Составление структуры бюджета фирмы-туроператора.

Введение
Глава 1. Индустрия туристического бизнеса
1.1 Содержание, цель и задачи индустрии туризма
1.2 Условия и факторы воздействия на индустрию туристских товаров и услуг
1.3 Сущностная характеристика бюджета туристского предприятия
1.3.1 Основные определения
1.3.2 Основные функции и виды бюджета
1.3.3 Основные этапы разработки бюджета
1.4 Доходы и расходы туристских предприятий
1.5 Формирование статистики в туристских предприятиях
Вывод
Глава 2. Анализ бюджета фирмы- туроператора «Вест Тревел»»
2.1 Информация о туроператоре
2.2 Комплексный анализ деятельности туроператора
2.3 Финансово-экономический анализ деятельности предприятия
Вывод
Глава 3. Разработка бюджета туроператора
3.1 Исходные данные по бюджету
3.2 Разработка основного бюджета
Вывод
Заключение
Список литературы
Приложение

КОЗ = = 0,099
Коэффициент оборачиваемости активов (КОА) :
КОА =Выручка от продаж / Средние остатки всех активов
КОЗ = = 1,351
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств:
КОЗ = = 4,85
Рентабельность всех активов по балансовой прибыли:
РАб = Балансовая прибыль / Средние остатки всех активов
РАб = = 26,85%
Рентабельность основной деятельности = (Прибыль от продаж / Выручка от продаж) х 100 = (1875750 / 7503000) х 100 = 25%.
Распределение прибыли «Вест Тревел» по итогам деятельности в 2005 г.
Показатель Сумма, тыс.руб. Удельный вес % 1.Прибыль отчетного года 1491000 100 2.Налог на прибыль 540800 36,27 3.Отвлечения из прибыли в соответствии с законодательством (санкции за несоблюдение правил налогообложения и т.п.) 359200 24,09 4.Чистая прибыль к распределению (стр.1-2-3) 591000 39,64 5.Отчисления в фонд накопления 147750 9,91 6.Отчисления в фонд потребления: 88650 5,95 в том числе: а)использовано до утверждения распределения собранием акционеров (см. аудиторское заключение, п.6) 58420 3,92 б)неиспользованный остаток на 2000г. 30230 2,03 7.Отчисления в фонд социальной сферы 29550 1,98 8.Фонд акционирования работников (не создавался) - - 9.Утверждено к распределению между акционерами в виде дивидентов по обыкновенным акциям (привилегированных акций не выпускалось) 280000 18,78 10.Средства для увеличения уставного и резервного фондов (стр.4-5-6-7-8-9) 45050 3,02
Исходная информация для факторного анализа изменений прибыли от реализации
Показатель и идентификатор Код стр. по ф.№2 За отчетный год, тыс.руб За прошлый год,тыс.руб. Удельный вес в выручке от продаж ее элементов,% Изменение (+,-), в пунктах (процентных) гр.4-гр.3 В отчетном году R1 В прошлом году R0 А Б 1 2 3 4 5 1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (В1 и В0) 010 7503000 2950000 100,0 100,0 Х 2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (С1 и С0) 020 4501800 1622500 60 55 +5 3.Коммерческие расходы (К1 и К0) 030 525210 324500 7 11 -4 4.Управленческие расходы (У1 и У0) 040 600240 472000 8 16 -8 5.Прибыль (убыток) от реализации (П1 и П0) 050 1875750 531000 25 18 +7
Пояснения: Для аналитических расчетов надо иметь в виду следующие идентификаторы кроме указанных в таблице:УС1 и УС2; УК1 и УК0; УУ1 и УУ0; R1 и R0 -удельные веса соответственно себестоимости, коммерческих и управленческих расходов, прибыли в выручке от реализации в отчетном и прошлом периодах.
Алгоритм расчета влияния факторов на изменение прибыли:
ΔПВ=(В1-В0)хR0:100=(7503000-2950000)х0,18=819540
ΔПс=В1х(УС1-УС0):100=7503000х0,05=375150
ΔПк=В1х(УК1-УК0):100=7503000х(-0,04)=-300120
ΔПу=В1х(УУ1-УУ0):100=7503000х(-0,08)=-600240
Общее влияние факторов на изменение прибыли отчетного периода по сравнению с прошлым годом, тыс.руб.
