Валютный контроль в системе банка

СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1 Теоретические основы валютных операций коммерческого банка
1.1Экономические основы и классификация валютных операций коммерческого банка
1.2 Законодательное регулирование и контроль валютных операций
1.3 Валютные риски коммерческого банка
Глава 2 Валютные операции коммерческого банка на примере ОАО «Сбербанка России»
2.1 Характеристика и основные экономические показатели деятельности ОАО «Сбербанка России»
2.2 Особенности организации и структура валютных операций в ОАО «Сбербанке России»
2.3 Анализ эффективности валютных операций в ОАО «Сбербанке России»
Глава 3 Основные направления совершенствования организации валютных операций
3.1 Рекомендации по совершенствованию организации валютных операций в ОАО «Сбербанк России»
3.2 Перспективы развития контроля валютных операций в Российской Федерации
Заключение
Список используемой литературы
Приложения………………………………………………………………………….96

А также желательно организовать доставку наличной валюты напрямую через иностранные банки, тем самым банк сможет понизить себестоимость валюты, и соответственно, сделать цену продажи валюты более конкурентно способной, усовершенствовать с помощью новых технологий сами обменные пункты на терминалы. ОАО «Сбербанк России» продает чеки American Express в валютах: доллары США, Евро. Также банк принимает чеки к оплате Thomas Cook, Visa, Citicorp. Но на данном этапе необходимо увеличить количество валют, в которых реализуются чеки. Во всем мире применяется более десятка различных видов дорожных чеков. По популярности авторитету среди них выделяются 4-ре главных дорожных чека: Visa, American Express, CityCorp, Thomas Cook. По мере солидности фирм-эмитентов и надежности все эти чеки почти ничем не отличаются друг от друга. Основным различием между ними являются регионы применения. Чеки American Express наиболее широко применяются в США, где зачастую служат заменой наличным деньгам. Чеки Thomas Cook так же можно применять в качестве платежного средства в Германии. Чеки Thomas Cook и Visa более распространены в Европе. Чеки Visa в нашей стране распространяет представительство фирмы Thomas Cook. Резюмируя сказанное, можно сказать, что перед путешествием в Европу предпочтительнее купить чеки Thomas Cook либо Visa, однако если Вы собираетесь пересечь океан, тогда пригодятся чеки American Express. Чеки CityCorp популярны в азиатских странах. Так, в Москву с такими чеками часто приезжаютиз Казахстана, Узбекистана, и прочих бывших советских среднеазиатских республик. Необходимость расширения перечня валют чеков объясняется тем, что туристы сейчас ездят во многие страны мира и принятие в качестве надежной только одной валюты – доллара США у русских людей постепенно проходит. С практической же точки зрения выгодней иметь дорожные чеки в валюте той страны, куда Вы едите и тогда, обналичивание чека обойдется гораздо дешевле.Одним из прогрессивных проявлений карточной банковской системы может послужить развитие банком кредитных валютных карточек, а не дебетных, как это делается сейчас. Банк будет открывать для своих клиентов кредитную линию в валюте под определенный процент, и клиенты смогут пользоваться своей карточкой, не имея денег на картсчете. Конечно же, перед банком встанет вопрос обеспечения таких кредитных линий (возвратности средств). Обеспечить карточные кредиты можно будет ценными бумагами (в валюте или в рублях), недвижимым или движимым (застрахованным) имуществом, гарантиями предприятий или других физических лиц. Для банка такие кредитные линии должны представлять интерес в силу большой распределенности заемных средств мелкими суммами среди большого числа Итак, в перспективе перед банком стоит вопрос об эмиссии пластиковых карт (смарт-карт), так как уровень мошенничества по пластиковым картам подталкивает постоянно внедрять новые способы защиты пластиковых счетов своих клиентов. И, несмотря, на то, что зачастую, именно по своей беспечности, сами держатели пластиковых карт теряют деньги вследствие мошенничества. Внедрение чиповых карт (смарт-карт), позволить максимально защитить владельцев карт и снизить риск мошенничества до минимума. Смарт-карты имеют объективные преимущества перед обычными картами: выше уровень безопасности: чиповую карту нельзя подделать; смарт-карта позволяет проводить проверку клиента без отправки запроса в банк; в некоторых случаях чиповая карта позволяет проводить транзакцию намного быстрее (нет необходимости ждать ответ из банка); чип на карте не подвержен действию со стороны магнитных полей, легким царапинам и влаги, таким образом, чиповая карта более надежна. Следующим этапом должно стать совмещение карточного бизнеса с мобильной связью и, как результат, полномасштабный банкинг в режиме on-line. Предлагается также, ОАО «Сбербанку России» внедрить программу овердрафтного кредитования физических лиц в иностранной валюте, за счет которой тем самым банк расширит спектр предоставляемых услуг. А также получит дополнительную прибыль.