Регулирование Банком России деятельности кредитных организаций.

Введение
Глава 1. Основы учёта валютных операций
1.1. Значение и задачи бухгалтерского учета операций с валютными средствами
1.2. Особенности и нормативно-правовое обеспечение валютных операций
Глава 2. Методика бухгалтерского учета валютных операций
2.1. Учет движения денежных средств в иностранной валюте
2.2. Учет курсовых разниц
2.3. Учет экспортно-импортных операций
2.3.1. Учет экспорта товаров
2.3.2. Учет импорта товаров
Глава 3. Учет валютных операций на примере ООО «Экспертфинанс»
3.1. Характеристика организации
3.2. Особенности учета валютных операций в исследуемой организации
Заключение
Список литературы
Приложения

Затраты на оценку платежеспособности и оформление ссуды здесь практически такие же, как и при кредитовании крупных клиентов, а суммы существенно меньше, так что это направление изначально не слишком привлекательно. При этом, чтобы бизнес оказался рентабельным, портфель мелких ссуд должен составлять не менее $3-5 млн.
Однако кредитные организации могут существенно снизить издержки, упростив процедуру оценки заемщика. Этим путем уже пошли некоторые банки — к примеру, Банк Москвы, Импэксбанк, Локо-банк, Международный московский банк, Пробизнесбанк, Русский банк развития, предложив новый продукт: экспресс-кредиты для юридических лиц. В отличие от традиционных ссуд предприятиям они представляют собой массовый продукт, исключающий индивидуальный подход к заемщику.
Принципиальное отличие экспресс-ссуд от традиционного кредитования заключается в том, что банк не так детально проверяет платежеспособность потенциального заемщика. Так, кредитная организация не будет глубоко разбираться в источниках погашения ссуды, подробно изучать дебиторов и кредиторов компании, анализировать денежные потоки, бизнес-план, технико-экономическое обоснование.
Система принятия решения здесь также упрощена — для одобрения заявки не требуется собирать на заседание кредитный комитет. При этом банки, предлагающие экспресс-займы, зачастую используют скоринговые модели оценки заемщика, уже получившие широкое применение при выдаче потребительских ссуд. Это позволяет максимально сократить срок рассмотрения заявки и свести банковские издержки к минимуму. Так, скоринговые программы применяются в Пробизнесбанке, Импэксбанке, Локо-банке. Однако процесс этот довольно трудоемкий несмотря на то, что принцип работы подобных моделей выглядит просто: каждому параметру заявки клиента присваивается определенный коэффициент, а их сумма должна превысить некое пороговое значение. Коэффициенты присваиваются на основе статистических данных, которые должен накопить банк. Необходимо проследить, какие параметры наиболее характерны для хороших заемщиков, а какие — для плохих. Сначала банки будут использовать экспертный способ оценки заемщика, то есть информацию о нем будут анализировать сотрудники кредитного подразделения, правильно настроить скоринговую систему удастся не раньше чем через полтора-два года.
Однако, оценку платежеспособности можно отдать на аутсорсинг. Но в данном случае банку придется положиться на компетентность сторонней организации: кредитный институт сообщает ей все данные о заемщике, а аутсорсинговая фирма выдает готовое решение.
Риски при экспресс-кредитовании, естественно, выше, чем при традиционных ссудах, поскольку заемщик оценивается поверхностно. По статистике около 80% предприятий малого бизнеса моложе пяти лет в итоге закрываются по причине банкротства. Но и доходность от быстрых ссуд существенно больше: банки компенсируют риски высокими процентными ставками, которые могут доходить до 30% годовых в рублях.
Но, несмотря на прибыльность этого бизнеса, сегодня его развивает незначительное число банков. Экспресс-кредитование требует разработки отдельных технологий и очень внимательного расчета себестоимости данных услуг. Как правило, малый и средний бизнес по сравнению с крупными компаниями имеет слабо налаженный учет, именно поэтому с ним работать гораздо сложнее. У значительной части некрупных фирм учет ведется нерегулярно и на столь низком уровне, что финансовый анализ проводить крайне затруднительно.
