Использование судебно-экономической информации при выявлении незаконного обналичивания денежных средств

Оглавление
Введение
Глава 1.Правовое регулирование операций с наличными денежными средствами в Российской Федерации
§1. Понятие операции с наличными денежными средствами
§2. Виды операций с наличными денежными средствами
§ 3. Нормативная база, регулирующая операции с денежными средствами
Глава 2. Уголовно-правовая квалификация незаконного обналичивания денежных средств
§1. Объективные признаки преступления
§2. Субъективные признаки преступления
Глава 3. Значение судебно-экономической информации при выявлении преступлений
§1. Источники получения судебно-экономической информации
§2. Использование экономических знаний в уголовном процессе
Заключение
Список используемой литературы

С этой целью возможно создание общественных советов предпринимателей при государственных органах, в частности при МВД (УВД) субъектов Федерации, что будет способствовать определению приоритетов в профилактической деятельности.В рамках взаимодействия подразделений БЭП с администрациями субъектов и муниципальных образований по вопросам укрепления бюджетной и налоговой дисциплины, на таких территориях могут создаваться межведомственные Комиссии по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины (далее - комиссия). Такие комиссии образовываются в целях обеспечения полноты сбора налогов и других обязательных платежей, необходимых для исполнения расходной части бюджета.Повышению уровня информационного обеспечения будет способствовать взаимодействие с банковскими союзами и ассоциациями и иными организациями. В настоящее время в г. Москве существуют соглашения о совместных действиях между Ассоциацией российских банков и ГУВД г. Москвы, между ФКЦБ и ГУВД "О взаимодействии при осуществлении контроля за соблюдением законности на рынке ценных бумаг". Одним из источников поступления информации являются сведения, полученные из объединенных банковских информационных систем, являющихся элементами складывающейся системы коллективной безопасности банкиров, которая формируется на основе объединения усилий всех кредитных организаций в борьбе с преступлениями и различными правонарушениями.В ходе такой работы создается неформальный банк данных о руководящих лицах банков и других субъектах кредитно-финансовой системы, не соблюдающих этические и правовые нормы поведения на рынке, связанных с недобросовестными либо криминальными элементами, сомнительными клиентами и партнерами, умышленно не выполняющих взятые на себя обязательства и др. Тем самым формируется информационная система межбанковских и иных экономических отношений, в рамках которой определяется добросовестность деятельности того или иного финансово-кредитного учреждения, что может активно использоваться для предупреждения финансового мошенничества.Важное место занимают вопросы взаимодействия со службами безопасности банков, которые осуществляют постоянный контроль и проверку ведущих специалистов подразделений повышенного риска (кредитный отдел, валютный отдел, клиентское управление, бухгалтерия, отдел автоматизации и др.), которые могут быть соучастниками преступлений.Таким образом, создание системы информационного взаимодействия между субъектами финансово-кредитной сферы становится в современных условиях формой усиления межрегиональной кооперации предпринимательства. Следует отметить, что практически каждая служба безопасности субъекта финансово-кредитной системы с использованием региональных филиалов и представительств формирует в большей или меньшей степени свою базу недобросовестных клиентов.§2. Использование экономических знаний в уголовном процессе Уголовное судопроизводство невозможно без использования современных достижений естественных, технических, экономических и других наук, которые принято называть специальными знаниями. Специальные знания могут использоваться на различных этапах уголовного судопроизводства, таких как возбуждение, расследование и судебное рассмотрение уголовных дел.Необходимость использования достижений научно-технического прогресса для повышения эффективности уголовного судопроизводства не вызывает сомнения. С помощью современных технических средств и способов обнаружения, фиксации и изъятия следов преступления и вещественных доказательств удается компенсировать несовершенство человеческого восприятия, запоминания, сохранения и воспроизведения значимых для уголовного дела сведений. Относительно определения сущности специальных знаний в литературе отмечается, что данное обстоятельство влияет на установление границ, критерии и формы применения специальных знаний в уголовном судопроизводстве.