Необходимо ОАО «Сбербанку России» развивать арбитражные операции на межбанковском валютном рынке. Банк будет предоставлять текущие рыночные котировки банкам всех стран мира. Работа с банками проводится на основе установленных друг на друга кредитных линий, либо на условиях полного закрытия позиции и осуществления взаимозачета (неттинга) на дату валютирования. В результате чего Сбербанк будет получать дополнительную прибыль за счет процентного арбитража. Экономический эффект зависит от разницы процентных ставок по валютным депозитам и объема операций.Предлагается также оптимизация процентных ставок по валютным депозитам.Ценовая конкуренция заключается в предоставлении наиболее выгодных финансовых условий по аналогичным услугам. Например, самые высокие процентные ставки или самые низкие тарифы. Использование этого вида конкурентной борьбы дает достаточно быстрые и хорошие результаты. Несомненно, одним из наиболее важных и решающих факторов, стимулирующих клиентов к сбережению ресурсов именно в этом банке является размер процентной ставки по депозиту, режим начисления процентов и т. п., то есть процентная политика банка.Однако постоянное использование такого метода ведет к повышенным расходам и, следовательно, снижению эффективности работы банка. Применение данного метода целесообразно в период быстрого роста рынков, большую часть которых банк надеется завоевать.3.2ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КОНТРОЛЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИВалютное законодательство нашей страны постоянно изменяется с учетом требований, вытекающих из международных соглашений, и с учетом экономической обстановки, сложившейся в нашей стране.Некоторые изменения представляют собой только законопроекты, и в каком виде они оформятся в конечном итоге в закон, предсказать довольно сложно. Тем не менее, возможные изменения валютного законодательства представляют несомненный интерес.В 2011 году самым существенным изменением был выход Указания Банка России от 29.12.2010 № 2557-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», согласно которому уполномоченный банк открывает паспорт сделки по внешнеторговому контракту только в случае, если сумма контракта превышает эквивалент 50 000 долларов США.Также в 2011 году было принято Положение Банка России от 29.12.2010 № 364-П, которое обязало уполномоченные банки передавать в таможенные органы информацию по паспортам сделок в электронном виде.В 2012 году валютное законодательство нашей страны также претерпит определенные изменения. Данные изменения в основном будут касаться Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле в части упрощения процедур валютного контроля»Одним из существенных изменений, которое в 2012 году скажется как на деятельности участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД), так и на деятельности уполномоченных банков, является Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части упрощения процедур валютного контроля».В данном Федеральном законе предлагается изменить подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ на:«а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года».Согласно данному изменению указанная в исключении категория граждан попадет под определение нерезидентов, что, в свою очередь, разрешит резидентам перечислять иностранную валюту этой категории лиц.Данное изменение направлено на устранение барьера, связанного с выплатой заработной платы в иностранной валюте российской компанией своим работникам, которые либо проживают за пределами территории РФ и имеют вид на жительство, либо временно пребывают в иностранном государстве не менее одного года и имеют рабочую или учебную визу со сроком действия также не менее одного года.В рассматриваемом Федеральном законе предлагается также дополнить статью 19 Федерального закона № 173-ФЗ, обязывающую резидентов обеспечивать получение экспортной выручки или возврата авансового платежа в сроки, определенные внешнеторговым договором, следующими частями:«1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию:об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.1. Порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, которую обязаны представлять резиденты при осуществлении внешнеторговой деятельности, указанной в части 1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации».