Вход

Разработка управленческих решений по производству вал коробки передач автомобиля

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 166345
Дата создания 2012
Страниц 90
Источников 34
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 060руб.
КУПИТЬ

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические основы разработки управленческих решений на предприятии
1.1 Сущность и содержание процесса разработки и принятия управленческих решений
1.2 Организационные аспекты разработки и принятия управленческих решений на предприятии
1.3 Инструменты оптимизации принимаемых на предприятии управленческих решений
1.4 Механизмы разработки управленческих решений
1.5 Отечественный и зарубежный опыт разработки управленческих решений на предприятии
Глава 2. Описание предприятия, на котором прогнозируется организовать изготовление машиностроительного изделия
2.1. Местонахождение завода, краткая история его создания
2.2. Потребители продукции, выпускаемой предприятием
2.3. Организационно-правовая форма управления
Глава 3. Стратегия развития ОАО «Автофрамос»
3.1 Разработка стратегического плана
3.1.1 Оценка первоначальных капитальных вложений
3.1.2 Потребность в инвестициях, источники финансирования
Заключение
Список использованной литературы

Фрагмент работы для ознакомления

Соотношение заемного и собственного капитала характеризуется 53 % и 47 %. Коэффициент финансовой зависимости превышает норму - 0,53против 0,5. Предприятие на 53 % зависит от заемных средств. Часть активов, которая финансируется за счет устойчивых источников, также не соответствует установленным нормам: значение коэффициента устойчивого финансирования составляет 0,45 и 0,49 , соответственно на конец и начало года, против значения более 0,6. Показатель финансового риска имеет тенденцию к улучшению; наблюдается снижение показателя финансового риска с 1,7 до 1,12 против нормативного 1,5. Показатель финансирования отражает положительную тенденцию со значения 0,59 против нормативного 0,7 до значения 0,89, что характеризует наличие собственных источников финансирования.
В процессе анализа финансового состояния необходимо проанализировать платежеспособность предприятия, характеризующуюся способностью своевременно и полностью рассчитаться по всем своим долгам. Оценивается платежеспособность с помощью показателей ликвидности , то есть степенью покрытия обязательств ее активами. Срок превращения ликвидных активов в денежную наличность должен соответствовать сроку погашения обязательств предприятия. Расчет показателей ликвидности приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4
Показатели ликвидности
Наименование показателя Обозначение, формула для расчета Значение показателя Изменение на начало года на конец года нормативное абсолютное относительное, % Коэффициенты ликвидности Коэффициент абсолютной ликвидности Кал = (ДС + КФВ) / КО
0,172 \0,122 ≥ 0,2 -0,050
-29,07 Коэффициент критической ликвидности Ккл= (ДС+КФВ+КДЗ) / КО 0,389 0,386 1 0,003 -0,69 Коэффициент текущей ликвидности Ктл = ОА / КО 1,094 1,348 2 0,254 23,18
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что в ближайшее к моменту составления баланса время может быть погашена только 12 % текущей задолженности на конец года, на начало года было 17%, это при нормативном значении от 20 % до 50%.Текущие финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счет высоколиквидных активов только на 38 % ( на начало и конец года). Изменение коэффициента быстрой (мгновенной) ликвидности составляет 0,38 и 0,38при норме от 0,4 до 0,8, или более единицы. Только показатель текущей ликвидности отражает способность погасить краткосрочные обязательства всеми оборотными активами. Оборотные (текущие) активы покрывают краткосрочные обязательства на 135 %, значение коэффициента текущей ликвидности 1,35 на конец года и 1,1 - на начало при нормативе от 1,0 до 2,0. С учетом погашения дебиторской задолженности предприятие сможет вернуть свои долги по кредиторской задолженности своевременно, на 135% .
В целом все показатели ликвидности характеризуют отсутствие высоколиквидных активов. При разработке путей улучшения финансовой и хозяйственной деятельности следует обратить внимание на необходимость повышения оборачиваемости денежных средств, дебиторской задолженности, повышения высоколиквидных активов. Например, компания не имеет краткосрочных финансовых вложений, которые также наряду с денежной наличностью относятся к быстрореализуемым активам.
Рентабельность основных средств предприятия составила 37545/84525*100 = 44,4 %.
Рентабельность продаж 40416/239580*100 = 16,9 %.
Рентабельность работы предприятия: 37545/126838*100% = 29,6%
Таким образом, предприятие рентабельно и показывает рост деятельности.
Таблица 2.5
Анализ расходов предприятия
Показатель, тыс. руб Изменение показателя, % 2010 2011 Расходы на реализацию 177 096 197 472 11,5 Прочие операционные расходы 2198 3035 38,1 Внереализационные расходы 128 142 10,9 Чрезвычайные расходы    
Примечательно, что у предприятия отсутствуют чрезвычайные расходы. При этом наблюдается ощутимый рост остальных видов расходов. Так, прочие операционные расходы за год увеличились на 837 тыс. руб. или на 38,1 %.
2.3. Организационно-правовая форма управления
Рассматриваемая организация имеет организационно-правовую форму (ОПД, форму собственности) – ОАО - Открытое акционерное общество – форму организации публичной компании; акционерное общество. Основным отличием от закрытого акционерного общества является право акционеров отчуждать свои акции физическим или юридическим лицам без решения общего собрания акционеров.
К положительным чертам данной ОПД относится:
Число акционеров не ограничено.
Свободная продажа акций ОАО на рынке.
В ОАО не требуется открытие накопительного счета и внесение денег в уставный капитал до регистрации.
