реструктуризация предприятия в системе антикризисного управления

Содержание
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОСОБЕННОСТИ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ В РФ
1.1Основы управления реструктуризацией
1.2Методы реструктуризации предприятий
1.3Планирование реструктуризации
Выводы по первой главе
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРЕДПОСЫЛОК РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ООО «АЛЕКС-ПЛЮС»
2.1Теоретическое обоснование предпосылок реструктуризации
2.2Общий анализ ООО «Алекс-Плюс»
2.3Анализ финансового состояния предприятия
Выводы по второй главе
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРОГРАММЫ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Алекс-Плюс»
3.1Реструктуризация системы управления ООО «Алекс-Плюс»
3.2Проект мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия
3.3План мероприятий по внедрению проекта
Выводы по третьей главе
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1. Таблицы к дипломной работе
Приложение 2. Бухгалтерский баланс за 2003, 2004 и 2005 гг.

Опишем следующую типовую структуру социально-экономической программы (указывая при этом, что универсальных структур не существует и что можно говорить только об укрупненной структуризации основных элементов целевой программы, наиболее часто встречающейся на практике)[10,28].
Содержание проблемы и обоснование необходимости построения и реализации программы как средства решения возникшей проблемы.
Цели и задачи программы. Главная цель. Система целей и задач программы.
Этапы реализации программы.
Инвестиционные проекты, входящие в программу и представляющие ее ведущие звенья.
Состав и содержание подпрограмм, составляющих программу. Отраслевые, территориальные, социальные и другие функциональные подпрограммы. Программные мероприятия. Экспортно-импортные мероприятия программы.
Ресурсное обеспечение программы. Расходы на осуществление программы. Источники ресурсного обеспечения. Научное обеспечение программы.
Организационно - экономический механизм выполнения программы. Внешнее управление и самоуправление. Органы управления программой. Меры по созданию экономической заинтересованности участников и исполнителей программы.
Социально-экономическая эффективность программы. Экономический эффект и социальная результативность.
Заключение.
На представленную структуру целевой комплексной программы можно ориентироваться и в процессе построения программ реструктуризации низкорентабельных и убыточных предприятий, учитывая, однако, необходимость ее трансформации с учетом особенностей программ реструктуризации. Так как программы реструктуризации предприятий ограничены четко очерченным объектом программного воздействия, обладают высоким уровнем целевой ориентации и менее масштабны в сравнении с другими видами комплексных программ, представляется возможным упростить для них элементы, не обладающие принципиальной значимостью.
Ниже представлено общее описание структуры и содержания типичной программы реструктуризации низкорентабельного и убыточного предприятия.
Целевой блок программы реструктуризации
Этот раздел программы посвящен описанию системы целей и целевых задач программы с учетом их взаимосвязи, взаимообусловленности и взаимной соподчиненности. Постановка целей и задач программы в их качественной формулировке и в количественном виде вытекают из программной проблемы, характеризуемой уровнем убыточности и накопленного долга предприятия, а также из величины располагаемых ресурсов и возможностей их привлечения за программный период. Цели реализации программы должны быть также увязаны с технико-технологическими возможностями производственного аппарата предприятия в исходном состоянии и возможностями его улучшения на основе научно-технических достижений.
Основные целевые установки программы реструктуризации убыточного предприятия приведены в таблице 3.3.
Наряду с целевыми установками и показателями, представленными в таблице 3.3, могут быть использованы также следующие:
изменение объема производства в целом и по отдельным видам продукции в натуральном и стоимостном выражении;
величина валовой выручки от реализации продукции в целом и по отдельным видам;
изменение численности персонала предприятия;
допустимая величина сохраняемого долга предприятия;
намечаемая величина и структура производственного потенциала предприятия;
доля экспорта и импорта в общем объеме производства и продаж.
Возможно использование и других целевых показателей программы реструктуризации предприятия.
Общая характеристика предприятия. Исходные показатели его финансово-экономического состояния
В этом разделе программы приводятся данные, характеризующие тип и профиль предприятия, показатели его деятельности по состоянию на начало осуществления программы реструктуризации. Раздел состоит из двух подразделов. В первом из них содержатся общие сведения о реформируемом предприятии, содержащие следующую информацию:
наименование предприятия;
организационно-правовая форма предприятия;
местонахождение предприятия;
отраслевая принадлежность предприятия;
организация, в которую входит или которой подчинено предприятие;
формы собственности на имущественный комплекс предприятия;
наличие дочерних предприятий, филиалов, самостоятельных отделений, входящих в состав предприятия;
штатный состав предприятия, списочная численность работников, структура органов управления;
прочие характеристики, дополнительные сведения о предприятии.
