Разработка бизнес-плана на новый вид продукции (услуги) для предприятия на примере …

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ – ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
1.1.Цели, состав бизнес-плана
1.2.Методы анализа инвестиционных проектов
1.3.Оценка чувствительности и устойчивости проекта.
1.4.Программные продукты для разработки и анализа бизнес-планов
ГЛАВА 2.ХАРАКТЕРИСТИКА РЫНКА АВТОСЕРВИСНЫХ УСЛУГ
2.1.Анализ автомобильного рынка
2.2.Анализ автопарка и рынка станции технического обслуживания автомобилей
2.3.Определение нового вида услуг
ГЛАВА 3.РАЗРАБОТКА И ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНА ВНЕДРЕНИЯ НОВОГО ВИДА УСЛУГ НА ПРИМЕРЕ АВТОСЕРВИСА
3.1.Характеристика автосервиса «АКП Авто»
3.2.Разработка бизнес-плана внедрения нового вида услуг
3.3.Определение экономической эффективности внедрения нового вида услуг
3.4.Оценка чувствительности и устойчивости проекта внедрения нового вида услуг
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ПРИЛОЖЕНИЯ

Услуги:
Профессиональная диагностика неисправностей АКПП .
Все виды ремонтных работ АКПП (разборка, сборка, регулировка, переборка, подбор и замена элементов, восстановление, реставрация и пр.).
Снятие и установка АКПП.
Ремонт гидротрансформатора АКПП.
Замена масла в АКПП.
Консалтинг (профессиональные советы и рекомендации).
Этапы работ:
Этап I - Диагностика (выявление и установление причин неисправности АКПП). Производители АКПП разрабатывают целый ряд процедур диагностики для своих коробок. Существуют общие или базовые для всех видов АКПП методы диагностики, но также существуют для конкретных моделей и специальные методики, вызванные определенными техническими характеристиками, особенностями конструкции автомобиля, на котором АКПП установлено ит.д. Не всегда детали одной модели АКПП подойдут для восстановления такой же АКПП, но установленной на совершенно другой модели автомобиля, или с другим двигателем.
Поэтому один из самых важных показателей профессионализма специалиста является навык правильной идентификации неисправности, с помощью которого и определяются нужные диагностические операции, производится заказ на ремонтный комплекс.
Визуальная и компьютерная диагностика позволяют быстро и точно установить неисправности, причину из возникновения, определиться с перечнем работ по ремонту АКПП. Осуществляют диагностику АКПП с применением специальных функциональных методов. Для выявления неисправностей системы управления используется высокоточное профессиональное диагностическое оборудование - системный сканер и некоторые другие методики.
В некоторых случаях, когда требуется более подробная информация для определения тактики ведения ремонта АКПП и точного выявления неисправностей применяется полная дефектовка АКПП. Подобное случается при частичной, полной разборки, либо снятия АКПП.
При диагностике АКПП используется целый ряд мероприятий и комплексный подход, который позволяет точно оценить техническое состояние автоматической коробки передач.
По завершении диагностических работ мастер составляет официальное заключение с необходимыми рекомендациями. Именно от грамотной и профессиональной диагностики зависит качество всех последующих ремонтных работ АКПП. Выбор приемов и методов ремонта зависит от правильности определения характера поломки.
Этап II - Выбор оптимального решения
После окончания диагностики АКПП, когда причины неисправности выявлены, специалисты обсуждают будущие методы решения проблемы непосредственно с автовладельцем. Данные диагностических исследований доводятся до сведения владельца автомобиля, после чего вместе с ним принимается решение о проведении дальнейшего комплекса требуемых работ (ремонта или замены АКПП).
Этап III Ремонтные работы
В соответствии с достигнутой договоренностью на предыдущем этапе, специалисты автоцентра проводят все необходимые работы по устранению причин неисправности АКПП (ремонт или замена). Ремонт АКПП осуществляется по рекомендованной технологии, с использованием сертифицированных запасных частей и расходных материалов.  Замена АКПП нужна только в крайних случаях, поэтому, рекомендуется проводить консультацию со специалистом. Важно не только определить неисправность АКПП, но и её деталей, а также причины выхода из строя АКПП. Осуществляется не только входная, но и выходная диагностика, которая подтверждает полное восстановление работоспособности коробки передач. Также производится многократный контроль качества и выдается длительная гарантия на проделанный ремонт АКПП.
