Формирование бухгалтерской финансовой отчетности организации.

1. Исходные данные
2. Расчетная часть
2.1. Журнал хозяйственных операций
2.2. Расчеты бухгалтерии
2.3. Счета Главной книги
2.4. Оборотно-сальдовая ведомость
3. Формы годовой бухгалтерской финансовой отчетности
3.1. Форма№1…………………………………………………………………..31
3.2. Форма№2…………………………………………………………………..33
3.3. Форма№3…………………………………………………………………..35
3.4. Форма№4…………………………………………………………………..38
3.5. Форма№5…………………………………………………………………..40
3.6. Пояснительная записка……………………………………………………46
Список использованной литературы
Приложение

Счет
  Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 01 7 720 600,00 130 000,00 64 000,00 7 786 600,00 02 870 300,00 26 000,00 78 500,00 922 800,00 04 38 400,00 107 800,00 10 000,00 136 200,00 05 22 050,00 74,00 863,00 22 839,00 08 280 200,00 180 800,00 180 800,00 280 200,00 10 76 283,00 613 000,00 689 283,00 19 389 500,00 111 849,00 501 349,00 20 15 747,00 926 555,00 908 400,00 33 902,00 23 82 049,00 82 049,00 26 164 345,00 164 345,00 41 191 700,00 191 700,00 43 326 500,00 326 500,00 44 105 623,00 105 623,00 50 300,00 300,00 51 2 365 000,00 101 083,00 1 322 760,00 1 143 323,00 58 167 300,00 200 000,00 367 300,00 60 804 640,00 880 638,00 883 234,00 807 236,00 62 917 680,00 2 671 284,00 100 000,00 3 488 964,00 66 2 500 000,00 2 500 000,00 67 1 591 800,00 1 591 800,00 68 44 800,00 61 285,00 871 860,00 855 375,00 68.1 23 985,00 138 873,00 114 888,00 68.2 25 600,00 254 403,00 280 003,00 68.3 19 200,00 407 484,00 426 684,00 68.4 33 800,00 33 800,00 68.5 400,00 400,00 68.6 36 900,00 36 900,00 69 38 745,00 38 745,00 69.1 7 196,00 7 196,00 69.2 25 830,00 25 830,00 69.3 5 719,00 5 719,00 70 260 326,00 1 027 014,00 766 688,00 75 7 800,00 49 094,00 451 858,00 394 964,00 76 27 820,00 1 708 400,00 203 443,00 209 968,00 1 687 105,00 80 144 000,00 9 504,00 134 496,00 81 10 032,00 10 032,00 82 36 000,00 36 000,00 83 20 000,00 20 000,00 84 3 147 063,00 1 276 540,00 2 553 080,00 4 423 603,00 90 2 671 284,00 2 671 284,00 90.1 24 750 000,00 2 671 284,00 27 421 284,00 90.2 18 062 550,00 1 014 023,00 19 076 573,00 90.3 3 775 423,00 407 484,00 4 182 907,00 90.9 2 912 027,00 1 249 777,00 4 161 804,00 91 104 154,00 104 154,00 91.1 93 750,00 26 083,00 119 833,00 91.2 770 000,00 104 154,00 874 154,00 91.9 676 250,00 78 071,00 754 321,00 Продолжение табл.13
Счет
  Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 94 6 000,00 6 000,00 96 23 432,00 23 432,00 98 70 000,00 70 000,00 99 1 276 250,00 2 912 027,00 2 885 554,00 1 249 777,00 99.1 2 912 027,00 2 631 151,00 1 249 777,00 1 608 724,00 99.2 676 250,00 78 071,00 754 321,00 99.3 600 000,00 254 403,00 854 403,00   12 497 010,00 12 497 010,00 13 877 061,00 13 877 061,00 14 256 338,00 14 256 338,00
3. Формы годовой бухгалтерской финансовой отчетности
ОАО «Сфинкс»
Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008год
Формат бухгалтерской отчетности представлен в числовых показателях в тысячах рублей.
Бухгалтерская отчетность, как единая система данных об имущественном и финансовом положении предприятии и о результатах его хозяйственной деятельности составлена на основе бухгалтерского учета.
Бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса (форма № 1), Отчета о прибылях и убытках (форма№2), (формы № 3-5), пояснительной записки.
1. Общие сведения
ОАО «Сфинкс» учреждено 23 сентября 2006 года. Основным видом деятельности согласно Уставу общества является производство ювелирных изделий. В соответствии с Уставом уставный капитал общества составляет 144000руб. и состоит из 1000 обыкновенных голосующих акций.
2. Учетная политика
Бухгалтерская отчетность сформирована исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности.
Основными средствами считаются предметы, используемые в производстве продукции и не предназначенные для последующей перепродажи, служащие более одного года и способные приносить экономические выгоды в будущем.
Активы, которые по критериям могут быть отнесены к основным средствам стоимостью до 10 000 руб. подлежат учету в составе материалов.
Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активам производится для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли линейным методом.
Применяется позаказный метод учета затрат на производство с подразделением на прямые и косвенные.
Учет выпуска готовой продукции ведется без применения счета 40.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения определяется по мере отгрузки продукции.