Состав показателей, характеризующих текущее финансово-экономическое состояние предприятия, рассмотрен в предыдущей главе при изучении методов анализа результатов хозяйственной деятельности предприятия в процессе его подготовки к реструктуризации. Как следует из этих материалов, в число показателей, характеризующих исходное финансово-экономическое состояние убыточного предприятия, входят:
объем производимой продукции в сопоставимых ценах;
валовая выручка от всех видов деятельности;
себестоимость продукции в целом и по каждому виду;
убытки (или прибыль) в целом и по каждому виду;
численность персонала, величина фонда оплаты труда;
размер дебиторской и кредиторской задолженности с расшифровкой;
коэффициент использования производственных мощностей;
величина собственных и заемных средств предприятия;
оборачиваемость запасов и собственных средств;
коэффициент текущей ликвидности;
коэффициент обеспеченности оборотными средствами;
коэффициент восстановления платежеспособности.
Для полноценности и представительности данных о финансово-хозяйственном состоянии предприятия желательно включить в состав данного раздела программы не только текущие показатели, но и значения этих показателей за последние два - три года, что позволяет выявить их динамику. Стоимостные показатели выражаются в текущих рыночных и в сопоставимых ценах.
Товарные рынки и рыночная конъюнктура продукции предприятия
Этот раздел программы реструктуризации предприятия призван отразить возможности сбыта продукции, производимой предприятием, уровень рыночных цен на продукцию, затраты, связанные с обращением производимых товаров на рынках. Данные, содержащиеся в этом разделе, характеризуют рыночную конъюнктуру применительно к номенклатуре продукции, которая производится или будет производиться в период реализации программы. Это данные о сбыте продукции предприятия, рынках сбыта, потребителях, ценах, уровне убыточности и прибыльности продаж различных видов продукции. Они играют важную роль в процессе построения программы и служат базой сопоставительного анализа, используются для прогноза программных показателей и позволяют установить приростные показатели программы. Кроме того, данные о товарных рынках и рыночной конъюнктуре производимой продукции служат важным дополнением к представленной в предыдущем разделе общей характеристике предприятия, что обосновывает целесообразность их включения в программу. Основные показатели данного раздела:
абсолютные и относительные объемы продаж;
основные потребители, рынки сбыта, каналы продвижения на рынок;
система транспортирования и доставки товаров;
расходы, связанные с обращением товаров;
убыточные и бесперспективные товары;
убыточные, но перспективные товары;
рентабельные и перспективные товары;
перспективные товары, пользующиеся рыночным спросом.
Подпрограмма преобразования производства
Данный раздел программы, названный подпрограммой ввиду того, что он относится к основным разделам и включает ряд ключевых мероприятий и показателей программы, определяет преобразование структуры производства, номенклатуры производимой продукции, показателей ее технического уровня и качества, объемов производства. Наряду с картиной изменений объемных и качественных показателей производства, перехода к выпуску программной продукции подпрограмма преобразования производства намечает пути и способы его технологического обновления, внедрение новых прогрессивных технологий, дающих возможность снизить трудозатраты и материалоемкость производства при одновременном повышении показателей качества продукции.
Подобные преобразования производства требуют обновления основных средств, замены ряда их элементов, применения прогрессивного оборудования, изменения материальных и нематериальных активов, запасов. Все указанные изменения и вытекающие из них потребности в ресурсах, определяемые на основе содержания подпрограммы преобразования производства, находят отражение в подпрограмме реструктуризации активов предприятия.
При разработке и документальном представлении проекта программы в настоящем разделе кроме развернутого описания мероприятий по преобразованию структуры и технологии производства необходимо установить намечаемый состав исполнителей данных мероприятий, который затем отражается в плане-графике работ по реализации программы. Одновременно необходимо оценить ресурсные потребности, обусловленные проведением мероприятий, на основе чего формируются подпрограммы реструктуризации активов и пассивов предприятия.
Общее представление о содержании подпрограммы реструктуризации производства дает таблица 3.4. Более детальная формулировка требует проработки конкретной программы реструктуризации рассматриваемого предприятия.
