Анализ и повышение эффективности производственной деятельности Московского межрайонного почтамта №4.

Оглавление
Введение
1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Московского Межрайонного почтамта №4 УФПС г. Москвы - филиала ФГУП «Почта России» за 2010 – 2011 годы
1.1. Характеристика организационно-производственной структуры
1.1.Анализ использования основных производственных фондов и оборотных средств
1.2.Анализ трудовых ресурсов и производительности труда
1.3.Структура доходов услуг связи и анализ затрат
1.4.Анализ прибыльности и рентабельности предприятия
2. Разработка и оценка мероприятий по повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности ММП-4 УФПС г. Москвы – филиала ФГУП «Почта России»
2.1. Характеристика предлагаемых мероприятий
2.2. Расчет показателей эффективности от организации рекламных мероприятий
2.3. Расчет показателей эффективности от организации зоны обслуживания юридических лиц
3. Составление плана - прогноза по основным показателям производственно - хозяйственной деятельности ММП-4 УФПС г. Москвы – филиала ФГУП «Почта России» в 2012 году
3.1. Сущность планирования
3.2. Прогноз объема услуг, доходов и затрат
3.3. Прогноз основных технико-экономических показателей ММП-4 на 2012 год с учетом предложенных мероприятий
Список использованной литературы:

Среднесрочные плановые периоды — это периоды действия текущих плановых показателей и мер, которые выполняются от 1 до 2 лет.Краткосрочные плановые периоды — это периоды действия оперативных планов, которые зависят от характера планового задачи и состава исполнителей планов. Поэтому краткосрочные плановые периоды варьируют от 1 часа к полгода.Основные цели и задачи процесса планирования.Цель планирования — это создание максимально приближенных к условиям деятельности предприятия планов в минимальные сроки и с минимальными допустимыми потерями материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Задача планирования — это решения текущих проблем планирования, которые возникают на этапах плановых расчетов и обеспечения выполнения основной цели планирования.Целиком понятно, что процесс планирования может быть беспрерывным и составляется из этапов (фаз) планирования.Фаза (этап) планирования — это отдельный цикл планирования, ограниченный временами и средствами планирования, на протяжении которого выполняется решения некоторой проблемы разработки вида планов.Средствами планирования есть материальные, трудовые и финансовые ресурсы, которые обеспечивают выполнение поставленных целей и задач. Основные условия планирования, которые позволяют осуществить цели и задачи планирования.Основными условиями планирования являются соблюдения законов и принципов плановых расчетов. Законы планирования:1) При планировании все количественные показатели планов округляются в большую сторону, а качественные показатели планов округляются по законам математики.2) Количественные показатели планов в натуральном выражении планируются с точностью до одного знака после комы (0,0), а в стоимостном выражении округляются с двумя знаками после комы (0,00). Качественные показатели планов планируются в процентах с точностью до одного знака после комы (0,0), а в удельном значении — с точностью до трех знаков после комы (0,000).Планирование - вид управленческой деятельности, связанный с: определением целей управляемой системы; поиском наиболее эффективных методов и средств, необходимых для достижения этих целей; формулированием системы показателей, определяющих ход работ по достижению поставленных целей. Планирование - разработка планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. Планирование включает принятие плановых решений уполномоченными на то органами или лицами.