Ведение бух.учёта и составление бухг. отчётности организации

1. Рабочий план счетов
2. Журнал регистрации хозяйственных операций
3. Бухгалтерские расчеты.
4. Схемы счетов бухгалтерского учета и оборотно-сальдовые ведомости (помесячно)
4.1. Данные учета по организации «Камак» за январь 200Х г.
4.2. Данные учета по организации «Камак» за февраль 200Х г.
4.3. Данные учета по организации «Камак» за март 200Х г.
5. Бухгалтерская отчетность организации «Камак»

СЧЕТ 01 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца –
55 972,03   Увеличение: Уменьшение     ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца - 55 972,03   СЧЕТ 02 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 1 123,98 Уменьшение: Увеличение:   операция 79. 1 123,99 ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт - 1 123,98   Сальдо на конец месяца - 2 247,96 СЧЕТ 08.4 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца   Увеличение: Уменьшение ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца   СЧЕТ 10 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца   Увеличение: Уменьшение операция 71. 4 891,53 операция 75. 978,31   операция 75. 978,31 ОБОРОТЫ по Дт - 4 891,53 ОБОРОТЫ по Кт - 1 956,62 Сальдо на конец месяца - 2 934,91  
СЧЕТ 19 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца – 989,58   Увеличение: Уменьшение операция 65. 211,27 операция 66. 211,27 операция 68. 400,00 операция 69. 400,00 операция 73. 880,47 операция 74. 880,47   операция 83. 89,96 ОБОРОТЫ по Дт - 1 491,74 ОБОРОТЫ по Кт - 1 581,70 Сальдо на конец месяца - 899,62   СЧЕТ 19.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца – 989,58   Увеличение: Уменьшение операция 65. 211,27 операция 66. 211,27 операция 68. 400,00 операция 69. 400,00   операция 83. 89,96 ОБОРОТЫ по Дт - 611,27 ОБОРОТЫ по Кт - 701,23 Сальдо на конец месяца - 899,62   СЧЕТ 19.3 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца   Увеличение: Уменьшение операция 73. 880,47 операция 74. 880,47 ОБОРОТЫ по Дт - 880,47 ОБОРОТЫ по Кт - 880,47 Сальдо на конец месяца   СЧЕТ 20.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца 1 527,00   Увеличение: Уменьшение операция 67. 4 372,00 операция 85. 63 201,02 операция 75. 978,31 операция 85. 791,69 операция 82. 499,79   операция 84. 56 615,61   ОБОРОТЫ по Дт - 62 465,71 ОБОРОТЫ по Кт - 63 992,71 Сальдо на конец месяца   СЧЕТ 20.3 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца   Увеличение: Уменьшение операция 75. 978,31   операция 85. 791,69   ОБОРОТЫ по Дт - 1 770,00 ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца - 1 770,00  
СЧЕТ 26 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца   Увеличение: Уменьшение операция 63. 1 173,73 операция 84. 56 615,61 операция 79. 1 123,98   операция 80. 42 770,00   операция 81. 1 240,33   операция 81. 8 554,00   операция 81. 470,47   операция 81. 855,40   операция 81. 427,70   ОБОРОТЫ по Дт - 56 615,61 ОБОРОТЫ по Кт - 56 615,61 Сальдо на конец месяца   СЧЕТ 50 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца - 2 277,00   Увеличение: Уменьшение операция 58. 4 277,00 операция 62. 4 277,00 операция 70. 495,00 операция 70. 495,00 ОБОРОТЫ по Дт - 4 772,00 ОБОРОТЫ по Кт - 4 772,00 Сальдо на конец месяца - 2 277,00   СЧЕТ 51 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца - 105 674,44   Увеличение: Уменьшение   операция 58. 4 277,00   операция 59. 37 770,00   операция 60. 377,70   операция 61. 1 240,33   операция 61. 2 566,20   операция 61. 470,47   операция 61. 855,40   операция 61. 427,70   операция 61. 4 277,00   операция 61. 1 710,80   операция 61. 5 000,00   операции 64. 1 385,00   операция 70. 495,00   операция 72. 5 772,00   операция 76. 1 500,00 ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт - 68 124,60 Сальдо на конец месяца - 37 549,84  