Данное изменение позволит перекрыть одну из самых применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж. Суть схемы довольно проста: заключается внешнеторговый контракт (контракт предусматривает авансовую форму расчетов), в котором не оговорены условия поставки товара и возврата авансового платежа нерезидентом в случае непоставки товара, невыполнения работ, неоказания услуг, непередачи результатов интеллектуальной деятельности. Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения обязательств сторонами (т.е. конкретная дата исполнения обязательств по внешнеторговому контракту не определена).В данном случае денежные средства могут быть перечислены за границу безвозвратно. При этом у агентов валютного контроля нет оснований для фиксирования нарушения ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ, так как в данной статье прописано, что резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, обеспечить возврат авансового платежа в случае невыполнения нерезидентом своих обязательств по контракту. В данном случае указанные выше сроки отсутствуют, что соответственно освобождает резидента от необходимости обеспечить возврат денежных средств.Принятие вышеописанных изменений Федерального закона № 173-ФЗ обяжет резидентов указывать максимальный срок получения экспортной выручки или товара/оказания им услуг вне зависимости от того, что оговорено или не оговорено во внешнеторговом договоре.Новый Федеральный закон обяжет таможенные органы передавать в электронном виде информацию о зарегистрированных ими декларациях на товары Банку России и уполномоченным банкам не позднее трех рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска товаров таможенными органами. Данная мера направлена на предотвращение фактов подделки ГТД (грузовой таможенной декларации), представляемой недобросовестными резидентами в уполномоченные банки. Изменение вступит в силу с 1 января 2013г.Для уполномоченных банков (как агентов валютного контроля) также будут установлены новые обязанности, связанные с передачей ведомости банковского контроля органу валютного контроля в случае выявления нарушения ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ по состоянию на дату выявления нарушения. Новый закон изменяет и ст. 20 Федерального закона № 173-ФЗ. Теперь она выглядит следующим образом:«1. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных баках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.2. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.3. При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:1) номер и дата оформления паспорта сделки;2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.4. Сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, за исключением пунктов 1 и 4, отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами.5. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.6. Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам и агентам валютного контроля в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. Срок передачи оформленного паспорта сделки не может превышать три рабочих дня с даты оформления паспорта сделки в уполномоченном банке».Стоит отметить тот факт, что изменение данной статьи никак не скажется на деятельности участников ВЭД, так как правила заполнения паспорта сделки едины для всех резидентов и информация, которая согласно изменениям должна быть указана в паспорте сделки, является обязательной и отражена в порядке заполнения паспорта сделки, прописанном в Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И.Рассматриваемый Федеральный закон в ближайшее время будет одобрен Советом Федерации и вступит в силу по истечении 180 дней со дня его официального опубликования.Законопроект № 446118–5 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»Еще одним шагом по обеспечению контроля над схемами вывода капитала из нашей страны является законопроект № 446118-5 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которому планируется расширить список валютных операций, закрепленных в п. 9 ч. 1 ст. 1, следующими пунктами:«ж) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;з) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;и) перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации».По своей сути п. «ж» является одной из незаконных схем вывода капитала, которая применяется в нашей стране. Суть данной схемы довольно проста.Предположим, российская фирма «А» заключила контракт на поставку оборудования с российской фирмой «В». Обе фирмы находятся в одном городе и на одной улице. Общая сумма контракта составляет 1 млрд. руб. Оплата продукции по условию договора производится единовременным платежом на счет фирмы «В» в швейцарском банке.На данный момент расчеты, предусмотренные по контракту между фирмами «A» и «В», являются незаконными. Статья 12 Федерального закона № 173-ФЗ утверждает порядок открытия, ведения и закрытия счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ. Согласно ч. 4 ст. 12 резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации. Часть 5 ст. 12 определяет конкретные случаи, при которых резиденты вправе переводить денежные средства на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации. Вышеописанный случай данным списком не закреплен. Поскольку в настоящей редакции закона эта операция не является валютной, она не учитывается и не проверяется специалистами валютного отдела и чаще всего проходит как обычный «внутрироссийский» рублевый платеж.Внесение данного пункта в список валютных операций делает рассмотренную схему расчетов вполне законной. Однако валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, определенных Федеральным законом № 173-ФЗ. Следовательно, такую схему расчетов смогут использовать только стороны по агентским договорам и договорам комиссии, а также транспортные организации – по операциям, связанным с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, а кроме того, в случае транзитной перевозки груза по территории РФ или по договорам страхования указанных грузов.Внесение данного пункта возлагает дополнительную ответственность на уполномоченные банки, которые будут обязаны отслеживать данные операции и в случае необходимости запрещать их проведение. Уполномоченные банки также будут обязаны включать информацию по данным операциям в отчетную форму 0409664 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках».Конечно, это только законопроект, и в каком виде он оформится в конечном итоге в закон, предсказать довольно сложно. Но, тем не менее, внесение данного пункта в Федеральный закон № 173-ФЗ позволит наладить контроль над одной из применяемых в нашей стране схем вывода капитала за рубеж.Вышеописанные изменения, которые ожидают нас в 2012 г., направлены на устранение пробелов в нашем валютном законодательстве. Они позволят перекрыть некоторые схемы по выводу капитала. Однако эти меры не приведут к снижению объемов денежных средств, незаконно покидающих нашу страну, так как помимо вышеописанных схем существует еще масса методов, с помощью которых можно вывести капитал за рубеж, не нарушая норм российского законодательства.На ноябрьском (2011 г.) шестом саммите Большой двадцатки (G20) во французком Канне лидеры ведущих стран рассмотрели состояние мировой экономики, реформирование мировой валютно-финансовой системы и регулирование финансовых рынков. Страны G20 обязались увеличить средства Международного валютного фонда. Кроме того, страны G20 приняли решение о пересмотре в 2015 году корзины искусственной валюты МВФ, который также получит дополнительные полномочия по наблюдению за потоками капиталов и обоснованностью динамики валютных курсов. Россия, со своей стороны, готова вложить в МВФ больше ранее объявленных 10 миллиардов долларов, но пока не называет конкретную сумму. При этом Российская Федерация взяла на себя серьезные обязательства по ряду ключевых вопросов, таких как сокращение бюджетного дефицита, снижение инфляции, определенному коридору колебания курса рубля к иностранным валютам, уровню безработицы и целому ряду других показателей, которые были рассмотрены и одобрены странами «двадцатки». В итоговом коммюнике встречи в Канне отмечается, что международная финансовая и монетарная системы с момента прошлой встречи G20 стали более устойчивыми и открытыми, однако требуют дальнейшего реформирования.Участники саммита подчеркнули необходимость усиления контроля над системой со стороны МВФ, контроля и надзора на финансовых рынках. С этой целью Совет финансовой стабильности обнародовал список системно важных финансовых организаций, работа которых направлена на усиление надзора и разработку новых стандартов дополнительных требований к капиталу с 2016 года. Позднее будет определен список системно важных небанковских финансовых учреждений.Лидеры G20 также договорились объединить усилия для регулирования банковской деятельности – в частности, путем тесного сотрудничества с Международной организацией комиссий по ценным бумагам – и для контроля внебиржевой торговли.Необходимо отчетливое понимание того, что валютное законодательство должно учитывать новые явления и тенденции в экономике, вызванные недавним и до сих пор продолжающимся мировым финансовым кризисом.ЗаключениеОбобщив и проанализировав теоретические и практические основы совершения валютных операций коммерческими банками, законодательное регулирование валютных операций, изучив практический опыт на примере ОАО «Сбербанка России» можно сделать определенные выводы о валютных операциях коммерческих банков в России.Экономическую основу валютных операций составляетсистема экономических и организационных отношений, связанных с куплей-продажей иностранной валюты.Валютные операции в Российской федерации регулируются законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», который устанавливает основные принципы и основы регулирования валютных операций, полномочия, права и обязанности органов валютного контроля.На мировом финансовом рынке валютные операции считаются самым рискованным и нестабильным сегментом, который подвержен постоянным изменениям, под влиянием различных факторов.В дипломной работе валютные операции рассмотрены на примере ОАО «Сбербанка России». Банк характеризуется высокой надежностью и устойчивостью, достигнутой путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности – работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством. По финансовым показателям деятельности ОАО «Сбербанк России» характеризуется как успешно функционирующий коммерческий банк. В течение 2009-2011 гг. нормативы ликвидности и достаточности собственных средств Банка соблюдались с существенным запасом.Гибкая структура валютного контроля и отработанная технология в области организации и методологии совершения банком валютных операций позволяет банку качественно и объективно решать вопросы внедрения и продвижения новых видов банковских продуктов на валютный рынок, базируясь на оценке их конкурентоспособности, эффективности и правовой обоснованности, также способствует полному охвату совершаемых операций системой контроля. Сбербанк России является активным участником российского и международного денежного рынка и входит в десятку крупнейших операторов по конверсионным (валютно-обменным) операциям на ММВБ.В соответствии с требованиями российского законодательства ОАО «Сбербанк России», являясь агентом валютного контроля ОАО «Сбербанк России» оказывает большой спектр услуг связанных с осуществлением валютных операций и обслуживанием внешнеэкономической деятельности. В 2011 году Сбербанк России осуществил более 5 тысяч операций торгового экспортного финансирования (ТЭФ) и документарных сделок на общую сумму 24,2 млрд. долларов. Также хороший рост показали аккредитивы с пост-импортным финансированием. Объем сделок в 2011 году превысил 1 млрд.долларов.В 2010 году по сравнению с 2009 годом в Сбербанке России наблюдается наращивание объемов операций по экспортно-импортным сделкам. Динамика обслуживаемых операций по внешнеэкономической деятельности Сбербанка в 2010 году свидетельствует о восстановлении объемов внешнеэкономической деятельности клиентов до докризисного уровня. Операции с иностранной валютой традиционно являются одним из приоритетных направлений работы ОАО «Сбербанка России».В 2011 году по сравнению с 2010 годом происходит снижение по всем операциям внешнеэкономической деятельности банкаиз-за сложившейся в сентябре ситуации на фондовых биржах, падения российских индексов на 20%, связанное с резким снижением инвестиционной привлекательности государства РФ и как следствием резким оттоком капитала из страны и сокращением ВЭД предприятий.Перспективы развития ОАО «Сбербанка России», в валютной деятельности основываютсяна рассмотрении и устранении структурных и функциональных недостатков.Основным направлением оптимизации структуры ОАО «Сбербанка России» должно стать улучшение координации действий подразделений банка и создание мобильных структур реагирования на конъюнктурные изменения, что позволит повысить качество предлагаемых банковских продуктов, и будет способствовать их востребованности. В целях расширения возможного спектра организационных форм при совершении валютных операций целесообразно выделение специализированных агентств и передвижных операционных касс для работы в отдаленных районах, ориентированных на комплексное и индивидуальное обслуживание.В связи с возросшими объемами совершаемых банком валютных операций, требующих централизованного исполнения ОАО «Сбербанку России» следует усилить системы валютного контроля и внутреннего аудита.