Мясоперерабатывающая отрасль

Введение
1. Резюме
2. Общее описание компании
3. Описание продукции
4. Маркетинг-план
4.1. Анализ рынка
4.2. Конкурентный анализ
4.3 Стратегия маркетинга и характеристика потребителей
4.4. Сырьевая база производства
4.4.1 Действующая сырьевая база и перспективы создания собственной
4.4.2 Анализ рынка свинины
5. Производственный план
6. Управление и организационная структура
7. Затраты и результаты
7.1 Показатели экономической эффективности проекта
7.2 Реальные денежные потоки
8. План реализации проекта
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3

Ассортимент готовой продукции: копченые мясопродукты - 4т/сутки, сырокопченая продукция 0,4 т/сутки и вареная продукция 0,6т/сутки.
Производительность завода при работе на полную мощность: 140т/месяц; 420 т/квартал; 1680 т/год.
7. Управление и организационная структура
Совет директоров ООО "Купеческий двор" состоит из четырех человек:
Директора, коммерческого директора, директора по финансовым вопросам и директора по производству. Они имеют значительный стаж работы не только в сфере управления, но и непосредственно на рабочих местах в торговой и производственной сферах, где приобрели большой профессиональный опыт. К настоящему моменту уже в течение пяти лет они грамотно осуществляют руководство фирмой "Купеческий двор".
На предприятии существует матричная структура управления, когда руководство фирмой осуществляется
8. Затраты и результаты ВСЕ В ВИДЕ ТАБЛИЦ
Реализация проекта включает в себя следующие статьи расходов:
Строительно- монтажные работы
установка оборудования – ООО «Айркул», Санкт-Петербург;
Выплата процентов по банковской ссуде. Предприятие предполагает получить кредит в Балтийском банке сроком на 3 года под 12% годовых, проценты выплачиваются ежемесячно. Обучение персонала работе на новом оборудовании. Персонал, работающий на мини комплексе, будет внесен в штат ООО «Купеческий двор» (при этом фонд заработной платы увеличивается на 0 млн. руб. в год), расходы на обучение персонала составят 0 млн. руб.)
На предприятии не предполагается сильно увеличивать объемы производства. Баланс предприятия на 01.01.04 и его финансовый результат за 2003 год представлены в Приложениях 1 и 2.
Показатели платежеспособности и рентабельности предприятия по отчетности 2003 года:
Коэффициент текущей ликвидности 0 Коэффициент быстрой ликвидности 0 Коэффициент абсолютной ликвидности 0 Доля заемных средств, % 0 Рентабельность реализованной продукции,% 0 Рассчитанные коэффициенты дают понять, что финансовые показатели предприятия довольно низки. Создание собственного мини-комплекса позволит улучшить ситуацию (как будет показано ниже) при условии, что предприятие сможет доказать банку свою платежеспособность.
При разработки прогнозного финансового результата предприятия в случае осуществления проекта создания собственного мини комплекса рассматриваются три сценария: оптимистический, пессимистический, средний. Эти сценарии определяются следующими показателями:
Темп инфляции
Рост уровня жизни населения
Стоимость мясо сырья
На финансовый результат предприятия будут влиять многие факторы, но здесь мы учитываем приведенные выше три показателя.
Оптимистический сценарий. Темп инфляции останется на уровне 2003 года (12%), уровень жизни населения несколько повысится (это является составляющей оптимистического сценария предприятия, т.к. это вызовет рост спроса на его продукцию, ориентированную на потребителя со средними и высокими доходами), урожайность хорошая, что снизит расходы на корма, сырье не будет дорожать.
Пессимистический сценарий. Темп инфляции увеличится до 16%, уровень жизни населения несколько снизится, урожайность окажется низкой, сырье дорожает.
Средний сценарий. Инфляция и уровень жизни населения останутся на уровне 2003 года, урожайность средняя, сырье дорожает на 5-7 %.
Ниже приводятся прогнозные отчеты о прибылях и убытках для каждого из сценариев исходя из следующих расчетов (без учета инфляции):
ИСПРАВИТЬ Таблица 11
Показатель В первый год внедрения проекта В последующие годы О П С О П С Выручка от реализации за год (млн. руб.) 265 235 250 280 245 260 Затраты на покупку сырья (мяса, млн. руб.) 11,7 14,0 12,7 12,7 18,8 11,7 Затраты на приобретение мини комплекса и обновление технической базы 37 37 37 37 37 37 Выплата процентов по кредиту (срок 3 года, 12% годовых) 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 4,5 Затраты на аренду производственных площадей 150 150 150 150 150 150 Оплата труда работников(млн.руб) 9,0 8,0 8,50 128 128 128 Транспортные расходы 48 59 48 48 59 48 Расходы на рекламу(тыс руб) 240 260 250 250 250 240
Оптимистический сценарий
Таблица 12
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (млн. руб) Наименование показателя 1-й год последующие периоды 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) 010 565 565 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 541,3 504,3 Валовая прибыль 029 23,7 60,7 Коммерческие расходы 030 2 2 Прибыль (убыток) от продаж 050 21,7 58,7 Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 070 4,5 4,5 Прочие операционные доходы 090 0 0 Прочие операционные расходы 100 0 0 Внереализационные доходы 120 0 0 Внереализационные расходы 130 0 0 Прибыль до налогообложения 140 17,2 54,2 Налог на прибыль 150 4,128 13,008 Чистая прибыль 190 13,072 41,192
Следовательно, графически оптимистический сценарий развития проекта можно представить с помощью диаграммы:
Рисунок 6. Денежные потоки при оптимистическом сценарии
Пессимистический сценарий
Таблица 13
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (млн. руб) Наименование показателя 1-й год последующие периоды 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) 010 540 540 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 553,5 516,5 Валовая прибыль 029 -13,5 23,5 Коммерческие расходы 030 4 4 Прибыль (убыток) от продаж 050 -17,5 19,5 Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 070 4,5 4,5 Прочие операционные доходы 090 0 0 Прочие операционные расходы 100 0 0 Внереализационные доходы 120 0 0 Внереализационные расходы 130 0 0 Прибыль до налогообложения 140 -22 15 Налог на прибыль 150 3,6 Чистая прибыль 190 -22 11,4
Следовательно, графически пессимистический сценарий развития проекта можно представить с помощью диаграммы:
Рисунок 7. Денежные потоки при пессимистическом сценарии
Средний сценарий
Таблица 14
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (млн. руб) Наименование показателя 1-й год последующие периоды 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) 010 550 550 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 540,3 503,3 Валовая прибыль 029 9,7 46,7 Коммерческие расходы 030 3 3 Прибыль (убыток) от продаж 050 6,7 43,7 Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 070 4,5 4,5 Прочие операционные доходы 090 0 0 Прочие операционные расходы 100 0 0 Внереализационные доходы 120 0 0 Внереализационные расходы 130 0 0 Прибыль до налогообложения 140 2,2 39,2 Налог на прибыль 150 0,528 9,408 Чистая прибыль 190 1,672 29,792
Следовательно, графически средний сценарий развития проекта можно представить с помощью диаграммы:
Рисунок 8. Денежные потоки при среднем сценарии
Видно, что в случае развития проекта по любому сценарию предприятие существенно улучшит свои финансовые результаты. Это позволяет говорить об эффективности проекта.
