотери, связанные с мошенничествомФинансовые потериЭкономическиеНеоптимальные тарифы банка за осуществление валютного контроляНесоответствие доходов от деятельности реальным затратамУбытки от выполнения банком функций агента валютного контроляПравовыеНекорректная нормативно-правовая базаНарушениевалютногозаконодательстваСанкции со стороны ЦБ РФОрганизационныеОтсутствие планирования по валютному контролюНесоответствие доходов от деятельности реальным затратамУбытки от выполнения банком функций агента валютного контроляОтсутствие единой организационной структуры управления валютным контролем в банкеНесогласованность в осуществлении валютного контроля между подразделениями банкаНеэффективное ведение валютного контроляПриложение 3Порядок возникновения рисков на этапах осуществления валютного контроляРиски валютного контроляЭтапы валютного контроляРиски валютного контроляНесоответствие доходов от деятельности реальным затратамКонсультирование клиентаИскажение информации сотрудникомОформление паспортаНарушение валютного законодательстваПрием поручений от клиента на проведение валютных операцийПотеря информации о валютных операцияхОсуществление расчетов по валютным операциямНесогласованность между подразделениями банкаВнесение документов валютного контроля в досьеПотери, связанные с мошенничествомКонтроль за проведением обратной операции по внешнеторговой деятельностиРаспространение неверной информации по системеПередача сведений в органы валютного контроляПриложение 4Хронометраж временных затрат в банке при выполнении функцийвалютного контроляВыполняемая функцияКоличество операций, проводимых за месяцВремя, затрачиваемое на выполнение операции (час/мес.)МДМ БанкКиевское ОСБМДМ БанкКиевское ОСБКонсультирование клиентов по вопросам валютного законодательства299804726Проверка предоставляемых клиентами внешнеторговых контрактов138583831Подписание и выдача паспорта сделки (ПС), предоставление клиенту копий ПС115423219Регистрация документов валютного контроля в «Журналах учета входящих и исходящих документов валютного контроля»253056977,518Проверка предоставляемых клиентами копий ГТД437743810Формирование учетной карточки (УК) на основании предоставленной ГТД и ее выдача57518633,515Проверка поручений на перевод иностранной валюты за импортируемые товары46531648Составление карточки платежа (КП) на основании заявлений клиентов на перевод иностранной валюты за импортируемые товары2303149,512Составление карточки возврата платежа (КВП) на основании заявлений клиентов на возврат ранее полученного платежа400,50Прием-передача информации в ГНИВЦ ФТС РФ57419,68Контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, проверка поручения на обязательную продажу, клиентского варианта заполнения УК4144955,511Сдача в архив паспортов сделок120312Составление ответов на письменные запросы других органов валютного контроля18954Подготовка уведомлений о нарушении клиентом валютного законодательства12231Окончание табл. Проверка поручений физических лиц на перевод иностранной валюты6739159Составление и направление в ЦБ РФ ежедекадной, ежемесячной, квартальной отчетности161510,515Прочее2341324837Итого55841406529,6236