Подпрограмма реструктуризации активов
Данный раздел программы определяет преобразование основных средств, используемых в производстве, с выделением производственного оборудования, объектов незавершенного строительства, неустановленного оборудования, оборудования, неиспользуемого в производстве, запасов и нематериальных активов исходя из мероприятий подпрограммы преобразования производства. Одновременно в разделе отражаются пути преобразования финансовых активов, включая долгосрочную дебиторскую задолженность, краткосрочную дебиторскую задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и другие мероприятия по изменению состава активов и их структуры.
Подпрограмма реструктуризации пассивов
Данный раздел программы реструктуризации предприятия определяет пути и способы преобразования и использования уставного капитала предприятия, резервного капитала, фонда накопления, фонда социального развития, целевых финансирований и поступлений, нераспределенной прибыли, долгосрочных и краткосрочных заемных средств, кредиторской задолженности предприятия.
Следует отметить, что при построении подпрограмм реструктуризации активов и пассивов предприятия ожидаемый экономический эффект может принимать положительные и отрицательные значения, так как мероприятия подпрограмм подразумевают поступления и расходы денежных средств.
Подпрограмма реструктуризации системы управления предприятием
Преобразование системы управления предприятием является основным элементом программы реструктуризации и одним из главных условий ее успеха. В отдельных случаях одна только реструктуризация системы управления убыточным предприятием способна изменить состояние дел в лучшую сторону, так как влечет за собой более рациональное использование всех видов ресурсов, активизацию производственной и сбытовой деятельности, ориентацию на прогрессивные методы ведения хозяйства.
Основные направления преобразования системы управления убыточным предприятием в процессе его реструктуризации показаны в предыдущей главе. Они выявляются и обосновываются в результате анализа состояния управления предприятием, структуры системы управления, форм и методов управления. Систематизация и обобщение этих направлений в процессе разработки программы дает возможность представить мероприятия данного раздела программы (см. таблицу 3.5).
Документальное оформление подпрограммы реструктуризации системы управления включает также построение обновленной схемы управления предприятием и структурной схемы.
Финансовый план программы
Финансовый план программы содержит данные об объемах, сроках и источниках финансирования подпрограмм, а также оценку ожидаемого экономического эффекта, получаемого в результате реализации подпрограмм.
Эффективность программы
В итоговом разделе приводятся расчетные значения, оценки следующих показателей:
суммарного экономического эффекта программы;
отношения суммарного экономического эффекта к затратам на осуществление программы;
срока окупаемости инвестиций в программу;
социального эффекта программы, выраженного в благоприятных социальных изменениях, достигаемых за счет реализации программы или в виде оценки социального эффекта в денежном выражении.
Данные об экономической эффективности программы реструктуризации приводятся по отдельным этапам (кварталам, полугодиям, годам), а также в виде итоговых значений по результатам завершения программы. При вариантной разработке представляются данные экономической эффективности разных вариантов проведения программы реструктуризации.
В общем виде элементы структуры, содержания мероприятий и основные показатели типовой комплексной программы реструктуризации низкорентабельного (убыточного) предприятия представлены в таблице 3.6.
Выводы по третьей главе
В третьей главе рассмотрена реструктуризация системы управления ООО «АЛЕКС-ПЛЮС», разработан проект мероприятий по финансовому оздоровлению и предложен вариант разработки плана мероприятий по проведению реструктуризации.
В области финансового оздоровления фирмы можно выделить два варианта. Первый путь финансового оздоровления ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» – реализация части имущества. ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» реализует имущество по результатам оценки независимых оценщиков. Были представлены два варианта продажи части имущества, продажа части имущества по рыночной стоимости и ниже рыночной. В первом варианте за 73000 рублей, во втором варианте за 51800 рублей. Оборотные средства ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» пополнятся на 84702 рубля при первом варианте реализации имущества, а во втором на 59800 рублей. Лучшим по результатам анализа является первый вариант, при котором имеется реальная возможность восстановления платежеспособности предприятия. Коэффициенты восстановления платежеспособности, текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами, (КВП=1,23, КТЛ = 2,67, КОС = 1,30) имеют наиболее высокие значения, чем во втором варианте (КВП=0,88, КТЛ = 3,09, КОС = 1,00). Это характеризует наличие реальной возможности восстановить платежеспособность ООО «АЛЕКС-ПЛЮС».
Продажа части основных средств, погашение дебиторской задолженности и реализация товаров на складе позволит обеспечить ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» собственными оборотными средствами, рассчитаться с кредиторами и восстановить платежеспособность.