7.1 Показатели экономической эффективности проекта
Таблица 15
Показатель Оптимистический сценарий Пессимистический сценарий Средний сценарий Чистый доход 177,84 23,6 120,84 Чистый дисконтированный доход 138,19 12,63 92,16 Внутренняя норма доходности Около 450% Около 37% Около 380% Срок окупаемости 4 месяца 3 года 8 месяцев Срок окупаемости с учетом дисконтирования 0 лет 4 года 0 лет Потребность в дополнительном финансировании 37 млн. руб. 37 млн. руб. 37 млн. руб. Индекс доходности затрат 1,01 0,95 0,99 Индекс доходности инвестиций 5,81 1,64 4,27
Для того, чтобы проект мог быть признан эффективным, необходимо выполнение какого-нибудь из следующих условий:
ЧДД>0
ВНД>Е
ИД>1
Срок окупаемости с учетом дисконтирования < Т.
При любом рассматриваемом сценарии проект эффективен, что позволяет говорить об его эффективности в целом. Даже при развитии пессимистического сценария предприятие получит прибыль, превышающую результат 2003 года.
7.2 Реальные денежные потоки
Бюджет движения денежных средств отражает информацию о движении денежных потоков на каждом из этапов реализации проекта для трех сценариев развития: оптимистического, пессимистического и среднего.
Оптимистический сценарий
Расходы предприятия по созданию собственной сырьевой базы и ее переоборудования приходятся на первый квартал первого года реализации проекта. В этот период предприятие планирует ввести в работу приобретенный мини комплекс. Предприятие продолжает использовать привлеченную сырьевую базы до момента окончательного запуска мини комплекса. Денежные потоки предприятия в первом году реализации проекта:
Таблица 16
Показатель I квартал II квартал III квартал IV квартал Расходы на приобретение и техническую модернизацию мини комплекса 37 - - - Выплата процентов по кредиту - - - 4,5 Расходы на закупку сырья со стороны 54,9 2,9 2,9 2,9 Расходы на покупку кормов - 37 37 37 Расходы на оплату труда 28 32 32 32 Транспортные расходы 15 12 12 12 Затраты на аренду производственных площадей - - - 150 Расходы на рекламу 0,5 0,5 0,5 0,5 Выручка от продажи продукции 141,3 141,3 141,3 141,3
Оценка величины остатка денежных средств предприятия на начало периода составляет 1,1 млн. руб. Для упрощения расчетов примем, что продукция, реализованная за квартал оплачивается в этом же квартале на 65% и на 35% - в следующем.
Бюджет движения денежных средств ООО «Купеческий двор»:
Еще раз объясняю
ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЙ ФОРМЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ
Организационный план, определяющий сроки и последов-ть проведения мероприятий по проекту(таблицы)
Финансовый план, включающий определение необходимых инвестиций по проекту
Оценка коммерческой эффективности проекта (таблицы)
Определение инвестиц и произв-х издержек
Анализ рисков (ЭТО СЦЕНАРИИ, их может быть больше)
Доходность проекта (таблицы) Индекс доходности.Устойчивость проекта на внешние факторы. (сравнить с конкурентом, если он уже имеет такой комплекс)
  I квартал II квартал III квартал IV квартал I квартал II квартал III квартал IV квартал I квартал II квартал III квартал IV квартал I. Денежный поток от реализации и приобретения сырья 1. Выручка от реализации 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 Поступления 2. В течение квартала, в котором была произведена реализация 91,845 91,845 91,845 91,845 91,845 91,845 91,845 91,845 91,845 91,845 91,845 91,845 3. Выручка за предыдущий квартал 49,455 49,455 49,455 49,455 49,455 49,455 49,455 49,455 49,455 49,455 49,455 49,455 4. Всего 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 Закупка сырья 5. Потребность в сырье 54,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 6. Оплата сырья: 75% от потребности этого месяца + 25% от потребности предыдущего месяца 54,9 43,65 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 II. Сальдо денежного потока за квартал 7. Поступления в виде выручки от реализации (из раздела I) 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 141,3 