Бухгалтерская отчетность

Введение
1. Составление баланса предприятия ЗАО «К» на 01.01.07г. и на 01.03.07г.
2. Журнал хозяйственных операций ЗАО «К» за март 2007 года
3. Синтетические счета бухгалтерского учета
4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета и по счетам аналитического учета к счетам: 71, 62, 60
5. Заполнение кассовых ордеров
5.1. Приходный кассовый ордер
5.2. Расходный кассовый ордер
6. Бухгалтерский баланс на 01 апреля 2007 года
7. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007 года
Заключение
Список использованной литературы

лицами 75 Расчеты с учредителями Д К Д К Сн=3450 Сн=10000 600 10000 660 Об(д)=0 10000 540 Ск=0 200 200 900 50 300 Об(д)=0 Об(к)=3450 Ск=0
76 Прочие дебиторы и кредиторы 77 Отложенные налог. обяз-ва Д К Д К Сн=0 Сн=0 5000 936 Об(д)=0 Об(к)=5000 Об(д)=0 Об(к)=936 Ск=5000 Ск=936
80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль Д К Д К Сн=200000 Сн=66000 Ск=200000 Ск=66000
90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы Д К Д К Сн=0 Сн=0 70800 800 53100 3000 53100 1000 27000 3042 83238 7842 1000 Об(д)=7842 Об(к)=7842 65762 Ск=0 Об(д)=177000 Об(к)=177000 Ск=0
96 Резервы предстоящ. расходов 97 Расходы будущих периодов Д К Д К Сн=23028 Сн=3340 3900 113 Ск=3340 43 78 234 546 20 1980 2250 540 780 Об(д)=4934 Об(к)=5550 Ск=23644 99 Прибыли и убытки Д К Сн=52500 65762 7842 26501 10 816 Об(д)=35169 Об(к)=65762 Ск=83093
4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета и по счетам аналитического учета к счетам: 71, 62, 60
Таблица 8
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2007
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 Основные средства 973300 25424 998724 02 Амортизация ОС 428500 4000 432500 04 Нематериальные активы 13150 13150 05 Амортизация НМА 5940 5940 08 Влож.во внеоб..активы 25424 25424 10 Материалы 26500 19350 23283 22567 19 НДС по приоб. ценностям 7500 8203 15703 20 Основное производство 83238 83238 25 Общепроизвод. расходы 8744 8744 26 Общехозяйств. расходы 14358 14358 43 Готовая продукция 83238 83238 44 Расходы на продажу 1000 1000 50 Касса 950 41900 40500 2350 51 Расчетные счета 49900 90940 139954 886 60 Расчеты с поставщиками 49560 81802 53777 21535 62 Расч. с покупател. и зак. 38940 177000 38940 177000 66 Расч. по краткоср. кред. 245000 41000 286000 68 Налоги и сборы 17920 34559 61069 44430 69 Расч. по соц. страхованию 8082 10582 10839 8339 70 Расч. по оплате труда 30500 34200 44300 40600 71 Расч. с подотчетн. лицами 3450 3450 75 Расчеты с учредителями 10000 10000 76 Разн. дебиторы, кредиторы 5000 5000 77 Отлож.налог.обязательства 936 936 80 Уставный капитал 200000 200000 84 Нераспределен. прибыль 66000 66000 90 Продажи 177000 177000 91 Прочие доходы и расходы 7842 7842 96 Резервы предстоящ. расх. 23028 4934 5550 23644 97 Расходы будущ. периодов 3340 3340 99 Прибыли и убытки 52500 35169 65762 83093     1127030 1127030 964907 964907 1218017 1218017
Таблица 9
Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за март 2007
Поставщик Сальдо на начало периода Обороты за период
  Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит ОАО "Сфинкс" 17700 17700 8260 8260 ОАО "Форум" 20060 20060 13275 13275 ООО "Время" 30000 30000 ООО "Знание" 1062 1062 ООО "Квант" 11800 11800 ООО "Экстра Балт" 1180 1180 Итого 49560 81802 53777 21535
Таблица 10
Оборотная ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за март 2007
Покупатель Сальдо на начало периода Обороты за период
  Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит ЗАО "Лев" 14160 53100 14160 53100 ООО "Парус" 12980 70800 12980 70800 ООО "Прометей" 11800 53100 11800 53100 Итого 38940 177000 38940 177000
Таблица 11
Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за март 2007
Сотрудник Сальдо на начало периода Обороты за период
  Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Иванов Н.П. 250 250 Лавров В.И. 1200 1200 Уварова Т.С. 2000 2000 Итого 3450 3450
5. Заполнение кассовых ордеров
5.1. Приходный кассовый ордер
5.2. Расходный кассовый ордер
6. Бухгалтерский баланс на 01 апреля 2007 года
Приложение к Приказу Минфина РФ
от 22.07.2003 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01 апреля 2007 г.
