Ответственность за нарушение валютного законодательства РФ на современном этапе.

Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретико – методологические основы форм и методов системы валютного контроля в Российской Федерации
1.1.Валютный контроль в Российской Федерации: нормативное регулирование, принципы, направления, формы и методы
1.2.Органы валютного контроля в Российской Федерации
Глава 2. Виды и формы ответственности за нарушения
валютного законодательства
2.1. Правовая природа ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации
2.2. Административная ответственности в сфере валютного регулирования
2.3. Уголовная ответственность за нарушение валютного законодательства
Глава 3. Совершенствование системы юридической ответственности за нарушения валютного законодательства
3.1. Основные направления совершенствования валютного контроля в Российской Федерации
3.2. Проблемы нормативного правового совершенствования ответственности за нарушения валютного законодательства
Заключение
Список литературы

Предстоящие преобразования являются основанием для создания условий по выработке новых подходов в модернизации системы валютного и таможенного контроля в РФ.
Модернизация должна быть нацелена на повышение эффективности использования имеющегося потенциала контролирующих органов, усиление координации их деятельности и оптимизацию их взаимодействия, путем устранения имеющихся противоречий действующего правового механизма контроля при соблюдении основных принципов: гарантии свободы законному движению капитала, исключения неоправданного вмешательства государства в валютные операции резидентов и нерезидентов, единства системы валютного регулирования и валютного контроля, обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
3.2. Проблемы нормативного правового совершенствования ответственности за нарушения валютного законодательства
Важность борьбы с нарушениями валютного законодательства обусловлена многими факторами. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», а также принятые в соответствии с ним нормативные акты органов валютного регулирования - Правительства РФ и Банка России - нацелены на увеличение финансовых резервов государства, стабилизацию внутреннего финансового рынка, создание положительных изменений в платежном балансе страны, развитие экономического потенциала государства. Противоправная деятельность в валютной сфере способна усугубить дефицит бюджета, повлечь ослабление национальной валюты, нанести вред отечественному производству и экономической безопасности в целом. Не случайно российское законодательство, несмотря на тенденцию к либерализации, сохраняет ряд валютных ограничений, что представляется особенно актуальным в условиях существующего кризиса.
Правовая база большинства зарубежных держав также сохраняет те или иные элементы валютного регулирования и контроля. Развитые страны и сегодня при помощи валютного законодательства принимают меры к предотвращению бегства капитала за рубеж, легализации «грязных денег» и уклонения от уплаты налогов. Во многих европейских государствах сохраняется требование о репатриации валютной выручки и официально установлена обязанность банков передавать уполномоченным органам информацию о сомнительных сделках. В странах с развивающейся экономикой валютные ограничения существуют повсеместно.
Вопросы валютного регулирования и валютного контроля, а также противодействия валютным нарушениям нередко являются предметом научных исследований и лежат в сфере интересов как юристов, так и экономистов.
Тем не менее с учетом чрезвычайной динамичности валютного законодательства возникают все новые темы для исследований. В частности, недостаточно изучены, по нашему мнению, вопросы совершенствования ст. 15.25 КоАП РФ (нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования). Интенсивный характер развития правовых норм, регулирующих валютные правоотношения, предопределяет необходимость изменения и дополнения норм об ответственности за противоправную деятельность.
Общеизвестно, что законодательство, его исполнение и ответственность за допущенные нарушения закона являются основными элементами содержания понятия «законность». В связи с этим представляются важными исследовать в данной части работы совершенствование валютного и связанного с ним административного законодательства. Думается, что изучение проблем применения ответственности за ненадлежащее исполнение нормативных актов, регламентирующих валютную сферу, а также выбор путей их решения сыграют определенную роль в деле укрепления законности.
За период действия Кодекса РФ об административных правонарушениях произошло увеличение объемов валютных операций возросло и количество нарушений, совершаемых в этой сфере резидентами и нерезидентами. Контролирующими органами, в свою очередь, наработана обширная практика привлечения к ответственности за валютные правонарушения, а судами рассмотрено немалое количество споров, возникающих по этому поводу. Исследования, проведенные в данной области, позволили выделить ряд пробелов нормативного характера, указывающих на необходимость совершенствования названной административной нормы. Предлагаемые изменения, как представляется, будут способствовать реализации не только принципа неотвратимости наказания, но и принципа справедливости.
