Преступление против финансовых интересов государства и других субъектов экономической деятельности по УКРФ и уголовному право зарубежных государств

Введение
1.Финансовая безопасность Российской Федерации: ключевые аспекты
2.Преступление против финансовых интересов государства и других субъектов экономической деятельности
2.1.Уклонение от уплаты налогов физ.лицами и организациями
2.2.Уклонение от уплаты таможенных платежей
2.3.Злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии)
2.4.Изготовление или сбыт поддельных денег
2.5.Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов
2.6.Нормативно-правовое регулирование финансовых преступлений за рубежом
3.Механизм обеспечения финансовой безопасности РФ
Заключение
Список литературы

Аналогичные составы преступлений предусматриваются законодательством Англии, США и Италии.
Мошенническое получение незаконных налоговых льгот влечет уголовную ответственность в США и Германии. Законодательство ряда стран вводит уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов как для субъектов, действующих в своих интересах, так и для действующих в интересах третьих лиц.
В Италии к налоговым преступлениям относятся изготовление, распространение, приобретение, хранение или использование изданных или поступивших в розничную торговлю без официального разрешения бланков для заполнения налоговых документов, совершенное с целью уклонения от уплаты налогов. Такие действия наказываются тюремным заключением на срок от 6 месяцев до 3 лет. Такие «усеченные» составы фактически позволяют наказывать лицо за приготовительные действия к уклонению от налогов.
Французское законодательство предусмотрело ответственность и за организацию коллективного отказа от уплаты налогов путем насильственных действий, угроз, а также за подстрекательство к неуплате налогов или ее задержке. Такие деяния наказываются тюремным заключением на срок от 1 до б месяцев и штрафом.
Преступные действия должностных лиц и работников налоговой службы. Согласно § 7202 главы 75 Свода законов США лица, обязанные собирать, рассчитывать и вносить налоги, которые намеренно не собирают неправильно рассчитывают и не вносят налоги, наказываются штрафом до 10 тысяч долларов или (и) лишением свободы на срок до 5 лет.
Нарушение налоговой тайны - уголовная ответственность за данное преступление предусмотрена законодательством США и Германии. В ФРГ такое преступление наказывается лишением свободы на срок до 2 лет или штрафом.
Вымогательство, шантаж со стороны налоговых органов, а также сговор с другими лицами с целью нанести ущерб государству.
Работники налоговой службы, занимающиеся вымогательством или шантажом в связи с налогами, или сговаривающиеся с другими лицами с целью нанести ущерб Соединенным Штатам, которые ставят подложные подписи или делают ложные записи в учетных книгах, сертификатах, ведомостях, наказываются штрафом до 10 тысяч долларов или и) лишением свободы на срок до 1 года (§ 7214 Раздела 26 Свода законов США).
Таможенные правонарушения. Законодательство некоторых стран квалифицирует такие деяния как разновидности контрабанды (Англия, Италия), так как в большинстве случаев действия по уклонению от уплаты таможенных пошлин связаны с сокрытием определенных товаров. К таможенным преступлениям относится также подделка знаков уплаты таможенной пошлины.
В странах с развитой рыночной экономикой уголовные санкции за налоговые преступления установлены не уголовными кодексами, а нормами, входящими в налоговое законодательство.
Фальшивомонетничество. За рубежом объем поддельных долларов США от общего количества фальшивых денег составляет 80%. Преступления, связанные с фальшивомонетничеством совершаются в основном в 24 европейских странах.
Современные специалисты выделяют пять способов изготовления поддельных купюр: фотографический, полиграфический, электрографический, рисование и так называемое двукратное копирование. Одной из самых больших сложностей для фальшивомонетчиков оказывается изготовление денежной бумаги. Основными способами изготовления фальшивых денег является полная и частичная подделка.
Самой распространенной фальшивкой среди иностранной валюты является банкнота достоинством 100 долларов США, в результате чего в США были предприняты меры по замене их на новые купюры.