По мнению Р.С. Белкина, специальными не могут быть общеизвестные или юридические знания. А.А. Эйсман писал, что специальные знания - это не общеизвестные, не общедоступные, не имеющие массового распространения, это знания, которыми располагает ограниченный круг специалистов. Ю.К. Орлов полагает, что специальные знания, необходимые при производстве экспертиз, могут относиться к любой отрасли знания - науке, технике, искусству или ремеслу. В то же время некоторыми учеными отрицается возможность использования в экспертизе знаний, приобретенных в сфере ремесел, а также искусства, как не отвечающих требованию строгой научности.Термин "знания" в целом представляют собой исходное, ключевое понятие для определения специальных знаний. Знания - это совокупность накопленных человечеством сведений об окружающем мире и его объектах.Можно выделить следующие существенные признаки специальных знаний:научность;теоретическая обоснованность и практическая апробация;объективность;достоверность полученных результатов;предмет специальных знаний лежит в неправовой сфере. Т.Н. Бородкина по данному вопросу отмечает, что такой критерий, как научность специальных знаний, не всегда является определяющим: "лицо, обладающее специальными знаниями в области ремесла (гончар), получает знания, накопленные и переданные ему из поколения в поколение". Однако в дальнейшем автор дает собственное определение и включает в число определяющих специальные знания признаков такой, как формулирование знаний на основе теоретических знаний различных отраслей наук.Придавая данному вопросу существенное значение, постараемся разобраться с тем, что по своей сути представляют знания специальные. В науке их рассматривают с позиции того, что специальными являются знания, которые могут быть получены в результате специального образования, за рамками общего обязательного образования. Считается, что специальные знания не могут относиться к числу общедоступных и общеизвестных сведений. В процессе производства по уголовному делу следователь, дознаватель, прокурор, суд применяют знания в области различных отраслей права: уголовного, уголовно-процессуального, гражданского, административного, трудового и иных. Поскольку уголовное судопроизводство - это правовая сфера деятельности, то правовые знания являются для этой сферы обычными, необходимыми, подлежащими обязательному применению. Все остальные знания не характерны для уголовного судопроизводства. Как отмечается в литературе, "специальные знания, о которых идет речь в УПК РФ, присущи различным видам профессиональной деятельности, за исключением знаний, являющихся профессиональными для следователей, судей".Необходимость применения неправовых знаний обусловлена возможностью получения дополнительных сведений, способствующих установлению существенных для уголовного дела обстоятельств. Неправовые знания позволяют получить определенный дополнительный эффект при производстве по уголовным делам в виде совокупности сведений, выявить и исследовать которые в рамках правовых знаний не представляется возможным. В таком случае смысл уголовно-процессуальной категории "специальные знания" может выражаться в том, что это любые знания, кроме правовых, об окружающем мире, способствующие установлению обстоятельств, имеющих существенное значение для уголовного дела, выявление и исследование которых невозможно путем применения обычных для уголовного судопроизводства правовых знаний.Классификации форм использования специальных познаний в юридической литературе уделялось значительное внимание. В большинстве своем исследования носят фрагментарный характер: от перечисления форм использования знаний до статусного положения их обладателей.А.А. Закатова и Ю.Н. Оропай полагают, что формами реализации специальных познаний являются:- применение следователем специальных знаний в ходе расследования;- участие специалиста в следственных действиях;- привлечение сведущих лиц для проведения ревизий и технических освидетельствований;- привлечение сведущих лиц для проведения экспертизы;- консультационно-справочная форма.А.А. Эйсман говорит о таких формах привлечения специалистов к участию в производстве расследования, как экспертиза, техническая помощь, консультации, ревизия, техническое обследование.