На наш взгляд, нуждается в дополнении ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, устанавливающая ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной или отечественной валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них.
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 19) устанавливает обязанность репатриации иностранной валюты или валюты Российской Федерации при осуществлении резидентами внешнеторговой деятельности. Под внешнеторговой деятельностью Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» понимает деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. Резидентами ст. 1 Закона наряду с прочими называет физических лиц - граждан Российской Федерации, постоянно проживающих на территории России. (Резидентами в соответствии с Законом являются: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан России, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством; г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с российским законодательством; д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства, находящиеся за пределами территории России, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых валютным законодательством). В эту категорию входят лица как обладающие статусом индивидуального предпринимателя (ПБЮЛ), так и без такового.
Однако ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за невозвращение в Россию валютных средств только физическими лицами - предпринимателями, в санкции данной нормы они подпадают под определение должностных лиц. В то время как деятельность иных российских граждан, не относящихся к частным предпринимателям, указанной нормой не охватывается, несмотря на то что такие лица нередко выезжают за рубеж для выполнения там работ или оказания услуг. По оценкам экспертов в области миграции, в настоящее время за пределами страны трудятся около 1,5 млн. россиян. Причем далеко не все они имеют статус нерезидентов - лиц, постоянно проживающих в иностранном государстве. (Нерезидентами согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» являются: а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с Законом; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации; в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории России; г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях; д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации; е) находящиеся на территории России филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в пп. «б» и «в» настоящего пункта).
Как правило, большинство таких граждан имеют лишь временный вид на жительство, т.е. с точки зрения валютного законодательства остаются российскими резидентами.
Общеизвестен факт, что Россия стала крупнейшим экспортером рабочей силы на рынки труда зарубежных стран, при этом наши соотечественники работают не только по трудовым договорам, но и по контрактам на производство работ или оказание услуг. На рынке услуг традиционными отраслями являются: консультационные, информационные, иные деловые услуги, услуги в области науки, образования, медицины, физической культуры, спорта и т.д. Многие из стран трудоустройства являются офшорными зонами, где позволяется в упрощенном порядке приобретать недвижимость и делать иные капиталовложения, вкладывая заработанные средства. Соответственно, не исключены ситуации, когда вознаграждение в валюте, полученное российскими гражданами, остается за границей, хотя должно быть репатриировано на родину согласно установленным правилам. То же касается фактов передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности. Однако КоАП РФ не охватывает ответственностью подобные нарушения валютного законодательства, что можно рассматривать как пробел нормативного регулирования. Думается, что установление мер ответственности в этой области будет играть важную роль в деле пресечения и предупреждения противоправного поведения со стороны российских резидентов и повлияет на увеличение поступлений в национальный бюджет.
Также, на наш взгляд, необходимо совершенствовать ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ - несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение единых правил оформления паспортов сделок, нарушение установленных сроков хранения учетных (отчетных) документов или паспортов сделок. Правонарушение влечет серьезный административный штраф в размере от 40 до 50 тыс. руб. для юридических лиц и от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц.
Безусловно, надлежащее исполнение участниками валютных сделок вышеприведенных правил, установленных актами органов валютного регулирования, является очень важным. По сути, от их выполнения поставлено в зависимость осуществление валютного контроля, который в противном случае окажется парализованным. Вместе с тем, как показывает практика, предусмотренные санкции могут быть не адекватны тяжести совершенных правонарушений. Нередки случаи, когда сумма валютной операции, отчетность по которой представлена с нарушением порядка или срока, имеет небольшой размер - 50, 100 у.е. При этом размер штрафа, полагающегося за этот проступок, будет многократно превышать сумму самой операции, что представляется несправедливым и способствует дискредитации валютного контроля как государственной функции.