8. Оплата сырья (из раздела I) 54,9 43,65 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 9. Расходы по оплате труда 28 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 10. Налоги 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 11. Оплата коммунальных услуг 0,7 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 12. Плата за аренду 150 150 150 13. Транспортные расходы 15 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 14. Выплата процентов по кредиту 4,5 4,5 4,5 15. расходы на создание сырьевой базы 37 16. Всего выплат 140,65 93,6 89,85 244,35 89,85 89,85 89,85 244,35 89,85 89,85 89,85 244,35 17. Сальдо денежного потока за квартал 0,65 47,7 51,45 -103,05 51,45 51,45 51,45 -103,05 51,45 51,45 51,45 -103,05 18. Остаток денежных средств на начало периода при отсутствии внешнего финансирования 1,1 1,75 49,45 100,9 -2,15 49,3 100,75 152,2 49,15 100,6 152,05 203,5 19. Целевой остаток (норматив) денежных средств на счете 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 20. Кумулятивный излишек средств на счете 0,45 48,15 99,6 -3,45 48 99,45 150,9 47,85 99,3 150,75 202,2 99,15
Бюджет денежных средств ООО «Купеческий двор» (пессимистический сценарий):
Таблица 17
  I квартал II квартал III квартал IV квартал I квартал II квартал III квартал IV квартал I квартал II квартал III квартал IV квартал I. Денежный поток от реализации и приобретения сырья 1. Выручка от реализации 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 Поступления 2. В течение квартала, в котором была произведена реализация 87,75 87,75 87,75 87,75 87,75 87,75 87,75 87,75 87,75 87,75 87,75 87,75 3. Выручка за предыдущий квартал 47,25 47,25 47,25 47,25 47,25 47,25 47,25 47,25 47,25 47,25 47,25 47,25 4. Всего 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 Закупка сырья 5. Потребность в сырье 54,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 6. Оплата сырья: 75% от потребности этого месяца + 25% от потребности предыдущего месяца 54,9 43,65 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 II. Сальдо денежного потока за квартал 7. Поступления в виде выручки от реализации (из раздела I) 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 8. Оплата сырья (из раздела I) 54,9 43,65 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 9. Расходы по оплате труда 28 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 10. Налоги 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 11. Оплата коммунальных услуг 0,7 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 12. Плата за аренду 150 150 150 13. Транспортные расходы 15 14,9 14,9 14,9 14,9 14,9 14,9 14,9 14,9 14,9 14,9 14,9 14. Выплата процентов по кредиту 4,5 4,5 4,5 15. расходы на создание сырьевой базы 37 16. Всего выплат 140,65 96,5 92,75 247,25 92,75 92,75 92,75 247,25 92,75 92,75 92,75 247,25 17. Сальдо денежного потока за квартал -5,65 38,5 42,25 -112,25 42,25 42,25 42,25 -112,25 42,25 42,25 42,25 -112,25 18. Остаток денежных средств на начало периода при отсутствии внешнего финансирования 1,1 -4,55 33,95 76,2 -36,05 6,2 48,45 90,7 -21,55 20,7 62,95 105,2 19. Целевой остаток (норматив) денежных средств на счете 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 20. Кумулятивный излишек средств на счете -5,85 32,65 74,9 -37,35 4,9 47,15 89,4 -22,85 19,4 61,65 103,9 -8,35
Бюджет денежных средств ООО «Купеческий двор» (средний сценарий):
Таблица 18