Таблица 2.17
Изменения объема и структуры реализации, цен +819540 Изменение себестоимости реализации продукции, товаров, работ и услуг -375150 Изменения коммерческих расходов +300120 Изменения управленческих расходов +600240 Сумма влияния факторов на изменение прибыли от реализации +1344750 Изменения процентов к получению +5250 Изменения процентов к уплате - Изменения доходов от участия в других организациях - Изменения прочих операционных доходов -179100 Изменения прочих операционных расходов -263400 Сумма влияния факторов от прочей деятельности -437250 Общее влияние на изменение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности +907500 Изменения прочих внереализационных доходов -30450 Изменения прочих внереализационных расходов -178800 Сумма влияния факторов от внереализационной деятельности -209250 Общее влияние ряда факторов на прибыль отчетного периода +698250 Как мы видим, из табл.17 прибыль отчетного периода увеличилась на 698250 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.
На изменение прибыли повлияли следующие факторы:
изменение объема проданной продукции (+819540тыс.руб.)
изменение себестоимости проданной продукции (-375150тыс.руб.)
изменения величины коммерческих расходов (+300120тыс.руб.)
изменения управленческих расходов (+600240тыс.руб.)
Общая сумма влияния факторов на изменения прибыли от продаж составила +1344750тыс.руб.
сумма влияния факторов от прочей деятельности (-437250тыс.руб.)
сумма влияния факторов от внереализационной деятельности (-209250 тыс. руб).
Следовательно, увеличение прибыли произошло за счет дохода от основной деятельности.
Расчет объема реализации, обеспечивающего прогнозируемую прибыль и маржинального запаса рентабельности
Таблица 2.18
Показатель Стоимостное выражение,тыс.руб. 1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг 7503000 2.Переменные расходы по данным учета 4876950 3.Валовая маржа (стр.1-стр.2) или (стр.4+стр.5) 2626050 4.Постоянные расходы 750300 5.Прибыль от реализации (стр.3-стр.4) или по ф.№2 1875750 6.Доля валовой маржи(постоянных расходов и прибыли) в выручке от реализации, коэф.(стр.3:стр.1) 0,35 7.Прогнозируемая прибыль 2175870 8.Объем реализации, обеспечивающий получение прогнозируемой прибыли и возмещение постоянных расходов (стр.4+стр.7):стр.6 8360486 9.Выручка от реализации в точке равновесия (стр.4:стр.6) 2143714 10.Маржа безопасности (выручка за критической точкой): а)для отчетной ситуации (стр.1-стр.9) 5359286 б)для прогнозируемой ситуации (стр.8-стр.9) 6216772 11.Маржинальный запас рентабельности,%: а)для отчетной ситуации (стр.10:стр.9х100) 250 б)для прогнозируемой ситуации (а)стр.108:б)стр.9х100) 290 12.Сила воздействия операционного рычага, раз (стр.3:стр.5) 1,4
По прогнозным расчетам прибыль от реализации отчетного года может быть увеличена на 16% за счет мобилизации имеющихся у «Вест Тревел»
ресурсов.
В данной таблице показан маржиональный анализ по системе direct costing. Эта система предполагает подразделение издержек производства на постоянные и переменные расходы.
Валовая моржа = Выручка от продаж – переменные расходы = прибыль от продаж + постоянные расходы.
Доля валовой моржи:
λ = Валовая моржа / Выручка от продаж = 2626050 / 7503000 = 0,35
Прогнозируемая прибыль = Прибыль от продаж х 1.16 = 1875750 х 1,16 = 2175870 т.руб.
Выручка от продаж в точке равновесия = постоянные расходы / λ = 750300 / 0,35 = 2143714 тыс. руб.
Следовательно при выручке от продаж более 2143714 тыс.руб предприятие будет иметь прибыль , а менее – убыток. Точка перехода из одного состояния в другое называется критической точкой.
Выручка за критической точкой для отчетной ситуации составит 5359286 тыс.руб., для прогнозируемой ситуации 6216772 тыс.руб.. Чем дальше от критической точки, тем лучше, т.к. есть определенная безопасность. Маржиональный запас рентабельности для отчетной ситуации составит 250%, для прогнозируемой – 290%.
Операционный рычаг = Валовая моржа / Прибыль от продаж = 2626050 / 1875750 = 1,4.
Операционный рычаг показывает, во сколько раз увеличится (уменьшится) прибыль при изменении выручки от продаж. Операционный рычаг всегда больше 1 и зависит от постоянных расходов: чем больше постоянные расходы, тем больше операционный рычаг.
Операционный рычаг является показателем финансового риска, т.е., чем он больше, тем больше риск т.к. при уменьшении выручки мы теряем большую прибыль. Знания операционного рычага помогает принимать правильные управленческие решения.