На втором пути финансового оздоровления ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» получает отсрочку по платежам в бюджет. Задолженность по платежам в бюджет составляет 21670 рублей. Таким образом, равными долями на 4 года ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» получает кредит в сумме 21670 рублей. Задолженность перед бюджетом погашается в течение четырех лет. В 2007, 2008, 2009 годах ежегодная выплачиваемая сумма задолженности составит 5424 рубля 27 коп., а в 20010 году 5397 рублей 20 коп.
Все приведенные мероприятия позволят высвободить оборотные средства у ООО «АЛЕКС-ПЛЮС», которые могут быть направлены на: пополнение количества товаров на складе, расширение номенклатуры товара, аренду торговых помещений, закупку торгового оборудования, закупку презентационного оборудования, проведение рекламной компании, инвестиционный проект.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.
Организация должна обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.
В настоящее время большинство отечественный предприятий испытывают финансовые затруднения, связанные как с внешними общегосударственными проблемами, так и с внутренними проблемами - неэффективный маркетинг, неэффективное использование средств, неэффективный производственный менеджмент, несбалансированность финансовых потоков. Совокупность перечисленных факторов вызывает необходимость постоянной диагностики финансового положения предприятия с целью ранней диагностики кризисного развития предприятия и выработки защитных механизмов антикризисного управления финансами, в зависимости от выявленных факторов и силы их воздействия.
Кризисные ситуации могут возникнуть на любой стадии жизненного цикла предприятия, и это является особенностью существования хозяйствующих субъектов в рыночных условиях. Проведенный анализ экономической литературы позволил уточнить определение и основные функции антикризисного управления: управление направленное на вывод предприятия из кризисного состояния, минимизация потерь от кризиса, осуществление комплекса мер предупреждения кризисных явлений. На сегодняшний день, очевидно, что предприятия для выживания на рынке и сохранения конкурентоспособности должны постоянно вносить изменения в свою хозяйственную деятельность. Организация должна обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры своего бизнеса, вовремя проводить стратегические и оперативные изменения. Кризисные ситуации могут возникнуть на любой стадии жизненного цикла предприятия, и это является особенностью существования хозяйствующих субъектов в рыночных условиях. Можно выделить различные типы кризисов: кризис стратегии, кризис результатов деятельности, кризис ликвидности. Определение типа кризиса способствует выбору первоочередных задач, направлений и методов преобразований. Несвоевременное выявление кризисных явлений ограничивает сферу деятельности по их преодолению. Основные функции антикризисного управления: управление направленное на вывод предприятия из кризисного состояния, минимизация потерь от кризиса, осуществление комплекса мер предупреждения кризисных явлений. Предприятия должны обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры своего бизнеса, постоянно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения. Ключевая задача финансового оздоровления предприятий в рамках активной стратегии – освоение новых рынков сбыта, в обеспечение которой реализуются меры по проведению маркетинга. Освоение новых рынков сбыта как за счет продвижения на новые территориальные рынки традиционной продукции, так и путем освоения новой продукции для выхода на новые продуктовые рынки, решение задач повышения качества выпускаемой продукции и снижения ресурсоемкости на основе технологического перевооружения, смена поставщиков.
В процессе реформирования своего бизнеса предприятия сталкиваются с различными проблемами. Это продажа имущества, продажа активов, сокращение персонала, потеря кредитов и займов, потеря постоянных клиентов. Сокращение персонала приводит к потере квалифицированных кадров, ухудшает морально-психологическую атмосферу в коллективе. Изучив теоретические основы финансового оздоровления предприятия, в данной выпускной квалификационной работе мною была исследована экономическая необходимость финансового оздоровления. В первой главе были рассмотрены теоретические вопросы финансового оздоровления. Такие как – экономическая необходимость, план финансового оздоровления и проблемы, возникающие в ходе решения этой проблемы. На примерах зарубежных компаний рассмотрены пути выхода из кризисного финансового положения.
В данной работе разработаны пути финансового оздоровления ООО «АЛЕКС-ПЛЮС», стоящего в настоящее время перед проблемой выживания на рынке, в случае не решения которой ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» в скором будущем грозит банкротство.
