Диагностика деятельности предприятия на основе рейтингового анализа.

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы рейтингового анализа
1.1. Значение рейтингового анализа в системе управления
1.2. Этапы проведения анализа
Глава 2. Практическая часть
2.1. Характеристика предприятия
2.2. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности
2.3. Прогнозирование выручки от реализации на основе трендового анализа
Глава 3. Предложения по улучшению финансово-экономической деятельности предприятия
3.1. Разработка мероприятий
3.2. Расчет экономической эффективности
Заключение
Список литературы

В общем виде показатель оборачиваемости рассчитывается следующим образом:
Коб = Выручка/активы (9)
Кроме этого рассчитывается показатель периода оборачиваемости:
Тоб = Активы*360/выручка (10)
или
Тоб = 360/Коб (11)
Расчет и оценка показателей оборачиваемости приведены в таблице 12.
Таблица 12
Анализ показателей оборачиваемости
Показатели Предшест-вующий год Анализируе-
мый год Изменение 1 2 3 4 1.Оборотные активы, тыс. руб. 41154 48184 7030 2.Выручка от реализации, тыс. руб. 72506 101579 29073 3.Коэффициент оборачиваемости текущих активов, раз (п.2/п.1) 1,76 2,10 0,34 4.Период оборачиваемости текущих активов, дней (360/п.3) 205 171 -34 5.Запасы, тыс. руб. 36312 42372 6060 6.Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. 64389 92970 28581 7.Коэффициент оборачиваемости запасов, раз (п.6/п.5) 1,77 2,19 0,42 8.Период оборачиваемости запасов, дней 203 164 -39 9.Собственный капитал, тыс. руб 17636 18151 515 10.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала раз.(п.2/п.9) 4,11 5,59 1,48 11.Период оборачиваемости собственного капитала, дней 88 64 -24 12.Дебиторская задолженность, тыс. руб. 3191 3481 290 13.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз 22,7 29,2 6,5 14.Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней 16 12 -4 Как видно из данных таблицы 12, в отчетном году произошло ускорение оборачиваемости, как общей суммы оборотных активов, так и запасов, то есть эффективность их использования повысилась.
Кроме этого повысилась и эффективность использования собственного капитала, и если в предыдущем году собственные средства делали один оборот за 88 дней, то в отчетном году этот периода снизился на 24 дня.
Таким образом, превышение темпов роста выручки и затрат предприятия над темпами роста активов и собственного капитала, явилось причиной повышения эффективности использования последних.
1.7.Выводы по результатам анализа
Проведенный анализ показал, что финансовое положение рассматриваемого предприятия является неустойчивым. Об этом свидетельствует расчет коэффициентов, характеризующих финансовую независимость предприятия от заемных источников - все рассчитанные коэффициенты не соответствуют установленным нормам, к тому же по многим наблюдается тенденция снижения. В то же время невысокая доля внеоборотных активов (1%) позволяет предприятию иметь собственные оборотные средства и дальнейшая финансовая устойчивость предприятия зависит от степени обеспеченности этими средствами его текущей деятельности. В отчетном году значение коэффициента обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами, несмотря на некоторое снижение, соответствует установленным нормам и к концу периода за счет собственных источников сформировано 39% всех оборотных активов.
Причиной снижения финансовой устойчивости предприятия в отчетном году стало увеличение доли заемных источников в общем объеме совокупного капитала организации. К концу года эта цифра составила 62,8%, причем рост заемного капитала произошел за счет роста кредиторской задолженности при одновременном снижении краткосрочных кредитов и займов. Собственный капитал также вырос, но темпы его роста (2,9%) уступали темпам роста заемного (27,3%).
В составе имущества предприятия преобладающими является оборотные средства, доля которых к концу периода составила 98,8%.
Общая сумма оборотных активов к концу периода выросла, за счет роста запасов и дебиторской задолженности, при одновременном снижении величины денежных средств При этом вызывает опасение тот факт, что темпы снижения денежных средств составили 97%, к тому их удельный вес в общем объеме имущества достаточно мал – менее 1%.
Анализ показал, что в отчетном году чистый приток денежных средств был обеспечен только текущей деятельностью предприятия, в то время как инвестиционная и финансовая деятельность способствовала их отвлечению из оборота. Основными направлениями использования денежных средств были вложения в запасы, а основные поступления были обеспечены ростом собственных источников средств в виде нераспределенной прибыли и заемных в виде кредиторской задолженности.
Снижение ликвидности активов и рост величины краткосрочных обязательств привел к ухудшению платежеспособности рассматриваемого предприятия. Расчет коэффициентов ликвидности показал, что ни один из них не соответствует установленным нормам.
Кроме того, в отчетном году наблюдалось снижение всех видов прибыли, за исключением прибыли от продаж. Снизились и показатели рентабельности.
Тем не менее, рост прибыли от продаж свидетельствует о достаточно успешной текущей деятельности предприятия.
С целью повышения финансовой устойчивости предприятию необходимо пересмотреть свою финансовую и инвестиционную политику, так как в отчетном году результат от их реализации крайне негативно повлиял на конечные финансовые результаты.
В настоящий момент кредиторская задолженность превышает дебиторскую, что выгодно для предприятия, так как дает возможность получения дополнительных источников финансирования. Однако необходимо следить за давностью возникновения обязательств, исключая образования просроченных платежей. То же самое относится и к дебиторской задолженности и даже в большей степени, так как чем больше срок дебиторской задолженности, тем меньше шансов ее получить, а это прямые убытки.