Исходные данные для оценки экстенсификации и интенсификации использования производственно-финансового потенциала «Вест Тревел»
Таблица 2.18
Показатель Прошлый год Отчетный год Темп роста,% Наименование Обозн. 1.Выручка от реализации, тыс.руб. N 2950000 7503000 254,34 2.Среднесписочная численность работников, чел. R 8100 9200 113,58 3.Чистая прибыль, тыс.руб. P 499350 950200 190,29 4.Среднегодовая стоимость активов, тыс.руб. A 5426525 5553525 102,34 5.Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс.руб. E 1240639 2925775 235,83 6.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. F 1644285 2473175 150,41 7.Материальные затраты,тыс.руб. M 774750 615300 79,42 8.Выручка от реализации на одного работника, тыс.руб.(0,1) D 364,2 815,5 223,92 9.Рентабельность продаж,%(0,01) P(N) 16,93 12,66 74,78 10.Оборачиваемость активов, оборотов (0,001) La 0,544 1,351 248,35 11.Оборачиваемость оборотных активов, оборотов (0,001) Le 2,378 2,564 107,82 12.Фондоотдача,руб.(0,001) f 1,794 3,034 169,12 13.Материалоотдача, руб.(0,01) μ 3,81 12,19 319,95
Фондоотдача = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость основных средств.
Это показатель характеризует, сколько выручки от продаж приходится на 1 рубль стоимости основных фондов. Фондоотдача – важнейший показатель использования основных фондов. Чем выше этот показатель, тем лучше. В данном случае фондоотдача в отчетном году повышалась на 69,12% по сравнению с прошлым годом.
Материалоотдача = Выручка от прибыли / материальные затраты, характеризует величину выручки от продаж, приходящуюся на 1 рубль материальных затрат. Материалоотдача увеличилась на 219,95% по сравнению с прошлым годом, что является положительным фактом.
Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился, кроме рентабельности продаж.
Вывод
Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Сравнительный аналитический баланс позволяет провести горизонтальный и вертикальный анализ основных финансовых показателей предприятия. Горизонтальный анализ характеризует изменения показателей за отчетный период, а вертикальный – удельный вес показателей в общем итоге (валюте) баланса предприятия.
Как видим из таблицы 2, стоимость имущества «Вест Тревел» за 2005 год возросла на 1260150 тысяч рублей и составила 6183600 тысяч рублей. Данное изменение обусловлено увеличением внеоборотных активов на 35,8 % в том числе нематериальных активов – на 0,1%; основных средств на 21,1 %, незавершенного строительства, на 14,6% и увеличением оборотных средств на 64,2%, в том числе уменьшением запасов на 24,3% и денежных средств на 0,2% и ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 84,8% и краткосрочных финансовых вложений на 3,9%.
В конце отчетного периода удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 2,65% и составил 46,14%, а удельный вес оборотных активов увеличился на 2,65% и составил 53,86%. Уменьшение веса внеоборотных активов произошло за счет уменьшения удельного веса основных средств на 5,38% и увеличения нематкриальных активов на 0,01% и незавершенного строительства на 2,72%. Увеличение удельного веса оборотных активов обусловлено увеличением краткосрочной дебиторской задолженности на 13,19% и краткосрочных финансовых вложений на 0,76% и уменьшением запасов на 11,12% и денежных средств на 0,18%. Обращает на себя внимание крайне низкая доля денежных средств (0,9%) в общем объеме оборотных средств, что свидетельствует об их серьезном дифиците.
Увеличения имущества предприятия на 20,14% было обеспечено ростом собственных средств и на 79,86% - покрывалось увеличением обязательств предприятия. Рост источников собственных средств на 253800 тысяч рублей произошел за счет получения нераспределенной прибыли отчетного года в сумме 591000 тысяч рублей и уменьшения добавочного капитала на 337200 тысяч рублей. Удельный вес собственного капитала за отчетный период уменьшился на 7,04 % и составил 47,63% в общем итоге баланса. А удельный вес заемных источников увеличился на 7,04 % и составил 52,37% на конец года, что произошло за счет увеличения кредиторской краткосрочной задолженности на 7,19 % и уменьшения заемных средств на 0,15%. Следовательно увеличения активов предприятия было обеспечено в основном за счет роста краткосрочной кредиторской задолженности, что значительно ослабляет финансовую устойчивость организации.
Значительную роль в изменении имущественного положения предприятия сыграло увеличение дебиторской задолженности на 84,8% к общему изменению стоимости имущества ООО «Паритет» за 2005 год. Если предприятие расширяет свою деятельность, то растет и число покупателей, следовательно дебиторская задолженность. Это значит, что рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо отличать нормальную и просроченную задолженность. В данном случае, как мы видим из формы №5 раздела 2, дебиторская задолженность увеличилась на 1890750 тысяч рублей за отчетный год, в т.ч. доля просроченной задолженности составила 57,6%. Наличие просроченной задолженности создает финансовые затруднения, т.к. предприятие чувствует недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и прочего. Значительный вес сомнительной дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.
