Планирование труда и анализ трудовых показателей

Содержание
Введение
1 Теоретические аспекты показателей по труду
1.1 Основные показатели по труду, их характеристика и взаимосвязь
1.2 Фонд заработной платы и численность работников:
характеристика, состав
2 Анализ показателей по труду и средств на его оплату
ООО «Ваш Дом Сервис»
2.1 Экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ показателей по труду и фонда заработной платы
3 Планирование показателей по труду и средств на его оплату
Заключение
Список литературы
Приложение

Темп роста уровня расходов на оплату труда по ООО «Ваш Дом Сервис» составил 5,81%:(8,92-8,43) / 8,43 * 100.Далее рассчитаем влияние факторов на изменение фонда заработной платы.Факторы, влияющие на изменение фонда заработной платы по сравнению с предшествующим годом делят на 2 группы.Первая группа факторов связана с численностью работников и их средней заработной платой.Общее отклонение фонда заработной платы ООО «Ваш Дом Сервис» в отчетном периоде составило +221,6 тыс. руб., в том числе:а) за счет изменения численности работников:∆ФЗПч = (Ч1-Ч0)*СЗ0, (2.8)здесь ∆ФЗПч – изменение фонда заработной платы за счет изменения численности работников;Ч1, Ч0 – соответственно среднесписочная численность работников в отчетном и базисном периоде;СЗ0 – средняя заработная плата работников в базисном периоде.∆ ФЗПч = (52-54) * 19,596 = -39,192 тыс. руб.Следовательно, снижение среднесписочной численности работников в на 2 чел. в отчетном периоде повлекло за собой уменьшение расходов на оплату труда в размере 39,192 тыс.руб.б) за счет роста средней заработной платы (∆ ФЗПСЗ):∆ ФЗПСЗ = (СЗ1-СЗ0)*Ч1, (2.9)здесь СЗ1, СЗ0 – средняя заработная плата работников соответственно в отчетном и базисном периодах;Ч1 – среднесписочная численность работников в отчетном периоде.∆ФЗПCЗ = (24,612 – 19,596) * 52 = +260,832 тыс. руб.Совокупное влияние факторов:∆ ФЗПСЗ = 260,832 – 39,192 = +221,64 тыс. руб.Расчеты показали, что в отчетном году в ООО «Ваш Дом Сервис» увеличение фонда оплаты труда произошло только за счет роста их средней заработной платы.Итак, проведя всесторонний анализ показателей по труду и его оплате в ООО «Ваш Дом Сервис», необходимо отметить следующее:1) общая сумма фонда заработной платы увеличилась в 2011 году, возрос и уровень расходов на оплату труда в процентах к обороту.Основными факторами, повлиявшими на это изменение, были следующие: рост средней заработной платы, уменьшение численности работников, рост оборота торговли, рост средней выработки на 1 работника как в действующих, так и в сопоставимых ценах.Весь прирост оборота торговли ООО «Ваш Дом Сервис» был получен только за счет интенсивного фактора – средней выработки работников.Негативная тенденция наблюдается по показателю эффективности использования средств на оплату труда. На этот фактор в дальнейшем руководству ООО «Ваш Дом Сервис» следует обратить особое внимание. Также следует отслеживать темпы роста средней выработки и средней заработной платы, так как на предприятии рост средней заработной платы опережает рост средней выработки. В целом, трудовые ресурсы использовались на предприятии достаточно эффективно, что положительно сказалось на остальных показателях его деятельности.2)Удельный вес работников торгового зала растет (с 57,41% до 59,61% в отчетном году), что способствует росту производительности труда.Проведем экономическое обоснование показателей по труду работников ООО «Ваш Дом Сервис» и средств на его оплату на планируемый год.3 Планирование показателей по труду и средств на его оплатуЦелью планирования численности работников является определение обоснованной потребности в кадрах для обеспечения торгового процесса при оптимальном использовании средств на оплату труда и снижении трудовых затрат на один рубль товарооборота.Запланируем товарооборот ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год следующими вариантами.с учетом целевой прибыли;исходя из суммы оборотных средств;исходя из среднегодового темпа роста оборота.Расчет представим в виде прямого счета, а затем, выбирая альтернативный вариант, оформим таблицей.1) Чтобы рассчитать размер целевой прибыли на планируемый год, используем среднегодовой темп роста. Прибыль от обычной деятельности составила по годам:- 2009 год – 588,3 тыс.руб.;- 2010 год – 646,5 тыс.руб.;- 2011 год – 978 тыс.руб.Среднегодовой темп роста прибыли составит:Прибыль на 2012 год определена в сумме 1260 тыс.руб. (978*128,9/100).Соответственно целевая прибыль для расчета (с учетом налога на прибыль 24%) составит 1658 тыс.руб. [1260*100/(100-24)]. Условно-постоянные издержки обращения в сумме обоснованы на следующий год (по данным 2011 года и с предполагаемыми изменениями) в сумме 1223 тыс.