Г.Г. Зуйков к наиболее типичным формам реализации специальных знаний относит: непосредственное применение специальных знаний следователем; назначение экспертиз; назначение ревизий; консультационную помощь специалиста без привлечения его к непосредственному участию в следственных действиях; участие специалиста в следственном действии.Е.И. Зуев также выделяет пять форм, но в его классификации отсутствует непосредственное применение специальных знаний следователем, а новым, по сравнению с предложенным Г.Г. Зуйковым, является привлечение специалистов к анализу причин и условий, способствующих совершению преступлений.В работах последнего времени встречаются предложения о разделении форм использования специальных знаний на группы. Так, О.В. Евстигнеева разделяет формы использования специальных знаний на применяемые в рамках следственных действий (экспертиза, помощь специалиста), на используемые в рамках иных процессуальных действий (ревизии и документальные проверки, восстановление бухгалтерского учета за счет собственных средств), а также на используемые в непроцессуальных формах (предварительные исследования, консультации специалистов и др.).Таким образом, основываясь на мнениях различных авторов, возможно классифицировать формы использования специальных знаний в уголовном процессе по следующим основаниям:1. По законодательной регламентации (правовой природе) на: процессуальные и непроцессуальные.2. По субъектам использования специальных знаний на:а) используемые инициатором применения специальных знаний (органом, производящим дознание, следователем, прокурором, судом);б) непосредственно используемые специалистом (экспертом).3. По стадиям расследования преступлений на:а) используемые в стадии возбуждения уголовного дела, в том числе в оперативно-розыскной деятельности;б) используемые в стадии предварительного расследования;в) используемые в судебных стадиях.4. По источнику правовой регламентации на:а) урегулированные нормами УПК РФ;б) урегулированные иными федеральными законами (например, п. 5 ст. 6 Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности");в) урегулированные ведомственными нормативными актами (например, Правилами судебно-медицинского или патолого-анатомического исследования трупа по письменному предложению правоохранительных органов до возбуждения уголовного дела);г) урегулированные межведомственными нормативными актами.Данная классификация дает полное представление о формах использования специальных знаний на всех этапах уголовного судопроизводства.Одной из разновидностей специальных знаний являются познания в сфере бухгалтерского учета.Специальные бухгалтерские знания - это совокупность знаний, умений и навыков в области бухгалтерского учета, использование которых обеспечивает исследование процессов и явлений финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов в целях их использования в юридической сфере.Законодательно предусмотрены различные формы применения специальных бухгалтерских знаний в юридической практике. Участие лица, имеющего познания в области бухгалтерского учета, в процессуальной деятельности по общему правилу не является обязательным. При необходимости оно привлекается правоприменителем к участию в юридически значимых процедурных действиях в различных качествах (ролях) в зависимости от степени сложности решаемых задач, доказательственной силы и иных значимых критериев, а именно: в качестве специалиста, ревизора (аудитора), эксперта. Традиционно правовая бухгалтерия совершенствовала процессуальные формы применения знаний специалистов в сфере бухгалтерского учета с целью оказания помощи юристам в их правоприменительной деятельности. В последнее время в связи с изменением социально-экономических и правовых основ общества, развитием рыночных отношений сферы возможного и необходимого, процессуального и непроцессуального применения специальных бухгалтерских знаний в юридической практике обоснованно расширились.Бухгалтеры-экономисты, чья деятельность может быть связана с участием в административном, уголовном, гражданском или арбитражном процессах, должны иметь именно специальные комплексные знания. Специфичность этих знаний заключается в умении распознавать в бухгалтерской информации признаки противоправной деятельности.