Прогноз - оценка будущей тенденции, с помощью исследования и анализа доступной информации. Прогноз - вероятностное суждение о некоторых явлениях. План доходов и расходов должен характеризовать результаты деятельности почтамта и его обособленных подразделений за отчетный (планируемый) период. Расчет основных экономических показателей, характеризующих результаты деятельности почтамта в 2011 году, осуществляется на основе: анализа результатов деятельности организации за 2010 – 2011 гг.;учета инфляционных процессов;эффекта предлагаемых организационно-технических мероприятий.3.2. Прогноз объема услуг, доходов и затратДеятельность ФГУП «Почта России» охватывает 5 ключевых рынков:письменная корреспонденция;посылки и экспресс-почта;финансовые услуги, включая денежные переводы, прием платежей и доставку пенсий;розничная торговля;доставка прессы.На данные рынки приходится около 90% от операционных доходов Почты России. Еще около 5% формируются за счет прочих доходов. Компенсации государством выпадающих доходов составляют около 5%.Дальнейшему развитию Почты России может помешать ряд серьезных внутренних и внешних угроз:на рынке письменной корреспонденции:ожидается незначительное снижение общего объема рынка на уровне 1% ежегодно вследствие дальнейшего развития интернета и переключения на электронные каналы связи;усиливается конкуренция в наиболее привлекательных сегментах рынка – рекламные агентства сократили долю прямой рекламы, рассылаемой Почтой России, до 30-40%. Принятие нового закона «О почтовой связи» способствует обострению соперничества на рынке;на рынке телеграмм:на этом рынке наблюдается отрицательная динамика, количество телеграмм снижается в среднем на 6% в год. С возрастающей ролью альтернативных способов передачи информации прогнозируется дальнейшее снижение рынка с увеличением темпов снижения;на рынке посылок и экспресс-почты:рынок посылок быстро растет, согласно консервативным прогнозам к 2020 году рынок как минимум утроится в ценах 2010 года;сегодня доля Почты России по услугам «Посылки» и «EMS» составляет только 30-35%. При этом шире всего Почта России представлена на этом рынке в отдаленных регионах, то есть в наименее привлекательных сегментах. В наиболее привлекательном городском сегменте Почта России занимает менее 10% доли рынка, конкуренция усиливается за счет экспансии существующих, выхода на рынок новых международных игроков, создания собственных служб доставки предприятий и потенциального объединения городских курьерских компаний;на рынке финансовых услуг:доход от доставки пенсий упадет в течение 2016–2020 годов с 22 до 12 млрд руб. за счет замещения банковскими и социальными картами. Клиентами фактически останутся только самые пожилые граждане и люди с ограниченными возможностями, получающие пенсию с доставкой на дом;при сохранении текущего предложения выручка Почты России от платежей и переводов снизится с 15 до 5-7 млрд руб. к 2020 году за счет конкуренции со стороны банков (прежде всего, «Сбербанка»), снижения объема рынка внутренних переводов, активного переключения клиентов на альтернативные каналы (банковские карты);на рынке розничной торговли:ожидается дальнейшее усиление конкуренции со стороны розничных сетей;рентабельность розничной торговли падает за счет опережающего роста затрат на фонд оплаты труда (ФОТ);На рынке подписки:объемы подписки снижаются за счет общего падения рынка бумажной прессы по причине ее замещения онлайн-ресурсами и конкуренции со стороны розничной торговли прессой;Во внутренних операционных факторах:расходы растут за счет опережающего инфляцию темпа роста зарплат, однако средняя заработная плата работников Почты России все еще меньше аналогичного среднего уровня по стране. При этом доля ФОТ в затратах предприятия составляет около 65%;низкие уровни квалификации персонала и развития ИТ не позволяют обеспечить необходимое качество услуг;низкий уровень развития ИТ-инфраструктуры не позволяет оптимизировать ручные процессы и снизить затраты на персонал.