Анализ финансового состояния показал, что ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» имеет убытки в размере 12390 руб. (5,54% к валюте баланса), общий коэффициент ликвидности равен 0,52, то есть предприятие может погасить только 52% своих обязательств. Рентабельность капитала 0,06%, то есть на 1 вложенный рубль ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» получает 6 копеек прибыли в год. ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» имеет неудовлетворительную структуру баланса. Коэффициент текущей ликвидности меньше 2, коэффициент критической ликвидности меньше 1, а коэффициент абсолютной ликвидности не попадает в интервал от 0,2 до 0,5. Коэффициент восстановления составил 0,82, что говорит о невозможности восстановить платежеспособность ООО «АЛЕКС-ПЛЮС». Низкое значение коэффициента критической ликвидности указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов. Низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности указывает на снижение платежеспособности предприятия.
Учитывая то, что дальнейшая работа ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» без применения мер по улучшению финансовой ситуации, только ухудшит положение и, зная, что предприятие не располагает внутренними ресурсами, в третьей главе были разработаны пути финансового оздоровления. Предлагаемые пути выхода из финансового кризиса следующие: продажа части имущества и реструктуризация кредиторской задолженности по основным платежам в бюджет.
Несмотря на трудности сложившиеся в настоящее время я считаю, что они носят временный характер, объясняемый проблемой роста ООО «АЛЕКС-ПЛЮС». При грамотном выполнении плана финансового оздоровления и реализации плана реструктуризации ООО «АЛЕКС-ПЛЮС» может добиться конкурентоспособности и устойчивого финансового роста на рынке.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Гражданский кодекс Российской Федерации.(СЗ РФ, 2002, № 43, ст. 4190).
Гражданский кодекс Российской Федерации.(СЗ РФ, 2002, № 46, ст. 4532).
Федеральный закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ //Экономика и жизнь. – 1998. - № 4.
Федеральный закон РФ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов» от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ.//Российская газета. – 1999. - № 122, № 123.
Постановление Правительства РФ от 8 июля 1997 г. № 848 «Вопросы Федерального службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению».
Андреев С.В. Несостоятельность (банкротство) предприятий. Проблемы и пути реформирования экономического кадрового потенциала: Учеб. пособ. – М.: РУЦ, 1996.
Антикризисное управление: от банкротства – к финансовому оздоровлению/ Под ред. Г. П. Иванова. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1995. – с.130
Антикризисное управление: Учеб. пособие для технических вузов / В. Г. Крыжановский, В. И. Лапенков, В. И. Лютер и др.; под ред. Э. С. Минаева и В. П. Панагушина. – М.: "Издательство ПРИОР", 1998 – 432 с.
Антикризисный менеджмент / Под редакцией проф. Грязновой А. Г. – М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". Издательство ЭКМОС, 1999. – 368 с.
Антиризисное управление: Учебник / Под ред. Э. М. Короткова. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 432 с.
Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 1998.
Бандурин А. В., Орехов С. А., Медведев С. Ю. Отдельные проблемы антикризисного управления предприятиями. – М.: Диалог-МГУ, 2000.
Бляхман Л. С. Основы функционального и антикризисного менеджмента. Учебное пособие. – М.: Изд-во Михайлова В.А. – 2000. – 380 с.
Гончаров В.И. Менеджмент: Учеб. Пособие.- М; Мисанта, 2003. – 624 с.
Градов А. П., Кузин Б. И. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой. – М.: Специальная литература. – 1996. – 510 с.
Ефремов В. С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования. – М.: Финпресс, 1998, 192 с.
Ильенкова С.Д., Кузнецов В.И. Основы менеджмента. – М.: МЭСИ, 1998, 130 с.
Кирсанов К. А. и др. Антикризисное управление. Учебное пособие. – М.: МАЭП, 1999. – 144 с.
Кирсанов К.А. и др. Инвестиции и антикризистное управление. Учебное пособие. – М.: МАЭП. – 2000. – 184 с.
Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: Финстатинформ, 1995.
Корпоративное управление: Владельцы, директора и наемные работники, акционерные общества / Под ред. Марека Хесселя. М.: Джон Уайли энд Санз, 1996. – 240 с.
Круглов М. И. Стратегическое управление компанией. Учебник для ВУЗов. – М.: РДЛ, 1998, 768 с.
Мескон М. Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. – М.: Дело, 1998, 704 с.
Николаев А. Управление предприятием в кризисной ситуации (опыт работы). В журнале "Проблемы теории и практики управления" №6, 1997 г.
Нормативно-методические материалы о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. М., 1998.
Постатейный комментарий к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" Под редакцией заместителя Председателя ВАС РФ В. В. Витрянского. – М.: Статут, – 1998. – 418 с.