Тоже незначительными зачастую являются нарушения, допускаемые при оформлении паспортов сделок, при этом тяжесть наказания не всегда соответствует их общественной опасности. Приведем пример. Московской восточной таможней ЗАО «Лиггет» привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в связи с нарушением требований приложения N 4 Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Нарушение заключалось в том, что представителем ЗАО «Лиггет» при оформлении паспорта сделки не было указано полное наименование уполномоченного банка - Московский филиал ЗАО «Коммерческий и инвестиционный банк «КР». Вместо этого в паспорте сделки употреблено сокращенное название - МФ ЗАО «Коммерческий и инвестиционный банк «КР». Каких-либо иных нарушений валютного законодательства в процессе осуществления внешнеэкономической сделки ЗАО «Лиггет» не допустило, общественная опасность указанного выше деяния фактически отсутствует, уполномоченный банк легко идентифицируется. Однако правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, имеют формальный состав, и вышеназванное юридическое лицо привлечено к административной ответственности.
Казалось бы, у органа валютного контроля есть возможность применять в особых случаях ст. 2.9 КоАП РФ (малозначительность), но, как показывает практика, освобождение от административной ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ за малозначительностью имеет место не часто. Отдельные авторы, в частности Е. Нечипоренко и Д. Сараев, полагают, что нарушения валютного законодательства не могут быть малозначительными. Поскольку формальные составы не предусматривают материально-правовых последствий содеянного как обязательной составляющей объективной стороны правонарушения, то, по мнению указанных авторов, для оценки действий лица, привлекаемого к ответственности по признакам нормы КоАП РФ, имеющей формальный состав, эти последствия правового значения не имеют. При всей дискуссионности данной позиции существуют ее сторонники на практике. Поэтому для обеспечения принципа справедливости наказания представляется целесообразным в санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ снизить нижний предел штрафа, что позволит применять административную ответственность согласно тяжести совершенного проступка.
Для сравнения с рассматриваемой нормой хотелось приведем санкцию ст. 11.8.1 КоАП - управление маломерным судном судоводителем, не имеющим при себе документов, необходимых для допуска к управлению маломерным судном. Ответственность за такое серьезное правонарушение, которое может повлечь человеческие жертвы, установлено в виде штрафа размером всего 100 руб. Представляется, что законодателю необходимо пересмотреть меру административной ответственности по ряду норм Кодекса, т.к. существующие санкции не всегда способствуют достижению целей административного наказания. Думается, что излишне суровое наказание за мелкие нарушения валютного законодательства будет лишь провоцировать недовольство со стороны участников валютных сделок и явится дополнительным аргументом для сторонников отмены валютного контроля.
Помимо изложенного явным недостатком ст. 15.25 КоАП РФ является несоответствие отдельных ее положений отраслевому валютному законодательству. Следует отметить, что с 1 января 2007 г. не действуют требования о резервировании валютных средств по внешнеэкономическим сделкам, а также использовании участниками ВЭД специальных банковских счетов в связи с изменениями в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле». Однако из ч. 1, 6 ст. 15.25 КоАП РФ ответственность за невыполнение указанных требований не исключена. Также отменена с 1 января 2007 г. норма Закона, устанавливавшая обязанность продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке страны. На сегодняшний день такого валютного ограничения не существует, тем не менее ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ по-прежнему содержит ответственность за невыполнение этой обязанности, а равно за нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки.
Фактически, исходя из буквального прочтения названной нормы КоАП РФ, этим Кодексом узаконивается ряд ограничений на распоряжение валютными ценностями. Вместе с тем в соответствии со ст. 141 ГК РФ валютные ценности - это объекты гражданских прав. Право собственности на них является вещным правом и охраняется государством (ст. 35 Конституции РФ). Ограничение такого права может быть произведено только федеральным законом в рамках, установленных Конституцией РФ. Из смысла же Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» следует, что все виды валютных ограничений должны прямо содержаться в этом Законе. Соответственно, при исключении положений Закона, содержащих валютные ограничения, аналогичные изменения должны быть внесены и в иные нормативные правовые акты, непосредственно связанные с применением этих положений. Однако до настоящего времени это не осуществлено, в связи с чем очевиден вывод об отсутствии надлежащего мониторинга валютного и связанного с ним административного законодательства, что может иметь негативные последствия в ходе правоприменения.