В связи с активным ростом автопарка с АКПП наиболее перспективным направлением создания нового вида сервиса для типового предприятия автосервиса является диагностика и ремонт АКПП.
Выводы по главе.
Авторынок в России обладает большой емкостью, высокими темпами роста, на нем представлены все ценовые диапазоны автомобилей; российский авторынок защищен высокими тарифными барьерами, у него отсутствуют признаки насыщения, и в будущем он может стать крупнейшим рынком Европы. Всего за 2011 год в России было реализовано немногим более 1 млн. 755 тысяч легковых автомобилей иностранных брендов, что на 39% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Порядка 33% российского авторынка в 2011 году обеспечили сборочные заводы по производству иномарок, а на прямой импорт будет приходиться лишь32% рынка.
Экспертные оценки перспектив изменения рынка автомобильной техники в России свидетельствуют о его тенденциях к значительному росту в долгосрочной перспективе. Восстановление докризисного уровня автомобильного рынка прогнозируется экспертами уже к 2013-2014 годам.
Несмотря на кризис, количество автомобилей в нашей стране неуклонно возрастает. Причинами сложившейся динамики численности автомобилей являются расширение масштабов производства автомобилей в стране, увеличение ввоза в нашу страну автомобилей иностранного производства В отличие от автомобильного рынка, который в достаточно короткий промежуток времени (3-4 года) изменился до неузнаваемости, российский автопарк имеет значительную инерционную составляющую. Прирост его идет не очень быстрыми темпами (ежегодно на 4-8%), и структура также меняется неспешно. В России автомобильный парк достаточно стар. Если средний возраст легковых автомобилей в Европе составляет примерно 8 лет, то в нашей стране этот показатель превышает 12-летний рубеж.  На долю иномарок нового тысячелетия (2000 г.в. и моложе) приходится более половины (52,7%) парка, причем треть – это машины последних трех лет выпуска.
Рынок технического обслуживания автомобилей в России четко структурирован по вертикали и имеет три уровня: авторизированные (дилерские) центры; независимые центры (одиночные и сетевые); индивидуальные мастерские. Рассматривая вопрос о специализации станций технического обслуживания и автосервисов, можно выделить четыре основных направления: универсальные автосервисы; автосервисы, специализирующиеся на отечественных автомобилях; автосервисы, специализирующиеся на иностранных автомобилях; автосервисы, специализирующиеся на автомобилях определенной марки.
В России сейчас более 1700 официально зарегистрированных автосервисов, в Москве их насчитывается 2 740.
В последние годы в России стремительно растет доля машин с АКП (автоматической коробкой передач). Каждая вторая новая иномарка (49,8%), реализованная на российском рынке в 2011 году, оснащена автоматической трансмиссией. Приверженность российских автолюбителей к «автомату» растет. Специалисты объясняют этот факт растущей напряженностью дорожного движения. В пробках «автомат» намного более удобен, нежели «механика».
Современные КПП представляют собой сложные устройства, оснащенные большим количеством электроники. Это обуславливает необходимость проведения ремонта АКПП только в условиях специализированного автосервиса.
В связи с активным ростом автопарка с АКПП наиболее перспективным направлением создания нового вида сервиса для типового предприятия автосервиса является диагностика и ремонт АКПП. Спектр предлагаемых услуг охватывает все виды работ по устранению различных неисправностей АКПП, вплоть до замены всей системы управления новым оригинальным оборудованием.
Разработка и оценка экономической эффективности бизнес-плана внедрения нового вида услуг на примере автосервиса
Характеристика автосервиса «АКП Авто»
Автосервис «АКП Авто» более 15 лет успешно работает на рынке автоуслуг. Форма организации - Общество с ограниченной ответственностью. Накопленный многолетний практический опыт по ремонту автомобилей, сложившийся высокопрофессиональный коллектив, мощная производственная база, современное специализированное оборудование и европейское качество автосервиса, позволили предприятию занять место среди лучших авторемонтных предприятий столицы. С момента создания, предприятие постоянно находилась в развитии, расширяло спектр услуг по техническому обслуживанию и ремонту импортных автомобилей, наращивало производственные мощности, повышало профессиональный уровень работников и качество выполненных работ
Специализация автосервиса - техническое обслуживание и ремонт европейских автомобилей, включая все виды диагностики, кузовной ремонт, покраску, ремонт двигателей и ходовой части любой сложности, ремонт электрики, балансировку, шиномонтаж, сход-развал, все виды тюнинга. Все работы в автосервисе «АКП Авто» выполняются строго в соответствии с технологическими регламентами заводов-изготовителей с использованием только оригинальных автозапчастей. Организационная структура автосервиса «АКП Авто» приведена на приложении 2.