Производственный менеджмент: Учебник для вузов / С. Д. Ильенкова, А. В. Бандурин, Г. Я. Горбовцов и др.; Под ред. С. Д. Ильенковой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 583 с.
Степанов В. В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции, Англии, Германии. – М.: Статут. – 1999. – 204 с.
Теплова Т. В. Финансовые решения: стратегия и тактика. Учебное пособие. – М.: Магистр, 1998. – 264 с.
Уткин Э.А. Антикризисное управление, М. Экмос, 1997.
Хоминич И. П. Финансовая стратегия компаний: Научное издание. – М.: Изд-во Росс. экон. академии, 1998, 156 с.
Приложение 1. Таблицы к дипломной работе
Таблица 2.1
Изменение имущественного положения ООО «АЛЕКС-ПЛЮС»за 2003-2005 гг. (руб.)
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. Доля в итоге баланса Доля в итоге раздела 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Внеоборотные активы 1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190) 138360 135950 139650 61,45 63,74 66,10 100,00 100,00 100,00 1.1. Нематериальные активы (строка 110) - - 110 - - - - - 0,08 1.2. Основные средства (строка 120) 130010 130010 139540 57,74 60,96 66,05 93,97 95,63 99,92 1.3. Незавершённое строительство (строка 130) 8350 5940 - 3,71 2,78 - 6,03 4,37 - 1.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) - - - - - - - - - Оборотные активы 2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290) 86798 77330 71620 38,55 36,26 33,90 100,00 100,00 100,00 2.1. Запасы (строка 210) 41218 53980 39460 18,31 25,31 18,68 47,49 69,80 55,09 2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214) 18100 1250 5420 8,04 0,59 2,56 20,85 1,62 7,57 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260) 22730 5630 1480 10,09 2,64 0,70 26,19 7,28 2,07 2.4. Дебиторская задолженность (строки 230+240) 4750 16470 25260 2,11 7,72 11,96 5,47 21,30 35,27 2.4. НДС по приобретенным ценностям (строка 220) - - - - - - - - - Всего имущества (строка 300) 225158 213280 211270 100,00 100,00 100,00 - - -
Таблица 2.2
Изменение имущественного положения ООО «АЛЕКС-ПЛЮС»(руб.)
Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. Изменение 2004 г, руб. 2005 г, руб. 2004 г, % 2005 г, % 1 2 3 4 5 6 7 8 Внеоборотные активы 1. ОС и прочие внеоборотные активы (строка 190) 138360 135950 139650 2410 3700 1,74 2,72 1.1. Нематериальные активы (строка 110) - - 110 - 110 - 100,00 1.2. Основные средства (строка 120) 130010 130010 9530 - 9530 - 7,33 1.3.Незавершённое строительство (строка 130) 8350 5940 - -2410 -5940 -28,86 -100,00 1.4. Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) - - - - - - - Оборотные активы 2. Оборотные (мобильные) средства (строка 290) 86798 77330 71620 -9468 -5710 -10,91 -7,38 2.1. Запасы (строка 210) 41218 53980 39460 12762 -14520 30,96 -26,90 2.2. Готовая продукция и товары для перепродажи (строка 214) 18100 1250 5420 -16850 4170 -93,09 333,60 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строки 250+260) 22730 5630 1480 -17100 -4150 -75,23 -73,71 2.4. Дебиторская задолженность (строки 230+240) 4750 16470 25260 11720 8790 246,74 53,37 2.5. НДС по приобретенным ценностям (строка 220) - - - - - - - Всего имущества
(строка 300) 225158 213280 211270 -11878 -2010 -5,28 -0,94
Таблица 2.3
Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «АЛЕКС-ПЛЮС»
(руб.)