руб., а уровень переменных издержек в процентах к обороту возьмем на прежнем уровне = 6,86%. Уровень доходности без НДС составит 25,5% на уровне прошлого года. Товарооборот плановый составит:(1658 + 1223) (25,5 - 6,86) 100 = 15456 тыс.руб.2) Сумма оборотных средств на начало 2012 года составила 964,8 тыс.руб. Размер торговой надбавки к цене поступления рассчитан в размере 34,27% (25,5 / (100 – 25,5) * 100 ). Предполагается увеличить количество оборотов оборотных средств до 15 раз. Товарооборот равен:964,8 *1,3427 *15 = 19431,5 тыс.руб.3) Данные для расчета среднегодового темпа роста товарооборота представлены в таблице 3.1. Среднегодовой темп роста товарооборота составит:Следовательно, плановый товарооборот ООО «Ваш Дом Сервис» с учетом среднегодового темпа роста составит 15980 (14355 * 1,1132).Рассчитанные варианты прогнозного объема продаж ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год представлены в таблице 3.1.Таблица 3.1 - Варианты прогнозного объема продаж ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год(тыс.руб.)ПоказателиВарианты расчета товарооборотаС учетом целевой прибылиИсходя из суммы оборотных средствИсходя из среднегодового темпа роста товарооборотаТоварооборот15456,019431,515980,0В % к 2011году107,7135,4111,3Возможным объемом продаж на 2012 год выбран товарооборот, рассчитанный с учетом целевой прибыли как наиболее реальный. В 2011 году темп роста товарооборота составил 114,3%.Подставляя в найденное уравнение регрессии значение прогнозного товарооборота, найдем плановую численность персонала ООО «Ваш Дом Сервис»:99,2 – 0,0035*15456 = 46 чел.Следовательно, оптимальное количество работников ООО «Ваш Дом Сервис» на планируемый период составит 46 чел.Рассчитаем прогнозную численность работников ООО «Ваш Дом Сервис» с использованием среднегодового темпа роста. Данные для расчета приведены в таблице 3.1. Среднегодовой темп роста численности персонала ООО «Ваш Дом Сервис» составит:Следовательно, численность работников ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год будет равной 55 чел. (52 * 1,068).Нормативы численности персонала для обоснования численности работников ООО «Ваш Дом Сервис» использовать не представляется возможным вследствие того, что работники торгового зала не работают постоянно в одном отделе.Чтобы определить, какая численность персонала будет наиболее оптимально для ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год, воспользуемся формулой (2.5). Рассчитаем индекс товарооборота в 2012 году: 15456 / 14355 = 1,0767.Относительное отклонение плановой численности работников ООО «Ваш Дом Сервис», рассчитанной с помощью метода корреляции, будет равным:45 – 52*1,0767 = -11 чел.Относительное отклонение плановой численности работников ООО «Ваш Дом Сервис», рассчитанной с помощью среднегодового темпа роста, будет равным:55 – 52*1,0767 = -1 чел.Расчеты показывают, что в обоих вариантах достигается относительное снижение численности персонала. Представляется оптимальным снизить численность персонала ООО «Ваш Дом Сервис» до 45 чел. (на 8 чел. меньше, чем в прошлом периоде), повысить им заработную плату и размер премирования за достижение роста качественных показателей (например, средней выработки), что стимулирует рост производительности труда.Средняя выработка работников ООО «Ваш Дом Сервис» в 2012 году составит исходя из запланированного размера товарооборота и численности работников:15456 / 45 = 343,47 тыс.руб.Планируемая средняя выработка работников ООО «Ваш Дом Сервис» больше аналогичного показателя за 2011 год на 67,412 тыс.руб. (343,47 – 276,058), или на 24,4%.Проведем расчеты средств на оплату труда работников ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год.Рассчитаем фонд заработной платы работников несколькими вариантами.Вариант 1. Исходя из финансовых ресурсов. Доля заработной платы в издержках обращения составила по данным прошлых лет 58%. Издержки обращения делят на постоянные и переменные. Постоянные издержки определены по опыту прошлых лет в сумме 1223 тыс.руб., а переменные в % к обороту – 6,86%. Исходя из рассчитанной суммы товарооборота на 2012 год, сумма переменных затрат составит:15456 * 6,86 / 100 = 1060 тыс.руб.Следовательно, общая сумма издержек обращения ООО «Ваш Дом Сервис» в 2012 году составит 2283 тыс.руб. (1060 + 1223), что больше аналогичного показателя прошлого года на 75,2 тыс.руб. (2283 – 2207,8).Фонд заработной платы будет равным:2283 * 58 / 100 = 1324 тыс.руб.Вариант 2. Исходя из средней заработной платы и численности персонала. Численность персонала ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год запланирована 45 чел. Средняя заработная плата работников с учетом планируемого повышения составит 27,5 тыс.руб., что больше показателя 2011 года на 2,888 тыс.