Если не предпринимать никаких шагов, то к 2016 году ожидается незначительное падение выручки в реальном выражении (в ценах 2010 года) до 93 млрд руб. Ожидается серьезное снижение участия на рынках писем и финансовых услуг (объем последних сократится примерно в два раза). Доход от сегмента посылок вырастет, несмотря на падение доли, за счет сильного роста рынка. Прибыльность предприятия относительно текущего уровня существенно снизится. Уровень убыточности зависит от того, продолжат ли федеральные органы исполнительной власти поддерживать Почту России в текущем объеме. Если да – ежегодные убытки составят 7-8% от выручки, если же субсидий не будет – операционные убытки составят до 15% от выручки в 2020 году.Расчет исходящего платного обмена на 2012 год в ММП-4.Определим исходящий платный обмен на 2012 год из обмена за 2011 год, его среднегодового темпа изменения за период с 2010 года по 2011 год по каждому виду обмена.Среднегодовой темп изменения обмена (Ij) рассчитывается для каждого вида исходящего платного обмена на основе отчетных данных предшествующих летIj=q2011/ q2010,(10)где j – вид обмена;q2010,q2011– исходящий платный обмен j-го вида соответствующего года.Расчет исходящего платного обмена представлен в таблице 3.1. Таблица 3.1 - Расчет исходящего платного обмена по видам услуг почтовой связи ММП-4 на 2012 год№ п/пВиды услугИсходящий платныйТемпы изменения, %Объем на 2012 годобмен, тыс. ед.201020111234561.       Письменная корреспонденция (простая + заказная)232 215,17202 852,2787,4248696,892.       Письменная корреспонденция с объявленной ценностью7 188,086 269 43587,27698,873.       Посылки8 041,974 063,0750,56074,294.       Почтовые переводы5 686,694 639,781,6131767,485.Услуги EMS110,43142,02128,6182,636.Отправления 1 класса2 967,165 545,65186,910364,81Из таблицы видно, что в 2012 году ожидается рост обмена по всем видам услуг связи, после сложного кризисного 2010 года предприятие рассчитывает на рост обмена и в расчеты заложены темпы роста немного более высокие по сравнению с 2011 годом, чтобы достичь уровня обмена докризисного периода и повышать его. Письменная корреспонденция увеличится на 5,05%, денежные переводы на 1,03%, ценные письма и бандероли на 4,22%, посылки на 2,02%Расчет средних доходных такс на 2011 годПрогнозирование средних доходных такс происходит на основе тенденций, сложившихся в 2010 году, с учетом темпа роста тарифов. Расчет средних доходных такс на предоставления услуг в 2011 году представлен в таблице 3.2.Таблица 3.2 - Расчет средних доходных такс ММП-4 на 2012 год№ п/пВиды услугСредняя доходная такса, руб.Темпы изменения, %20112012123451.Письменная корреспонденция (простая + заказная)16,9120,47801121,12.Письменная корреспонденция с объявленной ценностью92,05114,4182124,33.Посылки179,66207,148115,34.Почтовые переводы29,4645,83976155,67.Пенсии и пособия43,4748,77334112,28.Отправления 1 класса156,94174,9881111,5Анализируя данные таблицы 3.2 видно, что средняя доходная такса увеличивается по всем видам услуг в 2012 году. Уровень средних доходных такс показывает, что наибольшие темпы роста ожидаются по письменной корреспонденции 21,1%, посылкам на 15,3% и ценным письмам и бандеролям на 20,74%. Рост средних доходных такс по денежным переводам ожидается на 12,36%. Расчет доходов на 2012 годПланирование доходов от почтовых отправлений и периодических изданий осуществляется путем умножения планируемой величины исходящего платного обмена на планируемую среднюю доходную таксу по соответствующему виду обмена.Расчет доходов представлен в таблице 3.3. Таблица 3.3 - Расчет доходов ММП-4 на 2012 год№ п/пВиды доходовАбсолютные данные, тыс. руб.Темпы изменения, %20112012123451.       Доходы от услуг связи5 127 348,175281168,6132.       Доходы от реализации товаров (работ, услуг) в ОПС482 853,06517618,48107,23.       Доходы от реализации финансовых услуг1 206 053,461437615,73119,2 Выручка от продаж6 816 254,697236402,82106,2Расчеты показывают, что общая сумма доходов от услуг связи в 2012 году, по сравнению с 2011 годом, увеличится на 3% и составит 5281168,61 тыс.