№
п/п Показатели 2003 г. 2004 г. 2005 г. Абсолютноеотклонение 2004 г Абсолютноеотклонение 2005 г Темпроста 2004 г, % Темпроста, 2005 г, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Источники собственных средств (ИС) 171640 158350 159590 -13290 1240 92,26 100,78 2 Внеоборотные активы (F) 138360 135950 139650 -2410 3700 98,26 102,72 3 Собственные оборотные средства (ЕС) [1-2] 33280 22400 19940 -10880 -2460 67,31 89,02 4 Долгосрочные кредиты и заемные средства (КТ) - - - - - - - 5 Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (ЕТ) [3+4] 33280 22400 19940 -10880 -2460 67,31 89,02 6 Краткосрочные кредиты и займы (Кt) 53518 54930 51680 1412 -3250 102,64 94,08 7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (EΣ) [5+6] 86798 77330 71620 -9468 -5710 89,09 92,62 8 Величина запасов и затрат (Z) 41218 53980 39460 12762 -14520 130,96 73,10 9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±ЕС) [3-8] -7938 -31580 -19520 -23642 12060 397,83 61,81 10 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±EТ) [5-8] -7938 -31580 -19520 -23642 12060 397,83 61,81 11 Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±EΣ) [7-8] 45580 23350 32160 -22230 8810 51,23 137,73 12 Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (9;10;11) (0; 0; 0) - - - - - -
Таблица 2.4
Расчет и анализ относительных коэффициентов финансовой устойчивостиООО «АЛЕКС-ПЛЮС»(руб.)
№
п/п Показатели Интервал 2003 г. 2004 г. 2005 г. Абсолютноеотклонение 2004г Абсолют.откл. 2005г Темпроста 2004 г, % Темпроста 2005 г, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Имущество предприятия (В) - 225158 213280 211270 -11878 -2010 94,72 99,06 2 Источники собственных средств (капитал и резервы) (ИС) - 171640 158350 159590 -13260 1240 92,26 100,78 3 Краткосрочные пассивы (Кt) - 53518 54930 51680 1412 -3250 102,64 94,08 4 Долгосрочные пассивы (КТ) - - - - - - - - 5 Итого заемных средств (Кt+КT) - 53518 54930 51680 1412 -3250 102,64 94,08 6 Внеоборотные активы (F) - 138360 135950 139650 -2410 3700 98,26 102,72 7 Оборотные активы (Ra) - 86798 77330 71620 -9468 -5710 89,09 92,62 8 Запасы и затраты (Z) - 41218 53980 39460 12762 -14520 130,96 73,10 9 Собственные оборотные средства (ЕС) [2-6] - 33280 22400 19940 -10880 -2460 67,31 89,02 10 Автономии (Ка) [2/1] >0,5 0,76 0,74 0,76 -0,02 0,02 97,37 102,7 11 Соотношения заемных и собственных средств (КЗ/С) [5/2] <0,7 0,31 0,35 0,32 0,04 -0,03 112,9 91,43 12 Обеспеченности собственными средствами (КО) [9/7] 0,1 0,38 0,29 0,28 -0,09 -0,01 76,32 96,55 13 Маневренности (КМ) [9/2] 0,2-0,5 0,19 0,14 0,12 -0,05 -0,02 73,68 85,71 14 Соотношения мобильных иммобилизованных средств (КМ/И) [7/6] - 0,63 0,57 0,51 -0,06 -0,06 90,48 89,47 15 Имущества производственного назначения (КП.ИМ) [(6+8)/1] 0,5 0,80 0,89 0,85 0,09 -0,04 111,3 95,51 16 Прогноз банкротства (КПБ) - 0,15 0,11 0,09 -0,04 -0,02 73,33 81,82
Таблица 2.5
Расчет и анализ коэффициентов ликвидности ООО «АЛЕКС-ПЛЮС»
(руб.)
Показатели Интервал оптималь-ных значений 2003 г. 2004 г. 2005 г. Изменение2004 г. Изменение2005 г. 1 2 3 4 5 6 7 Денежные средства - 22730 5630 1480 -17100 -4150 Краткосрочные финансовые вложения - - - - - - Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, (Д) - 22730 5630 1480 -17100 -4150 Дебиторская задолженность - 4750 16470 25260 11720 8790 Прочие оборотные активы - - - - - - Итого дебиторской задолженности и прочих активов, (ra) - 4750 16470 25260 11720 8790 Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, (Д+ra) - 27480 22100 26740 -5380 4640 Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), (Z) - 41218 53980 39460 12762 -14520 Итого оборотных средств, (Ra) - 68698 76080 66200 7382 -9880 Краткосрочные пассивы - 53518 54930 51680 1412 -3250 Покрытия (КП) [9/10] 1-2 1,28 1,39 1,28 0,11 -0,11 Критической ликвидности (ККЛ) [7/10] 1 0,51 0,40 0,52 -0,11 0,12 Абсолютной ликвидности (КАЛ) [3/10] 0,2-0,5 0,42 0,10 0,03 -0,32 -0,07
Таблица 3.1
Расчет по выведению ООО «Алекс-Плюс» из кризисного состояния (руб.)