Недостатками ОПД является:
Длительность учреждения.
Открытость информации (доступность конкурентам).
Обязанность раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность.
Уставной капитал ОАО должен составлять не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда (МРОТ) на дату регистрации общества.
Высший орган управления - общее собрание акционеров. Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров. Годовое общее собрание акционеров проводится в сроки, закрепленные уставом общества, но не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. [1] На годовом общем собрании акционеров должны решаться вопросы:
Об избрании совета директоров (наблюдательного совета) общества.
Ревизионной комиссии (ревизора) общества.
Утверждение аудитора общества.
Утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) общества.
Распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков общества по результатам финансового года.
Иные вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляет директор, назначаемый советом учредителей, или коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией). Исполнительные органы подотчетны совету директоров (наблюдательному совету) общества и общему собранию акционеров. [2]
Совет директоров общества руководит деятельностью общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. К компетенции совета директоров общества относятся полномочия по:
определению приоритетных направлений деятельности общества;
утверждению повестки дня общего собрания акционеров;
увеличению уставного капитала общества путем размещения обществом дополнительных акций в пределах количества и категорий (типов) объявленных акций, если уставом общества это отнесено к его компетенции;
размещению обществом облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в некоторых случаях;
приобретению размещенных обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг.
образованию исполнительного органа общества и досрочное прекращение его полномочий, если уставом общества это отнесено к его компетенции.
выработке рекомендаций по размеру выплачиваемых членам ревизионной комиссии (ревизору) общества вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора.
выработке рекомендаций по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты.
использованию резервного фонда и иных фондов общества.
утверждению внутренних документов общества, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено к компетенции общего собрания акционеров, а также иных внутренних документов общества, утверждение которых отнесено уставом общества к компетенции исполнительных органов общества.
созданию филиалов и открытие представительств общества.
одобрению крупных сделок.
утверждению регистратора общества и условий договора с ним, а также расторжение договора с ним;
Иные вопросы, предусмотренные Федеральным законом и уставом общества.
ОАО «Автофрамос» вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям. Общество обязано выплатить объявленные по акциям каждой категории (типа) дивиденды. Дивиденды выплачиваются деньгами, а в случаях, предусмотренных уставом общества – иным имуществом. Решение о выплате годовых дивидендов, размере годового дивиденда и форме его выплаты по акциям каждой категории (типа) принимается общим собранием акционеров. Размер годовых дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества

Глава 3. Стратегия развития ОАО «Автофрамос»
3.1 Разработка стратегического плана
3.1.1 Оценка первоначальных капитальных вложений
Разработаем план управленческих решений по производству вал коробки передач автомобиля, имеющей следующие характеристики:
Материал – сталь 45, заготовка – пруток, вес в кг: заготовка – 12,0, деталь – 10,8.

Таблица 3.1
Расчет потребного количества оборудования
Изделия и расчетные показатели Годовая программа изделий Игод.шт МР78М МК7542МФЗ SAMAT400S 6T83Ш ЗВ451В-1 ЗT130B Итого Норма шт. Времени t шт. мин Время на праграммуTшт.час Норма шт. Времени t шт. мин Время на праграммуTшт.час Норма шт. Времени t шт. мин Время на праграммуTшт.час Норма шт. Времени t шт. мин Время на праграммуTшт.час Норма шт. Времени t шт. мин Время на праграммуTшт.час Норма шт. Времени t шт. мин Время на праграммуTшт.час Деталь 6 3,8 228 33,0 1980 17,0 1020 13,5 810 30 1800 26,4 1584 123,7 Время на программу,Tшт 228 1980 1020 810 1800 1584 Подготовит- закл. Время 4,3 99 51 40,5 90 79,2 Годовой V работ Tшт.кальк 239,4 2079 1071 850,5 1890 1663,2 Действ год. Фонд вр работы Fc 1298,85
Расчетное кол ед. Оборуд Ср 0,34 1,56 2,07 1,34 2,12 2,74 10,17 Принятое кол-во оборудования Сп 2 3 1 1 3 2 12 Коэф загрузки оборуд.Кэ.об 0,68 4,68 2,07 1,34 6,36 5,48 20,61
Таблица 3.2
Расчет размеров площади здания
