Общая характеристика методов "отмывания" доходов, полученных преступным путём

Введение
Глава 1. Общие положения
1.1 Цели легализации денежных средств
1.2 Схемы процесса отмывания денежных средств
Глава 2. Основные схемы отмывания денег
2.1. Основные методы отмывания денежных средств.
2.2. Основные приемы легализации преступных доходов
Глава 3. Механизмы противодействия отмыванию преступных доходов
Заключение
Список использованных источников

Так, органам власти рекомендуется устанавливать жесткие процедуры регистрации банковских учреждений с обязательным получением соответствующей лицензии. Порядок регистрации и лицензирования подобных учреждений должен предусматривать «прозрачность» их деятельности для того, чтобы обеспечить возможность постоянного контроля и мониторинга со стороны контролирующих органов.
Поскольку, к сожалению, банки при внутренней проверке своих клиентов (или возможных клиентов) часто ограничиваются обследованием лишь собственных рисков, для банков непреложным правилом должна стать надлежащая проверка клиентов и информирование компетентных органов обо всех подозрительных сделках, совершаемых клиентами банка, а нарушение данного правила должно повлечь применение к банку мер ответственности, вплоть до отзыва лицензии.
В настоящее время ЦБ РФ обязан лишить коммерческий банк лицензии только за неоднократные нарушения банком п. 4 ст. 6 закона о легализации денежных средств, полученных преступным путем. Во всех других случаях нарушения этого закона решение об отзыве банковских лицензий ЦБ принимает по своему усмотрению.
Отдельная рекомендация (шестая в списке из сорока) посвящена регламентации работы банка с клиентами – политическими деятелями. Кроме обычных проверочных мер, в отношении таких клиентов рекомендуется более тщательно подходить к вопросу установления источника денежных средств и порядку накопления капитала. Банковским работникам следует получить разрешение у руководства банка на установление деловых отношений с политическими деятелями, а в случае такого установления – осуществлять постоянный мониторинг их деловых отношений.
В целях накопления опыта и сбора информации банкам рекомендуется хранить все сведения, касающиеся деловых отношений своих клиентов, в течение пяти лет.
Особое внимание рекомендации FATF уделяют сохранению банковской тайны. В преамбуле рекомендаций содержится оговорка на необходимость соблюдения финансовой тайны в соответствии с нормативными актами страны. Поэтому, в свете обязанности банка предоставить информацию о подозрительном клиенте в компетентные органы, рекомендация №14 указывает на то, что государство должно обеспечить защиту от уголовного и гражданского преследования банковским работникам, в том числе и исключить ответственность за раскрытие информации, признанной законом банковской тайной.
Следует заметить, что рекомендации третьей группы относятся не только к банковским учреждениям. Хотя банковская сфера и является наиболее привлекательной для лиц, занимающихся отмыванием денег, FATF среди возможных участников схем легализации приводит казино, компании, занимающиеся недвижимостью, дилеров по драгоценным металлам и камням, а также адвокатов, нотариусов и независимых бухгалтеров.
Среди нормативных актов, которые регулируют данный аспект банковской деятельности в России, следует назвать, прежде всего, Положение об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретатилей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утв. ЦБ РФ 19.08.2004 № 262-П и Положение о порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
Понятно, что для обеспечения экономической безопасности государства и соблюдения рекомендаций FATF необходим аппарат, наделенный соответствующими полномочиями и способный противостоять отмыванию преступных средств. Рекомендации четвертой группы касаются создания и функционирования правоохранительных органов, а также создания системы «прозрачности» юридических лиц. По мнению FATF, государству следует позаботиться о том, чтобы предоставить правоохранительным органам достаточно широкий спектр полномочий, которые, с одной стороны, препятствовали бы отмыванию преступных средств, но, с другой стороны, не затрагивали бы законные права и интересы граждан, предусмотренные международным правом и законодательством страны. С целью исключения коррупции и злоупотребления полномочиями государство должно предоставлять своим органам адекватные людские и технические ресурсы. Для поддержания «адекватности» рекомендуется предусмотреть процедуры, обеспечивающие лояльность и добросовестность работников.
Для эффективной работы правоохранительных органов необходима достаточно прозрачная система регистрации и лицензирования юридических лиц, а также доступность получения необходимой информации в базе данных. Особо следует отметить, что, по заключению экспертов FATF, наиболее благоприятными для отмывания денег являются, так называемые, свободные экономические зоны или оффшоры. Государствам рекомендуется постепенно отказаться от установления каких-либо послаблений в налогообложении и контроле отдельных территорий. Создание и функционирование таких зон оправданно в условиях становления экономики страны либо в государствах, имеющих достаточно большой опыт в противодействии с отмыванием денег.
Заключительная группа рекомендаций (пятая группа) касается международного сотрудничества в области борьбы с отмыванием денег. Для эффективной борьбы с этим явлением правоохранительным органам стран необходимо координировать свою работу и объединить усилия. Поскольку отмывание денег признается международным преступлением, в законодательстве необходимо предусмотреть возможность экстрадиции обвиняемых лиц, и обязанность компетентных лиц представлять ответы на запросы органов других стран, касающиеся расследования подобных преступлений.
Примером международного сотрудничества Российской Федерации в области противодействия легализации денежных средств, полученных преступным путем, может служить Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Белоруссия от 12.02.1999 г. «О Сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем».
Если говорить о существующей в Российской Федерации системе противодействия преступным схемам легализации незаконно полученных денежных средств, следует назвать два основных момента:
Образование в соответствии с Указом Президента РФ от 01.11.2001 г. № 1263 Комитета Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России), который по своему правовому статусу является федеральным органом исполнительной власти, подотчетным Министерству финансов РФ. КФМ России уполномочен принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и координировать деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.
Создание Межведомственного центра при МВД России по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, на правах управления.
Также, в соответствии с целями контроля за отмыванием доходов, полученных преступным путем, были внесены изменения в законодательные акты о рынке ценных бумаг, а также о банках и банковской деятельности.
Таким образом, в России созданы основы системы противодействия проникновению преступно приобретенных капиталов в финансово-экономическую систему страны. Насколько эффективно он будет работать, можно будет судить в самое ближайшее время.
Заключение
Сколько-нибудь надежной оценки объемов легализованных денежных средств в глобальном масштабе не существует. Международный валютный фонд оценивает общий объем денежных средств, отмываемых во всем мире, в 2–5% от мирового валового национального продукта. По статическим данным 2006 года эти проценты составляют примерно от 590 миллиардов до 1,5 триллиона долларов США. Однако даже если принять во внимание возможную недостоверность данной оценки, она свидетельствует о грандиозных масштабах этой проблемы.
Описанные в настоящей курсовой работе способы легализации денежных средств, используясь преступными организациями в различных вариациях, создают колоссальное количество возможностей для них обойти существующие законодательно установленные заслоны. Последствия для экономики, в которой отмываются «грязные» деньги, могут, в зависимости от степени распространенности данного вида преступления, различны, вплоть до катастрофических (экономический кризис, высокая степень коррумпированности чиновников всех ветвей государственной власти, высокая степень политического влияния криминальных структур, постепенно приводящая к расширению и легализации криминального мира и т.п.). Кроме того, часть «отмытых» денежных средств преступных организаций направляется на финансирования терроризма, а обосновывать опасность террористических организаций для населения и государственных устоев любой страны мира, по-видимому, не надо. Расследовать же преступления, составляющие общее понятие «отмывания» денег крайне затруднительно, исходя из сложности самого процесса «отмывания», количества вовлеченных в него людей, количества стран, которые могут пройти денежные средства, проходя «систему очистки», отрывающую преступные доходы от их незаконного источника.
Процессы легализации доходов, полученных преступным путем, могут происходить и происходят в любой стране мира, в особенности, в тех странах, где существуют сложные финансовые системы. Вероятными объектами для такой деятельности могут также являться страны со слабой, неэффективной или коррумпированной правовой инфраструктурой для борьбы с отмыванием денежных средств. Ни одна страна не является исключением.
Благодаря возможности злоупотребления сложными международными финансовыми операциями с целью проведения процессов «отмывания» преступных доходов, различные этапы этих процессов осуществляются в ряде разных стран. Например, этапы размещения, разбивки и интеграции могут проводиться в трех разных странах, из которых одна или все могут быть удалены от места преступления.
Структуры, отмывающие деньги, используют для сокрытия своих грязных доходов разные страны и при этом используют в своих целях разногласия между странами в отношении режимов борьбы с данным преступлением, мер пресечения и международного сотрудничества.
Таким образом, перед мировым сообществом встал вопрос об изменении законодательства, в первую очередь регулирующего финансовые институты, а также о взаимопомощи и сотрудничестве в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Также мировой опыт диктует необходимость расширения видов предпринимательской деятельности, на которые распространяются процедуры контроля за легализацией преступных доходов. Под контроль должны попасть аудиторские компании, адвокатские сообщества, консультанты по ведению бизнеса, юридические компании, занимающиеся регистрацией организаций.
Очевидно и что участие одних только правоохранительных органов государства (или нескольких государств в рамках международного сотрудничества) в борьбе с легализацией преступных доходов не достаточно. Российской Федерации необходимо окончательно сформировать систему взаимодействия специализированных органов с ассоциациями агентов по недвижимости, участниками рынка ценных бумаг, драгметаллов и золота, кредитными организациями, но, видимо, формирование данной системы будет происходить методом проб и ошибок.
Список использованных источников
Официальные документы:
1. Нормативно-правовые акты РФ:
1) Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. – 1993. – № 237.
2) Уголовный кодекс Российской Федерации: принят ГД ФС РФ 24 мая 1996 г. // Российская газета. – 1996. – № 113,114,115,118.
3) О принятии поправок к Уголовному Кодексу Российской Федерации: принят ГД ФС РФ от 27 июля 2006. - №153-ФЗ..// СПС КонсультантПлюс.
4) О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем: Федеральный Закон от 07 августа 2001. - № 115-ФЗ (ред. от 28.07.2001) // Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418.