Показатели Значение по вариантам 1 2 1 2 3 1. Источники собственных средств (Капитал и резервы) 159590 159590 2. Внеоборотные активы 66650 87850 3. Наличие собственных оборотных средств 92940 71740 4. Долгосрочные заёмные средства 0 0 5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств 92940 71740 6. Краткосрочные заёмные средства 0 0 7. Общая величина источников формирования запасов 92940 71740 8. Запасы и НДС 8238 11940 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств 84702 59800 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств 84702 59800 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заёмные источники) 84702 59800
Таблица 3.2
График погашения задолженности по платежам в бюджет ООО «Алекс-Плюс» (руб.)
Период погашения задолженности Всего в том числе по кварталам: I II III IV 2007 год 5424.27 1356.07 1356.07 1356.07 1356.07 2008 год 5424.27 1356.07 1356.07 1356.07 1356.07 2009 год 5424.26 1356.07 1356.07 1356.07 1356.05 2010 год 5397.20 1349.30 1349.30 1349.30 1349.30 Итого: 21670 5417.51 5417.51 5417.51 5417.51 Таблица 3.3
Основные целевые установки программы реструктуризации убыточного предприятия
№
п/п Наименование целей и целевых задач программы Целевые показатели Период выхода на целевой уровень 1. Достижение целевого уровня рентабельности производства предприятия, ликвидация убыточности Величина целевого уровня рентабельности в абсолютном виде и по отношению к нормативному уровню Срок достижения в годах, месяцах 2. Достижение требуемого уровня получаемой предприятием прибыли
Величина прибыли, обеспечивающая целевой уровень рентабельности и возможность развития производства Срок достижения в годах, месяцах 3. Достижение положительного баланса доходов и расходов, погашение долгов предприятия
Величина сальдо платежного баланса предприятия, разность между дебиторской и кредиторской задолженностью Срок достижения в годах, месяцах 4. Достижение целевого уровня рентабельности по отдельным видам выпускаемой продукции Величина целевого уровня рентабельности по основным видам продукции, выпускаемой предприятием Срок достижения в годах, месяцах 5. Достижение целевого уровня величины прибыли, получаемой за счет производства и продажи основных видов продукции Величина целевого уровня абсолютной величины прибыли, получаемой предприятием при реализации данного вида продукции Срок достижения в годах, месяцах 6. Снижение издержек производства и обращения продукции Величина удельных издержек на единицу выпускаемой продукции по разным видам Срок достижения в годах, месяцах 7. Повышение качества выпускаемой продукции и ее соответствия рыночному спросу Показатели технического уровня и качества продукции, величины спроса на продукцию, уровень рыночных цен на продукцию предприятия Срок достижения в годах, месяцах
Таблица 3.4
Содержание подпрограммы реструктуризации производства
№
п/п Содержание мероприятий подпрограммы Программные показатели, характеризующие мероприятие
(в натуральном и денежном выражении) Требуемые ресурсы 1.
Изменение структуры производства, номенклатуры производимой продукции
1) увеличение доли производства рентабельных видов продукции;
2) снижение доли производства или снятие с производства нерентабельных видов продукции;
3) освоение производства новых видов продукции
1) сырье, материалы, энергия;
2) полуфабрикаты и комплектующие изделия;
3) производственное оборудование;
4) трудовые ресурсы;
5) здания, сооружения;
6) информационные ресурсы;
7) природные ресурсы

2.
Изменение объемов производства 1) уровни производства разных видов продукции (в материальном и денежном выражении);
2) общий уровень выпуска продукции предприятия по этапам программного периода 3.
Совершенство-вание технологии производства, применение прогрессивных видов механической, термической, химической, электрохимической обработки и сборки
1) использование прогрессивных видов материалов;
2) применение материалосберегающих, энергосберегающих, трудосберегающих технологий;
3) использование новых информационных технологий
4.
Повышение технического уровня и качества производимой продукции, приближение их к запросам потребителей
1) улучшение технических параметров продукции;
2) улучшение эргономических показателей;
3) повышение потребительских свойств и качеств продукции;
4) повышение уровня конкурентоспособности продукции
Таблица 3.5
Мероприятия по совершенствованию системы управления
№ п/п Содержание преобразований Мероприятия по совершенствованию системы управления Требуемые
ресурсы 1. Преобразование аппарата управления предприятием 1) изменение структуры подразделений аппарат