№ Наименование и модель оборудования Удельная площадь единиц оборудования S уд, кв м Кол-во ед принятого оборудования, Сп Производственная площадь Sпр. Единица измерения 1 МР78М 14 2 15 кв м 2 МК7542МФЗ 15 3 38 кв м 3 SAMAT400S 2 1 56 кв м 4 6T83Ш 16 2 35 кв м 5 ЗВ451В-1 14 3 42 кв м 6 ЗT130B 20 2 56 кв м Итого 13 242         2 Вспомог. площадь в % от производственной (40%) 96,8 кв м 3 Общая площадь (производственная и вспомогательная) 364 кв м 4 Площадь обслуживающих помещений 32,8 кв м
Таблица 3.3
Расчет потребного числа работающих

№ Показатели расчета Ед. измер МР78М МК7542МФЗ SAMAT400S 6T83Ш ЗВ451В-1 3Т130В Итого 1 Годовой V работ по шт. Времени, Тшт. нормо-часы 239,4 2079 1071 850,5 1890 1663,2 7793,1 2 Действительный годовой фонд времени 1 осн. Рабочего, Fр.год час 1860 3 Расчет.числа осн. раб, Рр чел. 0,1 1,1 0,6 0,5 1,0 0,9 0,1 4 Принятое число осн раб,Рп чел. 1 2 1 1 1 1 1 5 Коэф. загрузки осн. Раб,Кз.р. - 0,32 0,84 0,75 0,87 0,58 0,97 0,94 6 Общее число осн. Рабочих чел. 8 7 Общее число вспомог раб, Рвсп чел. 3   а)число всп. Раб,обсл. оборудов чел. 1   б)число вспом раб, обсл. цех чел. 2 8 Общее число осн. И вспом раб. чел. 11 9 Число руководителей чел. 2 10 Число специалистов чел. 4 11 Число служащих чел. 1 12 Общее число работающих чел. 18
Таблица 3.4
Расчет стоимости здания
№ Наименование помещ. Площадь, кв. м. Ст-ть 1 кв. м. Ст-ть здания 1 Производственное и вспомогательное 364 70000 25480000,0 2 Обслуживающее 32,8 80000 2624000,0 3 Итого 15796000
Таблица 3.5
Расчет стоимости оборудования и подъемно-транспортных средств
№ Оборудование Кол-во Мощность двигателя, Квт Оптовая цена единицы, руб Всего сумма На единицу На кол-во 1 МР78М 2 13 13 342000 684000,0 2 МК7542МФЗ 3 11 33 360000 1080000,0 3 SAMAT400S 1 11 22 450000 450000,0 4 6T83Ш 1 13 13 380000 380000,0 5 ЗВ451В-1 3 5 10 480000 1440000,0 6 ЗT130B 2 5 10 570000 1140000,0 7 Итого 101   5174000,0 8 Транспортировка и монтаж технолоборуд 470000 9 Первоначальнаястоимостьтехнологоборудования 5170000 10 Стоимость подъмно-транс ср-в в оптовых ценах 775500 11 Трансп и монтаж подъмно-транс ср-в: кранов, авто погрузчиков 77550 12 Первоначальная стоимость подъемно-транс ср-в: кранов 853050 13 Итого первоначальная стоимость всего оборудования 6260050,0
Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений и контрольно-измерительных приборов определяется укрупнение в размере 10% от балансовой стоимости оборудования 626005
Определение стоимости инвентаря определяется укрупненно в размере 2% от балансовой стоимости оборудования 125201
Производственный инвентарь (60%) 75120,6
Хозяйственный инвентарь (40%) 50080,4

Таблица 3.6
Расчет затрат на основные материалы
№ Наименование детали Вид и марка осн. матер. Плановая норма расхода на 1 деталь,кг Годовой выпуск, шт Потреб мате-л на год выпуск, тонн цена мат-ла за тонну Транс- заготовительные расходы Плановая цена за тонну Затраты на годовой выпуск,руб Реализуемыеотходы масса отх на дет,кг масса на год вып, тонн ценатонныотходов стоимость отх на год выпуск 1 Статор сталь 45 1,2 20000 24 25000 1250 26300 631200 2 20 6250 12500 2 Стоимость материалов за вычетом стоимости реализованных отходов 618700
Таблица 3.7
Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
№ Профессия рабочего Разряд работ Часовая тарифная ставка Год V работ по шт врем Значение расчетных показат по фонду з/пл 1 МР78М 2 100 239,4 23940,0 2 МК7542МФЗ 4 130 2079 270270,0 3 SAMAT400S 4 130 1071 139230,0 4 6T83Ш 3 115 850,5 97807,5 5 ЗВ451В-1 4 130 1890 245700,0 6 ЗT130B 4 130 1663,2 216216,0 7 Итого годовой фонд прямой з/плосн рабочих 993163,5 8 Фонд планируемых доплат (10% от прямой з/пл) 99316,35 9 Фонд планируемых премий (50% от прямой з/пл) 496581,75 10 Годовой фонд осн з/пл основных рабочих 1589061,6 11 Годовой фонд доп з/пл (14% от осн з/пл) 222468,624 12 Годовой фонд з/плосн рабочих 7548042.6 13 Число основных рабочих 8 14 Средняя з/пл в месяц основного рабочего 124145,4

Таблица 3.8
Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих
№ Профессия Разряд работ Часовая тарифставка Год фонд врем работы 1 рабоч Количество рабочих Значение расчетных показателей по фонду з/пл 1 Занятные обслуживание оборудован 4 130 1680 1 218400 2 Занятные обслуживанием цеха 2 100 1680 2 336000
  Вспомогательные рабочие, обслуживающие оборудование Вспомогательные рабочие обслуживающие цех 3 Итого годовой фонд прямой з/пл 218400 336000 4 Фонд доплат и премий (50% от пр. з/пл) 109200 168000 5 Годовой фонд основной з/пл 327600 504000 6 Годовой фонд доп з/пл (14% от осн з/пл) 45864 70560 7 Годовой фонд з/пл вспомогательных рабочих 701064,0 574560 8 Числовспомогательныхрабочих 1 2 9 Средняя з/пл в месяц вспомогат рабочего 218400 287280
Таблица 3.9
Расчет годового фонда зарплаты руководителей, специалистов и служащих
№ Должность Число, чел Оклад в мес Год. Фонд з/пл 1 Руководители 2 40000 960000 2 Специалисты 4 25000 1200000 3 Служащие 1 15000 180000 4 Итого 7   2340000 Таблица 3.10
Смета годовых общепроизводственных расходов
