Финансовый менеджмент коммерческого банка

ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
1.1.Цели и задачи финансового менеджмента в банке
1.2.Содержание финансового менеджмента в банке
ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
2.1. Оценка деятельности банка
2.2.Управление ликвидностью банка
2.2.1. Централизованное управление ликвидностью банка
2.2.2. Децентрализованное управление ликвидностью банка
2.3. Управление прибылью банка
2.4. Управление активами и пассивами
2.5. Управление финансовыми рисками
ГЛАВА 3. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
3.1. Анализ бухгалтерского баланса
3.2. Анализ отчета о прибылях и убытках
3.3. Расчет показателей
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1.
Приложение 1.1.
Приложение 1.2.
Приложение 1.3.
Приложение1.4.
Приложение1.5.
Приложение 1.6.
Приложение 2.
Приложение 3.
Приложение 4.

Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/Под редакцией проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, Юнити, 2001. – 432 с.
Основы менеджмента. М. Мескон, М.Альберт, Ф. Хедоури.- М.: ДЕЛО, 2005. – 704 с.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под редакцией д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2003. – 688 с.
Финансовый менеджмент: Учебник/ Ред. Г.Б. Поляк. – 2-е изд. – М.: Юнити, 2004. – 526 с.
Бизнес и банки. №19-20, май 2006 г.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1. Финансовая отчетность банков
Приложение 1.1. Бухгалтерский баланс ЗАО «банк кредит свис ферст бостон»
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 апреля 2006 г.(публикуемая форма) № Наименование статей
п/п Данные на отчетную дату, тыс. руб. Данные на соответствующую дату прошлого года, тыс. руб. I. АКТИВЫ 1. Денежные средства
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
2.1. Обязательные резервы
3. Средства в кредитных организациях
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги
5. Чистая ссудная задолженность
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9. Требования по получению процентов
10. Прочие активы
11. Всего активов 22 020
1 888 955
159 561
276 829
11 997 562
1 873 975
0
255 017
294 766
0
105 641
16 714 855 18 178
1 059 687
329 337
621 162
2 449 983
7 895 417
0
17
204 767 1
1 018
110 282
12 360 511 II. ПАССИВЫ 12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации
13. Средства кредитных организаций
14. Средства клиентов (некредитных организаций) 14.1. Вклады физических лиц
15. Выпущенные долговые обязательства
16. Обязательства по уплате процентов
17. Прочие обязательства
18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
19. Всего обязательств 0
10 206 778
1 514 955
1 074
0
99
12 298
4 000
11 738 130 0
6 695 631
1 763 850
1 373 748
0
99
15 754
1 391
8 476 725 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20. Средства акционеров (участников)
20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
20.2. Зарегистрированные привилегированные акции
20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
21. Собственные акции, выкупленные у акционеров
22. Эмиссионный доход
23. Переоценка основных средств
24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
26. Прибыль (убыток), за отчетный период
27. Всего источников собственных средств
28. Всего пассивов 460 000
460 000
0
0
0
0
81
17 977
4 241 413
293 208
4 976 725
16 714 855 460 000
460 000
0
0
0
0
81
7 790
2 732 693
698 802
3 883 786
12 360 511 IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 29. Безотзывные обязательства кредитной организации
30. Гарантии, выданные кредитной организацией 6 582 978
0 6 262 109
0 Операции, подлежащие отражению по статьям раздела V
"Счета доверительного управления", не осуществлялись. Вице-президент З.Л БОНДАРЕНКО
Главный бухгалтер Н.И. КОНДРАШИНА
Приложение 1.2. ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗАО «банк кредит свис ферст бостон»
ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за I квартал 2006 г.(публикуемая форма) № Наименование статьи
п/п Данные за отчетный период, т. руб. Данные за соответств. период прошлого года, т. руб. Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1. Размещения средств в кредитных организациях
2. Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациями)
3. Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом
5. Других источников
6. Всего процентов полученных и аналогичных доходов 26 363
1 657
0
188 724
1 298
218 042 47 968
516
0
74 003
866