руб. Увеличение доходов по другим производственным показателям обусловлено влиянием качественных – (рост средних доходных такс) и количественных – (увеличение объема предоставляемых услуг) факторов. Выручка от продаж составит 4236402,82тыс. руб., что на 6,2% больше, чем в 2011 году.3.3. Прогноз основных технико-экономических показателей ММП-4 на 2012 год с учетом предложенных мероприятийРасходы по производству и предоставлению услуг связи на 2012 год определяются исходя из сложившихся тенденций на почтамте, а также с учетом внедряемых мероприятий.Расчеты расходов на производство и реализацию услуг связи представлены в таблице 3.4Таблица 3.4 - Расчет себестоимости производства услуг связи ММП-4 на 2012 год№ п/пСтатьи затратРасходы, тыс. руб.Темпы изменения, %20112012123451.Затраты на заработную плату3 684 782,673795326,15103,002.ЕСН (34%), (30%)1 252 826,111138597,8590,883.Амортизация72 828,89801117,78110,004.Аренда15 935,6720716,37130,005.Материалы319 441,35335413,41105,006.Перевозка почты20 134,5328188,34140,007.Прочие производственные расходы73 911,7379307,29107,308.Коммунальные услуги260 640,05273672,05105,009.Услуги связи57 658,5573053,38126,7010.Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы130 610,59146414,47112,1011Расходы на рекламные, охранные, консультативные и страховые услуги98 733,18128353,14130,0012Прочее932 116,641014142,9108,8013Затраты5 914 706,126 245 929,66105,6Как видно из таблицы, в целом расходы на производство и реализацию услуг увеличатся на 20,26%. Наиболее высокий темп роста предполагается по коммунальным услугам и перевозка почты, что связано с ожидаемым ростом цен.Планируемая себестоимость рассчитывается по формуле:Спл = Зпл / Dпл , (11)ГдеЗпл – прогнозируемая величина расходов на производство и реализацию услуг связи;Dпл– прогнозируемая величина выручки от продаж;С2012 = 6245929,66/ 7236402,82 = 0,86руб. на 100 руб. выручки.Прибыль и рентабельность являются обобщающими показателями эффективности производстваПпл = Dпл – Зпл(12)П2012= 7236402,82-6245929,66= 990473,16 тыс. руб.Рентабельность рассчитывается отношением прибыли к расходам:Рпл = ( Ппл / Зпл ) * 100 , %(13)Р2012 = ( 990473,16/6245929,66) * 100 = 15,86 % 3.4. Бюджет доходов и расходов ММП-4 на 2012годВ общем случае бюджет – это набор взаимосвязанных планов, выраженный в финансовых и натуральных показателях на определённый промежуток времени. Финансовые показатели формируются на основе запланированных объёмов продажи услуг связи в разрезе тарифной номенклатуры в соответствии с оценкой прогнозируемого спроса, связанных с ними ввода основных средств и производственных мощностей в результате внедрения новых мероприятий. Поэтому систему бюджетирования следует рассматривать как совокупность скоординированных и взаимосвязанных планов, целью которых является эффективная организация процесса управления деятельностью компании и её структурных подразделений посредством планирования и контроля статей доходов и расходов, а также анализа финансово-экономических показателей.В таблице 3.5 приведен бюджет доходов и расходов на 2012 год.Таблица 3.5 - Бюджет доходов и расходов ММП-4 на 2012 год№ п/пНаименование показателейФактические данные за 2011г., тыс. руб.Прогноз на 2012 г., тыс. руб.Изменение, %12345Доходы1Доходы от услуг связи5 127 348,175281168,6132Доходы от реализации товаров (работ, услуг) в ОПС482 853,06517618,48107,23Доходы от реализации финансовых услуг1 206 053,461437615,73119,24Выручка от продаж6 816 254,697236402,82106,2Расходы5Затраты на заработную плату3 684 782,673795326,15103,006ЕСН (34%), (30%)1 252 826,111138597,8590,887Амортизация72 828,89801117,78110,008Аренда15 935,6720716,37130,009Материалы319 441,35335413,41105,0010Перевозка почты20 134,5328188,34140,0011Прочие производственные расходы73 911,7379307,29107,3012Коммунальные услуги260 640,05273672,05105,0013Услуги связи57 658,5573053,38126,7014Операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы130 610,59146414,47112,1015Расходы на рекламные, охранные, консультативные и страховые услуги98 733,18128353,14130,0016Прочее932 116,641014142,9108,8017Затраты5 914 706,126 245 929,66120,2618финансовый результат901548,57990473,16109,86Бюджетирование – это сложный методический и организационный процесс, требующий согласованных действий большого числа структурных подразделений и отдельных исполнителей, подчинённых единой цели, которая определена задачами бюджетного планирования. Это позволяет принимать своевременные управленческие решения по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности работы компании.