№ Статьи расходов Значение расчет показателей, руб. 1 Эксплуатация оборудования силовая электроэнергия (101*3960*0.9*0.7*3) 629937 2 Годовой фонд з/плвсп раб, обслоборуд 574560 3 Единый соц налог (34%) от г.ф з/плобс об 195350,4 4 Капитальный и текущий ремонт 602305 5 Амортизационные отчисления   а) технологического оборудования (15%) 775500 б) подъемно-транспортных ср-в (15%) 127957.5 в) ценных инструментов (20%) 1204610 г) производственного инвентаря (10%) 7227.66 Итого расходы по эксплуатацию оборудования 2115295.16 6 Расходы на содержание зданий и аппарат управления   Годовой фонд з/пл руководителей ,специалистов, служащих 2340000 7 Единый соц. налог (34%) от г.ф з/пл рук, спец 795600 8 Годовой фонд з/пл вспомогательных рабочих, обслуживающих цех 574560 9 Единый соц. налог (34%) от г.ф з/пл обслуживающих цех 195350.4 10 Амортизационные отчисления   а) здания, находящиеся в собственность предприятия (2%) 315920 б) ходяйственного инвентаря (10%) 4818.44 11 Капитальный и текущий ремонт (1%) 157960 12 Прочие расходы, не предусмотренный статьями 14360.9532 13 Итого годовые общепроизводственные расходы сумма 9247432.233

Таблица 3.11
Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции
№ Статьи затрат Сумма Структура, % 1 Сырье и основные материалы 4612500 14,0 2 Возвратные отходы 6187000 18,8 Итого прямые материальные затраты 10799500,0 32,7 3 Основная з/пл основных производственных рабочих 1589061,6 4,8 4 Дополнительная з/пл основных производственных рабочих 2268,624 0,0 5 Единый социальный налог 540280,944 1,6 6 Общепроизводственные расходы 9247432,23 28,0 Итого цеховая себестоимость годового выпуска продукции, Сцех.год 32978043,4 100%
Процент общепроизводственных расходов к основной з/пл основных рабочих:
(сумма общепроизводственных расходов/сумма основной з/плоснрабоч)*100% 5.8
В том числе эксплуатация оборудования:
(сумма расходов по эксплоборуд/сумма основной з/плосн рабочих)*100% 393,9
Таблица 3.12
Расчет внутризаводской оптовой цены
№ Статьи затрат и их расчет Детали 1 Общехозяйственные расходы в % 200% Общехозяйственные расходы в рублях 13242180 2 Итого производственная себестоимость, руб. 13242180 3 Коммерческие расходы в % 5% Коммерческие расходы в рублях 662109 4 Итого полная себестоимость, руб. 13904289 5 Планируемый норматив рентабельности изделия, 25% 3476072.25 6 Внутризаводская оптоваяцена (Цопт) 17380361.3 7 Цена за 1 ед. 1158.69075
В данной работе рассматривается проект разработки вала коробки передач, этот проект – локальный.
Главными заинтересованными лицами, осуществляющими инвестиции в проект, являются учредители компании. Также заинтересованной стороной является банк, финансирующий проект выдачей кредита.
Для оценки эффективности данного проекта будет произведена его коммерческая оценка, которая включает в себя расчет следующих показателей:
период окупаемости проекта;
чистый дисконтированный доход (или «NPV»);
внутренняя норма рентабельности (показатель «IRR»);
индекс прибыльности (индекс «PI»).
Для того чтобы определить эти показатели необходимо сначала рассчитать затраты на инвестиции в проект, прогнозируемые объемы реализации и текущие затраты, которые будут у предприятия после диверсификации.
Расчет инвестиционных затрат на диверсификацию
Можно рассчитать инвестиционные затраты на диверсификацию деятельности предприятия ОАО «Автофрамос». Расчет представлен в таблице 3.13 ниже, где перечислены все необходимые для диверсификации затратные мероприятия и покупки.
Таблица 3.13
Расчет инвестиционных затрат
Статья затрат Количество Стоимость за единицу, руб. Стоимость за общее кол-во, руб. Создание информационной системы (ИС) 1 шт. 30 000,00 30 000,00 Ремонт помещения 1 шт. 400 000,00 400 000,00 Камера видеонаблюдения 4 шт. 12 000,00 48 000,00 Инструменты, кабели, одежда для работ по устройству помещения - 7 000,00 7 000,00 Оборудование для продажи в магазине - 1 500 000,00 1 500 000,00 Стенд-витрина для выставления продукции 11 шт. 3 500,00 38 500,00 Мебельная стойка 1 шт. 3 500,00 3 500,00 Стол 1 шт. 2 000,00 2 000,00 Стул 3 шт. 830,00 2 500,00 Демонстрационный стенд 1 шт. 7 000,00 7 000,00 Кассовый аппарат 1 шт. 15 000,00 15 000,00 Денежный ящик для кассового аппарата 1 шт. 3 500,00 3 500,00 Регистрация кассового аппарата 1 шт. 2 000,00 2 000,00 Устройство считывания магнитных карт 1 шт. 3 000,00 3 000,00 Рекламные листовки, буклеты, журналы и прочее - 7 000,00 7 000,00 Прочее (канцелярские принадлежности, мусорные ведра, лампочки) - 4 000,00 4 000,00 Инструменты, кабели, одежда для работ по устройству помещения - 7 000,00 7 000,00 Итого 2 073 000
Итак, инвестиционные затраты составляют 2 073 000 рублей, что равняется приблизительно 60-ти тысячам долларов США. Для инвестиционного проекта цифра не очень большая, но и для такой суммы нужен источник финансирования.
Источник финансирования инвестиций
Для любых инвестиций необходим источник финансирования. Выделяют следующие основные виды стратегии финансирования в зависимости от их источников:
Финансирование из внутренних источников.