В целях укрепления законности и правопорядка в валютной сфере, на наш взгляд, существует необходимость совершенствования действующего административного законодательства. А именно:
- внесения дополнения в санкцию ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, т.е. ввести ответственность физических лиц за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные им информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них;
- приведения в соответствие с действующим валютным законодательством ч. 1, 6 ст. 15.25 КоАП РФ, исключения ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ как не имеющей правовой основы в отраслевых нормативных правовых актах;
- изменения санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ путем снижения нижнего предела административного штрафа, что позволит применять ответственность за незначительные нарушения актов органов валютного регулирования согласно тяжести совершенного деяния.
Заключение
Резюмируя проведенное исследование, следует остановиться на следующих выводах.
Механизм валютного контроля будучи одним из инструментов государственного управления (валютного регулирования) можно представить как организационно-правовую систему целенаправленного государственного воздействия на общественные отношения, возникающие в сфере совершения валютных сделок и операций в целях соблюдения валютной дисциплины участниками валютных правоотношений.
Структура системы субъектов контроля по действующему валютному законодательству является трехуровневой: Правительство РФ, органы валютного контроля и агенты валютного контроля. При этом субъекты каждого уровня указанной системы имеют строго определенный круг полномочий при реализации контрольных функций
В структуре механизма валютного контроля особо можно выделить институционный аспект. Он представлен как государственными органами, осуществляющими принятие актов валютного законодательства и контроль над их соблюдением, так и органами специальной компетенции в области валютного регулирования. Наделение Законом Банка России и Правительства РФ функций по принятию актов валютного законодательства означает придание им статуса органов специальной компетенции.
Рассматривая проблемы ответственности за нарушение валютного законодательства, следует отметить, что, по нашему мнению, за такие нарушения резиденты и нерезиденты могут привлекаться к административной или уголовной, но не финансово-правовой ответственности. Кроме того, резиденты и нерезиденты, нарушившие валютное законодательство Российской Федерации, в отдельных случаях могут нести и гражданско-правовую ответственность, которая выступает в качестве «вспомогательной» к административной и уголовной ответственности.
Считаем, что валютное законодательство и КоАП РФ, регулирующие отношения по привлечению к ответственности за нарушение валютного законодательства, должны быть настолько ясными и недвусмысленными, чтобы нормативные правовые акты не пересекались, не предусматривали разъяснения одних и тех же норм, мер или порядка валютного контроля. Поэтому работа по совершенствованию валютного законодательства и КоАП РФ в части регулирования ответственности за нарушение валютного законодательства, по устранению ряда проблем юридического характера, сложностей применения на практике различных норм валютного законодательства должна продолжаться.
Так, на наш взгляд, существует необходимость совершенствования действующего административного законодательства. А именно:
- внесения дополнения в санкцию ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, т.е. ввести ответственность физических лиц за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные им информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительные права на них;
- приведения в соответствие с действующим валютным законодательством ч. 1, 6 ст. 15.25 КоАП РФ, исключения ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ как не имеющей правовой основы в отраслевых нормативных правовых актах;
- изменения санкции ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ путем снижения нижнего предела административного штрафа, что позволит применять ответственность за незначительные нарушения актов органов валютного регулирования согласно тяжести совершенного деяния.
В части совершенствования уголовного законодательства также считаем, что проведенный анализ указывает на наличие ряда обстоятельств сугубо правового характера, которые препятствуют успешному применению ст. 193 УК РФ и предлагаем внести соответствующие изменения в уголовное законодательство, изложив ст. 193 УК РФ в следующей редакции:
«Статья 193. Уклонение от исполнения обязанности по репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации
1. Неполучение резидентом от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невозврат резидентом в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, совершенные в крупном размере, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.
