налоги и налогообложение

ВВЕДЕНИЕ
1. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Общие сведения о налоговой системе Российской Федерации
1.2. Характеристика налога на добавленную стоимость
1.3. Общие положения по налоговому учету в части налога на добавленную стоимость
2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ
2.1. Задание по курсовому проекту
2.2. Налоговая учетная политика организации
3. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
3.2. Декларации по налогу на добавленную стоимость
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Переносится в пункт 17 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость 650 2393670 24. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый период (если величина в пункте 3 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов меньше величины в пункте 22 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, вычесть пункт 3 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов из пункта 22 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов). Переносится в пункт 18 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость 660 -
Заключение
Планирование налоговых выплат и налоговая политика предприятия в целом является необходимым условием для выявления и мобилизации внутрипроизводственных резервов снижения затрат на производство, а также оптимизации управления финансами предприятия. Обязанность налогоплательщика по своевременной и в полном размере оплате всего комплекса законодательно установленных налогов и сборов закреплена в соответствующих нормативных актах и, в свою очередь, требует от организации такой организации хозяйственного и управленческого процесса, который бы позволял выполнять в полном объеме все функции – производства, сбыта, управления, учета, уплаьы налогов и боров в бюджет.
В ходе выполнения курсового проекта был произведен расчет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, в соответствие с установленным порядком расчета, условиями по выполнению курсового проекта и заданием Методического руководства. Расчеты проводились по данным, представленным в журнале регистрации хозяйственных операций. Результаты расчетов были оформлены в соответствующие таблицы. Были определены суммы начальных и конечных сальдо и обороты на счетах по учету НДС, составлены счета-фактуры; все операции были отражены в книге покупок и книге продаж. По данным бухгалтерского и налогового учета были сотавлены декларации по налогу на добавленную стоимость.
Список использованных источников
Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.).
Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп., действует в редакции от 29 июля 2004 г.).
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. , действует в редакции от 20 августа 2004 г.).
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. и доп., действуют в редакции от 4 октября 2004 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп., действуют в редакции от 4 октября 2004 г.)
Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (с изм. и доп., действует в редакции от 28 июля 2004 г.)
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. приказом Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н) (с изменениями от 23 апреля 2002 г.).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г.).
Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914) (с изменениями от 15 марта 2001 г., 27 июля 2002 г., 16 февраля 2004 г.).
Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: «Бератор-Пресс», 2002 г. – 196 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28) (по состоянию законодательства на 20.04.2003 г.). – М.: «Налоги и финансовое право», 2003 г. – 400 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2004 год. - "Налоги и финансовое право", 2003 г. – 380 с.
Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - М.: Институт профессиональных бухгалтеров России, 2002 г. – 119 с.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации для предприятий производственной сферы / О.П. Глебова, Ж.Л. Гусева, К.А. Иванов и др. Под редакцией О.П. Глебовой. - М.: Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2003.
Красноперова О.А. Постатейный комментарий к главе 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса РФ - Система ГАРАНТ, 2004 г.
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Под ред. проф. Е. Н. Евстигнеева. – СПб.: Питер, 2000. – 312 с.
Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. М.: ИНФРА-М, 1998. – 274 с.