СЧЕТ 60 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное Уменьшение: Увеличение: операция 72. 5 772,00 операция 71. 4 891,53   операция 73. 880,47 ОБОРОТЫ по Дт - 5 772,00 ОБОРОТЫ по Кт - 5 772,00   Сальдо на конец месяца СЧЕТ 62.1 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца   Увеличение: Уменьшение:     ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца   СЧЕТ 62.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца   Увеличение: Уменьшение: операция 77. 107 720,00   ОБОРОТЫ по Дт - 107 720,00 ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца - 107 720,00   СЧЕТ 68.1 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 9 854,28 Уменьшение: Увеличение: операция 66. 211,27 операция 78. 16 431,86 операция 69. 400   операция 74. 880,47   операция 83. 89,96   ОБОРОТЫ по Дт - 1 581,70 ОБОРОТЫ по Кт - 16 431,86   Сальдо на конец месяца – 24 704,44 СЧЕТ 68.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 5 000,00 Уменьшение: Увеличение: операция 61. 5 000,00 операция 81. 5 000,00     ОБОРОТЫ по Дт - 5 000,00 ОБОРОТЫ по Кт - 5 000,00   Сальдо на конец месяца - 5 000,00 СЧЕТ 68.3 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное Уменьшение: Увеличение:   операция 88. 905,00 ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт - 905,00   Сальдо на конец месяца - 905,00 СЧЕТ 68.4 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное Уменьшение: Увеличение:   операция 89. 2 707,70   операция 89. 7 289,97 ОБОРОТЫ по Дт - ОБОРОТЫ по Кт - 9 997,67   Сальдо на конец месяца - 9 997,67 СЧЕТ 69.1.1 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 1 240,33 Уменьшение: Увеличение: операция 61. 1 240,33 операция 81. 1 240,33 ОБОРОТЫ по Дт - 1 240,33 ОБОРОТЫ по Кт - 1 240,33   Сальдо на конец месяца - 1 240,33 СЧЕТ 69.1.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное -427,70 Уменьшение: Увеличение: операция 61. 427,70 операция 81. 427,70 ОБОРОТЫ по Дт - ОБОРОТЫ по Кт -   Сальдо на конец месяца СЧЕТ 69.2.1 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 2 566,20 Уменьшение: Увеличение: операция 61. 2 566,20 операция 81. 8 554,00 операция 81. 4 277,00   операция 81. 1 710,80   ОБОРОТЫ по Дт - 8 554,00 ОБОРОТЫ по Кт - 8 554,00   Сальдо на конец месяца - 2 566,20 СЧЕТ 69.2.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 4 277,00 Уменьшение: Увеличение: операция 61. 4 277,00 операция 81. 4 277,00 ОБОРОТЫ по Дт - 4 277,00 ОБОРОТЫ по Кт - 4 277,00   Сальдо на конец месяца - 4 277,00
СЧЕТ 69.2.3 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 1 710,80 Уменьшение: Увеличение: операция 61. 1 710,80 операция 81. 1 710,80 ОБОРОТЫ по Дт - 1 710,80 ОБОРОТЫ по Кт - 1 710,80   Сальдо на конец месяца - 1 710,80 СЧЕТ 69.3.1 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 470,47 Уменьшение: Увеличение: операция 61. 470,47 операция 81. 470,47 ОБОРОТЫ по Дт - 470,47 ОБОРОТЫ по Кт - 470,47   Сальдо на конец месяца - 470,47 СЧЕТ 69.3.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 855,40 Уменьшение: Увеличение: операция 61. 855,40 операция 81. 855,40 ОБОРОТЫ по Дт - 855,40 ОБОРОТЫ по Кт - 855,40   Сальдо на конец месяца - 855,40 СЧЕТ 70 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 37 770,00 Уменьшение: Увеличение: операция 59. 37 770,00 операция 80. 42 770,00 операция 81. 5 000,00   ОБОРОТЫ по Дт - 42 770,00 ОБОРОТЫ по Кт - 42 770,00   Сальдо на конец месяца - 37 770,00 СЧЕТ 71 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца   Увеличение: Уменьшение операция 62. 4 277,00 операция 67. 4 372,00 операция 70. 495,00 операция 68. 400,00 ОБОРОТЫ по Дт - 4 772,00 ОБОРОТЫ по Кт - 4 772,00 Сальдо на конец месяца   СЧЕТ 76 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное Уменьшение: Увеличение: операция 64. 1 385,00 операция 63. 1 173,73   операция 65. 211,27 ОБОРОТЫ по Дт - 1 385,00 ОБОРОТЫ по Кт - 1 385,00   Сальдо на конец месяца СЧЕТ 80 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 90 277,00  Уменьшение: Увеличение:     ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт   Сальдо на конец месяца - 90 277
