Офшорные фирмы в современной Российской рыночной экономике

Введение
1. Сущность оффшорных зон
1.1. Понятие свободных экономических зон
1.2. Понятие оффшорных зон
1.3. Классификация оффшорных зон
2. Российские оффшорные компании
2.1. Организационно – правовые формы оффшорных компаний
2.2. Преимущества российский оффшорных компаний
3. Противодействие отмыванию «грязных денег»
Заключение
Список литературы

Перечень таких государств (территорий) определяется Правительством РФ по согласованию с Банком России на основе перечней, утвержденных международными организациями, занимающимися противодействием легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и подлежит опубликованию;
4) операции по банковским счетам (вкладам):
размещение денежных средств во вклад (на депозите) с оформлением документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;
открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;
перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (с вклада), открытого на анонимного владельца;
зачисление на свой счет или списание со своего счета денежных средств юридическим лицом, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо юридическим лицом, операции по счетам которого не производились с момента их открытия;
5) иные сделки с движимым имуществом:
помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней или иных ценностей в ломбард;
выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни и иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения;
получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга);
переводы денежных средств, осуществляемые не кредитными организациями по поручению клиента, при условии, что сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей.
Закон предусматривает создание специального органа, определяемого Президентом Российской Федерации, который является федеральным органом исполнительной власти. Задачи, функции и полномочия этого органа в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, устанавливаются в соответствии с Законом № 115-ФЗ.
Указом Президента РФ от 1 ноября 2001 г. № 1263 «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» был образован Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России) который является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.
КФМ России подотчетен Минфину России, обязанности его председателя исполняет первый заместитель Министра финансов РФ.
Постановлением Правительства РФ от 23.06.2004 № 307 было утверждено Положение о Комитете Российской Федерации по финансовому Мониторингу.
Заключение
Свободные экономические зоны это часть национального экономического пространства, где для местных и зарубежных предпринимателей создается такая система льгот и стимулов, которая на основе новейших технологий позволяет создавать приоритетные отрасли экономики, способные обеспечить производство высококачественной товарной продукции на мировой рынок и успешное развитие социально - экономической жизни регионов своего базирования.
Оффшор - территории, предоставляющие льготный режим (снижение налогов, освобождение от валютного контроля и т.п.) для финансово-кредитных операций с иностранными участниками в иностранной валюте.
Под «оффшорной компанией» понимают особый организационно-юридический статус предприятия, который обеспечивает ему максимальное снижение налоговых потерь (в большинстве случаев - до нуля). Такой статус обычно связан с требованием проведения операций за пределами юрисдикции, где данная компания зарегистрирована.
Оффшорные зоны можно классифицировать по разным основаниям, но наиболее распространенной является классификация оффшорных зон на основе следующих критериев: уровень налогообложения; степень государственного регулирования предпринимательской деятельности; уровень развитости законодательства о банковской и коммерческой тайне; возможность использования международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Основными организационно – правовыми формами оффшорных компаний являются хозяйственные товарищества и общества (ООО, АО).
Компания, регистрируемая в оффшорной зоне, функционируя, извлекает прибыль из источников, действующих вне страны или территории регистрации. «Классическая» оффшорная компания имеет ряд основных признаков:
Оффшорная компания является нерезидентной по отношению к территории регистрации, так как центр контроля и управления находится за рубежом.
Оффшорная компания освобождается от налогов полностью или частично и выплачивает ежегодный налоговый сбор.
Оффшорная компания имеет упрощенную процедуру регистрации и управления капиталом (допускается использование номинальных владельцев и директоров). Управление осуществляется через секретарские фирмы.
Оффшорная компания освобождаются от валютного контроля. Финансовая отчетность либо отсутствует, либо сведена к минимуму.
Владение оффшорной компанией может осуществляться на анонимной основе при высокой гарантии конфиденциальности.
Таким образом, оффшорная компания имеет ряд преимуществ: налоговые; минимальное регулирование; инвестиционная гибкость; диверсификация рисков (из-за географической рассредоточенности активов); секретность; увеличение прибыли.
