Государственная координация деятельности по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

Содержание:
Введение
Глава 1. Понятие легализации теневых доходов
Глава 2. Легализация теневых доходов
2.1. Способы легализации денежных средств и иного имущества, полученного нелегальным путем
2.2. Приемы реализации схем легализации преступных доходов
Глава 3. Противодействие отмыванию преступных доходов
3.1. Способы противодействия государства легализации доходов, полученных теневым путем
3.2. Эффективность реализации способов противодействия легализации теневых доходов на практике.
Заключение
Список использованных источников

Впервые в российском уголовном законодательстве норма об отмывании доходов появилась с 1 января 1997 г. Однако следует признать, что каких-либо социально-экономических предпосылок такой криминализации в то время в нашей стране не было. Состояние финансового контроля позволяло лицам, приобретающим крупные доходы от совершения экономических и иных преступлений, вкладывать эти средства в приобретение недвижимости, ценных бумаг, драгоценностей, антиквариата и т.п. Поэтому законодательная конструкция ст. 174 УК РФ оставляла желать лучшего и попросту была не готова для эффективной борьбы с данным явлением. Имели место случаи «бессмысленного расточения уголовной репрессии». Так, гр-ну К., освобожденному от уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ в связи с деятельным раскаянием, было вменено отмывание денег, так как, по мнению следствия, он использовал денежные средства от неуплаты налогов в своей предпринимательской деятельности.
Следующим этапом совершенствования мер уголовно-правовой борьбы с отмыванием доходов следует признать вступление в силу Федерального закона от 7 августа 2001 г. (с 1 февраля 2002 г.), изменившего редакцию ст. 174 и включившего в уголовный закон новый состав преступления по легализации доходов - ст. 174.1 УК РФ. Поводом тому послужила ратификация Страсбургской конвенции. Однако и эти законодательные изменения нельзя с полной уверенностью было отнести к большой победе государства над «легализаторами». Кроме того, период, в течение которого действовала вторая редакция ст. 174 и 174.1 УК РФ, оказался недостаточным для формирования судебной практики по указанной категории уголовных дел.
Поэтому началом третьего этапа уголовно-правовой борьбы с отмыванием доходов в нашей стране следует признать 8 декабря 2003 г., когда Федеральным законом была изменена редакция указанных статей. Однако отказ от минимального размера «отмытого» дохода и установление крупного размера как квалифицирующего признака также свидетельствуют о чрезмерной уголовной репрессии.
Начало четвертого этапа - момент принятия Постановления Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем», так как на практике применение статей УК РФ о легализации носило произвольный характер.
Легализация доходов, полученных преступным путем, тесно связана с налоговыми правоотношениями. Многие экономисты и правоведы обращали внимание на несовершенство отечественной налоговой системы. Известно, что российское налоговое законодательство не только не способствует развитию предпринимательства, но, по сути, «душит» его.
При отмывании преступных доходов происходит процесс преобразования скрытого криминального капитала в легальный, в результате чего эти доходы автоматически попадают в сферу налогообложения. Поэтому у преступников встает вопрос о максимальной минимизации налогового бремени, для чего используются самые различные финансово-хозяйственные схемы, которые порой представляют собой примеры грамотного использования правомерных возможностей финансового законодательства, его «лазеек», но зачастую связаны с совершением налоговых правонарушений и преступлений.
Следует отметить, что в условиях, когда российская финансовая система переживает начальную стадию борьбы с отмыванием грязных денег, Росфинмониторинг, как мощная информационно-аналитическая и административная система, является надежным механизмом для отслеживания финансовых потоков и принятия важных экономических и политических решений на высшем государственном уровне. Так, с осени 2003 г. ФСФМ стала активно применять административные меры по результатам проверок различных подконтрольных организаций. Административное законодательство (п. 82 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ) уполномочило должностных лиц ФСФМ составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 19.4 «Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль)», ч. 1 ст. 19.5 «Невыполнение в срок законного предписания (постановления, представления) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль)», ст. 19.6 «Непринятие мер по устранению причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения» и ст. 19.7 «Непредставление сведений (информации)».
Уже сегодня следует готовиться к появлению принципиально новых форм отмывания денег, связанных с широкомасштабным использованием современных коммуникационных технологий (Internet и др.). Сейчас эти технологии в интересующей нас сфере используются лишь как средство быстрой передачи информации при совершении мошеннических сделок. Однако есть угроза технологического прорыва: будет создана виртуальная реальность, с помощью которой и в которой будут совершаться действия, просто немыслимые сегодня, которые нельзя проверить и измерить существующими в уголовной юстиции приемами и методами. Компьютерная экономика, развивающаяся у нас на глазах сверхбыстрыми темпами, требует принципиально новых решений. Даже безналичный расчет, который пока еще является достаточно эффективным барьером на пути преступной легализации денежных средств, завтра станет абсолютно беспомощным и, более того, может стать одним из винтиков в преступном механизме.