Стоимость труднореализуемых активов (неликвидов) увеличилось на 13,44% по сравнению с началом года и составила 225195 тысяч рублей. Чем больше средств вложено в неликвиды, тем больше искажается финансовая информация о предприятии, тем ниже финансовая устойчивость. Учитывая что в соответствии с действующим законодательством налог на имущество предприятия берется со всей совокупности основных и оборотных средств , предприятию необходимо от них избавляться, т.е. неликвиды должны быть списаны : на величину сомнительной дебиторской задолженности в установленном порядке формируется резерв по сомнительным долгам а готовая продукция не пользующаяся спросом и залежалые запасы могут быть реализованы со скидкой и т.д.
После того, как провели анализ активов и пассивов предприятия, можно провести анализ финансовой устойчивости предприятия. Оценку финансовой устойчивости «Вест Тревел» мы видим из таблицы №5, а динамику показателей обобщающей оценки финансового состояния из таблицы №14. По данным таблицам можно сделать следующие выводы. Коэффициент финансовой независимости показывает, что на каждый рубль активов приходится 48 копеек собственных средств в 2005 году, соответственно в прошлых годах: в 2002 году – 49 копеек, в 2003 году – 51 копеек, в 2004 году – 54 копеек, следовательно данный показатель снизился в 2005 году по сравнению с прошлым годом на 11,1%, что ниже нормального значения (0,5-0,8). Это указывает на усиление зависимости предприятия от внешних кредиторов.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами значительно снизился по сравнению с прошлыми годами (по отношению к 1998 году на 73,9%) и составил всего 9,9 копеек на 1 рубль запасов.
Коэффициент задолженности, т.е. соотношения заемных и собственных средств, увеличился по сравнению с прошлым годом на 23,5% и составил 1 рубль 10 копеек заемных средств на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы. Такой рост показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от кредиторов и внешних инвесторов. Еще раз подтверждает такую ситуацию расчет коэффициента финансирования обратного коэффициенту задолженности, т.е. его рост в динамике.
Весьма существенной характеристикой устойчивости финансового состояния является коэффициент маневренности, равный отношению собственных оборотных средств предприятия к общей величине источников собственных средств. Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения коэффициента маневренности положительно характеризуют финансовое состояние. На начало года данный показатель составил всего лишь 10,8%, а к концу года снизился до 3,1 %, что говорит о значительном ухудшении устойчивости финансового состояния ООО «Паритет»
Одним из главных относительных показателей устойчивости финансового состояния является коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ко), равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия . Оптимальное значение Ко ≥ 60-80%. У «Вест Тревел» Ко = 11,5 % на начало года и 2,8 % на конец года, что отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.
Доля заемного капитала в формировании всех активов, как видно из таблицы №5, составляет 52,37% на конец года и 45,33% на начало года, в формировании оборотных активов 97,24% на конец года и 88,57% на начало года, т.е. прослеживается тенденция к усилению зависимости предприятия от внешних кредиторов.
Все это говорит о недостаточной устойчивости предприятия. Одним из важнейших критериев финансового положения предприятия является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам. Следовательно, платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше чем внешние обязательства. Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы в кратчайшие сроки и без существенных потерь. Для характеристики ликвидности используем показатели, рассчитанные в таблице №6 и таблице №14. Как видно из таблицы №14, коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже оптимального и с каждым следующим годом уменьшается. В 2005 году текущие активы на 102,8% покрывают краткосрочные обязательства. Для более достоверной оценки платежеспособности предприятия рассчитаем коэффициент реальной текущей ликвидности, т.е. за минусом неликвидов. Он составил всего лишь 95,9 %, следовательно можно говорить о высоком финансовом риске, связанным с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета. Промежуточный коэффициент ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашено за счет имеющихся денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых поступлений от дебиторов. Как видно из таблицы №14 данный показатель в 2005 году уменьшился на 6,6 % по сравнению с прошлым годом и составил 66,3%. Реальный промежуточный коэффициент ликвидности (за минусом неликвидов) составил 62,7%, что ниже порогового значения (70-100%). Коэффициент абсолютной ликвидности показывает , какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств и финансовых вложений. Данный показатель имеет значение намного ниже оптимального и начиная с 2002 года имеет тенденцию к снижению. В 2005 году произошло увеличение данного коэффициента за счет финансовых вложений, и он составил 2,6%, что значительно меньше нормы (20-40%). Это говорит о том, что в срочном порядке «Вест Тревел» сможет погасить лишь2,6% своих обязательств.
Коэффициент абсолютного покрытия показывает, какая часть кредиторской задолженности свыше 3-х месяцев может быть покрыта нормальной дебиторской задолженностью. Данный коэффициент уменьшился в 2005 году на 14% по сравнению с началом года и составил 51,6%, следовательно нормальная дебиторская задолженность может погасить только 51,6% кредиторской задолженности.. Поскольку значение показателя текущей ликвидности меньше нормы рассчитаем коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, в данном случае коэффициент утраты, т.к. Ктл(к) < Ктл(н) . Коэффициент утраты платежеспособности составил 49,7%. Это говорит о том, что у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.