СЧЕТ 90.1 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 140 277,00 Уменьшение: Увеличение:   операция 77. 107 720,00 ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт - 107 720,00   Сальдо на конец месяца - 247 997,00 СЧЕТ 90.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца - 99 257,23   Увеличение: Уменьшение операция 85. 63 201,02   ОБОРОТЫ по Дт - 63 201,02 ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца - 162 728,25   СЧЕТ 90.3 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца 21 398,19   Увеличение: Уменьшение операция 78. 16 431,86   ОБОРОТЫ по Дт 16 431,86 ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца - 37 830,05   СЧЕТ 90.9 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца - 19 621,58   Уменьшение: Увеличение: операция 86. 28 087,12   ОБОРОТЫ по Дт - 28 087,12 ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца - 47 708,70  
СЧЕТ 91.2 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца - 3 257,02   Увеличение: Уменьшение операция 60. 377,70   операция 76. 1 500,00   операция 88. 905,00   ОБОРОТЫ по Дт - 2 782,70 ОБОРОТЫ по Кт Сальдо на конец месяца - 6 039,72   СЧЕТ 91.9 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 3 257,02 Уменьшение: Увеличение:   операция 87. 2 782,70 ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт - 2 782,70   Сальдо на конец месяца - 6 039,72 СЧЕТ 97 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт) Сальдо (остатки) на начало месяца - 5 497,67   Увеличение: Уменьшение   операция 82. 499,79 ОБОРОТЫ по Дт ОБОРОТЫ по Кт - 499,79 Сальдо на конец месяца 4 997,88   СЧЕТ 99 ДЕБЕТ (Дт) КРЕДИТ (Кт)   Сальдо начальное - 16 364,56 Уменьшение: Увеличение: операция 87. 2 782,70 операция 86. 28 087,12 операция 89. 2 708,48   операция 89. 7 292,07   ОБОРОТЫ по Дт - 12 783,25 ОБОРОТЫ по Кт - 28 087,12   Сальдо на конец месяца - 31 668,43
Оборотно-сальдовая ведомость за март 200Х г.
Счет № Сальдо (остатки) на начало месяца Обороты за месяц Сальдо (остатки) на конец месяца Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 55 972,03       55 972,03   02   1 123,98   1 123,98   2 247,96 08             10     4 891,53 1 956,62 2 934,91   19 989,58   1 491,74 1 581,70 899,62   19.1             19.2 989,58   611,27 701,23 899,62   19.3     880,47 880,47     20 1 527,00   64 235,71 63 992,71 1 770,00   20.1             20.2 1 527,00   62 465,71 63 992,71     20.3     1 770,00   1 770,00   26     56 615,61 56 615,61     50 2 277,00   4 772,00 4 772,00 2 277,00   51 105 674,44     68 124,60 37 549,84   60     5 772,00 5 772,00     62     107 720,00   107 720,00   62.1             62.2     107 720,00   107 720,00   68   14 854,28 6 581,70 32 337,41   40 609,99 68.1   9 854,28 1 581,70 16 431,86   24 704,44 68.2   5 000,00 5 000,00 5 000,00   5 000,00 68.3       905,00   905,00 68.4       10 000,55   10 000,55 68.6             69   11 547,90 17 535,70 17 535,70   11 547,90 69.1   1 668,03 1 668,03 1 668,03   1 668,03 69.1.1   1 240,33 1 240,33 1 240,33   1 240,33 69.1.2   427,70 427,70 427,70   427,70 69.2   8 554,00 14 541,80 14 541,80   8 554,00 69.2.1   2 566,20 8 554,00 8 554,00   2 566,20 69.2.2   4 277,00 4 277,00 4 277,00   4 277,00 69.2.3   1 710,80 1 710,80 1 710,80   1 710,80 69.3   1 325,87 1 325,87 1 325,87   1 325,87 69.3.1   470,47 470,47 470,47   470,47 69.3.2   855,40 855,40 855,40   855,40 70   37 770,00 42 770,00 42 770,00   37 770,00 71     4 772,00 4 772,00     75             76     1 385,00 1 385,00     80   90 277,00       90 277,00 90     107 720,00 107 720,00     90.1   140 277,00   107 720,00   247 997,00 90.2 99 257,23   63 201,02   162 458,25   90.3 21 398,19   16 431,86   37 830,05   90.9 19 621,58   28 087,12   47 708,70   91     2 782,70 2 782,70     91.2 3 257,02   2 782,70   6 039,72   91.9   3 257,02   2 782,70   6 039,72 97 5 497,67     499,79 4 997,88   99   16 364,56 12 783,25 28 087,12   31 668,43   315 471,74 315 471,74 441 828,94 441 828,94 468 158,00 468 158,00 