2. Те же деяния, совершенные в особо крупном размере, -
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Примечание. Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма неполученных (невозвращенных) денежных средств в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации превышает три миллиона рублей, особо крупном размере - превышает тридцать миллионов рублей».
Таким образом, модернизация валютного законодательства в целом и законодательства об ответственности в сфере валютных правонарушений должна быть нацелена на повышение эффективности использования имеющегося потенциала контролирующих органов, усиление координации их деятельности и оптимизацию их взаимодействия, путем устранения имеющихся противоречий действующего правового механизма контроля при соблюдении основных принципов: гарантии свободы законному движению капитала, исключения неоправданного вмешательства государства в валютные операции резидентов и нерезидентов, единства системы валютного регулирования и валютного контроля, обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Список литературы
Нормативные правовые акты
Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации от 12.12.1993: по состоянию на 30.12.2008 // Российская газета. - 1993. - N 237.
Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) [Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ: по состоянию на 06.12.2011] // Собрание законодательства РФ. – 1994. - №32. – Ст.3301.
Российская Федерация. Законы. Таможенный кодекс Российской Федерации [Федеральный закон от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ: по состоянию на 27.11.2010] //Собрание законодательства РФ. – 2003. - №22. _. Ст.2066.
Российская Федерация. Законы. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Федеральный закон от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ: по состоянию на 25.05.2012] // Собрание законодательства РФ. – 2002. - №1.
Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании и валютном контроле [Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ: по состоянию на 01.01.2012] // Собрание законодательства Российской Федерации. 2003. N 50. Ст. 4859.
Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» [Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ: по состоянию на 21.11.2011] // Собрание законодательства РФ. - 2002. - N 28. - Ст. 2790.
Решение Межгосударственного совета ЕврАзЭС от 5 июля 2010 г. N 51 «О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» // СПС «КонсультантПлюс».
Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Административного регламента Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по исполнению государственной функции органа валютного контроля [Приказ Минфина России N 98н от 06.11.2007] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2008. - N 23.
Материалы судебной практики
Постановление ФАС Московского округа от 14 сентября 2006 г. N КА-А40/8480-06 по делу N А40-31550/06-149-213 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2006 г. N А79-7373/2005 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Центрального округа от 10.04.2006 N А64-6234/05-11 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление Президиума ВАС РФ от 6 июня 2006 г. N 1644/06 по делу N А06-3059у/3-23/05 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 16 января 2006 г. N А79-7373/2005
Постановление ФАС Центрального округа от 10.04.2006 N А64-6234/05-11 // СПС «КонсультантПлюс».
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 августа 2005 г. N А52-662/2005/2 // СПС «КонсультантПлюс».
Монографии, комментарии, статьи
1.Административная реформа в России: Научно-практ. пособие / Под ред. С.Е. Нарышкина, Т.Я. Хабриевой / С.Е. Нарышкина, Т.Я. Хабриева. - М.: Инфра-М, 2006. - 345с.
Алексеев С.С. Общая теория права. Т. 1./С.С. Алексеев. М.: ИНФРА - М, 1981. – 243с.
Басков В.И. Курс прокурорского надзора / В.И. Басков. - М., 1998. – 432с.
Вильде Л.В. Вопросы совершенствования нормы об административной ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования /Л.В. Вильде // Налоги. - 2011. - N 25. – С.15-24.
Вострикова Л.Г. Валютное право: Учеб. пособие для вузов / Л.Г. Вострикова. - М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006. – 432с.
Гафарова Г.Р. Некоторые особенности осуществления валютного контроля в РФ / Г.Р. Гафарова// Финансовое право. - 2009. - N 7. – С.45-53.
Гогин А.А. Характеристика правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации / А.А. Гогин// Финансовое право. - 2005. - N 3. – С.32-38.
Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., Пушин В.А. Валютное право России: Учеб. для вузов / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин. - М.: Норма, 2005. – 245с.
Ерпылева Н.Ю. Современное валютное регулирование в российском банковском праве /Н.Ю. Ерпылева// Законодательство и экономика. - 2011. - N 12. – С.13-24.