Организационные формы использования специальных знаний могут классифицироваться в зависимости от субъектов, их применяющих:сотрудников правоохранительных органов (оперативных работников, следователей);лиц, обладающих профессиональными познаниями в сфере бухгалтерского учета (специалистов, ревизоров, экспертов).В зависимости от сферы применения познаний: непроцессуальная, процессуальная.В последние годы на фоне социально-экономических и правовых изменений, связанных с бурным развитием сферы рыночных отношений, необходимость непроцессуального и процессуального применения специальных бухгалтерских знаний в юридической практике обоснованно расширилась. В связи с этим представляется наиболее оптимальным раскрыть содержание специальных бухгалтерских познаний в зависимости от сферы применения.Учитывая выделенные обстоятельства, обозначим два основных направления использования специальных бухгалтерских знаний в непроцессуальной сфере, т.е. до возбуждения уголовного дела:1) самостоятельное использование специальных бухгалтерских познаний сотрудниками правоохранительных органов;2) привлечение специалиста-бухгалтера.Перечисленные направления использования специальных бухгалтерских знаний носят непроцессуальный характер.Привлечение специалиста-бухгалтера на допроцессуальной стадии может протекать в следующих формах:1) справочно-консультационная деятельность;2) непосредственное участие в проведении оперативно-розыскных мероприятий;3) производство документальных ревизий.Справочно-консультационная деятельность специалиста-бухгалтера представляет собой сообщение им оперативному работнику необходимых сведений, касающихся оценки акта ведомственной ревизии, специфики ведения бухгалтерских документов в определенных отраслях экономики, содержания и характера первичной документации и др.Вместе с тем специалист, к помощи которого прибегают правоохранительные органы при раскрытии и расследовании незаконного обналичивания, может составить схему документооборота, какими необходимыми реквизитами должны обладать кассовые и банковские документы, каковы признаки злоупотреблений в кредитно-денежной или иной сфере деятельности.Консультации могут осуществляться устно, а также письменно путем оформления различных справок, пояснительных записок, рекомендаций относительно последовательности проверочных действий.Консультация со специалистом-бухгалтером позволяет работнику правоохранительных органов определить основания и уточнить направления предстоящей проверки, выбрать наиболее оптимальные средства для документирования признаков преступления.Консультационно-справочная деятельность специалиста-бухгалтера может ограничиваться теми случаями, когда работнику правоохранительных органов необходимо получить консультацию по общим правилам ведения бухгалтерского учета или нормативным положениям, действующим в определенной области экономики. Подобная консультация способствует получению квалифицированной помощи по специальным вопросам и поможет ему правильно решить вопросы, возникающие в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, а также дать соответствующую оценку тем или иным явлениям.Консультации могут быть устными и письменными. Устные консультации получаются в ходе проведения опроса, когда оперативный работник (или другое лицо по его поручению) осуществляет сбор фактической информации, имеющей значение для решения конкретной задачи оперативно-розыскной деятельности со слов опрашиваемого человека, который реально или вероятно ею обладает.Разновидностью консультирования является справочная деятельность сведущего лица, когда оперативный работник в письменном виде, путем направления запросов, задает вопросы специалисту в области бухгалтерского учета, который оформляет ответ в виде справки без специального исследования. Основанием привлечения специалиста в области бухгалтерского учета для участия в проведении отдельных оперативно-розыскных мероприятий, следственных действий следует считать такие ситуации, когда хозяйственные операции стали предметом внимания правоохранительных органов, а собственные познания сотрудников недостаточны для решения возникающих вопросов либо их применение нецелесообразно.В данном случае специалист-бухгалтер, как лицо, обладающее специальными знаниями, умениями и навыками, привлекается в целях собирания, исследования, оценки и использования фактической информации, связанной с учетными процессами. Оно может выражаться в утвердительном ответе на просьбу представителя оперативно-розыскного органа или инициативном предложении его оказывать помощь в решении оперативно-розыскных задач.