Возможно будет расширение географии оффшоров в границах России, что требует внимания со стороны центральных органов власти. Накопленный опыт организации должен помочь изыскать источник финансовых ресурсов для территории, нуждающихся в инвестициях, с высоким уровнем инвестиционного риска.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ в ред. от 05.02.2007г. № 13-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. № 1460-ФЗ в ред. от 30.12.2006г. № 268-ФЗ // http://www.consultant.ru
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996г. № 63-ФЗ в ред. от 30.12.2006г. № 283-ФЗ // http://www.consultant.ru
Указ Президента Российской Федерации «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 01.11.2001г. № 1263 в ред. от 22.03.2005г. № 329 // http://www.consultant.ru.
Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении положения о федеральной службе по финансовому мониторингу» от 23.06.2004г. № 307 // http://www.consultant.ru.
Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ в ред. от 30.12.2006г. № 267-ФЗ // http://www.consultant.ru
Федеральный закон Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г. № 115-ФЗ в ред. от 27.07.2006г. № 153-ФЗ // http://www.consultant.ru
Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц» от 16.06.1995г. № 34 в ред. от 07.04.2000г. № АП-3-06/124 // http://www.consultant.ru
Указание Центрального Банка Российской Федерации «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» от 12.02.1999г. № 500-У в ред. от 15.06.2004г. № 1451-У // http://www.consultant.ru
Данько Т.П., Окрут З.М. Свободные экономические зоны. – М.: Инфра-М, 2005. – 319 с.
Добрынин А.И., Журавлева Г.П. Общая экономическая теория. – СПб.: Питер, 2006. – 429 с.
Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. – М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2005. – 208 с.
Игнатов В., Бутов В. Свободные экономические зоны (методические и организационные основы). – М.: Прогресс, 2004. – 420 с.
Кузнецова Н.А. Оффшорные зоны: география, принципы организации. Оффшорная зона на территории России // География в школе. №7, 2003.
Солицев О., Хромов М. Работяги или офшорники // Эксперт. №1-2, 2002.
Шеховцов А., Шестакова М., Громов А. Свободные экономические зоны: мировой опыт и перспективы развития в России // Вопросы экономики. №10, 2000.
http://www.vonschubert.ru – официальный сайт компании Goodwin Management Corporation, занимающейся регистрацией оффшорных фирм
Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. – М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2005. С. 9.
Добрынин А.И., Журавлева Г.П. Общая экономическая теория. – СПб.: Питер, 2006. С. 37.
Игнатов В., Бутов В. Свободные экономические зоны (методические и организационные основы). – М.: Прогресс, 2004. С. 5.
Данько Т.П., Окрут З.М. Свободные экономические зоны. – М.: Инфра-М, 2005. С. 8.
Кузнецова Н.А. Оффшорные зоны: география, принципы организации. Оффшорная зона на территории России // География в школе. №7, 2003. С. 23.
Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. – М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2005. С. 13.
Там же. Ст. 66.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ в ред. от 05.02.2007г. № 13-ФЗ // http://www.consultant.ru. Ст. 69.
Там же. Ст. 82.
Там же. Ст. 87.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ в ред. от 05.02.2007г. № 13-ФЗ // http://www.consultant.ru. Ст. 96.
Указание Центрального Банка Российской Федерации «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» от 12.02.1999г. № 500-У в ред. от 15.06.2004г. № 1451-У // http://www.consultant.ru
Федеральный закон Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г. № 115-ФЗ в ред. от 27.07.2006г. № 153-ФЗ // http://www.consultant.ru
Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц» от 16.06.1995г. № 34 в ред. от 07.04.2000г. № АП-3-06/124 // http://www.consultant.ru
Федеральный закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ в ред. от 30.12.2006г. № 267-ФЗ // http://www.consultant.ru
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. № 1460-ФЗ в ред. от 30.12.2006г. № 268-ФЗ // http://www.consultant.ru. Ст. 40 п. 2.
http://www.vonschubert.ru – официальный сайт компании Goodwin Management Corporation, занимающейся регистрацией оффшорных фирм
Федеральный закон Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г. № 115-ФЗ в ред. от 27.07.2006г. № 153-ФЗ // http://www.consultant.ru. Ст. 3.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996г. № 63-ФЗ в ред. от 30.12.2006г. № 283-ФЗ // http://www.consultant.ru
Федеральный закон Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г. № 115-ФЗ в ред. от 27.07.2006г. № 153-ФЗ // http://www.consultant.ru. Ст. 4.
Указ Президента Российской Федерации «Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 01.11.2001г. № 1263 в ред. от 22.03.2005г. № 329 // http://www.consultant.ru.
Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении положения о федеральной службе по финансовому мониторингу» от 23.06.2004г. № 307 // http://www.consultant.ru.
2