По результатам расчетов и полученным значением перечисленных показателей прослеживается потенциальная возможность приближения предприятия к банкротству, т.к. в ближайшее время оно не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами.
Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным выполняется на основе следующих условий:
коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2 ( Ктл(к) = 1,028);
коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1 (Ко = 0,028);
коэффициент утраты платежеспособности менее 1 ( Кутр = 0,497).
После принятия решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным, нужно провести углубленный анализ его финансово-хозяйственной деятельности в целях выбора варианта проведения реорганизационных процедур для восстановления его платежеспособности или ликвидационных мероприятий.
Эффективность функционирования предприятия зависит от его способности приносить необходимую прибыль. В целом доходность любого предприятия может оцениваться с помощью абсолютных и относительных показателей. Показатели первой группы позволяют проанализировать динамику различных показателей прибыли (балансовой, чистой, нераспределенной) за ряд лет. Показатели второй группы представляют собой различные соотношения прибыли и вложенного капитала или прибыли и производственных затрат. Первое соотношение принято называть рентабельностью, второе – прибыльностью деятельности. В общем случае под рентабельностью понимается отношения прибыли, полученной за определенный период, к объему капитала, инвестированного в предприятие. В зависимости от направления вложений средств, а также формы привлечения капитала существуют и используют различные показатели рентабельности. Рассмотрим основные из них. Как видно из таблицы №4 рентабельность чистых активов в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 15,97% и составила 20,8 %, что означает прибыль (20,8 копеек), получаемую предприятием с каждого рубля, вложенного в чистые активы. Данное изменения (+15,97) обусловлено влиянием следующих факторов, как видно из табл.
Цепных подстановок:
отношение активов к чистым активам дает отклонение – 1;
оборачиваемость активов: + 29;
коммерческая рентабельность : - 12,39;
Следовательно, самым главным фактором, который повлиял на увеличение рентабельности чистых активов, является оборачиваемость активов, т.е. чем быстрее скорость оборота активов, тем выше рентабельность.
Инвесторы капитала (акционеры) вкладывают в предприятие свои средства с целью получения прибыли от инвестиций, поэтому с точки зрения инвесторов наилучшей оценкой результатов хозяйственной деятельности является наличие прибыли на вложенный капитал. Показатель прибыли на вложенный капитал, называемый также рентабельностью собственного капитала, рассчитывается в таблице №12. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 12,9% в отчетном году по сравнению с прошлым годом и составила 33,7 %, т.е. на 1 рубль собственного капитала приходится 33,7 копейки чистой прибыли. Изменения данного показателя (+12,9) обусловлено ростом коэффициента оборачиваемости активов (+26,9) и левериджа (+8,9), а также уменьшения рентабельности продаж (-11,6). Основным фактором является рост коэффициента оборачиваемости активов. Следовательно, ускорения оборачиваемости активов на предприятии положительно сказалось на эффективности использования имущества: по сравнению с прошлым годом на 12,9 выросла отдача с каждого рубля собственных средств; увеличилась на 7,9 % рентабельность активов по чистой прибыли и рентабельность основной деятельности на 7 %.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия соотносят как с величиной используемого (вложенного) капитала, так и с объемом продаж. Первый способ исчисления позволяет оценить рентабельность капитала, второй – рентабельность продаж. Рентабельность продаж, как видно из таблицы №13 уменьшилось на 4,27% в отчетном году по сравнению с прошлым и составила 12,66%. Следовательно, на каждый рубль реализованной продукции предприятие в отчетном году получило 12,66 копеек чистой прибыли, что на 4,27 копеек меньше прошлого года.
Глава 3. Разработка бюджета туроператора
3.1 Исходные данные по бюджету
«Вест Тревел» на сегодняшний день - один из крупнейших российских туроператоров по Скандинавии и Европе.
Туристическая фирма "Вест Тревел". Основана в 1991 году. Кроме, экскурсионных автобусных туров в Финляндию, Швецию, Данию, Норвегию, Австрию, Чехию, Англию, Францию и  Италию, она так же предлагает широкий спектр услуг по индивидуальному бронированию отелей и коттеджей, трансферов и экскурсий в Финляндии, Швеции, Норвегии, Дании и бронированию билетов на паромные перевозки в Швецию и Германию (SiljaLine, Finnlines, Superfast, DFDSSeaways, Scandlines).
К основным направлениям деятельности данной туристической фирмы относятся чартерные программы в Испанию, Турцию, Греция, и Кипр из Санкт- Петербурга. Она также являемся туроператором по Португалии, Кипру, Лазурному берегу Франции, Канарским островам, Малайзии, Кубе и Доминиканской республике.
При составлении ее основного бюджета принимаются следующие предположения:
работы по оснащению производственных процессов незначительны и игнорируются,
цены единиц туристской продукции неизменны,
затраты труда и производительность определяются темпом производства.
Исходные данные по бюджету "Вест Тревел".
Рассмотрим расходы и доходы турфирмы по основным турам.
Рассмотрим первый тур более подробно.
Регион: Камчатка.
Проживание: Гостиница «Виргиния»+палатка.
Гостиница «Виргиния», расположена на территории базы отдыха "Голубая Лагуна", которая находится приблизительно в 25 км от аэропорта г. Елизово, и в 50 км от Петропавловска-Камчатского, в живописном месте на берегу озера в окружении сопок. 2-х этажная гостиница, построенная по исландскому проекту (90-е гг). Уютные 2-х местные номера (телевизор, телефон). Удобства (душ, туалет) на этаже.
Инфраструктура: кафе, бар, тренажерный зал. Бассейновый комплекс с термальной водой.
Адрес: Камчатский область, Елизовский район, Паратунское шоссе, 16 км.
Палатки- двухместные: Salewa модель Denali II
Питание:
Три раза в день. При размещении в гостиницы питание в ресторане гостиницы. Фото гостиницы в Приложении.
При размещении на улице – приготовление пищи на костре. Продукты перевозятся отдельно на машине
Заезд:
26 июля – 7 августа 2006 г.
Продолжительность тура:
13 дней
Протяженность тура
пешеходная часть около 120 км.
Трансфер
Перелет из Москвы в Камчатку
Аэрофлот В-767, SU-826
Время вылета из а/п Шереметьево 13:05
Время прилета в а/п П-Камчатский 13:25
Перелет из Камчатки в Москву
Аэрофлот В-767, SU-826
Время вылета из а/п П-Камчатский 14:50
Время прилета в а/п Шереметьево 15:10
Перевозка вещей и еды - Nissan Patrol
Перевозка туристов Hyundai County
Количество человек в группе:
15 человек
Количество экскурсий включенных в программу: 3
Краткая обзорная экскурсия по городу Петропавловск-Камчатский,
Экскурсия в визит-центр Налычевского природного парка,
Экскурсия в Музей института вулканологии и в Музей лосося.
Количество дополнительных экскурсий: 4
Однодневная экскурсия во всемирно известную Долину Гейзеров, Кроноцкий Заповедник- перелет на вертолете около 1.5 ч в один конец,
Прогулка на судне по Авачинской бухте к острову Старичков, наблюдение множества морских птиц (6 ч), возможна рыбалка,
Посещение Курильского озера (Южно-Камчатский заказник, крупнейшая на полуострове популяция бурого медведя, одно из важнейших нерестилищ лосося),
Рыболовный тур (реки Опала, Малкинская Быстрая).
Возможные дополнения к этой программе:
Однодневная экскурсия во всемирно известную Долину Гейзеров, Кроноцкий Заповедник (перелет на вертолете около 1.5 ч в один конец, стоимость около $ 480 на человека). Возможно дополнительное посещение кальдеры Узона.
Прогулка на судне по Авачинской бухте к острову Старичков, наблюдение множества морских птиц (6 ч), возможна рыбалка. Стоимость около 600$ на группу.
Посещение Курильского озера (Южно-Камчатский заказник, крупнейшая на полуострове популяция бурого медведя, одно из важнейших нерестилищ лосося).
Рыболовный тур (реки Опала, Малкинская Быстрая и др.).
Стоимость тура
Цена включает:
полный комплекс услуг на Камчатке:
проживание согласно программе,
трехразовое питание,
транспортное обслуживание,
услуги гида,
переводчика и повара,
экскурсии,
плата за посещение охраняемых природных территорий.
Не включено:
программа в Москве,
страховка,
аренда двухместных палаток,
предметы личного обихода.
В таблице 3.1 представлены расходы турфирмы на питание туристов
Питание
Таблица 3.1
2 день 3 день 4 день 5 день 6 день - завтрак – 4 $ завтрак - 4$ завтрак – 4 $ завтрак – 4 $ обед – 5 $ обед- 5 $ обед – 5 $ обед – 5 $ обед – 5 $ ужин –9 $ ужин - 5 $ ужин – 5 $ ужин –5 $ ужин –5 $
7 день 8 день 9 день 10 день 11 день 12 день завтрак – 4$ завтрак – 4 $ завтрак - 4 $ завтрак – 4 $ завтрак – 4 $ завтрак – 4$ обед – 5 $ обед- 5 $ обед – 5 $ обед – 5 $ обед – 5 $ обед – 5 $ ужин – 5 $ ужин - 9 $ ужин –9 $ ужин – 9 $ ужин –9 $ ужин – 9 $ 13 день завтрак – 4$
Итого: за 13 дней – 178$ на одного человека
На группу, состоящую из 15 человек и питающуюся 13 дней, требуется:
178*15=2670 $
В таблице 3.2 представлены расходы турфирмы на проживание туристов. В стоимость проживания питание не входит
Проживание
Таблица 3.2
проживание Стоимость на 1 человека Стоимость на 15 человек Гостиница «Виргиния» В сутки—63,4$
4 суток=253,6$ 3804 $ Дом на кордоне За 1 сутки -5$ 75 $ Дом гостей в парке За 1 сутки -12$ 150 $ Всего 4029 $
Экскурсии
Стоимость основных экскурсий:
Краткая обзорная экскурсия по городу Петропавловск-Камчатский – 26$,
Экскурсия в визит-центр Налычевского природного парка-12$,
Экскурсия в Музей института вулканологии и в Музей лосося – 18$.
Итого за экскурсионную программу каждый турист заплатить по 56 $.
На группу, состоящую из 15 человек, требуется:
56*15= 840$.
Стоимость дополнительных экскурсий:
Однодневная экскурсия во всемирно известную Долину Гейзеров, Кроноцкий Заповедник- перелет на вертолете около 1.5 ч в один конец, стоимость около $ 480 на человека
Прогулка на судне по Авачинской бухте к острову Старичков, наблюдение множества морских птиц (6 ч), возможна рыбалка- 600$ на группу.
Посещение Курильского озера (Южно-Камчатский заказник, крупнейшая на полуострове популяция бурого медведя, одно из важнейших нерестилищ лосося) - 500$ на группу.
Рыболовный тур (реки Опала, Малкинская Быстрая.) - 300$ на группу.
Основные расходы:
Заработная плата врача – 200 $.
услуги гида – 300 $,
услуги повара-100$,
плата за посещение охраняемых природных территорий – 150 $. за группу из 15 человек,
Дополнительные расходы туриста и доходы турфирмы
аренда двухместных палаток -5$/в сутки за тур из 13дней - 65$ с 1 человека.
Транспорт
авиабилеты в Петропавловск и обратно $420,
Дополнительные расходы туристской фирмы:
стоимость трансфера аэропорт-гостиница и гостиница-аэропорт-90$,
стоимость аренды автобуса для переездов туристов на маршруте-4815$,
стоимость аренды машины для перевозки палаток и еды-2420$,
оплата бензина при расходе 20 л/100 км, при цене 18 рубл.=30 $,
амортизация средств защиты и страховочного обмундирования (ремонт и дополнительное оснащение страховочного инвентаря) - 500$.
В цену за аренду включены:
аренда автобуса,
страховка автобуса ( зеленая карта),
з.п. водителей.
Дополнительно оплачивается:
топливо на всем протяжении маршрута,
дорожные сборы,
парковки,
проживание и питание водителей.
Итого расходы фирмы составляют:
2670 $ +4029 $ + 840 $ + 200 $ + 300 $ +100 $ + 150 $+6300$+7855$= 22444 $
В месяц 2 экскурсионных программы:
22444 $ * 2 = 44888$
Эту сумму фирма платить в месяц за 2 организованные турпрограммы
Продавая путевки по 2000 $ (что составляет среднюю цену за экологический тур в Камчатку, если стоимость транспорта включить в стоимость путевки) с человека, фирма получает:
2000 * 15 * 2= 60000 $
Стоимость путевок врача оплачивает фирма – 868$
Прибыль
Сумма, полученная фирмой за 15 туристов в месяц, составляет:
60000 $ - 868$-200$-300$-100$ = 58532 $
Затраты фирмы в месяц составляют 44888$
Прибыль фирмы за 1 месяц составляет:
58532 $ - 44888$= 13644 $
Итоги расчетов представлены в табличном виде (см. таблица 3.3)
Таблица 3.3
Затраты по этапам на группу Затраты на одного человека Питание 2670 178 Проживание 4029 268,6 Экскурсии 840$ 56 Итого 7539 502,6 Прибыль фирмы 13644 $
Название тура: «Каргопольское ожерелье- 3»
Длительность: 2 дн. – 3 н.
Описание:
В базовую стоимость включено:
проживание в гостинице «Бизнес-Центр-Отель»
транспортное и экскурсионное обслуживание (входящее в обязательную программу тура),
3-разовое питание,
Таблица 3.4
Затраты по этапам на группу Затраты на одного человека Питание 630 42 Проживание 450 30 Экскурсии 390$ 26 Итого 1290 98 Прибыль фирмы 1760 $
Название: «Литературная элегия»
Длительность: 4 дня/3 ночи
Таблица 3.5
Затраты по этапам на группу Затраты на одного человека Питание 690 46 Проживание 2250 150 Экскурсии 600$ 40 Итого 3540 236 Прибыль фирмы 2205 $
Туристско-экскурсионный маршрут
Москва – Владимир-Суздаль- Боголюбово - Москва
Длительность: 5 дней
Дополнительные услуги:
теплоход «Санкт-Петербург».
На теплоходе есть возможность проведение конференции.
На протяжении всего маршрута группу обслуживает сопровождающий гид, координирующий все пункты программы.
Таблица 3.6
Затраты по этапам на группу Затраты на одного человека Питание 2725 109 Проживание 4000 160 Экскурсии 775 31 Прибыль фирмы 7400 $
Исходя из объема производства, автор полагает наличие следующих расходов:
По накладным расходам ($):
Таблица 3.7
Прямая зарплата 200000 Выплата по платежным ведомостям 320000 Энергия (прямая часть) 90000 РЭСО (прямая часть) 70000 Амортизация 230000 Налоги на имущество 50000 Страхование имущества 10000 Аудит 100000 Энергия (фиксированная часть) 20000 РЭСО (фиксированная часть) 20000 Итог 1110000
Маркетинговые и административные расходы ($):
Таблица 3.8
Расходы по сбыту 200000 Реклама 60000 Зарплата за продажи и обслуживание потребителей 100000 Транспорт 90000 Канцелярские расходы 100000 Снабжение 12000 Жалование  руководству 200000 Прочее 48000 Итог 810000
3.2 Разработка основного бюджета
Рассмотрим разработку бюджета по шагам
Шаг 1. Бюджет продаж или выручки (табл. 3.9). Это исходная точка бюджетирования, так как продукция, а, следовательно, и цены определяют будущий уровень продаж.
Бюджет продаж
Таблица 3.9
продукция Объем (ед.) Цена ($) Объем продаж $ Тур «Камчатка»
Тур «Каргопольское ожерелье- 3»
Тур «Литературная элегия»
Тур «Владимир-Суздаль- Боголюбово»
Итого 30
60
60
60
210 2000
150
400
500 60000
9000
24000
30000
123000
Шаг 2. Бюджет себестоимости туров (табл. 3.10)
Бюджет себестоимости готовой продукции ($)
Таблица 3.10
Себестоимость тура «Камчатка» 1496   44880 Себестоимость тура «Каргопольское ожерелье- 3» 98   5880 Себестоимость тура «Литературная элегия» 300   18000 Себестоимость тура «Владимир-Суздаль- Боголюбово» 400 24000 Себестоимость турпродукции, поставленной на рынок   92760
Шаг 3.Бюджет маркетинговых и административных расходов (приведен в разделе "Исходные данные").
Шаг 4. Отчет о бюджетных доходах в $.
Продажи 123000 Себестоимость товарной продукции 92760 Общая прибыль 80460 Маркетинговые и административные расходы 810000
Таким образом, сформированный бюджет является приемлемым для данной компании и позволяет его модифицировать.
Вывод
Для составления бюджета была проведена калькуляция трех туров, рассмотрены доходы и расходы турфирмы по организации тура. После этого был сформулирован бюджет турфирмы.
При составлении его основного бюджета принимаются следующие предположения:
работы по оснащению производственных процессов незначительны и игнорируются,
цены единиц туристской продукции неизменны,
затраты труда и производительность определяются темпом производства.
В бюджете фирмы учтены маркетинговые расходы, производственные и накладные. Заложен запас по стоимости тура.
При этом данный бюджет позволяет рассмотреть не только выбранные три тура, но и весь спектр услуг, оказываемых данной турфирмой.
Заключение
«Вест Тревел» на сегодняшний день - один из крупнейших российских туроператоров по Скандинавии и Европе.
Туристическая фирма "Вест Тревел". Основана в 1991 году. Кроме, экскурсионных автобусных туров в Финляндию, Швецию, Данию, Норвегию, Австрию, Чехию, Англию, Францию и  Италию, она так же предлагает широкий спектр услуг по индивидуальному бронированию отелей и коттеджей, трансферов и экскурсий в Финляндии, Швеции, Норвегии, Дании и бронированию билетов на паромные перевозки в Швецию и Германию (SiljaLine, Finnlines, Superfast, DFDSSeaways, Scandlines).
К основным направлениям деятельности данной туристической фирмы относятся чартерные программы в Испанию, Турцию, Греция, и Кипр из Санкт- Петербурга. Она также являемся туроператором по Португалии, Кипру, Лазурному берегу Франции, Канарским островам, Малайзии, Ку