Разработка организационного проекта предприятия по совершенствованию функций управления прибылью

Введение
Глава 1. Основы управления прибылью на современном предприятии
1.1. Общий механизм формирования и управления прибылью
1.2. Факторы, оказывающие влияние на прибыль предприятий
Глава 2. Анализ формирования и управления прибылью в ООО «Питертракцентр»
2.1. Оплата труда и премирование в автотранспортном подразделении
2.2. Анализ затрат и себестоимости транспортных услуг
2.2.1. Анализ существующей нормативной базы для планирования и учета объемов услуг грузоперевозок и затрат
2.2.2. Анализ планирования сметы затрат
2.2.3 Анализ учета фактических затрат
2.3. Анализ существующей системы учета выполненных услуг
Глава 3. Проект по совершенствованию управления прибылью в ООО «Питертракцентр»
3.1. Улучшение формирования и использования ФОТ
3.2. Совершенствование планирования и учета транспортных услуг
3.3. Совершенствование планирования и учета затрат
Заключение
Библиография

Таким образом, подводя итоги проблемным участкам управления прибылью в ООО «Питертракцентр», можно отметить следующие моменты, нуждающиеся в совершенствовании:
совершенствование использования фонда оплаты труда и премирования;
совершенствование планирования и учёта фактических затрат, связанных с автоперевозками;
совершенствование учёта оказанных услуг.
Глава 3. Проект по совершенствованию управления прибылью в ООО «Питертракцентр»
3.1. Улучшение формирования и использования ФОТ
Организация и планирование заработной платы должны обеспечивать осуществление принципа оплаты по труду, развитие совершенствование производства, рост производительности труда, материальную заинтересованность трудящихся в результатах своего труда, соблюдение установленных лимитов по фондам заработной платы и средней заработной плате. Для правильной организации оплаты труда важное значение имеет техническое нормирование, так как без обоснованных норм выработки не возможно внедрить наиболее эффективную систему оплаты труда. Для обеспечения планомерного расширенного воспроизводства необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы.
Типовое положение о премировании работников АТП предусматривает материальное стимулировании рабочих и служащих за выполнение и перевыполнение плана грузовых и пассажирских перевозок, увеличение прибыли (доходов) предприятия, повышение производительности труда и рентабельности. Премирование водителей и ремонтных рабочих осуществляется из ФОТ и фонда материального поощрения, образуемого за счет отчислений от прибыли. Целесообразным в этом случае является дополнение системы премирования.
Таблица 3. Система формирования заработной платы
Наименование видов оплаты Документ для начисления Обязательные выплаты Повременная оплата труда Данные табельного учета. Лицевой счет. Оплата за время командировки Данные табельного учета. Командировочное удостоверение. Доплата за часы работы в сверхурочное время Данные путевого листа. Данные табельного учета. Надбавки водителям за классность Трудовая книжка. Данные табельного учета. Доплата за расширение зоны обслуживания и совмещение профессий, должностей, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника Личное заявление. Список рабочих, утв. нач.УКТиЗ с расчетом ФЗП. Данные табельного учета. Отчет о выполнении работ.
Доплата водителям легковых автомобилей за ненормированный Путевые листы. Списки водителей, утв. УКТиЗ
Оплата льготных часов подросткам Данные табельного учета. Лицевой счет. Оплата за выполнение государственных и общественных обязанностей Письма (справки) организаций, подразделений. Данные табельного учета. Оплата учебных дней и отпусков Справка (письмо) учебного заведения. Данные табельного учета. Лицевой счет. Оплата за ежегодные (основные и дополнит.) отпуска, включаемые в себестоимость продукции График отпусков. Данные табельного учета. Лицевой счет.
Доплата за работу в выходные и праздничные дни Путевые листы. Данные табельного учета. Лицевой счет. Компенсация за неиспользованный отпуск Распоряжение. Данные табельного учета. Оплата при внутрисменном и цело сменном простое Данные табельного учета.
Выплаты из Поощрительного фонда Премия сдельщиков
Данные табельного учета. Командировочные Удостоверения. Премия повременщиков
Отчет о выполнении показателей премирования Приказ о выплате премии рук.сл. с указ.коэф. Премия руководителей, специалистов, служащих за результаты хоз. деятельности
Отчет о выполнении показателей премирования. Справка-расчет о распределении поощрит. фонда. Должностной оклад за фактич. отработ. время.
Премия за успехи в работе
Данные табельного учета. Платежная ведомость, согл с установленным КТУ 3.2. Совершенствование планирования и учетатранспортных услуг
Перевозки грузов автомобильным транспортом осуществляются по планам, которые должны составляться на основе планов производства продукции, капитального строительства, материально технического снабжения и обосновываться необходимыми расчетами.
Порядок и сроки разработки планов должны устанавливаться в соответствии с положениями, утвержденными в Обществе.