Нитецкий В.В., Казенкова Т.А. Формирование налоговой политики предприятия // Аудиторские ведомости - N 10, октябрь 1998 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
СЧЕТ-ФАКТУРА № ___3________ от "_14_" _января_2004 г._ Продавец __ ЗАО «ОПТТОРГ» ________________________________________________ Адрес __ Санкт-Петербург, Северный пр., д. Х___________________________________ ИНН/ КПП продавца _7802УУУУУУУ / 780201001_______________________________ Грузоотправитель и его адрес: ЗАО «ОПТ», Санкт-Петербург, Северный пр., д. Х_____ Грузополучатель и его адрес _ ЗАО «СТИЛЬ», Санкт-Петербург, В.О., 22-я линия, д. Х. К платежно-расчетному документу №_ХХХХ_ от _11 января 200Х г.________________ Покупатель __ ЗАО «СТИЛЬ»_________________________________________________ Адрес _ Санкт-Петербург, В.О., 22-я линия, д. Х._________________________________ ИНН/КПП покупателя _7801ХХХХХХХ / 780101001 _____________________________
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) Единица измерения Количество Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога Страна происхождения Номер грузовой таможенной декларации 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Материалы для производства верхней взрослой одежды - - - 4579200 - 18% 824 256 5 403 456 Россия - Материалы для производства изделий народных художественных промыслов - - - 115 200 - 18% 20 736 135 936 Россия - Всего к оплате 4 694 400 844 992 5 539 392
Руководитель организации
Главный бухгалтер
Индивидуальный предприниматель (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
СЧЕТ-ФАКТУРА № ___5________ от "_14_" _января_2004 г._ Продавец __ЗАО «СТИЛЬ» ___________________________________________________ Адрес __Санкт-Петербург, В.О., 22-я линия, д. Х., оф. ХХ _________________________ ИНН/ КПП продавца _7801ХХХХХХХ / 780101001 ______________________________ Грузоотправитель и его адрес _ЗАО «СТИЛЬ», Санкт-Петербург, В.О., 22-я линия, д. Х Грузополучатель и его адрес __ООО «ЭТНОС», Санкт-Петербург, Лесной пр., д. Х._ К платежно-расчетному документу №_ХХХХ_ от _11 января 200Х г.________________ Покупатель __ ООО «ОДЕЖДА» ______________________________________________ Адрес _ Санкт-Петербург, Лесной пр., д. Х ______________________________________ ИНН/КПП покупателя _7802УУУУУУУ / 780201001_____________________________
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) Единица измерения Количество Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога Страна происхождения Номер грузовой таможенной декларации 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Изделия народных художественных промыслов - - - 19 400 - 18% 3 492 22 892 Россия - Материалы для производства изделий народных художественных промыслов - - - 58 000 - 18% 10 440 68 440 Россия - Всего к оплате 77 400 13 892 91 332
Руководитель организации
Главный бухгалтер
Индивидуальный предприниматель (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу
Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - М.: Институт профессиональных бухгалтеров России, 2002 г.
Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: «Бератор-Пресс», 2002 г. – стр. 24.
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Под ред. проф. Е. Н. Евстигнеева. – СПб.: Питер, 2000.
Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: «Бератор-Пресс», 2002 г. – стр. 26 – 28.
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Под ред. проф. Е. Н. Евстигнеева. – СПб.: Питер, 2000.
Налоги и налогообложение / Под ред. И. Г. Русаковой, В. А. Кашина. М.: ИНФРА-М, 1998. – С. 17.
Экономика. Под ред. А. С. Булатова. – М.: Юристъ, 2001. – стр. 590.
Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: «Бератор-Пресс», 2002 г. – 196 с.
Красноперова О.А. Постатейный комментарий к главе 21 "Налог на добавленную стоимость" части второй Налогового кодекса РФ - Система ГАРАНТ, 2004 г.
Налоговый кодекс Российской Федерации. – Статья 143.
Налоговый кодекс Российской Федерации. – Статья 163.
Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914) (с изменениями от 15 марта 2001 г., 27 июля 2002 г., 16 февраля 2004 г.). – I. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. приказом Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н) (с изменениями от 23 апреля 2002 г.)) – пункт 147.
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. приказом Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н) (с изменениями от 23 апреля 2002 г.) – пункт 148.
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. приказом Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н) (с изменениями от 23 апреля 2002 г.). – пункт 150.
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. приказом Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н) (с изменениями от 23 апреля 2002 г.). – пункт 151.
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. приказом Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. N 119н) (с изменениями от 23 апреля 2002 г.). – пункт 152
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (с изменениями от 7 мая 2003 г.).
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28) (по состоянию законодательства на 20.04.2003 г.). - "Налоги и финансовое право", 2003 г. – стр. 6.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28) (по состоянию законодательства на 20.04.2003 г.). - "Налоги и финансовое право", 2003 г. – стр. 8.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28) (по состоянию законодательства на 20.04.2003 г.). - "Налоги и финансовое право", 2003 г. – стр. 11.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28) (по состоянию законодательства на 20.04.2003 г.). - "Налоги и финансовое право", 2003 г. – стр. 15.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28) (по состоянию законодательства на 20.04.2003 г.). - "Налоги и финансовое право", 2003 г. – стр. 21.
Нитецкий В.В., Казенкова Т.А. Формирование налоговой политики предприятия // Аудиторские ведомости - N 10, октябрь 1998 г.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2004 год. - "Налоги и финансовое право", 2003 г.
Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914) (с изменениями от 15 марта 2001 г., 27 июля 2002 г., 16 февраля 2004 г.).
72