5. Бухгалтерская отчетность организации «Камак»
5.1.Бухгалтерский баланс на 31 марта 200Х г.
Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы       Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 - 53 724 Незавершенное строительство 130 - - Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 - - Отложенные налоговые активы 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - Итого по разделу I. 190 - 53 724 II. Оборотные активы       Запасы 210 - 9 703 в том числе:       сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 - 2 935 животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенное производство 213 - 1 770 готовая продукция и товары для перепродажи 214 - - товары отгруженные 215 - - расходы будущих периодов 216 - 4 998 прочие запасы и затраты       Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 - 899 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - - в том числе покупатели и заказчики 231 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 - 107 720 в том числе покупатели и заказчики 241 - 107 720 Краткосрочные финансовые вложения 250 - - Денежные средства 260 - 39 827 Прочие оборотные активы 270 - - Итого по разделу II. 290 - 158 149 Баланс 300 - 211 873 Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года III. Капитал и резервы       Уставный капитал 410 - 90 277 Собственные акции, выкупленные у акционеров       Добавочный капитал 420 - - Резервный капитал 430 - - в том числе:       Резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - - Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 - 31 668 Итого по разделу III. 490 - 121 945 IV. Долгосрочные обязательства       Займы и кредиты 510 - - Отложенные налоговые обязательства 515 - - Прочие долгосрочные обязательства 520 - - Итого по разделу IV. 590 - - V. Краткосрочные обязательства       Займы и кредиты 610 - - Кредиторская задолженность 620 - 89 928 в том числе:       поставщики и подрядчики 621 - - задолженность перед персоналом организации 622 - 37 770 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 - 11 548 задолженность по налогам и сборам 624 - 40 610 прочие кредиторы 625 - - Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 - - Доходы будущих периодов 640 - - Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 -   Итого по разделу V. 690 - 89 928 Баланс 700 - 211 873
Руководитель _____ __________ Главный бухгалтер _____ ________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___»_________ 2000_ г.

5.2. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 200Х г.
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 1. Доходы и расходы п обычным видам деятельности     Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 210 167   Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (162 458) ( ) Валовая прибыль 029 47 709   Коммерческие расходы 030 ( ) ( ) Управленческие расходы 040 ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 050 47 709   2. Прочие доходы и расходы       Проценты к получению 060     Проценты к уплате 070 ( ) ( ) Доходы от участия в других организациях 080     Прочие доходы 090     Прочие расходы 100 (6 040) ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 41 669   Отложенные налоговые активы 141     Отложенные налоговые обязательства 142     Текущий налог на прибыль 150 (10 001) ( )         Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 31 668   СПРАВОЧНО       Постоянные налоговые обязательства (активы) 200     Базовая прибыль (убыток) на акцию       Разводненная прибыль (убыток) на акцию      
Руководитель _____ __________ Главный бухгалтер _____ ________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___»_________ 2000_ г.

2