Чтобы выйти на рынок быстрых ссуд для юридических лиц, нужны три основные составляющие: технологии, опыт работы в области массового кредитования, сеть продаж. Это затратный и трудоемкий процесс, который не приносит высокой текущей прибыли, однако является единственным верным стратегическим направлением развития для частных банков, поскольку обеспечивает существенный рост капитализации в среднесрочной и долгосрочной перспективах.
Продукты, предусматривающие быстрое принятие решения о кредитовании по небольшим суммам, являются одним из приоритетных направлений развития современного банковского бизнеса. Требуется создавать новые технологии выдачи кредитов, обучать специалистов, проводить рекламные мероприятия, данные продукты очень востребованы малыми и средними компаниями, и банки планируют продолжать развивать это направление. Рано или поздно технологии позволят достаточно четко выделять аутсайдеров, тем более что вступил в действие закон о кредитных историях.
Однако, по мнению некоторых специалистов так называемые экспресс-кредиты представляют собой некий маркетинговый ход, рассчитанный на привлечение большего числа клиентов. Срок рассмотрения заявки по экспресс-кредитам обычно не превышает пяти дней, тогда как заявка на традиционную ссуду, как правило, рассматривается не менее двух недель. Основные требования к заемщику — постоянная регистрация в регионе, где осуществляется кредитование, срок реальной работы бизнеса не менее 6 месяцев, наличие прибыли. Банку необходимо представить только самые важные документы, в частности учредительные, свидетельство о регистрации, отчетность за несколько кварталов, все остальное заменяет кредитное интервью, что сокращает количество необходимых бумаг на 70%.
Существенным преимуществом экспресс-кредитов является то обстоятельство, что некоторые банки не требуют залога — в их числе Импэксбанк, Международный московский банк, Пробизнесбанк (при сумме займа до 150 тыс. рублей). Если сумма кредита выше, обеспечением может выступать практически любое имущество, принадлежащее заемщику по праву собственности, например только товар в обороте.
Экспресс-кредиты для юридических лиц сопоставимы по легкости получения с кредитными продуктами для частных клиентов. Однако настолько простая схема применяется далеко не всегда. Так, в 80% случаев представитель кредитной организации приезжает к потенциальному клиенту, чтобы визуально ознакомиться с его бизнесом — в частности, убедиться, что у него есть офис, склад, а на складе действительно что-то хранится. Подобное знакомство с бизнесом позволяет предотвратить ситуацию, когда ссуда выдается компании-однодневке.
Суммы экспресс-кредитов сильно ограничены. Так, в НБД-банке в рамках этого продукта можно получить до 150 тыс. рублей, в Пробизнесбанке — до 600 тыс., в Тверьуниверсалбанке — до 160 тыс. рублей. Срок, как правило, составляет от трех месяцев до года, тогда как при обычном кредитовании корпоративный заемщик может получить ссуду до трех лет.
Ставки по экспресс-кредитам для корпоративных клиентов как минимум на 2-3 процентных пункта выше стоимости традиционных ссуд для бизнеса. Минимальная плата за пользование быстрым займом составляет 18% годовых в рублях и может доходить до 25-30% годовых. При этом, как и в случае с экспресс-ссудами для частных лиц, банки зачастую взимают дополнительные комиссии за рассмотрение заявки, предоставление кредита или ведение ссудного счета. Так, в Международном московском банке минимальная ставка по экспресс-кредитам составляет 11,5% годовых, однако за выдачу ссуды банк взимает 1% от ее суммы и не менее 5 тыс. рублей.
Поэтому экспресс-кредиты интересны, прежде всего, мелким компаниям, которые начали работать сравнительно недавно, не имеют кредитной истории, однако бизнес их развивается стабильно. Если ссуда нужна срочно, а опыта взаимоотношений с банками нет, да и учет на предприятии поставлен не должным образом, то лучший выход — взять экспресс-кредит. При расчете кредитоспособности банк возьмет и управленческую отчетность. Дело в том, что в бухгалтерском балансе зачастую содержатся сведения далеко не о всей выручке фирмы. Поэтому некоторые банки ориентируются на управленческую отчетность, где, в частности, учитываются «серые» доходы.
Дополнительный плюс экспресс-кредитов в том, что они доступны предпринимателям без образования юридического лица, которым до появления подобных программ получить ссуду было крайне сложно. Представители среднего бизнеса обращаются за подобными ссудами реже — только в случае острой нехватки денег, поскольку могут рассчитывать на более приемлемые условия традиционных кредитов.