Финансирование из привлеченных средств.
Финансирование из заемных средств.
Смешанное (комплексное, комбинированное) финансирование.
Внутренними источниками являются собственные средства предприятия: амортизация, прибыль, остающаяся в распоряжении организации, и прочие собственные средства.
Особенности внешних источников финансирования:
1. Привлеченные инвестиции (инвестором может быть другая компания, государство, какой-либо инвестиционный фонд и т.д.):
инвестору интересны высокая прибыль и компания, нуждающаяся в инвестициях;
инвестор может иметь (или не иметь) намерения когда-либо избавиться от инвестиций;
доля собственности инвестора определяется из соотношения его инвестиций ко всему капиталу компании.
2. Заемные инвестиции:
компания получает обязательство по контракту вернуть сумму займа;
заем должен быть погашен в соответствии с условиями, на которых был получен;
компания платит за полученный заем проценты;
компания предоставляет необходимые и приемлемые для кредитора гарантии (возможно личное имущество предприятия или его учредителей);
если кредит не возвращается по согласованному графику, то кредитор может изъять гарантии;
после возвращения суммы займа обязательства перед кредитором прекращаются.
У рассматриваемого предприятия есть свои денежные средства, но которых или недостаточно для инвестиционных затрат диверсификации, или нецелесообразно вливать большую часть собственного капитала в проект, тогда как можно прибегнуть к использованию заемного капитала. В итоге было принято решение финансировать диверсификацию деятельности компании за счет собственных денег и за счет банковского кредита, т.е. применено смешанное (комплексное) финансирование проекта. Компания инвестировала 573 000 рублей своих средств, и требовался кредит в размере 1 500 000 рублей. Кредит сроком на три года под 20 процентов годовых был получен в филиале «КМБ Банка». В таблице 3.14 представлен расчет кредитных затрат.
Таблица 3.14
Расчет затрат на погашение банковского кредита
Сумма кредита, руб. Ежемесячный платеж по возврату кредита, руб. Ставка процента Ежемесячный процентный взнос, руб. Общий ежемесячный взнос, руб. 1 500 000 41 667 20% 8 333 50 000
Стоимость заемного капитала составила 300 000 рублей.
Расчет текущих затрат после диверсификации
Классификация затрат предприятий достаточно широка: прямые и косвенные, производственные и непроизводственные и другие.[1] В данном случае рассматриваются постоянные и переменные затраты организации. Переменные противопоставляются постоянным и наоборот, с которыми в сумме составляют общие затраты. Постоянные затраты не зависят от величины объема выпуска и присутствуют даже во время простоя предприятия. Что касается переменных затрат, то основным признаком, по которому можно их определить, является их исчезновение при остановке производства.[1]
К постоянным затратам относятся выплаты по возврату банковского кредита. У компании ОАО «Автофрамос» два кредита. Первый в размере трех миллионов рублей и сроком на три года был взят в банке «ВТБ» при открытии предприятия. Ежемесячная выплата по нему составляет 100 000 рублей. Второй кредит взят для реализации проекта диверсификации, информация о нем представлена в таблице 3.13 на предыдущей странице.
Также к постоянным затратам относятся лизинговые выплаты за автотранспорт, плата за аренду офисного и складских помещений и заработная плата персонала, которая с приходом новых сотрудников составляет 408 000 рублей в месяц.
Уплата некоторых налогов также относится к постоянным затратам: это налог на имущество (2,2% от среднегодовой стоимости основных средств) и ЕСН в размере 26% от общей суммы заработных плат. Предприятие также является налоговым агентом при уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ), но плательщиком этого налога являются работники компании.
Другой постоянной затратой является начисление амортизации. Амортизация в данном случае начисляется линейным методом в течение пяти лет, т.е. при общей стоимости активов предприятия равной приблизительно полутора миллионам рублей, ежегодно будет начисляться 300 000 рублей, а норма амортизации составит 20% в год.
К прочим условно-постоянным затратам можно отнести расходы на: бензин, содержание транспортных средств, обеды для персонала, содержание офиса, связь, обслуживание интернет сайта, рекламу и некоторые другие. Ниже в таблице 3.15 произведен расчет постоянных затрат предприятия после диверсификации на три года вперед.
Таблица 3.15
Текущие постоянные затраты на разработку вала коробки передач
Статья затрат Затраты в месяц, руб. Затраты за год, руб. Первый год Второй год Третий год Плата за аренду помещения 120 000 1 440 000 1 440 000 1 440 000 Выплата по возврату кредита банку «ВТБ» 100 000 1 200 000 1 200 000 0 Выплата по возврату кредита «КМБ Банку» 50 000 600 000 600 000 600 000 Выплата за лизинг автотранспорта 30 000 360 000 360 000 0 Расходы на содержание автотранспорта (бензин, ремонт ) 40 000 480 000 480 000 480 000 Амортизация оборудования 25 000 300 000 300 000 300 000 Заработная плата сотрудников 408 000 4 896 000 4 896 000 4 896 000 Выплата ЕСН и ОПС (26% от ФОТ) 106 080 1 272 960 1 272 960 1 272 960 Расходы на содержание офиса (канцелярские товары, питьевая вода, мыло и прочее) 17 500 210 000 210 000 210 000 Расходы на связь (телефон и интернет) 25 000 300 000 300 000 300 000 Оплата рекламы 3 000 36 000 36 000 36 000 Оплата рекламы на лайтбоксах 6 000 72 000 72 000 72 000 Обслуживание ИС 12 000 144 000 144 000 144 000 Продление регистрации ИС 0 15 000 10 000 10 000 Налог на имущество 2 083,3 25 000 25 000 40 000 Прочие расходы (выплаты по прочим договорам обслуживания, расходы на обеды и другие затраты) 30 000 360 000 360 000 360 000 ИТОГО 974 665 11 710 960 11 705 960 10 160 960
3.1.2 Потребность в инвестициях, источники финансирования
Далее необходимо попытаться спрогнозировать переменные затраты предприятия, они, как известно, напрямую зависят от объема реализации.