Ефимова Л.Г. Банковское право /Л.Г. Ефимова. - М.: Статут, 2010. Т. 1: Банковская система Российской Федерации.
Ефимова Л.Г. Комментарий к информационному письму Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2000 г. N 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» / Л.Г. Ефимова // Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленумов и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. Вып. 7 / Под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой. - М.: Статут, 2008. – 329с.
Ильин А.Ю. Совершенствование института ответственности за нарушение валютного законодательства/ А.Ю. Ильин // Финансовое право. - 2010. - N 1. – С.26-32.
Казарина А.Х. Законность как предмет деятельности российской прокуратуры /А.Х. Казарин// Вестник Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации. - 2008. - N 6(8). – С.19-38.
Канцеров Р.Э. Механизм государственного принуждения в валютной сфере / Р.Э. Канцеров // Финансовое право. - 2009. - N 9. – С.19-28.
Канцеров Р.Э. Правозащитная деятельность государства в сфере валютных отношений /Р.Э. Канцеров // Российский следователь. - 2008. - N 13. – С.19 - 25.
Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (постатейный) / А.Г. Авдейко, С.Н. Антонов, И.Л. Бачило и др.; под общ. ред. Н.Г. Салищевой. 7-е изд. М.: Проспект, 2011. – 543с.
Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) / Д.Г. Алексеева и др. М., 2004. – 654с.
Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учеб. для вузов/ Ю.А. Крохина. - М.: Норма, 2007. – 356с.
Крыгина А.С., Хаменушко И.В. Валютные правонарушения: малозначительность или отсутствие состава? /А.С. Крыгина. И.В. Хаменушко // Законодательство. - 2010. - N 1. - С. 27-32.
Кучеров И.И. Современное состояние уголовно-правовой защиты сферы валютного регулирования // Российский следователь. 2011. N 1.
Леднева (Тютина) Ю.В. Правовая природа ответственности за нарушения валютного законодательства Российской Федерации /Ю.В. Леднева (Тюнина) // Налоги. - 2010. - N 3. – С.12-21.
Лисицын А.Ю. Ответственность за нарушение валютного законодательства: научно-практический комментарий ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях /А.Ю. Лисицын // Административное и финансовое право. Ежегодник Центра публично-правовых исследований. - Т. 1. - АНО «Центр публично-правовых исследований», 2006. – 322с.
Мамченко А.В. Иностранная валюта как предмет преступления по ст. 193 УК РФ /А.В. Мамченко // Право и экономика. - 2003. - N 6. – С.16-28.
Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М., 2000. – 345с.
Мусаткина А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности: Монография / Под ред. Р.Л. Хачатурова. - Тольятти: Волжский ун-т им. В.Н. Татищева, 2003. – 592с.
Нечипоренко Е., Сараев Д. Административная ответственность за нарушение валютного законодательства / Е. Ничепоренко, Д. Сараев// Финансовая газета. - 2006. - N 25. - С. 8-12.
Осипов С.К. Ответственность за нарушения валютного законодательства/ С.К. Осипов // Право и экономика. - 1999. - N 5. – С.23-29.
Паневина Е. Штраф без основания / Е. Паневина// ЭЖ-Юрист. - 2009. - N 49. – С.36 – 42.
Попова Н.Ф. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как субъект административной юрисдикции /Н.Ф. Попова // Административное право и процесс. - 2010. - N 2. – С.18-29.
Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой, второй, третьей / Под ред. Т.Е. Абовой, М.М. Богуславского, А.Ю. Кабалкина, А.Г. Лисицына-Светланова; Ин-т государства и права РАН. - М.: Юрайт-Издат, 2008. – 893с.
Постатейный комментарий к Федеральному закону «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» / Под ред. А.Н. Козырина // СПС «КонсультантПлюс».
Проблемы предупреждения нарушений валютного законодательства Российской Федерации средствами прокурорского надзора. Аналитический обзор. - М., 2007. – 345с.
Пыхтин С.В. Валютный контроль и ответственность /С.В. Пыхтин // Закон. - 2005. - N 4. – С.22 – 29.