Одной из традиционных форм использования специальных бухгалтерских познаний является производство документальных ревизий по инициативе правоохранительных органов. Оно представляет собой одну из эффективных форм использования специальных бухгалтерских познаний в борьбе с преступлениями в сфере экономики.Необходимость в производстве ревизии может возникнуть как в процессуальной, так и в непроцессуальной сферах деятельности правоохранительных органов. Наиболее часто ревизии проводятся до возбуждения уголовного дела, и инициаторами таких ревизий в основном выступают оперативные работники органов дознания. Например, согласно данным Г.А. Атанесяна ревизия назначается по инициативе органов дознания в 82,1% случаев, следователей - в 17,9% .Для назначения документальной ревизии наиболее характерны следующие ситуации:1) когда в бухгалтерских документах установлены какие-либо несоответствия, могущие рассматриваться как подлог в документах, и необходимо проверить достоверность полученных сведений;2) когда при инвентаризации выявлены крупные недостачи или излишки, а материалы инвентаризации ревизионным путем не проверены;3) когда выявлена противоправная деятельность проверяемых должностных лиц, но есть основания предполагать, что их деятельность тесно связана с должностными лицами, работающими на других предприятиях, где тоже совершались аналогичные преступления.В процессуальной сфере применение специальных бухгалтерских документов дознавателем, следователем, прокурором и судом проявляется в следующих формах:1) участие специалиста в производстве следственных (судебных) действий по собиранию доказательств (ст. ст. 58, 251 УПК РФ);2) производство документальной ревизии в связи с уголовным делом;3) судебно-бухгалтерская экспертиза (ст. 195 УПК РФ).Реализация этих форм предполагает привлечение специалиста (ст. 58 УПК РФ) или эксперта (ст. 57 УПК РФ). В качестве специалиста выступает лицо, обладающее специальными знаниями, привлекаемое к участию в процессуальных действиях в порядке, предусмотренным УПК РФ.Цель участия специалиста в следственных действиях - оказание содействия дознавателю, следователю, суду:а) в обнаружении, закреплении и изъятии документов;б) для постановки вопросов эксперту;в) в разъяснении сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.Помощь специалиста в своевременном осмотре и выемке документов позволяет предотвратить возможное уничтожение подозреваемыми лицами документов или внесение в них изменений, которые позволяют скрыть следы противоправных действий. Осмотр документов следователем с участием специалиста-бухгалтера позволяет получить своевременную информацию о положении дел в предприятии или учреждении, состоянии учета и отчетности и различные сведения, которые необходимы для успешного расследования дела. Кроме того, эти сведения способствуют получению представления об особенностях бухгалтерского учета на предприятии и позволяют составить примерную схему документооборота с тем, чтобы определить примерный объем рассматриваемых документов и место их нахождения для последующего изъятия. Специалист-бухгалтер предостерегает следователя от ошибок в употреблении специфической терминологии при исполнении процессуальных документов.Преступность в сфере незаконного обналичивания денег в условиях рыночной нестабильности и финансового кризиса имеет тенденцию роста, поэтому специальные бухгалтерские знания обладают перспективной востребованностью для модернизации деятельности правоохранительных органов России на борьбу с противоправными посягательствами на финансовое благополучие государства.Подводя итог, сделаем некоторые выводы.1. В уголовном судопроизводстве специальные знания - это любые знания, кроме правовых, об окружающем мире, способствующие установлению обстоятельств, имеющих существенное значение для уголовного дела, выявление и исследование которых невозможно путем применения обычных для уголовного судопроизводства правовых знаний.2. Субъектами применения специальных знаний в уголовном судопроизводстве являются специалист и эксперт.3. Формы применения специальных знаний экспертом указаны в ст. 57, а специалистом - в ст. 58 УПК РФ.