Заключение
Термин «отмывание», используемый как на международном уровне, так и отечественным законодателем, появился в начале 20-х гг. XX в. в США, когда преступные группировки вкладывали средства, полученные от своей гангстерской деятельности, в сеть принадлежащих им прачечных для легализации этих доходов. Первоначально это было сленговое выражение чикагских гангстеров времен «сухого закона», получившее позднее международное распространение. С созданием в 1989 г. Международной рабочей группы по борьбе с отмыванием денег (FATF) словосочетание «отмывание денег» стало международным юридическим термином, воспринятым и российским законодателем.
Отмывание денег как социальный процесс и как преступление не может существовать в отрыве от таких социальных явлений и преступлений, как коррупция и организованная преступность. С точки зрения современной теории систем, используя терминологию профессора М. Кастельса, можно утверждать, что преступность - это метасеть, а коррупция, оргпреступность и отмывание денег - узлы в этой сети. При этом эти узлы интенсивно взаимодействуют друг с другом, образуя единый комплекс в сетевой структуре, что повышает общественную опасность каждого из этих видов преступной деятельности и создает новое качество, весьма опасное для общества, угрожающее нашей национальной безопасности.
Социальная опасность отмывания доходов от преступления состоит в том, что оно усложняет обнаружение и преследование преступлений корыстной направленности, а также изъятие доходов от преступной деятельности.
Острота и сложность проблемы требуют выработки, принятия и последовательного осуществления комплексной системы мероприятий по защите прав и законных интересов граждан, общества и государства, созданию правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, и финансированию терроризма.
Существующая в настоящее время в России (и в мире вообще) система реакции не в совершенстве еще справляется с противодействием существующим схемам легализации теневых доходов, однако не следует забывать, что соответствующее законодательство еще не полностью сформировано, и основной российский закон – ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем» был принят чуть более шести лет назад, и, фактически формирование механизма государственного противодействия легализации началось именно с его принятием.

Список использованных источников
Официальные документы:
1. Нормативно-правовые акты РФ:
1) Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – № 237.
2) Уголовный кодекс Российской Федерации: принят ГД ФС РФ 24 мая 1996 г. // Российская газета. – 1996. – № 113,114,115,118.
3) О принятии поправок к Уголовному Кодексу Российской Федерации: принят ГД ФС РФ от 27 июля 2006. - №153-ФЗ// СПС КонсультантПлюс.
4) Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации: принят ГД ФС РФ от 20 декабря 2001. - №195 ФЗ// СПС КонсультантПлюс.
5) О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Федеральный Закон от 07 августа 2001. - № 115-ФЗ (ред. от 28.07.2001) // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418.
6) О Центральном Банке в Российской Федерации (Банке России): Федеральный Закон от 27 июня 2002. - №86-ФЗ // СПС КонсультантПлюс.
7) О создании в Российской Федерации Комитета по финансовому мониторингу: Указ Президента РФ от 01 ноября 2001. - № 1263. // СПС КонсультантПлюс.
8) Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретатилей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение ЦБ РФ от 19 августа 2004. - №262-П // Вестник Банка России. - 10 сентября 2004. – №54.
9) О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»: Положение ЦБ РФ от 20 декабря 2002. - №207-П // Вестник Банка России. - 10 января 2003. – №2.
10) О Сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Белоруссия от 12 февраля 1999. // Бюллетень международных договоров, № 11, 1999. – вступило в силу 1 июля 1999.
11) О приоритетных направлениях деятельности ОВД и ВВ МВД России, ФМС России в 2006 году. Директива МВД РФ от 24 октября 2005 г. Официально опубликована не была.
12) О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. Постановление Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004.// Бюллетень Верховного Суда РФ. 2005. N 1.
2. Международные и иностранные нормативно-правовые акты:
13) Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности: Конвенция Совета Европы от 8 ноября 1990. - № 141.// СПС КонсультантПлюс. – вступила в силу для России 1 декабря 2001.
14) О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ: Венская конвенция от 19 декабря 1988. - № 168.// СПС КонсультантПлюс, Интернет версия.
15) Выписка из секретариата-канцелярии апелляционного суда Экс-Ан-Прованса // Постановление N 168/04. 16-я Палата. 19 февраля 2004 г.
Литература: учебники, пособия, монографии:
16) Архипов А.И.,Экономический словарь / Е.Г. Багаутдинов, А.К. Большаков и др.; отв. ред. А.И. Архипов. М.: - ТК «Велби», Проспект, 2004. – 624 с. - ISBN: 5-482-00709-3;
17) Громов А.Н., Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации, (постатейный), 2007. // СПС КонсультантПлюс;
18) Иногамова-Хегай И.В., Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: Учебник / Иногамова-Хегай И.В., А.И. Рарога, А.И. Чучаева. - М.: Инфра-М; Контракт, 2006. 247 с. - ISBN 5-8324-1028-7.