Учитывая, преобладание материальных затрат и затрат на оплату труда в общем объеме себестоимости производимой продукции, предприятию целесообразно рассматривать возможность снижения именно этих статей расходов. В частности в отношении материальных затрат, необходимо рассмотреть возможность более рационального использования сырья и материалов, снижения потерь от брака, использования по возможности недорогих материалов, но не в ущерб качеству производимой продукции. Эти меры также позволят сократить величину запасов предприятия в виде незавершенного производства, а решение проблем со сбытом - запасов готовой продукции.
Заключение
В данной курсовой работе был проведен анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности производственного предприятия ООО «Норд»».
Проведенный анализ позволил охарактеризовать финансовое положение организации как не достаточно устойчивое. Однако, несмотря на рост зависимости от заемных средств, предприятие все же имеет некоторую финансовую устойчивость. Состояние предприятия сопряжено с нарушением платежеспособности, но в то же время сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и обязательств. Это достигается за счет пополнения источников собственных средств, путем сокращения величины дебиторской задолженности, а также ускорения оборачиваемости запасов.
По результатам анализа в работе даны основные рекомендации совершенствования настоящего финансового состояния организации.
В дальнейшем необходимо также обратить внимание на рост дебиторской задолженности и запасов, принимая во внимание, что темпы их роста не должны превышать темпы роста объема реализации. Значение имеет не только сумма дебиторской задолженности, но и ее качественный состав, предполагающий сведение к минимуму просроченных платежей.
В целом же, резервом повышения финансовых результатов предприятия, является увеличение объемов реализации, повышение качества оказываемых услуг, снижение затрат и издержек.
Таким образом, применение на практике предложенных мероприятий позволит предприятию укрепить свое финансовое состояние, путем освобождения из оборота дополнительных средств, замороженных в дебиторской задолженности и сверхнормативных запасах.
Список использованной литературы
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 478 с.
Бланк И.А. Управление активами. – К.: «Ника-Центр», 2000 – 720 с.
Бланк И.А. Управление формированием капитала. – К.: «Ника-Центр», 2000 – 512 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 304 с.
Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум: Учеб. пособие. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 224 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с.
Снитко Л.Т., Красеая Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. – М.: Изд-во РДЛ, 2002 – 216 с.
Шеремет А.Д. Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА - М, 2004. – 538 с.
Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. и доп – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 718 с.
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. Учебн. пособие / Под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с.
Приложение 1
Образцы форм финансовой (бухгалтерской) отчетности организации
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 200_5_ г. Форма № 1
Организация - ООО «Норд»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода I. Внеоборотные активы
Основные средства
120
468
528 Незавершенное строительство 130 3 - Долгосрочные финансовые вложения 140 50 50 ИТОГО по разделу I 190 521 578 II. Оборотные активы
Запасы
210
36312
42372 В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
1737
1398 затраты в незавершенном производстве 213 19707 23296 готовая продукция и товары для перепродажи 214 14822 17577 расходы будущих периодов 216 46 101 НДС по приобретенным ценностям 220 1248 2133 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 3191 3481 в том числе: покупатели и заказчики 241 1138 1247 Денежные средства 260 403 12 Прочие оборотные активы 270 - 186 ИТОГО по разделу II 290 41154 48184 БАЛАНС 300 41675 48762 Пассив III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
2
2 Добавочный капитал 420 30 30 Резервный капитал 430 1904 - в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
1904
- Нераспределенная прибыль (непокрыт. убыток) 470 15700 18119 ИТОГО по разделу III 490 17636 18151 IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства
515
-
1318 ИТОГО по разделу IV 590 - 1318 V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
4983
4646 Кредиторская задолженность
620 19056 24647 в том числе:
поставщики и подрядчики
621
10694
15028 задолженность перед персоналом организации 622 952 2014 задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
566
990 задолженность по налогам и сборам 624 1132 1070 прочие кредиторы 625 5712 5545 ИТОГО по разделу V 690 24039 29293 БАЛАНС 700 41675 48762
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за 200 _5_ г. Форма № 2
Организация - ООО «Норд»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Наименование показателя Код строки За отчетный
период За аналог. период предыду-щего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
101579
72506 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (92970) (64389) Валовая прибыль 029 8609 8117 Коммерческие расходы 030 (251) (235) Прибыль (убыток) от продаж 050 8358 7882 Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате
070
(619)
(876) Прочие операционные доходы 090 1243 10327 Прочие операционные расходы 100 (1131) (758) Внереализационные доходы 120 199 17 Внереализационные расходы 130 (253) (424) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 7797 16168 Отложенные налоговые обязательства 142 (1318) - Текущий налог на прибыль 150 (627) (570) Штрафы, пеня, подлежащие уплате в бюджет (8) - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 5844 15598 Справочно
Постоянные налоговые обязательства
200
74
- Постоянные налоговые активы - 3310
Приложение 3
Отчет о движении денежных средств
за 200 _5_ г. Форма № 4
Организация - ООО «Норд»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Показатель За отчетный период За аналог. период предыду-щего года наименование код Остаток денежных средств на начало отчетного года 403 410 Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
115910
77299 Прочие доходы 3458 4693 Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
150
(69100)
(48194) на оплату труда 160 (25864) (18743) на расчеты по налогам и сборам 180 (12601) (9243) на прочие расходы (11549) (9230) Чистые денежные средства от текущей деятельности 254 (3418) Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
290
(308)
(72) Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 (308) (72) Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
34153
42304 Погашение займов и кредитов (без процентов) (34490) (38821) Чистые денежные средства от финансовой деятельности (337) 3483 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
(391)
(7) Остаток денежных средств на конец отчетного периода 12 403
36