Выводы по разделу 3Необходимо свести все основные экономические показатели в единую таблицу 3.6.Таблица 3.6 - Основные экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности почтамта на 2011 год№ п/пНаименование показателейЕдиницыизмер.Значение по годамТемпы изменения, %201120121234561.Выручка от продаж Тыс. руб.6 816 254,697236402,82106,22.Доходы от услуг связиТыс. руб.5 127 348,175281168,6133.Доходы от неосновной деятельностиТыс. руб.1 206 053,461437615,73119,24.Расходы на производство и реализацию услуг Тыс. руб.5 914 706,126245929,66120,265.Среднесписочная численностьЧел.14104141041006.Среднегодовая стоимость ОПФТыс. руб.1165306,41430996,26122,87.Производительность труда по выручке от продажТыс. руб./чел483,29513,07106,168.Расходы на оплату трудаТыс. руб.3 684 782,673795326,15103,009.Среднемесячная зарплатаРуб.22 077,4124285,1511014.Прибыль от продажТыс. руб.901548,57990473,16109,86Анализируя данные таблицы 3.6, можно сделать вывод, что выручка от продаж в 2012 году увеличится на 9,86%. При этом доход от предоставления услуг связи вырастет на 3%, от неосновной деятельности – на 19,2%. Данный рост по услугам связи обусловлен увеличением тарифов и исходящего платного обмена по всем видам деятельности, кроме доставки периодических изданий. В неосновной деятельности данные изменения связаны с расширением уже существующих непрофильных услуг.Расходы на производство и предоставление услуг связи ожидаются в размере 6245929,66тыс. руб., их рост составляет 20,26%, но темп роста выручки ниже.Прирост производительности труда должен составить 6,5%. Затраты на оплату труда увеличатся на 3% в связи с ростом среднемесячной заработной платы и увеличением численности работников на 6 штатных единиц. По результатам финансово-хозяйственной деятельности почтамта в 2012 году ожидается прибыль от продаж в размере 990473,16тыс. руб., то есть прибыль от продаж по сравнению с 2012 годом увеличится на 9,86%.Таким образом, деятельность почтамта, направленная на привлечение нового круга клиентуры, расширение предоставляемых и новых услуг, ведет к улучшению финансового состояния предприятия и качества предоставляемых услуг.ЗаключениеПо проведенному анализу деятельности ММП-4 за 2010-2011 гг. можно заметить увеличение прибыли почтамта на 259,1% и рост рентабельности на 18,5 процентных пункта. В 2011 году доход почтамта от предоставления услуг связи и неосновной деятельности составил – 6816254,69тыс. руб., что на 1% больше, чем в 2010 году; расходы в 2011 году по всем видам деятельности составили – 5914706,12 тыс. руб., что на 6,3% превысило расходы в предыдущем году.Увеличение стоимости основных производственных фондов способствовало росту фондоотдачи на 25,7% .Совокупный анализ основных показателей деятельности ММП-4 показывает, что при снижении платёжеспособности населения и юридических лиц, а также при общей тенденции снижения спроса на традиционные услуги почты необходимо в условиях рыночной экономики изыскивать новые источники дохода. Путём внедрения новых – непрофильных услуг, снижения затрат на производство существующих услуг работникам почтамта удалось, используя ресурсы предприятия, добиться повышения всех основных экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности организации.