123 353 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7. Привлеченным средствам кредитных организаций
8. Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
9. Выпущенным долговым обязательствам
10. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
11. Чистые процентные и аналогичные доходы
12. Чистые доходы от операций с ценными бумагами
13. Чистые доходы от операций с иностранной валютой
14. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
15. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
16. Комиссионные доходы
17. Комиссионные расходы
18. Чистые доходы от разовых операций
19. Прочие чистые операционные доходы
20. Административно-управленческие расходы
21. Резервы на возможные потери
22. Прибыль до налогообложения
23. Начисленные налоги (включая налог на прибыль)
24. Прибыль (убыток) за отчётный период
50 981
0
0
50 982
167 060
- 58 859
223 397
0
-73 380
11 300
12 461
187
299 717
260 087
20 062
316 936
23 728
293 208
8 152
17 070
0
25 222
96 131
- 3 661
678 618
0
-23 171
4 370
3 473
435
325 858
241 970
2 160
837 297
138 495
698 802 Вице-президент З.Л БОНДАРЕНКО
Главный бухгалтер Н.И. КОНДРАШИНА Приложение 1.3. ОТЧЁТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ ЗАО «банк кредит свис ферст бостон»
ОТЧЁТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВна 1 апреля 2006 г. , тыс. руб. № Наименование показателя
п/п Данные на отчетную дату Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года 1. Собственные средства (капитал), тыс. руб. 4 974 529 3 881 590 2. Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % 56,1 113,2 3. Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % 10,0 10,0 4. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 48 757 6 238 5. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 48 757 6 238 6. Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 49 204 16 388 7. Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 49 204 16 388 Вице-президент З.Л БОНДАРЕНКО
Главный бухгалтер Н.И. КОНДРАШИНА
Приложение1.4. Бухгалтерский баланс АКБ «БИН» (ОАО)
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 апреля 2006 г.(публикуемая форма) № Наименование статей
п/п Данные на отчетную дату, тыс. руб. Данные на соответствующую дату прошлого года, тыс. руб. I. АКТИВЫ 1. Денежные средства
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
2.1. Обязательные резервы
3. Средства в кредитных организациях
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги
5. Чистая ссудная задолженность
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9. Требования по получению процентов
10. Прочие активы
11. Всего активов 646 650
2 462 536
799 507
3 629 859
1 994 050
45 772 064
1 579
15 593
275 391
109 402
282 473
55 189 597 540 530
4 480 222
593 628
616 111
884 711
27 942 649
1 582
16 179
150 335
47 913
176 678
34 856 910 II. ПАССИВЫ 12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации
13. Средства кредитных организаций
14. Средства клиентов (некредитных организаций) 14.1. Вклады физических лиц
15. Выпущенные долговые обязательства
16. Обязательства по уплате процентов
17. Прочие обязательства
18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон
19. Всего обязательств 0
1 427 301
42 517 333
14 018 993
4 837 362
474 292
40 428
66 557
49 363 273 0
1 014 214
25 997 695
7 292 314
4 100 701
270 151
326 533
20 100
32 029 194 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20. Средства акционеров (участников)
20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
20.2. Зарегистрированные привилегированные акции
20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
21. Собственные акции, выкупленные у акционеров
22. Эмиссионный доход
23. Переоценка основных средств
24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)
25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)
26. Прибыль (убыток), за отчетный период
27. Всего источников собственных средств
28. Всего пассивов 3 415 000
3 415 000
0
0
0
2 315 000
1 257
1 732 645
1 690 451
137 261
5 826 324
55 189 597 2 040 000
2 040 000
0
0
0
940 000
1 257
1 505 574
1 178 570
173 463
2 827 716
34 856 910 IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 29. Безотзывные обязательства кредитной организации
30. Гарантии, выданные кредитной организацией 6 768 630
2 227 836 6 123 026
2 078 626 1. Операции, подлежащие отражению по статье 12 раздела II «Пассивы», не осуществлялись.
2. Операции, подлежащие отражению по статьям 20.2, 20.3, 21 раздела III «Источники собственных средств», не осуществлялись.