Механизм обеспечения финансовой безопасности РФ
Государственный финансовый контроль – это контроль, осуществляемый органами государственной власти в соответствии с законодательно наделенными полномочиями. Государственный финансовый контроль осуществляется, прежде всего, за финансовой деятельностью органов исполнительной власти. Он предусматривает правовое регулирование финансовых отношений в Российской Федерации, прежде всего, охватывает контроль бюджетных правоотношений. Органами государственного финансового контроля выступают специальные подразделения Администрации Президента, Совета Федерации, Правительства РФ, а также соответствующие структуры.
Финансовый контроль со стороны Президента РФ производится согласно Конституции РФ следующим образом:
- издания указов по финансовым вопросам,
- подписания Федеральных законов,
- назначения и освобождения от должности министра финансов РФ,
- представления ГосДуме кандидатур для назначения на должность Председателя Центробанка.
К числу основных функций данного управления относятся контроль за деятельностью органов контроля и надзора при федеральных органах исполнительной власти, а также подразделений Администрации Президента; рассмотрение жалоб и обращений юридических и физических лиц. В случае выявления финансовых нарушений Главное контрольное управление имеет право направлять предписания об их устранении. По результатам проверок Управление вносит предложение на рассмотрение Президента. Применять какие-либо санкции к нарушителям самостоятельно Главное контрольное управление не имеет права. В соответствии с Конституцией РФ и Законом «О Совете министров – Правительстве РФ» оно наделено самыми широкими полномочиями.
Важнейшее место в системе финансового контроля со стороны Правительства РФ занимают Министерство финансов РФ и его структурные подразделения, наделенные контрольными функциями. Необходимо отметить, что контрольные полномочия Минфина РФ распространяются на финансовые средства только федерального уровня. Также стоит упомянуть, что Минфином осуществляется методическое руководство организацией бухучета в стране, а также проведение аттестации по аудиту и лицензированию аудиторской деятельности.
Недополучение доходов бюджета, обострение бюджетного кризиса, возрастание бюджетного дефицита привели к созданию централизованной системы органов Федерального казначейства, подчиненных Минфину РФ. Органы Федерального казначейства призваны осуществлять государственный финансовый контроль за соблюдением исполнения федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов.
Наряду с указанными выше государственными органами финансового контроля отдельные функции государственного финансового контроля выполняют и другие государственные органы. К ним относятся:
- Министерство по налогам и сборам,
- Федеральная налоговая служба,
- Центральный банк,
- Министерство государственного имущества,
- Министерство по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства,
- Государственный таможенный комитет,
- Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг и др.
В соответствии с НК РФ налоговые органы имеют право проверять финансовые документы юридических и физических лиц и получать от них необходимые сведения (за исключением сведений, составляющих коммерческую тайну). А также применять меры принудительного воздействия в отношении должностных лиц и граждан, включая изъятия соответствующих документов и приостановления операций по счетам в банках в случаях нарушения финансовой дисциплины последними. Контроль за налогоплательщиками и объектами, подлежащими налогообложению и налоговой проверке, является одной из важнейших функций налоговых органов.
Таможенные органы Российской Федерации в соответствии с положениями Таможенного кодекса осуществляют государственный финансовый контроль, связанный с перемещением товаров через таможенную границу России.
Центральный банк Российской Федерации наделен значительными полномочиями в области государственного и финансового контроля. В его структуре функционирует специальный контрольный орган — Департамент банковского надзора, на который возложены функции проверки соблюдения коммерческими банками банковского законодательства и установленных Банком России нормативов банковской деятельности.
В зависимости от вида нарушений коммерческими банками Центральный банк имеет право применять к ним различные меры воздействия от наложения штрафов, замены руководства коммерческого банка до отзыва лицензии и ликвидации коммерческого банка.
По отношению к нарушителям бюджетного законодательства органы государственного контроля могут применять меры.