В ООО «АКП Авто» реализована линейно-функциональная структура управления, основанная на соблюдении единоначалия, линейного построения структурных подразделений и распределения функций управления между ними.
Достоинства:
высокая компетентность функциональных руководителей;
уменьшение дублирования усилий и потребления материальных ресурсов в функциональных областях;
улучшение координации в функциональных областях;
высокая эффективность при небольшом разнообразии продукции и рынков;
максимальная адаптация к диверсификации производства;
формализация и стандартизация процессов;
высокий уровень использования мощностей.
Недостатки:
чрезмерная заинтересованность в результатах деятельности «своих» подразделений. Ответственность за общие результаты только на высшем уровне;
проблемы межфункциональной координации;
чрезмерная централизация;
увеличение времени принятия решений из-за необходимости согласований;
реакция на изменения рынка чрезвычайно замедлена;
ограничены масштабы предпринимательства и инноваций.
Производством руководит заместитель директора по производству. Каждым цехом руководит начальник цеха.
Заместитель директора по экономике руководит процессом финансового планирования, организует работу по формированию сводного плана предприятия, планов служб и отделов и дает распоряжения о реализации изменений.
Основной задачей планово-производственного отдела является организация хозяйственной деятельности, выявление резервов производства с целью достижения наибольшей результативности в деятельности предприятия. Совместно с бухгалтерией осуществляет методическое руководство и организацию работы по учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности.     Отдел разрабатывает совместно с главным диспетчером планы работ по производственным отделам, анализирует их выполнение. Планово-производственный отдел оформляет документы по оплате труда работников, анализирует показатели по труду, расход фонда оплаты труда, разрабатывает Положения по оплате труда, материальному поощрению. Проводит анализ экономического состояния предприятия, осуществляет формирование ценовой политики предприятия.
В связи с изменением экономической ситуации в стране в рамках планово-производственного отдела был создан сектор перспективного планирования.
Задачи сектора перспективного планирования :
1. Формирование единой экономической политики предприятия на основе анализа состояния и тенденций развития отрасли.
2. Определение приоритетных направлений развития бизнеса на основе изучения и анализа рынка, на котором действует предприятие.
3 Разработка стратегии развития предприятия.
4.Разработка инвестиционных проектов.
5.Разработка бизнес-плана развития предприятия.
6. Поиск и привлечение инвестиционных ресурсов на предприятие.
Автосервис «АКП Авто» располагает самым современным оборудованием для диагностики, ремонта и технического обслуживания автомобилей. Общая производственная площадь автосервиса составляет 600 кв.м. На территории автосервиса расположены:
Пункт приемки автомобилей в ремонт на 4 рабочих места с комнатой отдыха для клиентов, кафетерием и постом охраны.
Слесарный цех, оборудованный 2 двухстоечными гидравлическими подъемниками марки Rotary Lift (США), грузоподъемностью 4 и 3 тонны,.
Посты диагностики с оригинальным оборудованием.
Стенд для проверки подвески и тормозных сил Heka (Германия), Пост регулировка углов установки колес (развал-схождение) Hunter.
Лаборатория по компьютерному подбору автоэмалей Sikkens (Голландия).
Cкладские и подсобные помещения автосервиса.
На складе автосервиса постоянно поддерживается большой ассортимент автозапчастей, используемых чаще всего для ремонта профильных марок автомобилей, а также расходных материалов для проведения полного технического обслуживания этих марок автомобилей. Все автозапчасти сертифицированы. На поставляемые автозапчасти предоставляется гарантия. Автосервисам и оптовым покупателям предоставляются различные виды скидок.
Корпоративным клиентам автосервис «АКП Авто» предлагает обслуживание и ремонт по специальным программам, направленным на поддержание машин в постоянном рабочем состоянии. Такие программы включают: льготные цены, сжатые сроки ремонта и ТО, сезонную подготовку автомобилей, работу с персональным менеджером, индивидуальный подход, хранение резины, ремонт и ТО личных автомобилей сотрудников Компании по корпоративным тарифам, другие преимущества.
В автосервисе «АКП Авто» особое внимание уделяется повышению качества услуг. В условиях жесткой конкуренции на рынке автосервиса этот важнейший фактор позволяет предприятию сохранить и расширить круг наших клиентов, гарантируя им стабильно высокое качество услуг. Каждый этап работ тщательно контролируется отделом технического контроля автосервиса «АКП Авто». Реализация политики по повышению качества предоставляемых услуг, позволяет производить ремонт и техническое обслуживание автомобилей в максимально короткие сроки и по доступным потребителям, ценам.
Приоритетное направление политики - укрепление репутации фирмы как стабильного предприятия и завоевание доверия клиентов, достигаемое за счет:
применения эффективной системы менеджмента качества в соответствии с принципами и требованиями международных стандартов ИСО серии 9000-2000;
перспективного планирования работы структурных подразделений фирмы;
создания благоприятной корпоративной среды, в которой каждый сотрудник уверен в своей ценности для фирмы;
постоянного повышения профессионального уровня персонала;
использования для ремонта автотранспорта запасных частей и комплектующих, рекомендованных заводами-изготовителями;
снижение количества рекламаций;
персональной ответственности каждого сотрудника фирмы, от рабочего до Генерального директора, за качество выполненной работы.
Доля услуг в обороте сервиса показана на рис. 3.1.
Рис. 3.1. Доля услуг в обороте сервиса
Основные технико-экономические ООО «АКП Авто» приведены в приложении 3.
В автосервисе «АКП Авто» существует единый порядок организации услуг, предусматривающий поэтапное выполнение всех работ: техническое обслуживание, ремонт отдельных узлов и агрегатов.
Этапы следующие:
прием заявок от заказчиков на услуги;
прием автомобиля на обслуживание и ремонт;
исполнение заказа;
выдача автомобиля заказчику.
Прием заявок может осуществляться при прибытии заказчика на автосервис или по телефону. На данном этапе мастер-приемщик записывает сущность проблемы, пожелания заказчика. При этом в заявке указываются фамилия заказчика, данные автомобиля, сроки выполнения работ.
Наличие необходимых запчастей проверяется на стадии приема предварительных заявок и обеспечивается к сроку диспетчерского распределения работ. Если потребность в запчастях не может быть определена в момент оформления заказа, то это делают до начала его выполнения; если нужных запчастей нет в наличии, то их сразу заказывают. Предвидя задержку и срыв согласованного срока, мастер-приемщик должен предупредить об этом клиента.
На втором этапе автомобили, прибывшие на автосервис, проходят мойку, после чего мастер-приемщик осуществляет предварительную диагностику технического состояния автомобиля, информирует клиента о готовности автосервиса выполнить работы, оформляет наряд-заказ, в котором указывается вид работ, их стоимость.
После приемки автомобиль направляется на соответствующий производственный участок. В случае занятости рабочих постов, на которых должны выполняться работы согласно наряд-заказу, автомобиль поступает на автомобилеместа ожидания или хранения, а оттуда, по мере освобождения постов, направляется на тот или иной производственный участок.
В основу организации работ по оказанию услуг и ремонту легкового автотранспорта автосервиса «АКП Авто» положен сервисный метод обслуживания, который разделяется на несколько взаимосвязанных этапов (рис. 3.2).
Рис. 3.2. Схема диагностирования технического состояния
После заезда на предприятие выясняется необходимость выполнения работы. Если владелец автомобиля прибыл для выполнения отдельных видов услуг, то автомобиль загоняется в соответствующий ремонтный бокс, где и выполняется необходимая услуга согласно перечню (рис. 3.3).
Для выявления степени износа и установления отклонений от нормативных параметров, а также выявления деталей и частей, требующих восстановления, автомобиль загоняется в соответствующий ремонтный бокс, где становится на подъемник, с ним выполняются восстановительные работы.