КОДЫ
Форма №1 по ОКУД 0710001
Дата (год, месяц, число) 2007.04.01
Организация _ЗАО «К»_______________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _производство_______________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности __закрытое__________
_акционерное общество_______________________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)______________________________________________________________________
Дата утверждения ________________________
Дата отправки (принятия) __________________
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 9 7 Основные средства 120 552 567 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 561 574 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 15 26 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 13 23 животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов 2 3 прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 13 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 57 177 в том числе покупатели и заказчики 47 177 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 47 3 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 132 206 БАЛАНС 300 693 780 Форма 0710001 с. 2
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 200 200 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( ) Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с
учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 66 149 ИТОГО по разделу III 490 266 349 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 1 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 1 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 280 286 Кредиторская задолженность 620 143 120 в том числе: поставщики и подрядчики 83 22 задолженность перед персоналом организации 28 41 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 7 8 задолженность по налогам и сборам 25 44 прочие кредиторы 5 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 4 24 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 427 430 БАЛАНС 700 693 780 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование
7. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007 года
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках
за 1 квартал 2007 г Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2007 04 01 Организация ЗАО «К» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Производство по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период предыдущего года наименование код Доходы и расходы по обычным видамдеятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 500 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 ( 359 ) ( ) Валовая прибыль 029 141 Коммерческие расходы 030 ( 15 ) ( ) Управленческие расходы 040 ( - ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 050 126 Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 060 - Проценты к уплате 070 ( 13 ) ( ) Доходы от участия в других организациях 080 - Прочие операционные доходы 090 - Прочие операционные расходы 100 ( 1 ) ( ) Внереализационные доходы 120 - Внереализационные расходы 130 ( - ) ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 112 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 ( 1 ) Текущий налог на прибыль 150 ( 26 ) ( ) 180 Чистая прибыль (убыток) очередного периода 190 85 СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 1 Базовая прибыль (убыток) на акцию 201 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 202
Заключение
Бухгалтерский учет является основным источником экономической информации, необходимой для принятия управленческих решений. С помощью этой информации осуществляется эффективный контроль за сохранностью и рациональным использованием всех финансовых ресурсов.
Данный курсовой проект дал возможность применить на практике все теоретические знания, систематизировать и закрепить их.
По данным остаткам по счетам бухгалтерского учета и приведенным в журнале хозяйственным операциям были открыты синтетические счета, затем в них вносились суммы хозяйственных операций. После этого было рассчитано конечное сальдо по каждому из счетов и составлена оборотная ведомость. Последним этапом выполнения работы стало составление бухгалтерского баланса по форме №1 и отчета о прибылях и убытках по форме №2.
Список использованной литературы
10000 и одна проводка по новому Плану счетов. Под общ. ред. Г.Ю.Касьяновой. – М.: Информцентр XXI века, 2004. – 880 с.
Бухгалтерский учет: просто о сложном. Самоучитель по формуле «три в одном»/Под ред. Г.Ю.Касьяновой (2-е изд.). – М.: ИД «Аргумент», 2006. – 696 с.
Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ГроссМедиа Ферлаг, 2005. – 208 с.
Кармоджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2005. – 480 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие»)
Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – 688 с. – (Высшее экономическое образование).
План счетов бухгалтерского учета хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2000 – 160с.
7