К переменным затратам в данном случае отнесены: расходы на закупку товара у поставщиков, премии сотрудникам (зависят от прибыли) и налоги: НДС и налог на прибыль.
Для того чтобы рассчитать эти показатели нужно знать, на какую сумму предприятие реализует свои продукцию и услуги. Поэтому сперва следует сделать расчет прогнозируемых объемов реализации, который представлен в таблице 3.16 ниже. Расчет сделан на основе экстраполяции показателей ежемесячной реализации в предыдущем году работы компании. В этой таблице учтены доходы от возможных крупных сделок, но с уменьшением этих показателей в два раза, так как есть риск снижения количества крупных контрактов, также учтены желаемый рост объемов реализации.
Таблица 3.16
Расчет прогнозируемого объема реализации товара
Источник дохода Объем реализации за месяц, руб. Объем реализации за год, руб. Первый год Второй год Третий год Доходы от договоров на обслуживание 50 000 600 000
660 000
(+10%)
710 000
(+7,5%) Реализация услуг по ремонту техники 40 000 480 000
550 000
(+15%)
605 000
(+10%) Реализация товара постоянным корпоративным клиентам 6 000 000 72 000 000
77 400 000
(+7,5%)
81 270 000
(+5%) Реализация товара по крупным сделкам 4 500 000 54 000 000 54 000 000 54 000 000 Реализация товара прочим организациям 800 000 9 600 000
10 320 000
(+7,5%) 10 320 000 Реализация продукции магазином и интернет магазином 1 500 000 18 000 000
19 350 000
(+7,5%)
20 317 500
(+5%) ИТОГО 12 890 000 154 680 000 162 280 000 167 222 500
Теперь, зная объемы реализации можно посчитать переменные затраты. Расчет носит весьма условный характер, так как зависит от прогнозируемых показателей, поэтому при другом объеме реализации переменные затраты будут иными. Расчет переменных затрат представлен в таблице 3.17, некоторые результаты округлены.
Таблица 3.17
Расчет прогнозируемых переменных затрат
Статья затрат Затраты в месяц, руб. Затраты за год, руб. Первый год Второй год Третий год Закупка товара у поставщиков 11 413 440 136 960 000 143 520 000 147 780 000 Налог на добавленную стоимость (НДС) 225 220 2 702 650 2 861 820 2 965 680 Премии сотрудникам 0 0 200 000 700 000 Налог на прибыль, 20% (до 01.01.09 – 24%) 66 400 727 405 838 445 1 263 170 ИТОГО 11 705 060 140 390 055 147 420 265 152 708 850
Таким образом, размер затрат составил 440519170 руб. за весь период реализации проекта.
Заключение
Непостоянная экономическая и политическая обстановка, сложившаяся в нашей стране, заставляет предприятия тщательней и взвешенно принимать различные решения, составлять планы развития, оценивая существующую реальность.
Можно только удивляться тому, как некоторые бизнесмены в своей современной деловой и управленческой практике принимают решения, несостоятельность которых видна даже неискушенному человеку. То есть в большинстве случаев бизнесмен принимает решение интуитивно. А ведь практика показывает, что повышение качества решений, принимаемых хозяйственными руководителями, является важнейшим резервом повышения эффективности всего общественного производства, в том числе и такого важного как производительность труда, например.
Такие неудовлетворительные результаты, прежде всего, обусловлены определенным незнанием общего механизма действия или отношением с явной долей скепсиса и пренебрежения к теории принятия решений в менеджменте. Многие управленцы до сих пор рассматривают принятие управленческого решения как что-то ординарное и само собой разумеющееся. Однако разработка и принятие решения – это все-таки определенный выбор из нескольких предложенных решений озвученной проблемы. Варианты решений принимаемых руководством организации в итоге являются не только реальными, но и предполагают оптимистическое или пессимистическое развитие событий. Признаком научной организации управления, научного стиля и методов работы руководителя является выбор лучшего варианта решений из нескольких возможных. Окончательное решение проблемы наступает после «проигрывания» различных вариантов, группировки их по значимости, отклонения заведомо непригодных и нереальных.
Менеджер каждый день в своей повседневной деятельности сталкивается с решением определенных ключевых вопросов деятельности организации. И от того, насколько продуман механизм принятия решения зависит благосостояние организации.
Список использованной литературы
Международный стандарт ISO9004:2000 «Системы менеджмента качества. Рекомендации по улучшению деятельности» [Текст].
Андрейчиков А.В., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. 3-е изд. , доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2006. С.303.
Аралбаева Ф.З. Формирование управленческих решении обеспечения устойчивого развития региона как совокупности локальных территориально-хозяйственных систем / Аралбаева Ф.З. // Региональная экономика: теория и практика. 2008. № 21. С. 43-46.
Бондаренко А.М., Войченко Д.Г. Рационален ли отказ от менеджмента [Электронный ресурс. Режим доступа http://www.dis.ru/library/manag/archive/2006/5/4143. html] // Менеджмент в России и за рубежом 2006 №5
Вершигора Е.Е. «Менеджмент». Учебное пособие. [Текст] - М., Инфра – М, 2003 – 283 с.