Рис. 3.3. Схема выполнения видов услуг
При техническом диагностировании находится причина нарушения технического состояния автомобиля и выполняются соответствующие виды ремонта. При проведении работ используется современное технологическое оборудование импортного производства и компьютерная техника.
После выявления неисправной детали или узла владельцев ставят об этом в известность. Если владелец приехал с новой деталью или узлом, эта деталь проходит диагностирование с использованием одного из методов неразрушающего контроля, после чего деталь устанавливают ремонтники.
Предыдущие годы ООО «АКП Авто» работало в условиях стабильной внешней среды – рос парк новых автомобилей, которые по окончании гарантийного срока становились потенциальными клиентами ООО «АКП Авто», импортировалось большое количество подержанных автомобилей.
В связи с кризисом и после введения новых таможенных пошлин ввоз в РФ подержанных автомобилей старше трех лет практически сошел на нет. Об этом свидетельствует таможенная статистика. В 2005 году на долю «секонд-хенда» приходилось более 31% от общего объема импортных легковых автомобилей. В 2011 года его доля не превысила 0,8%.
Изменение экономических условий обусловило резкое повышение конкуренции на рынке автосервиса. Перед ООО «АКП Авто» встала задача поиска новых видов услуг в новых условиях. В связи с активным ростом автопарка с АКПП наиболее перспективным направлением создания нового вида сервиса для типового предприятия автосервиса является диагностика и ремонт АКПП.
Разработка бизнес-плана внедрения нового вида услуг
Оценка первоначальных вложений
От правильно поставленного диагноза зависит состояние автомобиля. Многие работы на иномарках просто невозможно производить без компьютерных стендов. Поэтому одна из самых главных частей автосервиса - стенд для диагностики неисправностей. На СТОА «АКП Авто» планируется внедрение мультимарочного системного сканера PC-MAX производства компании AUTOBOSS. В таблице 3.1 приведены данные по первоначальным капитальным вложениям.
Таблица 3.1
Рис. 3.4. Структура первоначальных затрат
Все элементы затрат, необходимые для расчета общих производственных издержек, должны планироваться по этапам, в соответствии с производственной программой и на весь период функционирования проекта. Структурно общие производственные издержки делятся на следующие категории: общие цеховые (заводские) издержки, административные издержки, финансовые издержки - амортизация и проценты по кредитам. Первые две категории издержек вместе составляют функциональные издержки.
Размер процентов при погашении задолженностей (кредитов) зависит от условий предоставления данных средств и периода их погашения, а ежегодная сумма выплат по процентам учитывается только в период эксплуатации предприятия (без учета периода строительства).
Наряду с классификацией производственных издержек по вышеуказанным категориям, они подразделяются на переменные и постоянные. Переменные издержки - это та часть производственных издержек, величина которых меняется в близком соответствии с изменением объема производства.
Постоянные издержки остаются без изменения независимо от уровня производства и состоят из цеховых и административных накладных расходов, арендных платежей и амортизационных отчислений
Определим планируемую пропускную способность автосервиса. За условную единицу принимаем нормо-час, ценой 2100 руб за единицу. В рабочий день механик выполняет 6 нормо-часов. Планируется работа 6 механиков (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Зарплата, выплачиваемая с каждого нормо-часа, приведена в табл.3.3. Она складывается из зарплаты автомеханика, который выполняет работу, зарплаты мастера-консультанта работающего с клиентом, зарплаты мастера цеха, распределяющего работу и зарплаты на менеджмент.
Таблица 3.3
Прямые расходы на 1 нормо-час приведены в табл. 3.4. Они складываются из затрат на материалы, энергию, заработную плату и страховые взносы.
Таблица 3.4
Структура прямых расходов приведена на рис. 3.5. Данное производство следует отнести к трудоемким. Заработная плата и страховые взносы составляют порядка 73% прямых расходов.
Рис. 3.5. Структура прямых расходов
Амортизационные отчисления составляют значительную часть общих производственных издержек и играют важную роль в процессе возмещения основного капитала. Расчет амортизационных отчислений приведен в табл. 3.5.
Таблица 3.5
Продолжительность проекта принимаем три года. Планирование ведем по кварталам.
В приложении 4 приведены производственные издержки по кварталам на планируемый объем услуг - 2376 нормо-часов. Освоение идет в течение 2-3 квартала. Накладные расходы принимаем равными 12% от фонда заработной платы. Административные накладные расходы принимаем равными 10% от фонда заработной платы.