Заключение
Данная работа была посвящена теме «Преступление против финансовых интересов государства и других субъектов экономической деятельности по УК РФ и уголовному праву зарубежных государств». Она осветила следующие вопросы, связанные с раскрытием данной темы:
- финансовая безопасность Российской Федерации: определение понятия и краткая характеристика;
- угрозы финансовой безопасности России;
- органы, отвечающие за финансовую безопасность государства;
- преступления против финансовой интересов государства в разрезе отечественного и зарубежного законодательства;
- государственный финансовый контроль как действенное средство решения проблемы финансовой безопасности РФ и другие аспекты, необходимые для наиболее полного раскрытия исследуемого вопроса.
В заключение проведенного исследования этого вопроса можно сделать следующие определенные выводы:
Финансовая система России, являясь значимым фактором ее социально-экономического и политического развития, постоянно проходит испытание на прочность. Поэтому укрепление финансовой безопасности страны сейчас становится крайне важной государственной задачей.
Финансовая безопасность является частью экономической и в целом национальной безопасности. Это такое состояние финансово-банковской системы, при котором государство может в определенных пределах гарантировать экономические условия функционирования государственных учреждений власти и рыночных институтов. На сегодняшний день мы не можем сказать, что у нас в стране выполняются все обозначенные задачи и функции, это влечет за собой ослабление финансовой безопасности и позволяет внешним факторам негативно воздействовать на национальное богатство.
Обеспечение финансовой безопасности страны на современном этапе развития России невозможно без эффективно функционирующей системы государственного финансового контроля. Финансовый контроль не ограничивается правовой и количественной сторонами и имеет аналитический аспект. Он включает в себя контроль за соблюдением финансового законодательства в процессе формирования и применения фонда финансовых ресурсов, оценку экономической эффективности финансовых хозяйственных операций и целесообразности произведенных расходов. Установление действенной системы государственного финансового контроля выступает важнейшим фактором успешного социально-экономического развития страны.
Список литературы
Конституция РФ.
Гражданский Кодекс РФ.
Налоговый кодекс РФ.
Таможенный кодекс Таможенного Союза.
Уголовный Кодекс РФ.
Федеральный закон РФ от 22.04.1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
Указ Президента о мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ от 25.07.1996 г. № 1095.
Арсеньев М. Финансовая безопасность России. М., 2010.
Богомолов В. Экономическая безопасность. – М.: Юнити-Дана , 2010.
Вострикова Л.Г. Финансовое право. – М.: Юстицинформ, 2012.
Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации. – М.: Юрайт, 2011.
Килясханов И.Ш. Финансовое право. – М.: Юнити-Дана, 2011.
Крохина Ю.А. Финансовое право России. - М.: Норма, 2010.
Мальцев В.А. Финансовое право. – М.: Академия, 2011.
Павлов П.В. Финансовое право. – М.: Омега-Л, 2012.
Пузиков В.В. Экономическая безопасность и экономическая преступность. – М.: Менеджмент, 2011.
Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право. - М.: Норма, 2012.
Экономическая безопасность. – М.: Дрофа, 2010.
Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации. – М.: Юрайт, 2011. –С. 39.
Арсеньев М. Финансовая безопасность России. М., 2010. – С.72.
Мальцев В.А. Финансовое право. – М.: Академия, 2011. – С. 145.
Килясханов И.Ш. Финансовое право. – М.: Юнити-Дана, 2011. – С. 203.
Уголовный Кодекс РФ от 13.06.1996 №63-ФЗ.
Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998г. №146-ФЗ.
Ст.194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» УК РФ.
Федеральный закон РФ от 22.04.1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
согласно п. 5 упомянутого выше постановления.
п. 3 Постановления «О судебной практике».
Богомолов В. Экономическая безопасность. – М.: Юнити-Дана , 2010. – С.86.
Пузиков В.В. Экономическая безопасность и экономическая преступность. – М.: Менеджмент, 2011. – С.152.
Указ Президента о мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ от 25.07.1996 г. № 1095.
Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993).
Вострикова Л.Г. Финансовое право. – М.: Юстицинформ, 2012. - С.106.
Крохина Ю.А. Финансовое право России. - М.: Норма, 2010. – С.97.
Павлов П.В. Финансовое право. – М.: Омега-Л, 2012. – С. 271.
2