За простотой получения быстрых займов кроются и определенные нюансы. Банк принимает решение на основе поверхностных данных о заемщике, и если оно отрицательное, он просто констатирует его, не объясняя причины. Если банк выявит текущие проблемы компании, вероятность отказа при экспресс-кредите очень велика,  а в случае с обычной ссудой, когда кредитор глубоко изучает финансовое состояние и перспективы потенциального заемщика, располагает большим количеством документов, он мог бы принять положительное решение. К примеру, кредитный институт в процессе оценки поймет, что фирма столкнулась лишь с временными трудностями и что занимаемые средства помогут ей исправить ситуацию.
Получив экспресс-кредит, предприятию не стоит рассчитывать на какие-либо поблажки со стороны банка, поскольку это стандартный продукт, не предполагающий индивидуального подхода. Так, вряд ли кредитная организация в случае несвоевременной уплаты процентов или суммы долга будет всерьез заниматься проблемами клиента, пойдет навстречу и не станет применять штрафные санкции, согласится пролонгировать или реструктуризировать задолженность. Конечно, возможны переговоры, но в большинстве случаев банки поступают категорично, вступают в действие юридические механизмы, реализуются залоги или налагается арест на имущество.
3.2. Совершенствование кредитного рынка как фактор упрощения анализа кредитоспособности
Банки улучшают качество информации, циркулирующей на кредитном рынке за счет следующих факторов:
получение неофициальной информации на основе долговременных отношений: между банкиром и его клиентами, заемщиками, устанавливаются долговременные отношения, благодаря которым банкир располагает надежными сведениями об их финансовом положении и способности эффективно осуществлять инвестиционные проекты. Учитывая неофициальный характер этой информации, только банкир может ею воспользоваться, что обеспечивает ему преимущество перед конкурентами и кредиторами на рынке капиталов;
неразглашение неофициальной информации – предприятия, планирующие осуществить инвестиции, предпочитают сохранять определенную конфиденциальность во избежание использования конкурентами их проектов. Предоставляя информацию на рынке капиталов, предприятие обязано предать огласке данные о своем проекте (скупка компании, например), чтобы обеспечить успех эмиссии своих ценных бумаг. Обращаясь  к банку, компания сохраняет конфиденциальность относительно своих капиталовложений.
кредитное соглашение как сигнал для рынков – доступ предприятия к банковскому кредиту является сигналом для рынка, оповещающим о его финансовом состоянии и перспективах развития;
контроль за заемщиками - банки имеют возможность более экономно сделать это путем объединения объектов контроля, а также снижения риска посредством его диверсификации. Наличие подлинной экспертизы, проводимой банками при осуществлении контроля над заемщиками, обеспечивает им и в этой сфере преимущество по сравнению с рынком капиталов.
Важнейшее условие успешного функционирования кредитного рынка – его информационная прозрачность. Банки и фирмы, раскрывающие информацию о своей деятельности, могут работать успешнее, так как степень доверия к  ним со стороны вкладчиков, акционеров и кредиторов повышается. Такие организации могут выиграть от раскрытия информации, прежде всего за счет более выгодных для них условий привлечения ресурсов, так как в противном случае он вынужден привлекать средства под более высокий процент, компенсируя риски своих контрагентов.
Большое значение для снижения кредитного риска имеют базы данных, содержащие сведения  о финансовом состоянии и кредитной истории потенциальных заемщиков, которые широко распространены за рубежом. Важным источником информации для кредитного анализа в западной практике являются так называемые кредитные бюро, готовящие комплексные справки по предприятиям. Такого рода услуги оказывает информационные компании, которые  составляют и публикуют рейтинги. Только в США действует около трех тысяч кредитно-информационных бюро, располагающих кредитными историями большинства физических и многих юридических лиц. Например, фирма «Роберт Моррис» готовит ежегодный отчет о заемщиках на основании информации, предоставленной кредитными инспекторами, работающими в банках – членах ассоциации «Роберт Моррис» (RMA). Другая известная фирма «Лео Трей» проводит аналогичную работу на базе данных налогового управления США. Она ежегодно готовит альманах, содержащий расчеты по 22 показателям деятельности фирм различных отраслей. Фирма «Дэн энд Брэдстрит Кредит сервис» обрабатывает свыше одного миллиона финансовых отчетов корпораций и фирм, действующих в  различных отраслях, а также публикует 14 ключевых показателей эффективности, прибыльности и кредитоспособности.