С точки зрения планирования реализации бизнес-плана целесообразно оценить потребность в оборотных средствах, необходимых для обеспечения устойчивого процесса производства. Потребность в отдельных видах текущих активов рассчитывается, исходя из планируемых норм запаса по каждому виду, длительности цикла, установленного периода оборота и других факторов. На начальных стадиях разработки проекта допускается приближенное определение оборотного капитала как процента от производственных издержек. Потребность в оборотном капитале принимаем равной 10% от общецеховых издержек.
Таблица 3.6
Общая потребность в инвестициях будет равна 20 866,5 + 148,4 тыс. руб. = 21 015 тыс. руб.
В качестве источников финансирования приняты: собственные средства и кредит банка. Согласно Кредитному Договору кредит банком представляется на возвратной основе в сумме10000 тыс. руб. с выплатой поквартально процентной ставки, начиная с четвертого квартала исходя из годовой процентной ставки - 10%, основной долг возвращается частями, начиная с пятого квартала. Проценты на кредит начисляются с оставшейся суммы. Обеспечением по кредиту является прибыль, получаемая предприятием. Общая схема финансирования представлена в табл. 3.7 и рисунке 3.6.
Таблица 3.7
Рис. 3.6. Источники финансирования
График погашения кредита и процентов по нему приведен в таблице 3.8 и рисунке 3.7.
Таблица 3.8
Рис. 3.7. Выплаты по обязательствам
Расчет дохода от услуг является одним из исходных компонентов финансово-экономического анализа. Доход от продаж определяется ценой нормо-часа (2,1 тыс. руб.), умноженной на объем услуг. Расчет прибыли осуществляется на основе чистого дохода от продаж и производственных издержек (табл. 3.9).
Таблица 3.9
Недостаточно определить общую сумму необходимых финансовых средств и источники финансирования. Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с различными расходами, связанными с инвестициями, а также с эксплуатацией предприятия. Для анализа такого распределения служит отчет о движении денежных средств. При этом оцениваются реальные доходы и расходы от: операционной, или производственно-хозяйственной деятельности; инвестиционной деятельности, затрат на приобретение активов и доходов от их реализации; финансовой деятельности, доходов в виде привлеченного акционерного и заемного капитала, а также расходов на погашение задолженности и выплату дивидендов.
В качестве оттока средств, при подготовке данной формы отчета выступают не все текущие затраты проекта. Амортизационные отчисления, являясь одной из статей затрат, не означают в действительности уменьшения денежных средств проекта. Напротив, накопленный износ постоянных активов - это один из источников финансирования проекта.
Поток чистых средств инновационного проекта, формируемый на основе балансов единовременных и текущих доходов и расходов, выплат по кредитным обязательствам и др., приведен в приложении 5.
Графики инвестиционного, финансового, операционного потоков и их баланс представлены на рисунке 3.8.
Рис. 3.8. Динамика денежных потоков
С позиции финансового планирования состоятельность проекта означает положительное сальдо баланса поступлений и платежей в течение всего срока жизни проекта.
Отрицательное значение накопленной суммы денежных средств, свидетельствует об их дефиците. Анализ приложения 5 показывает, что проект имеет положительное значение накопленной суммы денежных средств на всем периоде реализации, что говорит о его финансовой состоятельности.
Определение экономической эффективности внедрения нового вида услуг
Чистая текущая стоимость (NPV) определяется как разница между результатами от мнвестиций и затратами, осуществляемыми в процессе инвестирования, приведенная к начальному шагу расчета.
Доходность альтернативных проектов вложения финансовых средств для фирмы равна 22%. Принимаем ставку дисконтирования 22%. Так как периоды дисконтирования составляют менее года, ставку дисконта следует перевести в соответствующие единицы: из процентов годовых в проценты в квартал:
Kr =
kr - пересчитанный дисконт; k- исходный дисконт, % годовых; n - количество периодов пересчета в году (k = 4 для периода, равного 1 кварталу).
Ставка дисконтирования в квартал составляет 5,10%. В приложении 6 приведен расчет чистой текущей стоимости проекта. NPV равна 3 661 тыс. руб. На рисунке 3.9 приведен график изменения NPV и дисконтированного суммарного денежного потока в процессе реализации инновационного проекта.