ЗаключениеХарактеризуя современное состояние проблемы противодействия обналичиванию денежных средств в преступных целях, можно говорить лишь о промежуточном успехе, а именно о значительном повышении комиссионного вознаграждения за обналичивание, что, несомненно, связано с деятельностью Росфинмониторинга, Федеральной налоговой службы и Банка России в ходе противодействия легализации преступных доходов. Вместе с тем наличие постоянного спроса на данные услуги лишь подтверждает вывод о получении организацией существенной экономической выгоды.В этой связи на макроэкономическом уровне это проблема конкуренции легальной и теневой экономик. Задача государственных органов - нивелировать все преимущества теневой экономики, к которым относится отсутствие заурегулированности, бюрократизма и наличие высокой налоговой нагрузки, что свойственно современной российской экономике.Нельзя не согласиться, что решение проблем обналичивания денежных средств, легализации преступных доходов на макроэкономическом уровне также тесно связано с повышением "налоговой морали" основной части населения государства. В целом не менее важна проблема повышения доверия к государству, его институтам как гаранту прав и свобод граждан и юридических лиц. Низкий уровень доверия к проводимой политике, налоговой и судебной реформам заставляет субъектов предпринимательской деятельности обналичивать денежные средства с последующим их выводом за рубеж.И так подводя итог вышесказанному можно сделать следующие выводы: Решение проблемы обналичивания напрямую связано с последовательным изменением налогового режима для предприятий - налогоплательщиков путем уменьшения налоговой нагрузки на предприятия и индивидуальных предпринимателей. Необходимо увеличивать колличество безналичных расчетов, так как они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Особенности регулирования банковских счетов с различными режимами могут быть установлены только финансово-правовыми актами, поскольку Гражданский кодекс РФ содержит отсылочные нормы, не устанавливая никаких различий в правовом регулировании возникающих правоотношений в зависимости от их специфики. Таким образом, в процессе осуществления и регулирования денежного обращения возникают общественные отношения, регулируемые в первую очередь нормами финансового права. В настоящее время в правоприменительной практике при квалификации действий, связанных с незаконным обналичивание денежных средств, используются такие составы преступлений, как незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ), лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) и т.д. Таким образом, следует внести изменения в Уголовный Кодекс РФ и ввести новый состава преступления - обналичивание денежных средств в преступных целях. Необходимо создать систему информационного взаимодействия между субъектами финансово-кредитной сферы становится в современных условиях формой усиления межрегиональной кооперации предпринимательства, так как практически каждая служба безопасности субъекта финансово-кредитной системы с использованием региональных филиалов и представительств формирует в большей или меньшей степени свою базу недобросовестных клиентов.Список используемой литературыНормативно-правовые акты: Конституция Российской Федерации (принятая всенародным голосованием 12.12.1993) от 12 декабря 1993г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. 2009. - №7Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001г. № 174-ФЗ (ред. от 01.03.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 13.03.2012) // Российская газета. 2001. - № 249.Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996г. № 63-ФЗ(ред. от 01.03.2012) // Российская газета. 1996. - № 118.Гражданский кодекс РФ// Собрание законодательства РФ. 1994. N 32Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"// Справочная правовая система "КонсультантПлюс".Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // Собрание законодательства РФ. 15.07.2002. N 28. Ст. 2790.Федеральный закон от 24 ноября 2008 г. N 204-ФЗ "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" // Собрание законодательства Российской Федерации. 2008. N 48. Ст. 5499.Приказ Министерства здравоохранения Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N 407.Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"// Справочная правовая система "КонсультантПлюс".Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. "О безналичных расчетах в Российской Федерации" // Вестник Банка России. 2002. N 74.Положение Центрального банка РФ от 6 мая 2003 г. "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка РФ (Банка России)" // Вестник Банка России. 2003. N 34.Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" // Вестник Банка России. 25.10.2006. N 57.Письмо Госналогслужбы России от 27.09.1996 N ПВ-6-16/675 "О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства" // Справочная правовая система "КонсультантПлюс".Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 12 ноября 1999 г. N 04-03-11 "О налоге на добавленную стоимость"; письмо Минфина РФ от 24 февраля 1998 г. N 23-02-02/73// Справочная правовая система "КонсультантПлюс".Учебная и научная литература Авдийский В.И., Крупин Е.В. Об особенностях противодействия отмыванию и обналичиванию в условиях финансового кризиса // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2009. N 10.Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права // Налоги и финансовое право. 2004. N 7.Алексеева. М.: Изд-во "Экзамен", 2004. Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (Комментарий законодательства и схемы): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Атанесян Г.А. Формы применения специальных бухгалтерских познаний в советском уголовном процессе: Дис. ... к.ю.н. М., 1977.Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Отв. ред. Д.А. Калимов, Р.Р. Томкович. Монография. М.: Амалфея, 2003. Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. М., 2000Березина М.П. Безналичные расчеты в России. М.: Юридическая литература, 2004. Битулева А.А. Противодействие легализации - наше общее дело // Управление в кредитной организации. 2008. N 5.Бородкина Т.Н. Реализация процессуального статуса специалиста на стадии предварительного расследования. М., 2009.Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Договоры о банковском вкладе, банковском счете; банковские расчеты. Конкурс, договоры об играх и пари. Книга 5: В 2 т. Т. 2. М.: Статут, 2006. Ссылка дается по тексту статьи, приведенному в СПС "КонсультантПлюс".Василец В.П. Денежное обращение в России как объект правового регулирования: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2002. Ведомости ВС СССР. 1998. N 22. Ст. 355.Ветров Н.И. Уголовное право. Особенная часть: Учебник для вузов.Вестник Банка России. 30.03.2005. N 17.Винер Н. Кибернетика или управление и связь в животном и машине. Перевод с англ. / Предисловие Г.Н. Пивоварова. М., 1968.Волобуев А. Фиктивное предпринимательство как способ сокрытия тяжких экономических преступлений // Российская юстиция. 2001. N 6.Габидулин М. Проблемы антиинфляционного регулирования в России // Бухгалтерия и банки. 2008. N 1. Ссылка дается по тексту статьи, приведенному в СПС "Гарант".Голубятников С.П., Кравченко Ю.М., Меджевский А.А. Основы судебной бухгалтерии. Н. Новгород, 1994. Гражданское право: Учебник. Т. I / Под ред. Е.А. Суханова. М.: Волтерс Клувер, 2004.Данилова Л.С. Формы применения специальных бухгалтерских знаний в уголовном процессе России //"Налоги" (газета), 2009, N 10Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебно-практич. пособие. М.: Книжный мир, 2005. Дьячков А.М. Применение специальных бухгалтерских познаний в расследовании хищений: Учеб. пособие. М.: Спарк, 2000;Евстигнеева О.В. Использование специальных познаний в доказывании на предварительном следствии в российском уголовном процессе: Автореф. дис. ... к.ю.н. Саратов, 1998. Закатов А.А., Оропай Ю.Н. Использование научно-технических средств и специальных познаний в расследовании преступлений. Киев, 1980.Зуев Е.И. Сущность специальных познаний // Труды ВНИИОП МООП СССР. М., 1968. N 13. .иза. Вып. I. М.: ВШ МООП СССР, 1966.Зуйков Г.Г. Общие вопросы использования специальных познаний в процессе предварительного расследования // Криминалистическая экспертКарпович О.Г. Предупреждение финансового мошенничества. Актуальные проблемы //"Российская юстиция", 2010, N 9Кикоть А.В. Противодействие незаконному обналичиванию и выводу денежных средств за рубеж //"Законность", 2010, N 10Киселев И.А. Грязные деньги: уголовная ответственность за отмывание преступных доходов и ее применение в борьбе с преступностью и коррупцией. М., 2009. Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М.: Статут, 2005. Коробов Ю.И. Банковское дело. М.: Юристъ, 2003. Косой А.М. Принципы безналичных расчетов // Сб. научных трудов. М., 2004. Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учебное пособие / Под ред. А.С. Сидорович. М., 1997Курс уголовного права. В пяти томах. Т. 1. М., 2002. Лопашенко Н.