Веснин В.Р. Менеджмент: учебник для вузов [Текст] – М.: Проспект, 2008 – 512 с.
Виханский О.С., Наумов А.И. «Менеджмент». Учебник [Текст] - М. Гардарики 2002 – 528 с.
Герчикова И.Н. «Менеджмент». [Текст] - М., ЮНИТИ-ДАНА 2007 – 511 с.
Двойников С.И. «Менеджмент в сестринском деле» [Текст] – Р-н-Д. ФЕНИКС 2007 – 511 с.
Елфимова Е.И. Применение таксонометрического метода при принятии управленческих решений / Елфимова Е.И. // Новые огнеупоры. 2007. № 2. С. 66-67.
Казанцева Н.В. Эффективность реструктуризации предприятий жилищно-коммунального хозяйства // Вестник Московской академии рынка труда и информационных технологий. – 2006. - № 9 (31). С.85.
Карпов А.В. Психология принятия управленческого решения. – М.: Юнити, 2007. С.105.
Карданская Н.Л. Принятие управленческого решения. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. С.197.
Клюковкин В.Н., Федотов М.О. Применение маркетинговых моделей в рамках принятия управленческих решений / Клюковкин В.Н., Федотов М.О. // Маркетинг и маркетинговые исследования. 2007. № 2. С. 98-106.
Круглов В.В. Принятие решений в условиях риска с использованием нечеткой игровой модели [Электронный ресурс. Режим доступа http://dis.ru/library/manag/archive/2006/5/4207.html] // Менеджмент в России и за рубежом 2006 №5.
Литвак Б.Г. Адепты таинственных знаний. – М.: Экономика, 2010. С.37.
Мескон М. Основы менеджмента. [Текст] – М.: Дело, 2005 – 373 с.
Об управленческих решениях продвижения продукции индустрии моды в условиях риска на примере предприятия ООО «Велрост» / Прохорова Е.В., Осацкая Н.В., Прохоров В.Т., Осина Т.М. // Кожевенно-обувная промышленность. 2009. № 1. С. 14-15.
Орлов А. И. Теория принятия решений. – М.: Экзамен, 2006. С.408-209.
Орлов А.И. Методологические ошибки ведут к неправильным управленческим решениям / Орлов А.И. // Управление большими системами: сборник трудов. 2009. № 27. С. 59-65.
Плетнева Н.П. Стандарты ISO 9000 – первая ступень делового совершенства [Электронный ресурс. Режим доступа http://www.dis.ru/library/manag/archive/2006/1/4081.html] // Менеджмент в России и за рубежом 2006 №4.
Попович А.М. Основы менеджмента. Электронный учебник ИСГЗ 2007.
Принятие управленческих решений с использованием современных информационных технологий / Солошенко Р.В., Шеверев С.Н., Долгополов В.А. // Аграрная наука. 2006. № 12. С. 5-7.
Пшихопов В.Х., Медведев М.Ю. Структурно-алгоритмические подходы к решению задач моделирования, прогнозирования и поддержки принятия управленческих решений в социально-экономических системах / Пшихопов В.Х., Медведев М.Ю. // Информационно-измерительные и управляющие системы. 2008. Т. 6. № 3. С. 88-95.
Пудич В.С. Проблемы трансформации предметной области менеджмента [Электронный ресурс] // Менеджмент в России и за рубежом 2004 №1.
Саак А. Э., Тюшняков В.Н. Принятие управленческого решения. – СПб.: Питер, 2007. С.79.
Система поддержки принятия управленческих решений с применением имитационного моделирования / Буянов Б.Б., Лубков Н.В., Поляк Г.Л. // Проблемы управления. 2006. № 6. С. 43-49.
Смирнов Э.А. Разработка управленческих решений [Текст] – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 215 с.
Степанова Г.Н. Разработка управленческих решений на основе механизма операционного левериджа (экономическое обоснование материальных и трудовых затрат) / Степанова Г.Н. // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2007. № 2. С. 44-50.
Тишук Е.А. Актуальные проблемы организации здравоохранения [Электронный ресурс.] // Главный врач 2005 №1.
Управленческие решения [Электронный ресурс] / http://www.i-u.ru/demosubject.aspx?id=65].
Шадиева М.Ю. Принятие управленческих решений на нефтедобывающих предприятиях / Шадиева М.Ю. // Экономический анализ: теория и практика. 2007. № 5. С. 39-44.
Шадиева М.Ю. Роль системы «директ-костинг» в решении управленческих задач / Шадиева М.Ю. // Вопросы экономических наук. 2009. № 5. С. 79-80.
Шинкаренко О.Н. Стандарты серии ISO 9000:2000 и управление трудовыми ресурсами предприятия [Электронный ресурс. Режим доступа http://www.dis.ru/library/manag/archive/2006/4/4063.html ] // Менеджмент в России и за рубежом 2006 № 4.
2

Список литературы [ всего 34]

1.Международный стандарт ISO9004:2000 «Системы менеджмента качества. Рекомендации по улучшению деятельности» [Текст].
2.Андрейчиков А.В., Андрейчикова О.Н. Анализ, синтез, планирование решений в экономике. 3-е изд. , доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2006. С.303.
3.Аралбаева Ф.З. Формирование управленческих решении обеспечения устойчивого развития региона как совокупности локальных территориально-хозяйственных систем / Аралбаева Ф.З. // Региональная экономика: теория и практика. 2008. № 21. С. 43-46.