При формировании планов, необходимо учитывать следующее:
снижение транспортных расходов;
удовлетворение потребностей в перевозках;
внедрение рациональных маршрутов и схем грузопотоков;
улучшения использования подвижного состава.
План по оказанию транспортных услуг по службе составляется на квартал с разбивкой по месяцам в машино-часах и стоимости 1 машино-часа предыдущего квартала и текущего квартала.
Таблица 4.Расчет плана транспортных услуг
Тип машин Номер машины Фонд времени Кол-во автомашин Кол-во машиносмен Рабочий фонд времени Коэффициент выхода Время в работе Стоимость 1 маш./час Товарная продукция 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Графы 1,4, -"Тип машины", "Количество автомобилей" - данные этих граф заполняются по соответствующим документам от начальников участков и заместителя начальника службы автотранспорта.
Графа 3 - "Фонд времени" - фонд времени работы транспорта в планируемом квартале в соответствии с графиком работы Общества.
Графа 5 - "Количество машино-смен" - на основании статистических данных за предыдущие периоды;
Графа 6- "Рабочий фонд времени" - определяется умножением данных графы 3 на графу 5.
Графа 7 - "Коэффициент выхода" - данный коэффициент рассчитывается по плану ежемесячно техническим отделом по утвержденным в службе Методическим указаниям.
Графа 8- "Время в работе" - произведение данных граф 6 и 7.
Графа 9- "Стоимость 1-го машино-часа" - при расчете плана товарной продукции в ценах предыдущего квартала используется утвержденная стоимость машино-часа предыдущего квартала. Для планирования товарной продукции в ценах планируемого квартала определяется и утверждается стоимость машино-часа на планируемый квартал. Проект стоимости машино-часа разрабатывается ПЭО автотранспортного подразделения. После согласования с ПБУ, данный проект утверждается у заместителя генерального директора-директора по производству.
Стоимость 1-го машино-часа утверждается на квартал по следующим видам услуг:
межпроизводственной кооперации;
для сторонних организаций;
для предприятий социальной сферы;
для оказания платных услуг населению.
Графа 10 - "Товарная продукция" - на основании утвержденной стоимости 1-го машино-часа определяется стоимость товарной продукции, в том числе по месяцам (графа 8 х графу 9).
При формировании плана производства также формируется:
план перевозок в тоннах;
план по группе легковых машин, обслуживающих руководство службы;
определяется нормативная база для разработки планов производства;
составляются документы от технической службы, подтверждающие перечень машин, на которые должен формироваться план перевозок;
рассчитываются коэффициенты использования транспорта;
планируются услуги сторонним организациям и услуги населению.
Для планирования учета объема услуг, грузоперевозок и затрат службы автомобильного транспорта рекомендуется использовать действующий в настоящее время нормативно – методический материал, «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утвержденный приказом Министерства транспорта РФ от 18.02.97 г.
На его основании можно разработать и утвердить нормы расхода топлив и смазочных материалов для их использования при планировании и учете.
План по производственной программе в ценах предыдущего квартала, в целом на квартал с разбивкой по месяцам в составе плана по производственной программе автотранспортного подразделения после согласования с зам. генерального директора - директора по производству, начальником ПБУ утверждается у Генерального директора.
Помимо плана на предприятии составляется отчет выполненных услуг. Для этого необходимо производить строгий контроль за ведением журнала движения путевых листов. Рекомендуется составлять в соответствии с требованием форму суточной заявки, а также разработать и составлять форму месячной заявки, что поможет рассчитать такой главный показатель, как объем перевозок (тонн) и его количество.
Таблица 5. Форма месячной заявки
Дата Маршрут Хар-р груза Тара Кол-во Объем Ответственный откуда куда шт. кг литр Расчет новых норм расхода топлива представлен нижеследующей таблице.
Таблица 6. Нормы расхода топлива
Марка, модель автомобиля Базовая норма расхода топлива (л/100 км) Поправочный
Коэф-т (%) ГАЗ – 51Н 21,5 3,7 ГАЗ – 52 22 3 ГАЗ – 53А 25 3,5 ГАЗ – 66А 28 2 ЗИЛ – 130 31 2 ЗИЛ – 151А 39 1,5 ЗИЛ – 4331 25Д 2,4 КАМАЗ – 5320 25Д 2,5 КАМАЗ – 4310 31Д 3,3 ЗИЛ – 130АН 31 3 ЗИЛ – 137 42 3 МТЗ – 80/82 28Д 2,5 КС – 3577 33 1,4 ВАЗ – 21218 11,9 2 ВАЗ – 2103 8,5 2,9 МАЗ – 537 100Д 4 МАЗ – 642201 33,5Д 4 РАФ – 2203 15 2,5 РАФ – 22038 14,5 3 УАЗ – 3205 17,5 3 ГАЗЕЛЬ 18 4 ПАЗ – 3205 34 1,5 ПАЗ – 651 26 1,8 ПАЗ – 652 28 2 ПАЗ – 672 34 2,3 ЗИЛ ММЗ – 554 37 2,2 ЗИЛ ММЗ – 555 37 3 ЗИЛ ММЗ – 585 36 3,2 ИКАРУС – 55 28Д 3,4 ИКАРУС – 556 38Д 1,7 ИКАРУС – 180 41Д 2 3.3. Совершенствование планирования и учета затрат
Затраты на содержание подвижного состава автомобильного транспорта по экономической природе делятся на две группы (независимо от их целевого назначения): затраты на возмещение живого и овеществленного труда. В процессе образования себестоимости транспортной продукции затраты делятся на прямые и переменные. К переменным относятся расходы, которые зависят от машино-часов работы автотранспорта:
затраты на топливо,
на смазочные материалы,
расходы на замену изношенных автошин.