Рис. 3.9. Динамика изменения NPV, дисконтированного CF
Положительная величина чистой текущей стоимости показывает, что данный вариант проекта при выбранной норме дисконта является доходным, т.е. инвестор получит норму прибыли выше, чем расчетная норма дисконта.
Кроме показателя чистого дисконтированного дохода для оценки эффективности проектного решения широко применяется показатель рентабельности инвестиций. Следует отметить, что оба они имеют одну и ту же природу и отражают одну и ту же суть, но только под разными углами зрения. Индекс доходности анализируемого проекта равен 1,12.
Внутреннюю норму прибыли IRR определяем методом итераций. При значении коэффициента дисконтирования 51,1 % NPV равно 0.
Метод расчета периода окупаемости инвестиций состоит в определении того срока, который понадобится для возмещения суммы инвестиций. Показатель срока окупаемости особенно важен и интересен для инвесторов ( кредитных организаций. На практике применяют метод приблизительной оценки срока окупаемости (Ток.).
Ток t- - NPV (t-) / (NPV (t+) - NPV (t-));
где: t- - последний период реализации проекта, при котором разность накопленного дисконтированного дохода и дисконтированных затрат принимает отрицательное значение; NPV (t-) - последнее отрицательное значение NPV; NPV (t+) - первое положительное значение NPV.
Срок окупаемости проекта равен 2,45 года. Критерием экономической эффективности инвестиционного проекта является значение срока окупаемости, не превышающее срок реализации проекта.
Оценка чувствительности и устойчивости проекта внедрения нового вида услуг
Проект рекомендуется оценить как устойчивый только при наличии определенного финансового резерва. Учитывая, что свободные финансовые средства предприятия включают не только накопленное сальдо денежного потока от всех видов деятельности, но и резерв денежных средств в составе активов предприятия, условие устойчивости проекта может быть сформулировано следующим образом: на каждом шаге расчетного периода сумма накопленного сальдо денежного потока от всех видов деятельности (накопленного эффекта) и финансовых резервов должна быть неотрицательной.
Анализ динамики денежных потоков (приложение 5) показывает, что сальдо накопленным потоком больше нуля, что говорит об устойчивости проекта.
Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности и предельных значений таких параметров проекта, как объемы производства, цены производимой продукции и пр. Граница безубыточности параметра проекта для некоторого шага расчетного периода определяется как такое значение этого параметра на данном шаге, при котором чистая прибыль, полученная в проекте на этом шаге, становится нулевой.
Под «безубыточным» понимается объем продаж, при котором чистая прибыль становится равной нулю. Безубыточный объем реализации определяется по формуле:
Тб = Пост расходы / (Цена 1 изделия - Переменные затраты на 1 изделие)
Значение точки безубыточности для 3 квартала рассчитанное по формуле равно 667 нормо-часов. На рисунке 3.10 показан график иллюстрирующий определение точки безубыточности для 3 квартала.
Рис. 3.10. Определение точки безубыточности
На рис 3.11. показана динамика изменения точки безубыточности в процессе реализации проекта. Её значение снижается по мере выплаты кредита.
Рис. 3.11. Динамика изменения точки безубыточности в процессе реализации проекта
Выходные показатели проекта могут существенно измениться при неблагоприятном изменении (отклонении от проектных) некоторых параметров. Рекомендуется проверять реализуемость и оценивать эффективность проекта в зависимости от изменения следующих параметров: инвестиционных затрат (или их отдельных составляющих), объема производства, издержек производства и сбыта (или их отдельных составляющих), цен на продукцию.
Проект считается устойчивым по отношению к возможным изменениям параметров, если при всех рассмотренных сценариях: NPV положительно, обеспечивается необходимый резерв финансовой реализуемости проекта.
Если при каком-либо из рассмотренных сценариев хотя бы одно из указанных условий не выполняется, рекомендуется провести более детальный анализ пределов возможных колебаний соответствующего параметра и при возможности уточнить верхние границы этих колебаний.
Для данного проекта был приняты следующие пессимистические варианты:
объем услуг снижается на 10%;
цена снижается на 10%;
стоимость материалов повышаются на10% ;
накладные расходы повышаются на 10%
капитальные затраты повышаются на 10%.