Проанализировав перспективы развития почтовой связи, а также деятельность Московского Межрайонного почтамта № 4 за 2010-2011 годы можно сделать вывод, что коренным образом изменилась структура рынка услуг почтовой связи, исходя из этого, мы предлагаем внедрение новых услуг. Перспективы развития Почты России неразрывно связаны с применением новых технологий. Результатом комплексного внедрения электронной технологии должно стать сокращение затрат, которые сегодня связаны с «ручной» технологией обработки, повышение эффективности обслуживания клиентов, появление новых корпоративных клиентов, увеличение доходов предприятия. Необходимо активно развивать на базе существующей сети новые услуги. В связи с вышеизложенным, в дипломном проекте для повышения эффективности работы ММП № 4 предлагается внедрить следующий спектр услуг:- размещение аудио и видео рекламы в 10 отделениях почтовой связи;- организация зоны по обслуживанию юридических лицПредложенные мероприятия имеют технические характеристики, описание услуг, а также расчёт их эффективности. Исходя из расчётов эффективности предлагаемых мероприятий, видно, что при затратах в сумме 1074,60 тыс руб. и можно получить дополнительную чистую прибыль 2413,26 тыс.руб., это свидетельствует о целесообразности внедрения предложенных мероприятий.Список использованной литературы:Федеральный Закон РФ «О почтовой связи» ФЗ-129 от 09.08.1995 г.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ Финансово-экономической деятельности предприятий. М.: Дело и сервис, 2010.-201сБочаров В.В. Финансовый анализ. СПб.: /Литер/, 2009- с.107Булгак В.Б., Варакин Л.Е., Ивашкевич Ю.К. и др. Концепция развития связи Российской Федерации. М., Радио и связь, 2005.Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: /Финпресс/, 2008.- 208с.Голубицкая Е. А. Экономика связи. – М.: ИРИАС, 2006. – 488 с.Гиляровская Л.Т., Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 360 с.Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: / Бухгалтерский учет/, 2009.-528с. Зимин Н.Е., Солопова В.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.м.: Колосс, 2010. 384с.Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2009. 205с. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2010.-640с. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности в промышленности, строительстве и торговле. М.: Дело и сервис, 2008.- 213с. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: дело и сервис, 2002. -305с. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Методические вопросы анализа финансового состояния во взаимосвязи с инвестиционной привлекательностью предприятия //Финансы и кредит. 2002. -15. с.27-35. Ковалев А.М. и др. Финансы. М., Финансы и статистика, 2007.Кузовкова Т.А. и др. Маркетинг в почтовой связи. М., Агенство «Книга-сервис», 2008.Кузовкова Т. А., Пронин А. М., Салютина Т. Ю. Статистика связи. – М.: Радио и связь, 2003. – 624 с.Мацнев В.Н. Организация, планирование и АСУ предприятий почтовой связи. М., Радио и связь, 2005.Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации. М.: Эксмо, 2006. 7с.Разговоров А.В. Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий связи. М., Радио и связь, 2006.Разговоров А.В., Кузовкова Т.А. Статистика связи. М., Радио и связь, 2008.Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.:Перспектива, 2009.- 199с. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.изд. 2-е. Мн., Экоперспектива, 2009.Связь в России. 2010: Статистический сборник/ Росстат. - M., 2010. − 157 c.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: российская практика. М.: Финансы и статистика, 2004.-118с. Табурчака П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Ростов-на-Дону.: Феникс, 2008. 219с. Хрипач В.Я., Суша Г.З. и др. Экономика предприятия. Мн., Экономпресс, 2010.Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для ВУЗов. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и Ко», 2006. – 368 с.Шеремет А,Д. комплексный анализ хозяйственной деятельности (Высшее образование). – М.: ИНФРА-М, 2009. – 415 с.Всероссийская газета «Почтовые вести» №21’2008. – М.: МедиаЛайн, 2008. – 8 с.http://www.minsvyaz.ru/http://www.russianpost.ru/http://www.mospochtamt.ru/index.php