расчет и анализ технико-экономических показателей и производственно-хозяйственной деятельности предприятия

измерения Значение N-30 N-0 1. Производственная программа
А
Б
В
Шт
Шт
Шт
800
1100
1300
500
800
1000 2. Объем товарной продукции н/час 195 700 37 000 3. Объем валовой продукции н/час 216 700 49 000 4. Количество оборудования
механич. обработка
литье
сборка
Ед
Ед
Ед
19
18
20
4
5
6 5. Балансовая стоимость оборудования руб 6 000 000 1 410 000 Продолжение таблицы 9.3
6. Балансовая стоимость арендованных производственных помещений Руб. 2029440 310800 7. Балансовая стоимость арендованных офисных помещений Руб. 198 000 144 000 8. Годовые аморт. отчисления по оборудованию Руб. 577 200 138 600 9. Площадь арендованного помещения М2 253,68 62,16 10. Площадь помещения под офис М2 18 18 11. Годовая арендная плата за аренду производственного помещения Руб. 446476,8 77700 12. Годовая арендная плата за помещение под офис Руб. 39600 32400 13. Численность основных рабочих Чел. 122 29 14. Численность вспом. рабочих Чел. 4 4 15. Численность служащих Чел. 9 9 16. Оплата труда осн. рабочих Руб. 392900 694120 17. Оплата труда вспом. рабочих Руб. 131040 100800 18. Оплата труда служащих Руб. 842400 842400 19. Стоимость материалов и комплектующих
Руб. 2200600 820600 окончание таблицы 9.3
20. Себестоимость ед
А
Б
В
Руб.
Руб.
Руб.
3099,1
3083,01
2981,98
1416,83
1308,21
1258,02 21. Отпускные цены
А
Б
В
Руб.
Руб.
Руб.
3873,88
4007,91
4472,97
1771,03
1700,68
1887,03 22. Выручка от реализации Руб. 13322666 4133089 23. Себестоимость Руб. 9747165 3013004 24. Прибыль Руб. 3575501 1120085 25. Рентабельность товарной продукции % 36,68 37,17 26. Выработка на 1 работающего Руб./чел 98 687 98407 27. Выработка на одного основного рабочего Руб./чел 109202 142520
10. Анализ безубыточности
Таблица 10.1
Распределение постоянных и переменных расходов
Статьи калькуляции Значение показателя, руб. А Б В N-30 N-0 N-30 N-0 N-30 N-0 1. Материалы 548 236 604 292 480 68 2. Комплектующие 50 20 115 85 74 44 3. З/п основных рабочих 1149,4 254,8 1086,4 204,4 1115,8 229,6 4. ЕСН 409,19 90,71 386,76 72,77 397,22 81,74 5. ИТОГО переменные на 1 ед. 2 156,59 601,51 2 192,16 654,17 2067,02 523,34 6. Постоянные расходы 754 008 407660 979935 523240 1189448 734680 7. Цена 3873,88 1771,03 4007,91 1700,69 4472,97 1887,03 Критический объем продаж = Постоянные расходы/(цена – переменные расходы).
Товар А
Критический объем 754 008/(3873,88-2156,59) = 439,07 штук
Рис. 1 Тока безубыточности для А
Критический объем продаж = Постоянные расходы/(цена – переменные расходы).
Товар Б
Критический объем 979 935/(4007,91-2192,16) = 539,69 штук
Рис. 2 Тока безубыточности для Б
Товар В
Критический объем 1189448/(4472,97-2067,02) = 494,38 штук
Рис. 3 Тока безубыточности для В
Список литературы
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Под ред В.И. Стражева - Минск.: Высшая школа, 2000.-254 с.
Артеменко В.Г., Беллендир М.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.: «ДИС», 2002.-195с.
Дьяченко М.А. Внутрифирменное планирование: Учеб. Пособие / ГУУ. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999.-248 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2002.-345-с.
Организация производства: Учебник для вузов/ О.Г. Туровец, В.Н. Попов, В.Б. Родинов и др.; Под ред. О.Г. Туровца. Издание второе, дополнен. – М.: «Экономика и финансы», 2002. – 452 с.
19
Точка безубыточности
1700904
439
754008
2479280
3099104
Прибыль
619824
Условно-переменные
затраты 1725272
Условно-постоянные затраты
754 008
Руб.
Убытки
Прибыль
А
А
Прибыль
Убытки
Руб.
Условно-постоянные затраты
979935
Условно-переменные
затраты 2411376
Прибыль
1017390
4408701
3391311
979935
540
2163029
Точка безубыточности
А
Прибыль
Убытки
Руб.
Условно-постоянные затраты
1189448
Условно-переменные
затраты 2687126
Прибыль
2414066
5814861
3400795
1189448
494
2211347
Точка безубыточности