Для повышения эффективности управления рисками при совершении валютных операций и валютными ресурсами банка, целесообразна организация отделов с возложением на них функций стратегического планирования.Также, одной из задач в области валютной деятельностиОАО «Сбербанка России» является построение оптимальной по выгодности совершения валютно-обменных операций сеть обменных пунктов с помощью новых технологий.В целях развития системы валютного контроля в Российской Федерации необходимы и предусматриваются в 2012 году изменения в валютном законодательстве, направленные на устранение в нем пробелов, они позволят перекрыть некоторые схемы по выводу капитала. На ноябрьском шестом саммите Большой двадцатки в 2011 году Российская Федерация взяла на себя серьезные обязательства по ряду ключевых вопросов, таких как снижение инфляции, определенному коридору колебания курса рубля к иностранным валютам и целому ряду других показателей, которые были рассмотрены и одобрены странами «двадцатки». Участники саммита подчеркнули необходимость усиления контроля над системой со стороны МВФ, контроля и надзора на финансовых рынках.СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫФедеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173 – ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».Федеральный закон от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. ФЗ N 291-ФЗ от 3.11.2010 г.)Федеральный закон от 2 декабря 1990 г.  № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. ФЗ N 329-ФЗ от 21.11.2011).Положение ЦБРФ от 1 июня 2004 г. N 258 – П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».Положение Банка России от 20.07.2007 №308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»Письмо ЦБ РФ от 13 марта 2008 г. N 24 – Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций» Авдеева Е.Г. Валютные кризисы: модели третьего поколения // Вестн. Моск. ун-та. Сер.6. Экономика. – 2010. – N 4. – С.31-39. Алексеев Н. Валютное регулирование и валютный контроль: об изъянах действующего законодательства // Рос. экон. журнал. – 2011. – N 1. –C.95-96.Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. Техника валютных операций (второе издание). – М.: ЮНИТИ, 2009.Балабанов И.Т./ Валютные операции: учеб. пособие – М.: 2009.–158 с.Варламова Т.П., Варламова М.А., Дашков и К ./ Валютные операции: учеб. Пособие. – 2009 г. – 272 стр.Голубев С.А. Новеллы и перспективы правового регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. – 2010. – N 4. – С.3-12.Гаврилов А.А. Влияние предстоящего вступления России во Всемирную торговую организацию на банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности российских компаний // Нац. интересы: приоритеты и безопасность. – 2010. – N 17. – С.44-49.Голикова Ю.С, Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности: В 2-х т. - М., 2009.Дорофеев Б.Ю. Валютный рынок Российской Федерации: понятие и общая характеристика // Рос. юрид. журнал. – 2010–N 2. – С.57–64.Доронин И.Г. Валютный рынок России. – М.: Финансы, 2011.Евченко Н.Н. Валютные операции и таможенные потоки во внешнеэкономических связях региона // Пробл. прогнозирования. – 2011. –N 4. – С.91-105.Емелин А.В./ Проблемы финансово-правового регулирования валютных операций в РФ: Автореф. дис. ... к.ю.н.: 12.00.12. МГЮА – М.: 2010.– 289 с.Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. М.: Омега – Л, – 2010.Игонина Л.Л. Финансовый кризис и стратегия развития финансового рынка России // Экон. наука соврем. России. – 2009. – N 1. – С.52-61.Красавина Л.Н. Концептуальные подходы к реформированию мировой валютной системы // Деньги и кредит. – 2010. – N 5. – С.48-57.Крылов О.М. Валюта как признак современного государства // Финанс. право. – 2010. – N 11. – С.15-17.Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 496 с.Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной, – 3-е изд.,перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.Кроливецкая Л.П., Тихомирова Н.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков // Учебное пособие / М.: КНОРУС, 2009. – 280с.Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2009.Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина– М.: Финансы и статистика, 2009.Мишина В.Ю. Влияние кризиса на объемы, структуру и тенденции развития валютного рынка / В.Ю.Мишина, С.В.Москалев, И.Б.Федоренко // Деньги и кредит. – 2009. – N 4. – С.12-24.Мишина В.Ю. Российский валютный рынок: движение к мировым стандартам // Пробл. прогнозирования. – 2009. – N 5. – С.88-99. Мишина В.Ю. Тенденции и перспективы развития российского валютного рынка / В.Ю.Мишина, С.В.Москалев, И.Б.Федоренко // Деньги и кредит. – 2011. – N 7. – С.25-32. Пивоварова М.А. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности. – М.: Институт перспектив и проблем страны, 2010. Плотников А.Н., Казакова И.В. Основы внешнеэкономической деятельности в рыночной экономике. – Саратов.: СПТУ, 2011. Покровская В.В. Международные коммерческие операции и их регламентация. – М.: ИНФРА – М, 2010. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник для вузов / Е.Ф. Прокушев. – М.: Дашаков и К 2009.Финансовый рынок: новые реалии и перспективы // Финансы. - 2011. – N 6. – С.65-69.Чибриков Г. Международная валютная система: подходы к обновлению // Экономист. – 2011. – N 7. – С.56-64. Шишкоедова Н.Н..Экспорт и импорт: Бухгалтерский учет, налогообложение, правовой аспект – РОСБУХ, ГроссМедиа, 2011 г.Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции // Учебное пособие, Московская финансово-промышленная академия // М.: ФПА,2005– 157с. Юдаева К. О валютной политике // Вопросы экономики. – 2010. – N 1. – С.21-28. http://www.sbrf.ruhttp://www.rosfinnadzor.ruhttp://www.cbr.ruПРИЛОЖЕНИЕ АБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСза 2009-2011 гг.Кредитной организации: ОАО «Сбербанк России»Почтовый адрес: 117997, г.Москва, ул. Вавилова, 19 тыс.руб.Показатель2009 год2010 год2011 год1234АктивыДенежные средства 270 395 815322 302 793492 880 738Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации112 237 721128 924 854151 196 647Обязательные резервы40 572 38250 532 69099 392 457Средства в кредитных организациях85 334 40061 888 47938 443 527Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток15 587 50531 509 44523 528 226Чистая ссудная задолженность5 158 029 2735 714 300 7217 658 870 964Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи1 075 404 4401 465 068 8081 140 033 047Инвестиции в дочерние и зависимые организации38 999 53283 813 52894 030 603Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемы до погашения0354 845 030417 065 553Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 289 830 038317 378 620373 567 080Прочие активы 90 176 101127 028 480126 690 543Всего активов7 096 995 2938 523 247 23010 442 276 325ПассивыКредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации500 000 000300 000 001565 388 335Средства кредитных организаций143 388 747291 093 913477 466 955Средства клиентов (некредитных организаций)5 396 947 8806 666 977 7367 877 234 761Вклады физических лиц3 687 133 2024 689 511 6615 522 845 516Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток000Выпущенные долговые обязательства122 853 349111 983 44187 222 889Прочие обязательства59 994 77776 991 75379 236 555Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон25 557 43026 313 23226 770 634Всего обязательств 6 248 742 1837 473 360 0769 113 320 129Продолжение приложения АИсточники собственных средствСредства акционеров (участников)67 760 84467 760 84467 760 844Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 000Эмиссионный доход228 054 226228 054 226288 054 226Резервный фонд3 527 4293 527 4293 527 429Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи(13 998 620)15 835 441(26 013 504)Переоценка основных средств81 783 89681 713 09981 637 223Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет459 430 840479 017 552632 098 899Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период21 694 495173 978 563321 891 079Всего источников собственных средств848 253 1101 049 887 1541 308 956 196Внебалансовые обязательстваБезотзывные обязательства кредитной организации938 270 7101 059 370 5182 057 720 135Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства249 579 130293 025 181643 334 969Условные обязательства некредитного характера00747 324ПРИЛОЖЕНИЕ БОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХза 2009-2011 гг.Кредитной организации: ОАО «Сбербанк России»Почтовый адрес: 117997, г.Москва, ул. Вавилова, 19 тыс.руб.Показатель2009 год2010 год2011 год1234Процентные доходы814 962 000795 646 000850 624 000Процентные расходы(312 245 000)(299 825 000)(289 598 000)Чистые процентные доходы502 717 000495 821 000561 026 000Чистый расход от создания резерва под обесценение кредитного портфеля (388 932 000)(153 809 000)1 193 000Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитного портфеля113 785 000342 012 000562 219 000Комиссионные доходы105 723 000130 949 000151 876 000Комиссионные расходы(4 634 000)(7 375 000)(11 242 000)Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами13 310 0004 770 000(1 397 000)Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков7 557 0009 642 000(2 810 000)Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи17 102 0006 597 00012&