Во Франции создана картотека Банка Франции, в которую может обратиться любой коммерческий банк за информацией о потенциальном заемщике. Предприятия изучаются с точки зрения производственных и финансовых показателей, положения на рынке. При Банке Франции создан Центр по определению рисков, который ежемесячно получает от банков информацию о суммах кредитов, выданных каждому предприятию и таким образом формируется достоверная информация о всех кредитных обязательствах предприятия.
Своя система кредитной информации была и в дореволюционной России. Тогда существовало три-четыре предприятия, занятых справочным делом. Одни сообщали сведения о торговой кредитоспособности фирм, другие - о деловых качествах отдельных лиц. Крупнейшей компанией была «С. Клячкин и Ко», которая имела правление в Москве, шесть отделений, в том числе три заграничные, три агентства, соглашения о сотрудничестве с тремя иностранными справочными фирмами.
Справочные агентства возродились в период НЭПа. В декабре 1922 года было зарегистрировано первое Российское товарищество по выдаче справок о кредитоспособности (сокращенно Кредит-бюро), позднее оно было преобразовано в акционерное общество, которое к началу 1925 года имело 12 контор, 3 отделения, 1 сектор, которые охватили всю территорию СССР. Кредит-бюро выдавало справки о кредитоспособности и проводило бухгалтерскую экспертизу. Собранные сведения хранились в тайне и сообщались только членам бюро. Информацию Кредит-бюро использовал и Государственный банк, с которым заключались  генеральные договоры на обслуживание. Вполне естественно, что с концом НЭПа и частной собственности потребность в таких бюро исчезла и  проблема получения достоверной информации о потенциальных заемщиках проявилась уже в период перехода к рынку, в конце 1980-х начале 1990-х годов, когда в России появились первые кооперативы, а затем и другие негосударственные предприятия.
Торгово-промышленная палата Российской Федерации и территориальные торгово-промышленные палаты осуществляют реализацию программы Реестр надежных партнеров.  В Реестр надежных партнеров вносятся хозяйствующие субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в соответствии с российским законодательством, работающие на рынке не менее трех лет и готовые предоставить открытую информацию о своей финансово-хозяйственной деятельности. В системе 618 676 компаний, по каждой из которых можно получить  информацию о кредитном профиле  и кредитной истории, ее бизнесе, вертикальных связях и другие важные сведения. Национальное Кредитное бюро поощряет и развивает программу по обмену информацией о платежной дисциплине компаний. Обмен сведениями о текущей и просроченной дебиторской задолженности осуществляется через отраслевые объединения (Клубы) кредиторов, непосредственные отношения с доверителями кредитов и заемщиками, а его результаты отражаются в кредитном профиле компаний. Национальное кредитное бюро определяет рейтинг предприятия, который дает возможность судить не только о степени его надежности как заемщика, но и содержит рекомендации кредиторам о возможных пределах кредитования данного заемщика (табл. 13).
Таблица 13. Рейтинг кредитного риска Национального кредитного бюро
Класс
Ранг
Степень надежности
Рекомендуемая сумма кредита (в % от собственного капитала)
Инвестиционный
Аа1
Высшая
175
Кредитный
Аа2
Очень высокая
150
Кредитный
Аа3
Высокая
125
Кредитный
А1
Выше средней
100
Кредитный
А2
Средняя
75
Кредитный
А3
Ниже средней
50
Спекулятивный
Вв1
Низкая
25
Спекулятивный
Вв2
Самая низкая
10
Кредитный риск     существенен
С
Возможность дефолта
На основании экспертных оценок

Институт экономики города (ИЭГ) составляет внутренний кредитный рейтинг предприятий России.