3. Операции, подлежащие отражению по разделу V «Счёт доверительного управления», не осуществлялись. Приложение1.5. ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ АКБ «БИН» (ОАО)
ОТЧЁТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за I квартал 2006 г.(публикуемая форма) № Наименование статьи
п/п Данные за отчетный период, тыс. руб. Данные за прошлый год, тыс. руб. Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1. Размещения средств в кредитных организациях
2. Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациями)
3. Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом
5. Других источников
6. Всего процентов полученных и аналогичных доходов
52 408
947 040
0
34 729
1 888
1 063 065
103 063
571 032
0
15 354
1 885
691 334 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам кредитных организаций
8. Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
9. Выпущенным долговым обязательствам
10. Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов
11. Чистые процентные и аналогичные доходы
12. Чистые доходы от операций с ценными бумагами
13. Чистые доходы от операций с иностранной валютой
14. Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами
15. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
16. Комиссионные доходы
17. Комиссионные расходы
18. Чистые доходы от разовых операций
19. Прочие чистые операционные доходы
20. Административно-управленческие расходы
21. Резервы на возможные потери
22. Прибыль до налогообложения
23. Начисленные налоги (включая налог на прибыль)
24. Прибыль (убыток) за отчётный период
6 901
441 727
39 592
488 220
574 845
- 6 609
55 662
2 174
10
161 207
21 854
6 995
- 21 220
411 150
- 131 262
208 798
71 537
137 261
80 040
266 207
15 312
361 559
329 775
- 4 217
82 539
- 348
- 15 987
75 948
11 020
1 351
- 2 960
277 552
17 823
195 352
21 889
173 463 1. Операции, подлежащие отражению по статье 3, не осуществлялись Вице-президент М.О. ШИШХАНОВ
Главный бухгалтер С.Е. ЛЬВОВ Вице-президент М.О. ШИШХАНОВ
Главный бухгалтер С.Е. ЛЬВОВ
Приложение 1.6. ОТЧЕТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВ АКБ «БИН» (ОАО)
ОТЧЁТ ОБ УРОВНЕ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА, ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ НА ПОКРЫТИЕ СОМНИТЕЛЬНЫХ ССУД И ИНЫХ АКТИВОВна 1 апреля 2006 г. № Наименование показателя
п/п Данные на отчетную дату, тыс. руб. Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года, тыс. руб. 1. Собственные средства (капитал), тыс. руб. 6 627 341 3 710 439 2. Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), % 13,8 11,5 3. Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), % 10,0 10,0 4. Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 766 056 425 793 5. Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 766 056 425 793 6. Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 83 250 1 238 7. Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 83 250 1 238 Вице-президент М.О. ШИШХАНОВ
Главный бухгалтер С.Е. ЛЬВОВ

Приложение 2. Структура привлеченных и размещенных средств (по данным бухгалтерских балансов банков на 01.04.2006)
Использованные Источники Наименование,
млрд. руб. ЗАО «Банк Кредит Свисс Ферст Бостон» АКБ «БИН» (ОАО) Наименование,
млрд. руб. ЗАО «Банк Кредит Свисс Ферст Бостон» АКБ «БИН» (ОАО) Средства в ЦБ 1,9 2,5 Средства кредитных организаций 10 1,4 Торговые ценные бумаги 12 2 Средства клиентов (некредитных организаций) 1,5 42,5 Средства в кредитных организациях 0,3 3,6 Выпущенные долговые обязательства 0 4,8 Чистая ссудная задолженность (кредитный портфель) 1,9 45,8 Собственные средства
Уставный капитал 5
0,5 5,8
3,4 Прочие 1,2 1,1 Прочие 0,5 1,9
Приложение 3. Структура пассивов банков
Приложение 4. Структура активов банков
Российская банковская энциклопедия. М., 1995. С. 245.
Иллюстрированный энциклопедический словарь. М., 1999. С. 446.
Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/Под редакцией проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, Юнити, 2001. – 115 стр.
Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 №110-И.
Банковское дело: Учебник/ Е.П. Жарковская. – 4-е изд. – М.: Омега-Л, 2005. Стр. 354.
Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие/ Ред. А.В. Калтырин. – Ростов н/Д: Феникс,2004. Стр. 236.
Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под редакцией д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2003. Стр. 401.
3
1
30