А. Основы уголовно-правового воздействия: уголовное право, уголовный закон, уголовно-правовая политика. СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. Мамаев М.И. О квалификации незаконного "обналичивания" денежных средств //"Журнал российского права", 2006, N 1Мархгейм М.В., Гавришов Д.В. Проблемы развития юридического содержания права граждан на информацию // История государства и права. 2008. N 10.Матушкин А.В., Прошунин М.М. Сделка и финансовая операция как объекты финансового мониторинга //"Финансовое право", 2010, N 6Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. М.: МЦФЭР, 2007. Миньковский Г.М., Магомедов А.А., Ревин В.П. Уголовное право России. Общая и Особенная части: Учебник / Под общ. ред. В.П. Ревина.Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности: правовое регулирование, уголовная ответственность, оперативно-розыскные мероприятия и международное сотрудничество. СПб., 2002. Никольский А. Ободрали "Тополь-М". Задержан замгендиректора крупного военного завода // Ведомости. 2009. 9 сентября. А02.Общая теория государства и права: Академический курс: В 2 томах / Под ред. М.Н. Марченко. Т. 1. Общая теория государства и права. М.: Издательство "Зерцало", 1998.Овсейко С.В. Юридическая природа электронных денег // Юрист. 2007. N 9. Ссылка дается по тексту статьи, приведенному в СПС "КонсультантПлюс".Орлов Ю.К. Судебная экспертиза как средство доказывания в уголовном судопроизводстве. М., 2005.Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов // Вестник Банка России. 14.11.2008. N 66.Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете. Книга 1. М.: Информцентр XXI века, 2001.Прошунин М.М. // Мониторинг обналичивания денежных средств в преступных целях: финансово-правовые вопросы //"Финансовое право", 2009, N 12Рарог А.И. Квалификация преступлений по субъективным признакам. СПб., 2003. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, уголовном, административном и уголовном процессе. М.: Норма, 2005.Россинская Е.Р., Галяшина Е.И."Настольная книга судьи: судебная экспертиза" //"Проспект", 2011Ручкина Г.Ф. Проблемные кредитные организации в банковской сфере Российской Федерации (финансово-правовой аспект) // Банковское право. 2008. N 4.Саркисян Р.А. Сущность и формы применения специальных знаний в уголовном судопроизводстве //"Общество и право", 2009, N 4 Смородинова А.Г. Формы участия специалиста в следственных действиях: Учеб. пособие. Саратов: СЮИ МВД России, 2003. Сорокотягин И.Н. Использование специальных познаний в проверочной и организационной деятельности следователя: Учеб. пособие. Свердловск, 1989. Статистика // Вестник Банка России. 2009. N 13. Тедеев А.А. Электронные банковские услуги и интернет-банкинг: правовое регулирование и налогообложение. М., 2002. С. 73.Теория государства и права: Учебник. М.: Издательство "Юрайт-М", 2001Толкаченко А.А. Судебная бухгалтерия: Учебно-практич. пособие. М., 1999. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: опыт, проблемы, перспективы. М., 2005 Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ, 2002. Хуторных Е. Обналичили на 50 млн. руб. // Ведомости. 2009. 15 октября. N 195 (2465).Чаплинский В.А. Об одном подходе к определению и классификации судебной информации // Информационные отношения и право: Сб. науч. тр. Вып. 1 / Под ред. В.В. Ершова, Д.А. Ловцова. М.: Российская академия правосудия, 2006. Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов //"Банковское право", 2007, N 2Шишко И.В. Экономические правонарушения: Вопросы юридической оценки и ответственности. СПб.: Юридический центр Пресс, 2004. С. 172.Эйсман А.А. Заключение эксперта (структура и научное обоснование). М., 1967.Эйсман А.А. Критерии и формы использования специальных познаний при криминалистическом исследовании в целях получения судебных доказательств // Вопросы криминалистики. Вып. 6 - 7. М., 1962. Экономика: Учебник / Под ред. А.С. Булатова. М., 2002. Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы / Под науч. ред. докт. юрид. наук, проф. Н.А. Лопашенко. СПб.: Юридический центр "Пресс", 2005. Ofer G., Vinokur A. The Soviet Household Under the Old Regime: Economic Conditions and Behavior in the 1970's. Cambridge University Press, 1992. SuspicionofMoneyLaundering. In the Crossfire of International Due Diligence Obligations. By professional - for professionals. Vienna-Graz, 2006. Материалысудебнойпрактики:Определение Конституционного Суда от 25 июля 2001 г. N 138-ООпределение Конституционного Суда от 14 мая 2002 г. N 108-О