5) О создании в Российской Федерации Комитета по финансовому мониторингу: Указ Президента РФ от 01 ноября 2001. - № 1263. // СПС КонсультантПлюс.
6) Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретатилей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение ЦБ РФ от 19 августа 2004. - №262-П // Вестник Банка России. - 10 сентября 2004. – №54.
7) О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»: Положение ЦБ РФ от 20 декабря 2002. - №207-П // Вестник Банка России. - 10 января 2003. – №2.
8) О Сотрудничестве и взаимной помощи в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем: Соглашение между правительством РФ и правительством Республики Белоруссия от 12 февраля 1999. // Бюллетень международных договоров, № 11, 1999. – вступило в силу 1 июля 1999.
2. Международные нормативно-правовые акты:
9) Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности: Конвенция Совета Европы от 8 ноября 1990. - № 141.// СПС КонсультантПлюс. – вступила в силу для России 1 декабря 2001.
10) О борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ: Венская конвенция от 19 декабря 1988. - № 168.// СПС КонсультантПлюс, Интернет версия.
Литература: учебники, пособия, монографии:
11) Громов А.Н., Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации, (постатейный), 2007. // СПС КонсультантПлюс;
12) Коттке К., Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег / Коттке К. - М.: Эксмо, 2005. - 688 с. - ISBN 5-8018-0251-7;
13) Литвиненко А.Н., Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем /Литвиненко А.Н., Ковалева Е.Ю. - СПб.: Знание ИВЭСЭП, 2004.- 62 с. – ISBN 5-7320-0078-4;
14) Суэтин А.А., Международные валютно-финансовые отношения /Суэтин А.А.,. - М.: КНОРУС, 2006.- 360 с. – ISBN 5-8597-1445-9;
2. Статьи:
15) Давыдов В.С., Способы легализации преступных доходов // «Право и безопасность», - 2004. - № 2 (11).
16) Кукуцца О., Отмывание денег и мировая экономика // «Геоэкономика», - 1997. - №3.
17) Thony J. F. Processing financial information money laundering matters: the financial intelligence units// European Journal of Crime/ Criminal law and Criminal Justice. - 1966. - №3.
Интернет-ресурсы: информационные материалы, обзоры, официальные сайты:
18) Владимир Резник подчищает банки. РБК.Кредит, -10 ноября 2006. - Режим доступа:
http://credit.rbc.ru/news/other/2006/11/10/18100.shtml
19) Доклад ГФМ о типичных способах отмывания денег, за 2005-6 гг. – Режим доступа: http://www.fatf-gafi.org/pdf/TY2006_en.pdf
20) Официальный сайт службы Росфинмониторинга. – Режим доступа: http://www.kfm.ru
21) Перевод на русский язык сорока рекомендаций FATF, - 01 октября 2004. – Режим доступа:
http://www.nalogi.net/kriminal_prew.htm?id=89
Thony J. F. Processing financial information money laundering matters: the financial intelligence units// European Journal of Crime/ Criminal law and Criminal Justice.- 1966. №3. P.257.
Суэтин А.А., Международные валютно-финансовые отношения /Суэтин А.А.,. - М.: КНОРУС, 2006.- 58 с
Официальный сайт службы Росфинмониторинга. – Режим доступа: http://www.kfm.ru
Коттке К., Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег / Коттке К. - М.: Эксмо, 2005. - 83 с.
Суэтин А.А., Международные валютно-финансовые отношения /Суэтин А.А.,. - М.: КНОРУС, 2006.- 206 с.
Суэтин А.А., Международные валютно-финансовые отношения /Суэтин А.А.,. - М.: КНОРУС, 2006.- 214 с.
Коттке К., Справочник по налоговому законодательству в области «грязных» денег / Коттке К. - М.: Эксмо, 2005. - 346 с.
Суэтин А.А., Международные валютно-финансовые отношения /Суэтин А.А.,. - М.: КНОРУС, 2006.- 222 с.
Литвиненко А.Н., Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем /Литвиненко А.Н., Ковалева Е.Ю. - СПб.: Знание ИВЭСЭП, 2004.- 12 с.
Кукуцца О., Отмывание денег и мировая экономика // «Геоэкономика», - 1997. - №3.
См., например, «Доклад ГФМ о типичных способах отмывания денег» за 2005-6 гг., http://www.fatf-gafi.org/pdf/TY2006_en.pdf (на английском языке), и предыдущие доклады: www.fatf-gafi.org/FATDocѕ_en.htm (на английском языке).
Литвиненко А.Н., Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем /Литвиненко А.Н., Ковалева Е.Ю. - СПб.: Знание ИВЭСЭП, 2004.- 13 с
Суэтин А.А., Международные валютно-финансовые отношения /Суэтин А.А.,. - М.: КНОРУС, 2006.- 182 с.
Перевод на русский язык сорока рекомендаций FATF, - 01 октября 2004. – Режим доступа:
http://www.nalogi.net/kriminal_prew.htm?id=89
Владимир Резник подчищает банки. РБК.Кредит, - 10 ноября 2006. Режим доступа: http://credit.rbc.ru/news/other/2006/11/10/18100.shtml
2