Для каждого из этих параметров был произведен расчет NPV. Динамика NPV при 10% неблагоприятных воздействиях показана на рисунке 3.12.
Рис. 3.12. Динамика NPV при 10% неблагоприятных воздействиях
Значение NPV при 10% неблагоприятных воздействиях показано на рисунке 3.13.
Рис. 3.13. Значение NPV при 15% неблагоприятных воздействиях
Результаты изменение NPV в результате реализации пессимистических вариантов сведены в таблицу 3.10. Наибольшее влияние на значение NPV оказывает цена изделия.
Таблица 3.10
Оценка устойчивости может производиться также путем определения предельных значений параметров проекта, т.е. таких их значений, при которых интегральный коммерческий эффект становится равным нулю. Предельное негативное значение анализируемого показателя, при котором сохраняется экономическая целесообразность реализации проекта, определяем, решая следующее уравнение:
NPV= =0;
Проверим устойчивость инновационного проекта относительно следующих факторов: уровня цен продукцию, объемов сбыта, стоимости сырья и комплектующих, накладных издержек, первоначальных капитальных затрат. Результаты приведены в таблице 3.11.
Определим уровень устойчивости и чувствительности инновационного проекта как относительное отклонение в процентах:
МОD (Х-х) / Х*100%,
Х - исходное значение показателя;
х- предельного негативного значение показателя.
Проведенный анализ устойчивости проекта к неблагоприятным внешним воздействием показал, что проект имеет положительное NPV при всех неблагоприятных внешних воздействиях, что говорит о его приемлемости.
Таблица 3.11
Рис. 3.14. Предельные значения параметров проекта
Из анализа таблиц можно сделать вывод, что наибольшее влияние на NPV оказывают цена.
Таблица 3.12
Анализ интегральных показателей экономической эффективности проекта (табл.3.12) характеризует его как приемлемый для реализации.
Выводы по главе.
Проанализировано содержание производственной деятельности типового автосервисного предприятия. Специализация автосервиса - техническое обслуживание и ремонт европейских автомобилей. Предыдущие годы предприятие работало в условиях стабильной внешней среды – рос парк новых автомобилей, которые по окончании гарантийного срока становились потенциальными клиентами, импортировалось большое количество подержанных автомобилей.
После введения новых таможенных пошлин ввоз в РФ подержанных автомобилей старше трех лет практически сошел на нет. Изменение экономических условий обусловило резкое повышение конкуренции на рынке автосервиса. Перед предприятием встала задача поиска новых видов услуг в новых условиях.
Разработан бизнес-план внедрения нового вида услуг. Для реализации проекта необходимо построить помещения и оснастить их современной техникой. Планируется внедрение мультимарочного системного сканера PC-MAX производства компании AUTOBOSS.
Общая потребность в инвестициях будет равна 21 015 тыс. руб. В качестве источников финансирования приняты: собственные средства и кредит банка. Чистая текущая стоимость проекта равна 3 661 тыс. руб. Положительная величина чистой текущей стоимости показывает, что данный вариант проекта является доходным. Индекс доходности предлагаемого проекта равен 1,12. Внутренняя норма прибыли равна 51,1%. Срок окупаемости проекта равен 2,45 года. Критерием экономической эффективности проекта является значение срока окупаемости, не превышающее срок реализации проекта.
Проведенный анализ устойчивости проекта к неблагоприятным внешним воздействием показал, что проект имеет положительное NPV при всех неблагоприятных внешних воздействиях, что говорит о его устойчивости и приемлемости. Анализ интегральных показателей экономической эффективности проекта характеризует его как приемлемый для реализации.
Заключение
В процессе разработки бизнес-плана внедрения нового вида услуг на предприятии автосервиса решены следующие задачи:
I. Проведен анализ автомобильного рынка
Авторынок в России обладает большой емкостью, высокими темпами роста, на нем представлены все ценовые диапазоны автомобилей; российский авторынок защищен высокими тарифными барьерами, у него отсутствуют признаки насыщения, и в будущем он может стать крупнейшим рынком Европы. Всего за 2011 год в России было реализовано немногим более 1 млн. 755 тысяч легковых автомобилей иностранных брендов, что на 39% больше, чем за аналогичный период