Этот кредитный рейтинг заемщика или его долговых обязательств отражает мнение рейтинговой службы EA-Ratings о кредитоспособности (кредитном риске), т.е. о способности и желании заемщика своевременно и полностью выполнить свои финансовые обязательства. В отличие от международного кредитного рейтинга внутренний кредитный рейтинг отражает кредитный риск обязательств заемщика только в контексте данной страны, т.е. не учитывает влияние международных аспектов суверенного риска — опасности прямого государственного запрета заемщику погашать международные финансовые обязательства или покупать иностранную валюту для этих целей. Кредитный рейтинг может присваиваться как конкретному виду долговых обязательств, так и самому заемщику. Для организации краткосрочного кредитования наибольшее значение имеет краткосрочный кредитный рейтинг заемщика, с помощью которого оценивается способность заемщика выполнять свои долговые обязательства на срок менее года. Институт экономики города использует  рейтинговую шкалу EA-Ratings (табл.14.).
Таблица 14. Краткосрочные кредитные рейтинги заемщика  EA-Ratings
Класс
Оценка кредитоспособности заемщика
ru-8
способность заемщика своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства исключительно высока
ru-7
означает высокую способность заемщика своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства
ru-6
означает высокую способность заемщика своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства, хотя он в большей мере подвержен действию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях, чем заемщики с более высокими рейтингами
ru-5
отражает ситуацию, в которой у заемщика могут возникнуть затруднения с выполнением своих долговых обязательств в случае неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях, хотя в ближайшее время вероятность невыполнения им своих обязательств низка
ru-4
означает большую по сравнению с категорией "ru-5" вероятность невыполнения им своих долговых обязательств, хотя в данное время заемщик обладает способностью оплачивать свои долговые обязательства
ru-3
присваивается, когда в ближайшее время ожидается невыполнение заемщиком своих долговых обязательств.
ru-S2
присваивается, когда EA-Ratings считает, что хотя заемщик провел выборочный дефолт по конкретному выпуску или классу своих долговых обязательств, но будет продолжать своевременные и полные выплаты по другим выпускам или классам своих долговых обязательств
ru-2
присваивается, когда EA-Ratings считает, что данный дефолт будет полным дефолтом и заемщик не выплатит все или практически все свои долговые обязательства по мере их наступления

Для дальнейшего развития информационной инфраструктуры кредитного рынка и снижения кредитных рисков был необходим специальный закон о бюро кредитных историй, который должен установить четкие требования к раскрытию информации о кредитоспособности заемщика, и, что самое главное – создать необходимые  гарантии защиты их прав.
Крупнейший игрок мирового рынка кредитных историй - компания Experian, создавшая в России дочернее кредитное бюро (Experian - Interfax), сделала чрезмерно амбициозное заявление. Experian планирует подвинуть нынешнего без пяти минут монополиста - Национальное бюро кредитных историй (НБКИ).
По закону «О бюро кредитных историй» (БКИ) с 1 сентября 2005 года все банки обязаны заключать договоры как минимум с одним бюро. БКИ получает информацию о выданных кредитах и о том, как по ним расплачиваются заемщики. Титульная часть каждой кредитной истории хранится в Центральном каталоге Банка России. Регистрацией же бюро занимается Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР). Сейчас в списке ФСФР 16 БКИ. Но основную часть рынка контролирует НБКИ, созданное при Ассоциации российских банков (АРБ). Задача НБКИ - захватить не менее 75% рынка кредитных историй. Фактически речь идет о монополизации этой услуги АРБ. Предполагается, что уже через несколько лет большинство ныне действующих кредитных бюро просто продадут базы персональных данных лидеру рынка.
Компания Experian получила право легальной, законной работы своей системы в России. В компании уже сейчас несколько сот тысяч кредитных историй от 150 банков, которые оформили с ней отношения.
Прогноз специалистов Experian таков, что в течение нескольких лет в России останется несколько кредитных бюро, а не 16, как сейчас. На рынках США и Великобритании, где есть развитая система оборота кредитных историй, работает 2-3 крупных кредитных бюро, обладающих большим объемом данных. И эти данные очень похожи, что гарантирует их достоверность, поскольку их всегда можно сравнить.
«Интерфакс» - партнер Experian в России лучше понимает местные условия работы. Хотя компания работает более чем в 60 странах, и ситуация в России, аналогична ситуации во многих других странах, и российские власти прислушиваются к аргументам Experian . С другой стороны, само российское правительство имеет очень ясное представление о том, что они хотят видеть в этой индустрии.