Пыхтин С.В. Ответственность резидентов и нерезидентов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования / С.В. Пыхтин// Валютное право: Учеб. пособие. - М.: Норма, 2007. – 538с.
Репин А. Административная ответственность за нарушения валютного законодательства /А.Репин // Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2010. - N 12. – С.43-52.
Российское предпринимательское право: учебник / Д.Г. Алексеева, В.К. Андреев, Л.В. Андреева и др.; отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. - М.: Проспект, 2011. – 415с.
Рябцев В.П. Прокурорский надзор: Курс лекций / В.П. Рябцев. - М., 2006. – 632с.
Сапожников Н. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях /Н. Сапожников // Хозяйство и право. - 2001. - N 12. – С.31-40.
Саттарова Н.А. К вопросу об ответственности за нарушение валютного законодательства / Н.А. Саттарова// Финансовое право. - 2005. - N 10. – С.12 – 21.
Саттарова Н.А. Меры процессуально-правового принуждения в сфере валютных отношений / Н.А. Саттарова // Финансовое право. - 2009. - N 1. – С.23-30.
Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве / Н.А. Саттарова. - М., 2006. – 115с.
Сивков А.В. Трудовая эмиграция из России в страны Южной Европы: современные тенденции и подходы к регулированию: Автореф. дис. ... к.э.н. / А.В. Смвков. - М., 2008. - 21с.
Струкова А.А. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте: Уголовно-правовая характеристика / А.А. Струкова. - СПб., 2002. – 112с.
Суханов Е.А. Гражданско-правовая ответственность // Гражданское право: В 4 т. Т. 1: Общая часть: Учеб. для студентов вузов / Отв. ред. Е.А. Суханов. - М.: Волтерс Клувер, 2008. – 478с.
Тихомиров Ю.А. Механизм управления в развитом социалистическом обществе /Ю.А. Тихомирова. - М., 1978. – 189с.
Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации /Г.А. Тосунян, А.В. Емелин. - М., 2002. – 679с.
Финансовое право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. - М.: Эксмо, 2006. – 523с.
Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации / И.В.Хаменушко. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2001. – 679с.
Шохина Э.Х. Валютное законодательство: проблемные аспекты /Э.Х. Шохина// Внешнеторговое право. - 2010. - N 2. – С.10-18.
Эбке Ф. Вернер. Международное валютное право /Ф. Эбке. - М.: Международные отношения, 1977. – 345с.
Басков В.И. Курс прокурорского надзора. / Басков В.И. - М., 1998. - С. 10; Рябцев В.П. Прокурорский надзор: Курс лекций. / Рябцев В.П. - М., 2006. - С. 67; Казарина А.Х. Законность как предмет деятельности российской прокуратуры / Казарина А.Х. // Вестник Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации. - 2008. - N 6(8).
Вострикова Л.Г. Валютное право: Учеб. пособие для вузов / Л.Г. Вострикова Л.Г. - М.: ЗАО «Юстицинформ», 2006. - С.33.
Эбке Ф. Вернер. Международное валютное право / Эбке Ф. - М.: Международные отношения, 1977. - С. 21.
Эбке Ф. Вернер. Международное валютное право / Эбке Ф. - М.: Международные отношения, 1977. - С. 22.
Финансовое право / Запольский С.В.; под ред. С.В. Запольского. - М.: Эксмо, 2006. - С. 90 - 91.
Российское предпринимательское право: учебник / Д.Г. Алексеева, В.К. Андреев, Л.В. Андреева и др.; отв. ред. И.В. Ершова, Г.Д. Отнюкова. - М.: Проспект, 2011. - С. 332.
Тихомиров Ю.А. Механизм управления в развитом социалистическом обществе / Ю.А.Тихомиров - М., 1978. - С. 45.
Алексеев С.С. Общая теория права /С.С. Алексеев - Т. 1. - М., 1981. - С. 261 - 263.
Российская Федерация. Законы. О валютном регулировании и валютном контроле [Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ: по состоянию на 01.01.2012] // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - N 50. - Ст. 4859.
То