Расчеты по налогу на прибыль отражаются без использования ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Основные показатели производственной деятельности
№ Показатель 2008год
тыс.руб. 1 Выручка от продажи ювелирных изделий 23238 2 Себестоимость проданных изделий 19077 3 Валовая прибыль 4161 4 Чистая прибыль 2553 4 Средняя себестоимость 1 комплекта 6,7 5 Рентабельность, % 13
По итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности было принято решение о распределении в виде дивидендов учредителям 50% чистой прибыли в размере 1277тыс.руб.
3. Анализ и оценка структуры баланса
По состоянию на 31 декабря 2008 года структура баланса характеризуется следующими показателями:
Коэффициент текущей ликвидности:
(стр. (290-230) / стр.690-640); нормативное значение > 2,0.
Начало года Конец года Отклонение 0,21 0,86 0,65
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность общества оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. По сравнению с началом года он вырос на 0,65, однако далек от нормативного показателя, что говорит об отрицательной динамике деятельности общества в 2008 году.
Величина собственных оборотных средств:
(490+640-190)
Начало года Конец года Отклонение -4052 -2651 1401
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
(стр.490-190)/стр.290); нормативное значение > 0,1.
Начало года Конец года Отклонение 4,39 0,44 -3,95
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у общества, необходимых для его финансовой устойчивости. На конец года он снизился на 3,95. Проведенный анализ показывает о снижение уровня платежеспособности Общества на конец 2008 года.
Коэффициент автономии собственных средств:
((стр.490+640) / стр.(190+290)), нормативное значение 0,5-0,8
Начало года Конец года Отклонение 0,38 0,35 -0,03
Низкое значение данного коэффициента говорит о потенциальной зависимости предприятия от заемных средств и нестабильном наличии денежных средств.
Рост задолженности по кредитным средствам на конец года составил 1592тыс. руб.
Активы общества:
Начало года Конец года Отклонение 8103 13311 5208 Показатель активы – это индикатор экономической стабильности организации, показывающий степень защищенности интересов как акционеров, так и кредиторов, а также относительно реальную сумму собственных средств предприятия. Изменение величины чистых активов на 5208 тыс. руб., в первую очередь произошло, за счет увеличения величины дебиторской задолженности.
Список использованной литературы
Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 24.07.2007).
ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ (принят ГД ФС РФ 30.11.2001) (ред. от 19.07.2007).
ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007 год» от 19.12.2006 № 235-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.2006).
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций» (принят ЗС СПб 26.11.2003).
Бухгалтерская финансовая отчетность: учеб. Пособие / А.Д. Ларионов [и др.]; под ред. А.Д. Ларионова- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2005.-208с.
Кутер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность; учеб. пособие/ М.И. Кутер, Н.Ф.Таранец, И.Н. Уланова – М.:Финансы и статистика, 2006.-232с.
Макарьева В.И. Практические советы по применению ПБУ 1- ПБУ 16. М.: Налоговый вестник, 2006. – 134с.
Приложение
Официально установленные ставки, нормы
№ п/п
Наименование
Норм.акт
Значение
%
1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
- с заработной платы
- с дивидендов 21гл. НК
13
9 2 Единый социальный налог (ЕСН):
- в Фонд социального страхования (ФСС)
- в федеральный бюджет
- в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС)
- в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) 24 гл. НК

2.9
20
2
1.1
3 Страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФ) на обязательное пенсионное страхование, из них:
- на страховую часть трудовой пенсии
- на накопительную часть трудовой пенсии ФЗ об обязательном пенсионном страховании в РФ
14
10
4 4 Страховой взнос в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Закон об обязат. страховании от несч. случаев на пр-ве и проф. заболеваний 1 5 Налог на прибыль:
- в Федеральный бюджет
- в бюджет Санкт-Петербурга 25гл.НК
24
6,5
17,5 6 Налог на имущество организаций 30гл.НК 2,2 7 Налог на добавленную стоимость 21гл.НК 18
2
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ»
«ФОРМИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ»