методы определения кредитоспособности предприятия-заемщика на примере ООО "….."

Содержание
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы кредитоспособности ООО «Алтек» как заемщика АКБ "Промстройбанка"
1.1. Краткая характеристика банковской системы, институтов денежно-кредитной политики
1.2. Посреднические функции коммерческих банков.
1.3. Операции коммерческих банков
1.4. Проблемы диагностики кредитоспособности заемщика
1.5. Методика определения класса кредитоспособности заемщика
1.6. Принципы взаимоотношений коммерческого банка с клиентом
Глава 2. Оценка кредитоспособности ООО «Алтек» как заемщика филиала АКБ «Промстройбанка»
2.1. Характеристика объекта исследования……………..
2.1.1. Характеристика филиала АКБ «Промстройбанка»……………………… 53
2.2. Анализ деловой активности клиента банка – ООО «Алтек»
2.3. Анализ использования основных фондов………………………………........70
Глава 3. Предложения по повышению кредитоспособности, ООО «Алтек» как заемщика АКБ «Промстройбанк»
3.1. Анализ затрат и финансовых результатов деятельности ООО «Алтек»
3.2. Процедура предоставления и оформления кредита ООО «Алтек»
Заключение
Список литературы……………………………………………………………………..87

руб. СОС 2005=(18643-0-0)+46-(13525+110)=5054 тыс.руб. 8.Рассчитываются нормальные источники финансирования производственных запасов: ИФЗ=СОС+с.610+с.621+с.622+с.627 ИФЗ 2004=5024+2540+490+0+12=8066 тыс.руб. ИФЗ 2005=5054+2741+343+0+14=8152 тыс.руб. 9.Определяется устойчивость финансового состояния предприятия: ПЗ < ИФЗ ПЗ 2004 (7331) <ИФЗ 2005 (8066) ПЗ 2004 (6829) <ИФЗ 2005 (8152) Так как производственные запасы меньше источников их финансирования, то предприятие относят к первому типу - с абсолютной финансовой устойчивостью.
Рис.5. Динамика показателей финансовой устойчивости предприятия
Таблица 2.5
Композиционный анализ прибыли показатель 2005 год 2004 год изменения тыс.руб. % тыс.руб. % 1.Всего доходов и поступлений (с.010+060+080+090+120+170) 15239   14949   290 2.Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности (с.020+030+040+070+100+130+180) 11717 1,00 11521 1,00 196 3.Выручка от реализации (с.010) 14892 1,27 14581 1,27 311 4.Затраты на производство и реализацию продукции, в т.ч. 11598 0,78 11345 0,78 253 себестоимость продукции (с.020) 9458 0,82 9310 0,82 148 коммерческие расходы (с.030) 828 0,07 785 0,07 43 управленческие расходы (с.040) 1312 0,11 1250 0,11 62 5.Прибыль (убыток) от продаж (с.050) 3294 0,28 3236 0,28 58 6.Доходы по операциям финансового характера (с.060+080) 81 0,01 48 0,004 33 7.Расходы по операциям финансового характера (с.070) 0 0,00 0 0,00 0 8.Прочие доходы (с.090+120) 266 0,02 320 0,03 -54 9.Прочие расходы (с.100+130) 119 0,04 176 0,05 -57 10.Прибыль (убыток) до налогообложения (с.140) 3522 0,30 3428 0,30 94 11.Налог на прибыль (с.150) 1127 13,91 1175 24,48 -48 12.Чистая прибыль (с.190) 2395 29,57 2253 46,94 142 Композиционный анализ прибыли за отчетный период показал, что чистая прибыль по сравнению с прошлым годом увеличилась. Это произошло за счет влияния следующих факторов: 1.Увеличения доходов и поступлений на 290 тыс.руб. 2.Увеличения выручки от реализации на 311 тыс.руб. 3.Уменьшения прочих расходов на 57 тыс.руб. 4.Увеличения доходов по операциям финансового характера на 33 тыс.руб. Негативное влияние на формирование прибыли оказали следующие факторы: 1. Увеличение общих расходов финансово-хозяйственной деятельности на 196 тыс.руб. 2.Увеличение себестоимости продукции на 148 тыс.руб. 3.Увеличение коммерческих расходов на 43 тыс.руб. 4.Увеличения управленческих расходов на 62 тыс.руб. 5.Снижение прочих доходов на 54 тыс.руб. В результате увеличившиеся расходы предприятия оказались меньше показателей доходности, что свидетельствует об увеличении объемов деятельности фирмы, повышении доходности от реализации продукции, а, следовательно, и об увеличении прибыли, а также можно говорить о стабильной работе предприятия и его финансовой устойчивости.
Рис. 6. Динамика прибыли
Таблица 2.6
Анализ показателей рентабельности
Показатели
формула расчета
расчет 2005 года
значение 2005 года
расчет 2004 года
значение 2004 года
Измене-ния
Рентабельность активов
совокупные активы (стр.300)
22196
1,19
18684
1,22
-0,03
собственный капитал (раздел 3)
18643
15262
Рентабельность собственного капитала
чистая прибыль (стр.190)
2395
0,13
2253
0,15
-0,02
собственный капитал (раздел 3)
18643
15262
Рентабельность продукции
балансовая прибыль (стр.140)
3522
0,37
3428
0,37
0,00
себестоимость (стр.020)
9458
9310
Рентабельность продаж
балансовая прибыль (стр.140)
3522
0,24
3428
0,24
0,00
выручка от продажи (стр.010)
14892
14581
За отчетный период произошли незначительные изменения в показателях рентабельности, так рентабельность активов уменьшилась на 0,03 и рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,02. В целом по предприятию высокие показатели рентабельности продукции и рентабельности продаж свидетельствуют об устойчивом финансовом состоянии предприятия, эффективном использовании заемного капитала и эффективном управлении затратами и ценовой политикой предприятия.
Рис.7. Динамика показателей рентабельности
Показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей. При этом сравниваются полученные значения с установленными достаточными значениями. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 , характеризующий способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяемый как отношение денежных средств и высоколиквидных, краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей:
К1= стр.260+стр.253 / разд.4 + (стр.640+стр.650+стр.660)
К1н.п.= (263+180)/46 = 9,63
К1к.п.= (51+0)/33= 1,54
Промежуточный коэффициент покрытия К2, характеризующий способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
К2 = стр.260+стр250+стр240 / разд.5(стр.690) – (стр.640+стр.650+стр.660)
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей "краткосрочные финансовые вложения" и "дебиторская задолженность" (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
К2н.п. = (1242+180+263)/3507 = 0,51
К2к.п. = (996+51)/3389 = 0,31
Данный показатель на конец года уменьшился на 0,2.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3, служащий обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные.
К3 = разд.2(стр.290) / разд.4(стр.690) - (стр.640+стр.650+стр.660)
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат.
К3н.п. = 8671/3507 = 2,47
К3к.п. = 8513/3389 = 2,51

Уровень данного показателя увеличился на 0,04.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам. Формула расчета:
К4 =разд.3-разд.4 / разд.5
К4н.п.= (18643-46)/3507 = 5,3
К4к.п.= (15262-33)/3389 = 4,49
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях. Рентабельность продукции (рентабельность продаж) – К5.
К5 = стр.050 ф. 2 / стр.010 ф. 2
К5н.п. = 3236/14581 = 0,22
К5к.п. = 3294/14892 = 0,22
Уровень данного показателя не изменился.
Показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.
Достаточные значения показателей:
К1 - 0,2
К2 - 0,8
К3 - 2,0
К4 - 1,0
К5 - 0,15
Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S= 0,11 × Категория К1 + 0,05 × Категория К2 + 0,42 × Категория К3+
+ 0,21 × Категория К4 + 0,21× Категория К5
Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.
Устанавливается три класса заемщиков:
первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;
второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;
третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Таблица 2.7
Расчет суммы баллов исследуемого предприятия ООО «Алтек»
Показатель Фактическое
значение Категория Вес показателя Расчет
суммы К1 1,54 1 0,11 0,17 К2 0,31 2 0,05 0,015 К3 2,51 1 0,42 1,05 К4 4,49 1 0,21 0,94 К5 0,22 1 0,21 0,04 Итого 9,07 1,00 2,215
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки показателей третьей группы и качественного анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,5 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;
S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.
Данное предприятие ООО «Алтек» можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита.
2.3. Анализ использования основных фондов
Основные фонды - это часть средств производства, которая в производственном процессе выполняет функции средств труда, участвует во многих циклах производства, сохраняет в продолжение всего срока службы первоначальную, натуральную форму и по мере износа по частям переносит свою стоимость на создаваемую продукцию в виде амортизационных отчислений.
В отчетах о финансовых результатах предприятия за 2004-2005 годы приводятся следующие показатели использования основных фондов.
Таблица 2.8
Движение основных средств ООО «Алтек» (тыс.руб.)
Наименование показателя 2004 год 2005 год Остаток на начало года Выбыло Посту-пило Остаток на конец года Остаток на начало года Выбыло Посту-
пило Остаток на конец года Основные средства Здания 3201 - 504 3705 3705 - - 3705 Машины и оборудование 3384 - - 3384 3384 - 2320 5704 Транспортные средства 1676 - 102 1778 1778 - 110 1888 Производственный и хозяйственный инвентарь 389 - 300 689 689 - 897 1 586 Итого: 8 650 - 906 9556 9556 - 3327 12883
Охарактеризовать движение основных фондов предприятия можно с помощью следующих показателей:
коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода;
коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало периода;
За 2004-2005 годы на предприятии не было выбытия основных фондов, а постоянное поступление основных фондов способствовало расширению производства. Поэтому коэффициент выбытия основных фондов не рассчитывается. Расчет коэффициент обновления представлен ниже.
Коэффициент обновления: Кобн = ОФпост/ОФнач
В 2005 году в соответствии с балансом предприятия поступило основных фондов на сумму 3327 тыс. руб., а стоимость основных фондов на начало периода составляла 9556 тыс. руб., следовательно, имеем:
Кобн2005 = 3327 / 9556 = 0,35
Кобн2004 = 906 / 8650 = 0,104
∆Кобн=0,35-0,104=0,246
Возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизационных отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства (обращения), сметы расходов.
Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. На предприятии для осуществления производственной деятельности закупается только новое оборудование, ускоренная амортизация не применяется.
Что касается эффективности использования основных фондов, нужно отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на 97% , так как продукция пользуется постоянным спросом. На предприятии не допускаются целодневные и внутрисменные простои оборудования. Все установленное оборудование является действующим. Ремонтные и профилактические работы оборудования производятся в выходные дни за дополнительную оплату ремонтников.
Для характеристики использования основных средств используются показатели:
фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов;
Фотд = Q/ОФ
где Q - объем производства продукции, работ, услуг в стоимостном выражении;
ОФ - основные фонды.
фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи.
Фемк =1/Фотд
Так как объем выполненных работ и услуг за 2004 год составил 14581 тыс.руб., а среднегодовая стоимость основных фондов - 9556 тыс. руб., фондоотдача за 2004 год составила:
Фотд = 14581 / 9556 = 1,53
Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 1 рубль 53 копейки произведенной продукции.
За 2005 год объем выполненных работ и услуг составил 14892 тыс. руб., основные фонды - 12883 тыс. руб., следовательно:
Фотд = 14895 / 12883 = 1,17
Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 1 рубль 17 коп. произведенной продукции.
Итак, в 2004 году:
Фемк = 1 / 1,53 = 0,65
т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 65 копеек, затраченных на основные фонды.
В 2005 году:
Фемк = 1 / 1,17 = 0,85
т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 85 копеек, затраченных на основные фонды. А это означает, что основные фонды в 2005 году использовались более эффективно, чем в 2004 году.
Произведенные расчеты по основным показателям деловой активности предприятия свидетельствуют о том, что предприятие успешно развивается, имеет постоянных партнеров по бизнесу (поставщиков и покупателей), имеет свое имя в деловом мире. Увеличившийся спрос на продукцию, который подтвердили маркетинговые исследования рынка сбыта, требуют увеличения производственных мощностей, приобретения нового современного оборудования. Для этого предприятию необходимо привлечение заемных средств, т.е. получение кредитов.
Глава 3. Предложения по повышению кредитоспособности, ООО «Алтек» как заемщика АКБ «Промстройбанк»
3.1. Анализ затрат и финансовых результатов деятельности ООО «Алтек»
Анализ себестоимости (издержек производства) обслуживает систему управления предприятием в постоянно изменяющихся рыночных условиях. Целесообразно проводить сбор и анализ такой информации ежемесячно. При анализе необходимо принимать во внимание все затраты на производство работ по различным видам (материалы, сырье, энергия и т.д.), включая административно-хозяйственные расходы. Необходимо сравнивать полученные данные об имеющемся уровне издержек с нормативными показателями. Это позволяет выявить сверхнормативные потери, а значит, определить «слабые» стороны предприятия, с тем, чтобы избежать подобных просчетов в будущем и внести необходимые коррективы в производственную программу. Целесообразно также проводить сравнение издержек собственного предприятия с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Подобный сравнительный анализ издержек производства на данном предприятии и предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и проведения стратегических мероприятий по снижению издержек производства и оптимизации производственной программы. Результаты сравнительного анализа используют для достижения «идеального» состояния издержек.
Таблица 3.1
Затраты, произведенные ООО «Алтек» в 2004-2005 годах (тыс. руб.)
Позиция 2005 2004 Отклонение Материальные затраты 9458 9310 148 Затраты на оплату труда 738 635 103 Отчисления на социальные нужды 219 227 -6 Амортизация основных средств 1218 1014 204 Прочие затраты 2259 2211 48 Итого по элементам затрат 13892 13397 495
По данным таблицы можно сделать выводы о росте затрат предприятия ООО «Алтек» в 2005 году по сравнению с 2004 годом. Экономия средств получена лишь по статье «Отчисления на социальные нужды», которая обусловлена снижением единого социального налога (с 35,6% в 2004 году до 26%+3,6%(по травматизму).
Увеличение материальных затрат обусловлено расширением производства и увеличением закупочной цены материалов.
Увеличение затрат на оплату труда и прочих затрат обусловлено увеличением производственного штата персонала в связи с расширением производства.
Увеличение амортизационных отчислений обусловлено расширением парка оборудования, введением в действие нового производственного корпуса и увеличением транспортных средств предприятия.
Определим индекс издержек производства. Он показывает во сколько раз увеличились (уменьшились) издержки производства продукции, или сколько процентов составляет рост (уменьшение) издержек производства продукции в отчетном году по сравнению с базисным.
zq=Σz¹q¹/Σz0 q0
где zq - издержки производства.
Базисный период - 2004 год, отчетный - 2005.
zq = 13892 /13397 = 1,0369
Итак, индекс показывает, что рост издержек производства продукции составил 3,69% в отчетном году по сравнению с базисным годом.
Для оптимизации издержек производства Банк рекомендует в 2006 году уменьшить затраты на материалы путем замены их на более дешевые материалы.
Второй рекомендацией Банка для достижения «идеального» состояния издержек может быть рациональное снижение доли нематериальных затрат в структуре себестоимости. Важными показателями эффективности работы предприятия являются прибыль и рентабельность.
Рентабельность представляет собой доходность, или прибыльность, производственного процесса.

Таблица 3.2
Финансовые результаты предприятия ООО «Алтек» за 2004-2005 годы (тыс. руб.)
Наименование показателя За отчетный
период За аналогичный период прошлого года Изменение Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 14892 14581 311 Себестоимость реализации продукции, работ, услуг 9458 9310 148 Прибыль (убыток) от реализации 3294 3236 58 Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности 3294 3236 58 Прочие внереализационные доходы 266 320 -54 Прочие внереализационные расходы 119 176 -57 Прибыль (убыток) отчетного периода 2395 2253 142 Налог на прибыль 1127 1175 -48
Уровень рентабельности для предприятий, занятых производством продукции (товаров, услуг, работ) определяется процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции (или к валовым издержкам).
Исходя из данных, приведенных в этих таблицах, можно рассчитать рентабельность продукции. Она будет определяться процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции.
Рентабельность продукции = Прибыль от реализации / Себестоимость продукции х 100%
Рп2004 = 3236 : 9310 х 100%= 34,75%
Рп2005 = 3294 : 9458 х 100%= 34,82%
Имея необходимые данные, вычислим теперь рентабельность реализации, которая определяется отношением прибыли от реализации к выручке от реализации продукции.
Рентабельность продаж = Прибыль от реализации /Выручка от реализации
Рпр2004=3236 : 14581*100%=22,19%
Рпр2005=3294 : 14892*100%=22,12%
Следовательно, каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, принесет предприятию 220 рублей прибыли.
Для определения тесноты связи между объемом производства, затратами на производство и финансовыми результатами хозяйственной деятельности предприятия проведем корреляционный анализ. Для расчета используем данные по предприятию за 2004 –2005 годы.
Таблица. 3.3
Основные показатели развития ООО «Алтек» за 2004 – 2005гг.
Показатель 2004 год 2005 год Объем выполненных работ, услуг, руб. 14581 14898 Затраты, произведенные организацией, руб. 9310 9458 Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, руб. 5271 5434
Для определения степени влияния объема выполненных работ и услуг на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности проведем корреляционный анализ.
Рассчитаем линейный коэффициент корреляции по формуле:
Г =(xy - x×y) / (δх×δy)
где х - объем выполненных работ и услуг;
у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;
δ- среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от прогнозных.
Средний объем выполненных работ и услуг:
х = (14581 + 14898) /2=14739,5 тыс.руб.
Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
у = (5271 + 5434) / 2 = 5352,5 тыс.руб.
ху =(14581×5271+14898×5434) / 2 = (76856451+80955732)/2=78906091,5
Среднее квадратичное отклонение:
δ²х=[Σ(х-х)²/n]
δ²y=[Σ(У-У)2/n]
δ²х= [(14581 – 14739,5)2 + (14898 – 14739,5)2] / 2 = 25122,25;
δх= 158,5
δ²ý = [(5271 – 5352,5)2 + (5434 – 5352,5)2] / 2 = 6642,25;
δу = 81,5
Теперь можем приступить к расчету линейного коэффициента корреляции:
r = (78906091,5-14739,5 × 5352,5) / (158,5 ×81,5) = 1
Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1, поэтому исходя из полученного результата, можно сделать вывод, что связь между объемом выполненных работ и прибылью прямая и сильная.
Далее определим степень влияния затрат, произведенных организацией, на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Рассчитаем линейный коэффициент корреляции.
r = (ху – х×у) / (δх×δу )
где х - затраты, произведенные организацией;
у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности;
δ - среднее квадратичное отклонение фактических значений признака от прогнозных.
Для начала определим средние затраты, произведенные организацией:
х = (9310+9458) / 2= 9384 тыс. руб.
Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
у = 5352,5 тыс.руб.
Среднее произведение величин средних затрат, произведенных организацией, и прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (ху):
ху =(9310×5271+9458×5434) / 2 = (49073010+51394772)/2=50233891
Среднее квадратичное отклонение:
δ²х=[Σ(х-х)²/n]
δ²y=[Σ(У-У)2/n]
δ²х = [(9310 - 9384)2 + (9458 - 9384) / 2 =5476;
δх = 74
Среднее квадратичное отклонение прибыли:
δу = 81,5
Линейный коэффициент корреляции:
r = (50233891 - 9384 × 5352,5) / (74 ×81,5) = 1
Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1; связь между затратами, произведенными организацией, и прибылью от финансово-хозяйственной деятельности – обратная и сильная.
Таким образом, изучив финансовое положение предприятия ООО «Алтек», можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчивое, и при наличии непогашенного кредита прошлого года, оно остается достаточно надежным клиентом АКБ "Промстройбанк". В 2005 году планируется освоить выпуск нового вида профнастила, который по данным коммерческой и маркетинговой службы предприятия пользуется на рынке большим спросом. Для этого необходимо приобрести новое оборудование.
3.2. Процедура предоставления и оформления кредита ООО «Алтек»
При анализе финансового состояния клиента ООО «Алтек» сделан вывод:
1. В связи с тем, что у предприятия имеются непогашенные кредиты, но кредитная история Заемщика положительная, он приравнен ко второму классу кредитоспособности и вопрос о выдаче кредита решен положительно.
2. Расчет причитающихся процентов по ссуде:
Срок ссуды 1 год (365 дней).
Сумма процентов = 1 000 000 × 18 % /365 × 365 дней = 180 000 руб. 00 коп.
Расчет достаточности залога:
Сумма долга по ссуде = сумма кредита + %
1 000 000 + 180 000 = 1 180 000 руб. 00 коп.
Сумма залога (гарантии) = 2 100 000× 70% : 100% = 1 470 000 руб.
С учетом корректирующего коэффициента (не менее, чем 70%).
Сумма залога получается больше чем сумма долга, значит, залог (гарантия) достаточна.
Распоряжение операционному отделу
Выдать ООО «Алтек» кредит в сумме 1 000 000 руб. (Один миллион рублей).
Открыть ссудный счет по шифру 10 № 010407………….. с уплатой 18% - годовых по срочной ссуде с 30 апреля 2005г. по 30 апреля 2006 г.
Начальник кредитного отдела Иванова И.П.
Кредитный инспектор Попова Н.А.
30 апреля 2005г.
ООО «Алтек» выдан кредит сроком на 1 год под 18% годовых в сумме
100 000 000 руб. (Один миллион рублей).
Оплата долга и процентов – ежемесячно на протяжении 12 месяцев.
30.04.05. выдан кредит:
Дт 45203 (кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям) - Кт 40702 (коммерческие предприятия и организации) = 100 000 000 руб.
30.04.05. создан резерв под возможные потери по ссудам:
Дт 70209 (другие расходы) - Кт 45215 (резервы под возможные потери) = 1% -10 000 руб.
29.05.05. начислены текущие проценты за 1 месяц (проводка делается ежемесячно на протяжении 12 месяцев):
1 000 000 × 18% × 29 дн.
------------------------------- = 14301 руб. 37 коп.
365 дн.
Дт 47427 (требования банка по получению процентов) - Кт 47501 (начислены проценты по кредитам) = 14301,37 руб.
погашены срочные проценты (проводка делается ежемесячно на протяжении 12 месяцев):
Дт 40702 (коммерческие предприятия и организации) - Кт 47427 (требования банка по получению текущих процентов по кредитам) = 14301,37 руб.
Дт 47501 (начисленные проценты по кредитам) - Кт 70101 (доходы, проценты, полученные за предоставленные кредиты) = 14301,37 руб.
погашен кредит (30 апреля 2006 года):
Дт 40702 (коммерческие предприятия и организации) - Кт 45203 (кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям) = 1 000 000 руб.
6) одновременно восстановлен резерв:
Дт 45215 (резервы под возможные потери) - Кт 70107 (другие доходы) = 10 000 руб.
Таким образом, кредитно-финансовая политика ООО «Алтек» является достаточно эффективной. На предприятии ежемесячно проводятся маркетинговые исследования выпускаемой продукции, разработана система по взысканию дебиторской задолженности с должников, проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и сравнение с предприятиями-конкурентами.Заключение
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов, управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита.
Банк, будучи порождением потребности хозяйства, находясь в центре экономической жизни, призван содействовать интересам своих клиентов. Каждый клиент, вне зависимости от территориального расположения, определяет, услугами какого банка ему следует воспользоваться.
Банк готов продать свой продукт, получив при этом соответствующее вознаграждение. При этом он работает на клиента, содействует непрерывности, высокому качеству, конкурентоспособности его производства, получению дохода, достаточного для воспроизводства. Обеспечивая получение дохода клиента, банк реализует и свой коммерческий интерес, получая вознаграждение в форме ссудного процента или комиссии.
Предприятия — клиенты банка имеют довольно широкие возможности использования банковских услуг. Существует множество разновидностей банковских кредитов. Вместе с тем в российской практике все они выдаются с учетом анализа прошлой финансовой деятельности клиента, а не его будущего развития. Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.
Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.
Важными элементами и принципами кредитования, а также критерием классификации банковских ссуд являются их возвратность, платность, срочность и обеспеченность.
Кредитоспособность заемщика – это способность рассчитаться по полученным кредитам полностью и в срок. Она и выступает гарантией обеспеченности, возвратности и платности кредита.
Основным критерием кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности.
К числу путей оценки кредитоспособности клиента банка относятся:
сбор информации о клиенте;
оценка делового риска;
оценка менеджмента;
оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;
оценка финансовых коэффициентов;
анализ денежного потока;
наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Несмотря на единство критериев, и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.
Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций, и используется:
для принятия решений по кредитным заявкам по линии Управления кредитования наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита;
для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в том числе, для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования).
Финансовое состояние заемщика является наиболее весомой характеристикой кредитоспособности. При определении платежеспособности заемщика определяется его способностью генерировать денежные потоки, достаточные для нормального  функционирования фирмы и для погашения всех текущих обязательств на период пользования кредитом.
Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.
Предприятие ООО «Алтек» является клиентом акционерно-коммерческого Промстройбанка. ООО «Алтек» создано и осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и Учредительным договором от 15 июня 1998 года.
Основные технико-экономические показатели наглядно показывают, что предприятие ежегодно наращивает выпуск продукции, о чем свидетельствует ежегодное стабильное увеличение выручки от продажи продукции, увеличение основных и оборотных средств, а также увеличение общей численности работающих на предприятии и среднемесячной заработной платы работающих.
Анализируя деятельность предприятия можно сделать следующие выводы.
ООО "Алтек" в 2004 – 2005 годах имел устойчивое финансовое положение, высококвалифицированный персонал и налаженную сеть поставщиков и потребителей, что значительно снижает коммерческие риски, способные привести к банкротству предприятия и невозврату долгов по кредитам. Увеличение выручки от продажи товаров, а также сумма полученной прибыли привели к увеличению рентабельности, что способствовало устойчивости развития предприятия, не был потерян рынок сбыта, не снизилось качество продукции, за счет полученных займов и кредитов предприятие увеличило производственную базу и производственную мощность.
Каждый день организация совершает финансово-хозяйственные операции, которые связаны с движением материальных ресурсов, денежных средств или принятием на себя определенных обязательств.
В связи с тем, что у предприятия имеются непогашенные кредиты и по материалам анализа коэффициентов кредитоспособности исследуемое предприятие можно отнести к заемщикам второго класса, требующим взвешенного подхода при выдаче кредита. Но у предприятия имеется положительная кредитная история, и поэтому вопрос кредитования решен положительно.
За расчетный период маневренность собственных оборотных средств снизилась на 0,09, но в то же время увеличилась сумма собственного капитала на 0,98 %. Расчетный коэффициент достаточно высок, что обеспечивает предприятию гибкость в использовании собственных средств.
За отчетный период у предприятия наметилась тенденция к снижению коэффициента текущей ликвидности, но все остается выше нормативного показателя 2. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятия при ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности.
За расчетный период коэффициент абсолютной ликвидности увеличился, следовательно, у предприятия возрастает гарантия погашения долгов. Однако и при его небольшом значении предприятие всегда может быть платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.
У предприятия высокая доля оборотных средств в активах, а также высок коэффициент собственных средств в их общей сумме. Следовательно, у предприятия имеются все необходимые резервы для нормального функционирования.
Композиционный анализ прибыли за отчетный период показал, что чистая прибыль по сравнению с прошлым годом увеличилась. Это произошло за счет влияния следующих факторов: 1.Увеличения доходов и поступлений на 290 тыс.руб. 2.Увеличения выручки от реализации на 311 тыс.руб. 3.Уменьшения прочих расходов на 57 тыс.руб. 4.Увеличения доходов по операциям финансового характера на 33 тыс.руб. Негативное влияние на формирование прибыли оказали следующие факторы: 1. Увеличение общих расходов финансово-хозяйственной деятельности на 196 тыс.руб. 2.Увеличение себестоимости продукции на 148 тыс.руб. 3.Увеличение коммерческих расходов на 43 тыс.руб. 4.Увеличения управленческих расходов на 62 тыс.руб. 5.Снижение прочих доходов на 54 тыс.руб. В целом по предприятию высокие показатели рентабельности продукции и рентабельности продаж свидетельствуют об устойчивом финансовом состоянии предприятия, эффективном использовании заемного капитала и эффективном управлении затратами и ценовой политикой предприятия.
Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на балансе предприятия. На предприятии для осуществления производственной деятельности закупается только новое оборудование, ускоренная амортизация не применяется.
Что касается эффективности использования основных фондов, нужно отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на 97% , так как продукция пользуется постоянным спросом. На предприятии не допускаются целодневные и внутрисменные простои оборудования. Все установленное оборудование является действующим. Ремонтные и профилактические работы оборудования производятся в выходные дни за дополнительную оплату ремонтников.
Произведенные расчеты по основным показателям деловой активности предприятия свидетельствуют о том, что предприятие успешно развивается, имеет постоянных партнеров по бизнесу (поставщиков и покупателей), имеет свое имя в деловом мире. Увеличившийся спрос на продукцию, который подтвердили маркетинговые исследования рынка сбыта, требуют увеличения производственных мощностей, приобретения нового современного оборудования. Для этого предприятию необходимо привлечение заемных средств, т.е. получение кредитов.
Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным. Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита.
Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.
Перемены, происходящие в экономике РФ, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки, как коммерческие орга