руб. (27,5 – 24,612). Темп роста средней заработной платы будет равным 111,7% (27,5/24,612*100). Темп роста прогнозируемого размера средней выработки работников ООО «Ваш Дом Сервис» составит 124,4% (343,47 / 276,058). Следовательно, рост средней заработной платы работников предприятия будет меньше, чем темп роста средней выработки, что говорит об эффективности повышения средней заработной платы.Фонд заработной платы работников ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год составит:27,5 * 45 = 1237,5 тыс.руб.Рассчитанный фонд заработной платы меньше аналогичного показателя прошлого года на 42,3 тыс.руб. (1237,5 – 1279,8), то есть достигается снижение средств на оплату труда. Вариант 3. Исходя из среднегодового темпа роста фонда заработной платы. Фонд заработной платы работников ООО «Ваш Дом Сервис» по годам составил: в 2009 году – 937,4 тыс.руб.; в 2010 году – 1058,2 тыс.руб.; в 2011 году – 1279,8 тыс.руб.Среднегодовой темп роста фонда заработной платы работников составит:Следовательно, фонд заработной платы работников в 2012 году будет равным 1494,8 тыс.руб. (1279,8 * 1,168), что больше аналогичного показателя прошлого года на 215 тыс.руб. (1494,8 – 1279,8). Наиболее оптимальным из представленных вариантов представляется фонд заработной платы, рассчитанный исходя из средней заработной платы и численности персонала в размере 1237,5 тыс.руб.Представим прогнозные показатели по труду и его оплате работников ООО «Ваш Дом Сервис» в таблице 3.2.Таблица 3.2 - Прогноз показателей по труду и заработной плате работников ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 годПоказателиФактически за2011 годПрогноз на 2012 годОтклонение, (+,-)Темп роста,%А1234Фонд заработной платы: - в сумме, тыс.руб.;1279,81237,5-42,396,7- в % к обороту8,928,01-0,91-Продолжение таблицы 3.2А1234Среднесписочная численность работников, чел.5245-786,5Средняя выработка на одного работка, тыс.руб.276,058343,470+67,412124,4Средняя заработная плата на одного работника, тыс.руб.24,61227,500+2,888111,7Оборот торговли, тыс.руб.1435515456+1101107,7По данным таблицы видно, что предполагается уменьшение фонда заработной платы как в сумме, так и в % к обороту. Планируется отставание роста средней заработной платы от роста средней выработки на одного работника, что говорит об эффективном использовании средств на оплату труда.Экономическое обоснование показателей по труду и средств на его оплату труда носит комплексный характер. Комплексный подход заключается в использовании взаимосвязи между отдельными показателями по труду и его оплате. Так, товарооборот в планируемом году возрастет на 7,7%. А численность уменьшена на 13,5% (45/52*100 -100), производительность труда возрастет на 24,4% (1,077 / 86,5).Комплексный подход к формированию показателей по труду на планируемый период дает возможность системно представить, как используются трудовые ресурсы на предприятии.ЗаключениеВ курсовой работе рассмотрены показатели по труду работников торговли, раскрыта их взаимосвязь, проанализирована динамика показателей по ООО «Ваш Дом Сервис», проведено экономическое обоснование показателей по труду на планируемый год.Проблемы оплаты труда в современных условиях хозяйствования становятся все более острыми и актуальными еще в связи с тем, что для весьма значительного числа предприятий регулярность и размер выплат предопределяют не только перспективы развития самих организаций, но и обеспечивают физическое выживание их персонала. Вместе с тем, даже в тех случаях, когда уровень благосостояния является достаточно высоким, проблемы создания эффективной системы оплаты труда становятся рано или поздно актуальными для них.Проблема экономической заинтересованности работников в улучшении конечных результатов хозяйственной деятельности предприятия остается злободневной. Происшедшие в последние годы изменения в отношении собственности лишь углубили ее.В первой главе работы раскрыты теоретические аспекты формирования показателей по труду и средств на его оплату труда, рассмотрена их взаимосвязь.Во второй главе работы дана характеристика торгово-финансовой деятельности ООО «Ваш Дом Сервис». Все рассмотренные результаты деятельности ООО «Ваш Дом Сервис» позволяют говорить о том, что предприятие укрепляет свои позиции на рынке, то есть становится более конкурентоспособным. Здесь были подробно проанализированы показатели по труду работников предприятия и средств на его оплату. Общая сумма фонда заработной платы увеличилась в 2011 году, возрос и уровень расходов на оплату труда в процентах к обороту.Основными факторами, повлиявшими на это изменение, были следующие: рост средней заработной платы, уменьшение численности работников, рост оборота торговли, рост средней выработки на 1 работника как в действующих, так и в сопоставимых ценах.