19) Кастельс М., Галактика ИНТЕРНЕТ/ Кастельяс М. - Екатеринбург: У-Фактория, 2004. 282 с. – ISBN 5-0092-1431-0;
20) Литвиненко А.Н., Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем /Литвиненко А.Н., Ковалева Е.Ю. - СПб.: Знание ИВЭСЭП, 2004.- 62 с. – ISBN 5-7320-0078-4;
21) Суэтин А.А., Международные валютно-финансовые отношения /Суэтин А.А.,. - М.: КНОРУС, 2006.- 360 с. – ISBN 5-8597-1445-9;
22) Тосунян Г.А., Постатейный комментарий к Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»/ Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. - М.: Дело, 2002. – 184 с. - ISBN: 5-7749-0267-6.
2. Статьи:
23) В.Б. Букарев., Ю.В. Трунцевский, Н.А. Шулепов, Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем // «Российский следователь», - 2007. - №4.
24) Давыдов В.С., Способы легализации преступных доходов // «Право и безопасность», - 2004. - № 2 (11).
24) Третьяков И.Л., О законодательном регулировании вопросов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // «Законодательство и экономика», - 2004. - N 4.
25) Ларичев В.П., Правовые меры борьбы с отмыванием незаконных доходов // «Российский следователь», 2004. - №8.
Интернет-ресурсы: информационные материалы, обзоры, официальные сайты:
26) Доклад ГФМ о типичных способах отмывания денег, за 2005-6 гг. – Режим доступа: http://www.fatf-gafi.org/pdf/TY2006_en.pdf
27) Официальный сайт службы Росфинмониторинга. – Режим доступа: http://www.kfm.ru
28) Перевод на русский язык сорока рекомендаций FATF, - 01 октября 2004. – Режим доступа:
http://www.nalogi.net/kriminal_prew.htm?id=89
29) Информационный сайт МВД России. Режим доступа: http://www.mvdinform.ru/index.php?docid=3704.
30) Материалы правового портала. Режим доступа: http://www.pravo.cc/09/sud.html.
31) Информационное издание СЕГОДНЯ. Режим доступа: http://www.segodnya.ru/w3s.nsf/Archive/2001_18_crime_text_ukolov.html.
32) Справка о ненадлежащем отношении к исполнению служебных обязанностей заместителей Генерального прокурора РФ Ю.С. Бирюкова и В.В. Колмогорова в отношении бывшего председателя Правительства Чеченской Республики М.В. Бабича. Режим доступа: http://www.corruptsia.ru/prosecutor/200311141500.htm.
Ларичев В.П., Правовые методы борьбы с отмыванием незаконных доходов/ Российский следователь, 2004., №8.
Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть: Учебник /Под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай, А.И. Рарога, А.И. Чучаева. М.: Инфра-М; Контракт, 2006. С. 54.
Литвиненко А.Н., Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем /Литвиненко А.Н., Ковалева Е.Ю. - СПб.: Знание ИВЭСЭП, 2004.- 13 с.
Экономический словарь / Е.Г. Багаутдинов, А.К. Большаков и др.; отв. ред. А.И. Архипов. М.: ТК "Велби", Издательство "Проспект", 2004. С. 93.
См.: http://www.smix.biz/comm.php?id=7273
Ларичев В.П., Правовые методы борьбы с отмыванием незаконных доходов/ Российский следователь, 2004., №8.
См., например, «Доклад ГФМ о типичных способах отмывания денег» за 2005-6 гг., http://www.fatf-gafi.org/pdf/TY2006_en.pdf (на английском языке), и предыдущие доклады: www.fatf-gafi.org/FATDocѕ_en.htm (на английском языке).
Информационное издание СЕГОДНЯ, Режим доступа: http://www.segodnya.ru/w3s.nsf/Archive/2001_18_crime_text_ukolov.html.
Справка о ненадлежащем отношении к исполнению служебных обязанностей заместителей Генерального прокурора РФ Ю.С. Бирюкова и В.В. Колмогорова в отношении бывшего председателя Правительства Чеченской Республики М.В. Бабича // http://www.corruptsia.ru/prosecutor/200311141500.htm.
См.: http://www.mvdinform.ru/index.php?docid=3704.
См. :http://www.pravo.cc/09/sud.html.
Выписка из секретариата-канцелярии апелляционного суда Экс-Ан-Прованса // Постановление N 168/04. 16-я Палата. 19 февраля 2004 г.
Суэтин А.А., Международные валютно-финансовые отношения /Суэтин А.А.,. - М.: КНОРУС, 2006.- 58 с
Официальный сайт службы Росфинмониторинга. – Режим доступа: http://www.kfm.ru
Коттке К., Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег / Коттке К. - М.: Эксмо, 2005. - 83 с.
Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем". М.: Дело, 2002. С. 121.
Третьяков И.Л. О законодательном регулировании вопросов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Законодательство и экономика. 2004. N 4. С. 23.
Директива МВД РФ от 24 октября 2005 г. "О приоритетных направлениях деятельности ОВД и ВВ МВД России, ФМС России в 2006 году". Официально опубликована не была.
Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. С. 521
Кадовик Е.И., Арутюнов А.А. Организованная группа, преступное сообщество и легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных преступным путем // Юридический мир. 2002. N 4. С. 54.
См.: Кастельс М. Галактика ИНТЕРНЕТ. Екатеринбург: У-Фактория, 2004. С. 282.
2