4.Бондаренко А.М., Войченко Д.Г. Рационален ли отказ от менеджмента [Электронный ресурс. Режим доступа http://www.dis.ru/library/manag/archive/2006/5/4143. html] // Менеджмент в России и за рубежом 2006 №5
5.Вершигора Е.Е. «Менеджмент». Учебное пособие. [Текст] - М., Инфра – М, 2003 – 283 с.
6.Веснин В.Р. Менеджмент: учебник для вузов [Текст] – М.: Проспект, 2008 – 512 с.
7.Виханский О.С., Наумов А.И. «Менеджмент». Учебник [Текст] - М. Гардарики 2002 – 528 с.
8.Герчикова И.Н. «Менеджмент». [Текст] - М., ЮНИТИ-ДАНА 2007 – 511 с.
9.Двойников С.И. «Менеджмент в сестринском деле» [Текст] – Р-н-Д. ФЕНИКС 2007 – 511 с.
10.Елфимова Е.И. Применение таксонометрического метода при принятии управленческих решений / Елфимова Е.И. // Новые огнеупоры. 2007. № 2. С. 66-67.
11.Казанцева Н.В. Эффективность реструктуризации предприятий жилищно-коммунального хозяйства // Вестник Московской академии рынка труда и информационных технологий. – 2006. - № 9 (31). С.85.
12.Карпов А.В. Психология принятия управленческого решения. – М.: Юнити, 2007. С.105.
13.Карданская Н.Л. Принятие управленческого решения. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. С.197.
14.Клюковкин В.Н., Федотов М.О. Применение маркетинговых моделей в рамках принятия управленческих решений / Клюковкин В.Н., Федотов М.О. // Маркетинг и маркетинговые исследования. 2007. № 2. С. 98-106.
15.Круглов В.В. Принятие решений в условиях риска с использованием нечеткой игровой модели [Электронный ресурс. Режим доступа http://dis.ru/library/manag/archive/2006/5/4207.html] // Менеджмент в России и за рубежом 2006 №5.
16.Литвак Б.Г. Адепты таинственных знаний. – М.: Экономика, 2010. С.37.
17.Мескон М. Основы менеджмента. [Текст] – М.: Дело, 2005 – 373 с.
18.Об управленческих решениях продвижения продукции индустрии моды в условиях риска на примере предприятия ООО «Велрост» / Прохорова Е.В., Осацкая Н.В., Прохоров В.Т., Осина Т.М. // Кожевенно-обувная промышленность. 2009. № 1. С. 14-15.
19.Орлов А. И. Теория принятия решений. – М.: Экзамен, 2006. С.408-209.
20.Орлов А.И. Методологические ошибки ведут к неправильным управленческим решениям / Орлов А.И. // Управление большими системами: сборник трудов. 2009. № 27. С. 59-65.
21.Плетнева Н.П. Стандарты ISO 9000 – первая ступень делового совершенства [Электронный ресурс. Режим доступа http://www.dis.ru/library/manag/archive/2006/1/4081.html] // Менеджмент в России и за рубежом 2006 №4.
22.Попович А.М. Основы менеджмента. Электронный учебник ИСГЗ 2007.
23.Принятие управленческих решений с использованием современных информационных технологий / Солошенко Р.В., Шеверев С.Н., Долгополов В.А. // Аграрная наука. 2006. № 12. С. 5-7.
24.Пшихопов В.Х., Медведев М.Ю. Структурно-алгоритмические подходы к решению задач моделирования, прогнозирования и поддержки принятия управленческих решений в социально-экономических системах / Пшихопов В.Х., Медведев М.Ю. // Информационно-измерительные и управляющие системы. 2008. Т. 6. № 3. С. 88-95.
25.Пудич В.С. Проблемы трансформации предметной области менеджмента [Электронный ресурс] // Менеджмент в России и за рубежом 2004 №1.
26.Саак А. Э., Тюшняков В.Н. Принятие управленческого решения. – СПб.: Питер, 2007. С.79.
27.Система поддержки принятия управленческих решений с применением имитационного моделирования / Буянов Б.Б., Лубков Н.В., Поляк Г.Л. // Проблемы управления. 2006. № 6. С. 43-49.
28.Смирнов Э.А. Разработка управленческих решений [Текст] – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 215 с.
29.Степанова Г.Н. Разработка управленческих решений на основе механизма операционного левериджа (экономическое обоснование материальных и трудовых затрат) / Степанова Г.Н. // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2007. № 2. С. 44-50.
30.Тишук Е.А. Актуальные проблемы организации здравоохранения [Электронный ресурс.] // Главный врач 2005 №1.
31.Управленческие решения [Электронный ресурс] / http://www.i-u.ru/demosubject.aspx?id=65].
32.Шадиева М.Ю. Принятие управленческих решений на нефтедобывающих предприятиях / Шадиева М.Ю. // Экономический анализ: теория и практика. 2007. № 5. С. 39-44.
33.Шадиева М.Ю. Роль системы «директ-костинг» в решении управленческих задач / Шадиева М.Ю. // Вопросы экономических наук. 2009. № 5. С. 79-80.
34.Шинкаренко О.Н. Стандарты серии ISO 9000:2000 и управление трудовыми ресурсами предприятия [Электронный ресурс. Режим доступа http://www.dis.ru/library/manag/archive/2006/4/4063.html ] // Менеджмент в России и за рубежом 2006 № 4.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00465
© Рефератбанк, 2002 - 2024