  I квартал II квартал III квартал IV квартал I квартал II квартал III квартал IV квартал I квартал II квартал III квартал IV квартал I. Денежный поток от реализации и приобретение сырья 1. Выручка от реализации 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 Поступления 2. В течение квартала, в котором была произведена реализация 89,7 89,7 89,7 89,7 89,7 89,7 89,7 89,7 89,7 89,7 89,7 89,7 3. Выручка за предыдущий квартал 48,3 48,3 48,3 48,3 48,3 48,3 48,3 48,3 48,3 48,3 48,3 48,3 4. Всего 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 Закупка сырья 5. Потребность в сырье 54,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 6. Оплата сырья: 75% от потребности этого месяца + 25% от потребности предыдущего месяца 54,9 43,65 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 II. Сальдо денежного потока за квартал 7. Поступления в виде выручки от реализации (из раздела I) 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 138 8. Оплата сырья (из раздела I) 54,9 43,65 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 39,9 9. Расходы по оплате труда 28 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 10. Налоги 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 5,05 11. Оплата коммунальных услуг 0,7 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 0,9 12. Плата за аренду 150 150 150 13. Транспортные расходы 15 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 14. Выплата процентов по кредиту 4,5 4,5 4,5 15. расходы на создание сырьевой базы 37 16. Всего выплат 140,65 93,6 89,85 244,35 89,85 89,85 89,85 244,35 89,85 89,85 89,85 244,35 17. Сальдо денежного потока за квартал -2,65 44,4 48,15 -106,35 48,15 48,15 48,15 -106,35 48,15 48,15 48,15 -106,35 18. Остаток денежных средств на начало периода при отсутствии внешнего финансирования 1,1 -1,55 42,85 91 -15,35 32,8 80,95 129,1 22,75 70,9 119,05 167,2 19. Целевой остаток (норматив) денежных средств на счете 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 1,3 20. Кумулятивный излишек средств на счете -2,85 41,55 89,7 -16,65 31,5 79,65 127,8 21,45 69,6 117,75 165,9 59,55

8. План реализации проекта
Таблица 19
Неделя 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Ситуационный анализ Оценка проекта Торги по покупке активов Покупка активов Закупка оборудования Установка оборудования Наем персонала Выход на полную производственную мощность

Приложение 1
Баланс (млн. руб.) на начало отч. периода на конец отч. периода АКТИВ 1. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 56 60 Незавершенное строительство 130 0 0 Долгосрочные фин. вложения 140 0 0 прочие 150 0 0 Итого по разделу 1 190 56 60 2. Оборотные активы Запасы 210 51,3 45,6 в том числе: сырье, материалы 211 29,7 26,3 затраты в незавершенном производстве 213 5,6 5,1 готовая продукция и товары для перепродажи 214 8,2 7,9 расходы будущих периодов 216 7,8 6,3 НДС по приобретенным ценностям 220 14,6 12,9 Дебиторская задолженность (до 12 мес.) 240 35,4 38,6 в том числе: покупатели и заказчики 241 35,4 38,6 Краткосрочные фин. вложения 250 9,7 5,3 Денежные средства 260 1,2 0,9 Прочие оборотные активы 270 0 0 Итого по разделу 2 290 112,2 103,3 БАЛАНС 168,2 163,3 ПАССИВ 3. Капитал и резервы Уставный капитал 410 9,5 9,5 Добавочный капитал 420 0 0 Резервный капитал 430 0 0 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 4,5 2,1 Итого по разделу 3 14 11,6 4. Долгосрочные обязательства 590 0 0 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 0 14 Кредиторская задолженность 620 141,5 126,5 в том числе: поставщики и подрядчики 621 104,3 94,2 задолженность перед персоналом организации 624 16,7 15,7 задолженность перед гос. внебюджетными фондами 625 9,5 7 задолженность по налогам и сборам 626 6 6,4 прочие 628 5 3,2 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 0 0 Резервы предстоящих расходов 650 12,7 11,2 Итого по разделу 5 690 154,2 151,7 БАЛАНС 168,2 163,3
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (млн. руб) Наименование показателя за отчетный период за аналогичный период предыдущего года 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС) 010 540 480 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 530,6 471,3 Валовая прибыль 029 9,4 8,7 Коммерческие расходы 030 3 3 Прибыль (убыток) от продаж 050 6,4 5,7 Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 070 0 0 Прочие операционные доходы 090 0 0 Прочие операционные расходы 100 0 0 Внереализационные доходы 120 0 0 Внереализационные расходы 130 0 0 Прибыль до налогообложения 140 6,4 5,7 Налог на прибыль 150 0,9 0,8 Чистая прибыль 190 5,5 4,9 
44