Весь прирост оборота торговли ООО «Ваш Дом Сервис» был получен только за счет интенсивного фактора – средней выработки работников.Негативная тенденция наблюдается по показателю эффективности использования средств на оплату труда. На этот фактор в дальнейшем руководству ООО «Ваш Дом Сервис» следует обратить особое внимание. Также следует отслеживать темпы роста средней выработки и средней заработной платы, так как на предприятии рост средней заработной платы опережает рост средней выработки. В целом, трудовые ресурсы использовались на предприятии достаточно эффективно, что положительно сказалось на остальных показателях его деятельности.Удельный вес работников торгового зала растет (с 57,41% до 59,61% в отчетном году), что способствует росту производительности труда.На основе результатов проведенного анализа в третьей главе выпускной квалификационной работы было дано экономическое обоснование показателей по труду и средств на его оплату по ООО «Ваш Дом Сервис» на 2012 год. Спрогнозировано снижение фонда заработной платы работников предприятия по сравнению с аналогичным показателем прошлого года, рост средней заработной платы, не превышающей увеличение средней выработки. По результатам проведенных расчетов сделан вывод, что комплексный подход к формированию показателей по труду на планируемый период дает возможность системно представить, как используются трудовые ресурсы на предприятии.Список литературыРоссийская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 64с. Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на 01.06.2011 г. – М.: Омега-Л, 2011. – 478с.Трудовой кодекс РФ по состоянию на 01.06.2011г.. – М.: Омега-Л, 2011. – 190с.Абрютина А.М. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. – М.: Дело и Сервис, 2011. – 464с. Алиев И.М., Горелов Н.А., Ильина Л.О. Экономика труда: Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2011. – 670с.Веснин В.Р. Практический менеджмент персонала: Пособие по кадровой работе. - М.:Юристь.-2009.-496с. Веснин В. Р. Управление персоналом: теория и практика: Учебник. – М.: Проспект, 2011. – 688 с.Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 336с.Дейнека А. В. Управление персоналом: Учебник. – М.: Дашков и К, 2011. – 292 с.Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В., Марченко Т.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. – М.: КноРус, 2010. – 304с.Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2011. – 312с.Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 288с.Колышкин В.В. Мотивация труда работников: Практические основы управленческой деятельности. - Новосибирск,2008.-С.32-40.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. Для вузов. – 7-е изд., перераб, доп.-Мн.:Высш.шк,2011.-415с.Краснова Н. В. Развитие персонала компании. – М.: МФПА, 2011. – 96 с.Кузьмин С.А. Рыночная экономика и труд. - М.: Финансы и статистика.-2008.-144с.Макарьева В.И., Андреева Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 264с.Никитина И. А. Эффективность систем управления персоналом. – М.: экономика, 2010. – 256с.Одегов Ю.Г., Руденко Г.Г. Экономика труда. – М.: Волтерс Клувер, 2011. – 800с.Основы управления персоналом / Под ред. Генкин Б.М. М.: Высшая школа. –2008. -383с.Остапенко Ю.М. Экономика труда. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 274с.Понизов В., Федорова М., Макроэкономический аспект повышения заработной платы // Человек и труд.-2009.-№5.-С.76-79.Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 332с.Ромашов О.В. Социология труда: Учеб. пособие. - М.:Гардарики.-2008.-320с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ООО «Новое знание», 2010 – 435с.Современная экономика труда. – М.: ЗАО «Финстатинформ». - 2008. – 660с.ПриложениеОтчет о прибылях и убытках ООО «Ваш Дом Сервис»загод2011г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)ОрганизацияООО «Ваш Дом Сервис»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика 65040025900ИННВид экономическойдеятельности52.11поОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности65/16по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб.по ОКЕИ384 (385)ЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22011г.32010г.4Выручка 51435512555Себестоимость продаж(10697)(9459)Валовая прибыль (убыток)36583096Коммерческие расходы(2208)(1992)Управленческие расходы()()Прибыль (убыток) от продаж14501104Доходы от участия в других организацияхПроценты к получениюПроценты к уплате()()Прочие доходы2022Прочие расходы(183)(275)Прибыль (убыток) до налогообложения1287851Текущий налог на прибыль(309)(204)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)Изменение отложенных налоговых обязательствИзменение отложенных налоговых активовПрочееЧистая прибыль (убыток)978647