Эти расходы должны непосредственно включаться в себестоимость 1-ого машино-часа по каждой группе. К постоянным относятся расходы, которые не могут быть прямо отнесены на себестоимость отдельных заказов и не зависят от машино-часов работы автотранспорта, распределяются между ними косвенно. Постоянные затраты делятся на прямые (постоянные) и косвенные (постоянные). К первым относятся заработная плата водителей, начисления на заработную плату водителей, амортизация подвижного состава, ремонтный фонд. Ко вторым относятся затраты на содержание производственных зданий (отопление, вода питьевая, освещение, водоотведение, амортизация), энергия на технологические нужды (эл. энергия, сжатый воздух, кислород по трубопроводу, ацетилен по магистрали, кислород в баллонах и т.д.), заработную плату ремонтного и обслуживающего персонала, руководителей, специалистов и служащих, дополнительную заработную плату и надбавки к заработной плате рабочих, отчисления на социальные нужды, резерв отпусков, износ МБП, инвентаря, расходы по охране труда и технике безопасности, услуги других цехов, разные денежные расходы, расходы на собственные нужды службы (канцелярские, конторские расходы, транспортные расходы службы: заработная плата водителей, затраты на топливо, смазочные материалы, амортизация, ремонт, обслуживание и прочие). Смета затрат должна формироваться по переменным и постоянным затратам.
Заключение
В курсовой работе освещены теоретические аспекты управления прибылью предприятия в современных условиях, а также рассмотрена разработка проекта мероприятий по совершенствованию управления прибылью на примере петербургского предприятия ООО «Питертракцентр».
Проведенный в работе анализ позволяет сделать выводы, что для улучшения финансового результата деятельности автотранспортного предприятия ООО «Питертракцентр» необходимо:
Для снижения расходов топлива следует изменить порядок расчета потребности в топливе. Расчет выполнять с учетом технической готовности автотранспорта с тем, чтобы исключить из расчета транспорт, находящийся в ремонте, в угоне, разобранный по агрегатам и т.д.
В целях снижения расходов в составе себестоимости разработать и утвердить нормы расхода топлива, смазочных материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, автопокрышек основываясь на нормах Министерства транспорта, которые рекомендованы к применению с учетом специфики предприятий, что приведет к снижению расходов, относимых на себестоимость услуг.
Изменить показатели премирования, ориентировав их на конечный результат.
Статьи сметы затрат планировать на основании представленных расчетов с делением затрат на переменные и постоянные, а не от факта предыдущего периода.
Все вышесказанное позволит уменьшить себестоимость услуг, усилить контроль за расходованием материальных средств, объективно оценивать ситуацию, а также быть конкурентоспособным на рынке транспортных услуг.
Библиография
Ван Хорн, Д.К. Вахович Д.М. Основы финансового менеджмента. - М.: Вильямс, 2001.
Виханский О.С. Стратегическое управление. – М.: Гардарика, 1998.
Гудушаури Г.В., Литвак Б.Г. Управление современным предприятием. М.: Ассоциация авторов и издателей Тандем, издательство ЭКМОС. – 1998.
Керимов В.Э., Роженецкий О.А. Анализ соотношения «затраты-объём-прибыль».//Маркетинг в России и за рубежом. – 2003. - №7.
Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика. – 1998.
Фатхутдинов М.К. Стратегический менеджмент. – М.: ИНФРА, 2002.
Хрипач В.Я., Суша Г.З., Оноприенко Г.К. Экономика предприятия. - М.: Экономпресс. – 2000.
Экономика предприятия./Под редакцией А.Е. Карлика. – М.: Инфра-М, 2001
Экономика предприятия./Под редакцией Ф.К. Беа. - М.: Инфра-М, 2001.
Ван Хорн, Д.К. Вахович Д.М. Основы финансового менеджмента. - М.: Вильямс, 2001.
Гудушаури Г.В., Литвак Б.Г. Управление современным предприятием. М.: Ассоциация авторов и издателей Тандем, издательство ЭКМОС. – 1998.
- 29 -