В США три бюро собираются использовать единую систему кредитного скорринга - там три БКИ объединяются. И причина как раз в том, что их консолидация выгодна всем. В какое бы БКИ фирма-заемщик ни обратится, она получит справку по одинаковой методологии. Это очень удобно. Маловероятно, что работа в России слишком быстро придет к похожей ситуации.
Проблема России в том, что кредитные бюро не обмениваются кредитными историями друг с другом, именно поэтому будет сокращение числа кредитных бюро. Все говорит в пользу консолидации отрасли. Кредитные бюро - весьма дорогой бизнес. Банкам дорого обходится поставка своей информации кредитным бюро. В связи с этим выгоднее обращаться в специализированную организацию за кредитными историями, чтобы увидеть полную картину происходящего. Таким образом, рыночные силы приведут к сокращению в течение нескольких лет числа кредитных бюро на российском рынке до двух-трех. И это показал опыт ведения бизнеса в других странах. Так, в Северной Америке были сотни кредитных бюро, а сейчас - три общенациональных БКИ. Да, конечно, там остались еще и региональные бюро, но все они, так или иначе, работают вместе с этими тремя.
Хотя количество запросов велико, банки пока ничего не платят. Дело в том, что они уже предоставили какое-то количество бесплатной информации, а это значит, что Experian теперь их должник. Для фирмы это был «накопительный» период, который закончился в апреле. Все, кто поставлял информацию до этого времени, имеют теперь право на такое же количество бесплатных услуг. То есть банки, с которыми были заключены соглашения до апреля, будут получать информацию бесплатно. И можно считать, что бюро завершило строительство технического центра в Москве для работы с клиентами на всей территории Российской Федерации, который работает в соответствии со стандартами защиты информации, используемыми Experian. Компания сосредоточивает свои усилия на крупнейших банках. И естественно, приоритет дается тем, кто предоставляет наибольший объем информации. К тому же, это еще и зарубежные банки, которые убедились в эффективности сотрудничества с фирмой еще на зарубежных рынках.
Бюро - это очень большие инвестиции, и окупаемости можно ожидать лишь через 3-5 лет.
При сборе информации компания использует только публичные и только законные источники. Их список фигурирует в законе о кредитных бюро, который повторяет зарубежные аналоги. Цель кредитного бюро - получать больше позитивной информации, которая помогает быстрее оценивать кредитные риски. Примерно 20 лет назад в Великобритании нужно было потратить несколько недель на принятие позитивного решения о выдаче ипотечного кредита. Сегодня это занимает несколько минут.
Проблема защиты информации - это проблема не только России. Но критически важно, чтобы и в России сформировалось доверие к кредитным бюро.
- Как вы оцениваете контракт НБКИ и Сбербанка?
- Если я не ошибаюсь, в нем идет речь о передаче очень незначительного количества информации, которая стала публичной по решению суда. Если это так, то реальное значение этого договора для участников рынка не представляется существенным. Я не в курсе этого контракта.
Повышению прозрачности кредитного рынка способствует также деятельность Банка России по мониторингу предприятий, которую он осуществляет с 2000 года. Ежемесячно оценивается изменение экономической конъюнктуры, ежеквартально – оценка финансового положения предприятий и изменение инвестиционного климата в реальном секторе экономики. Предприятиям предлагается финансовая анкета, на основании которой заполняется учетная карточка предприятия. Для отраслевого сопоставления предприятия группируются следующим образом: промышленность, торговля и общественное питание, транспорт и связь, строительство, прочие отрасли, в каждой отраслевой группе предприятия группируются по величине активов. Таким образом, сформировано 15 групп, по отношению к каждой из которых определяется место  предприятия. В результате территориальное учреждение Банка России заполняет бланк по каждому предприятию. Заполненные бланки рассылаются каждому предприятию – участнику мониторинга.
Бланк включает все отчетные периоды в течение года и к концу года в нем отражается вся динамика за отчетный период. При мониторинге предприятий используются экономико-математические методы, в частности, рассчитывается интегральный коэффициент, характеризующий финансовое состояние предприятия. Однако результаты мониторинга предприятий пока еще  ни разу не были обнародованы.
В целях обеспечения необходимых условий для реализации государственной политики, направленной на предупреждение банкротств и финансовое оздоровление неплатежеспособных организаций Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО) проводит мониторинг организаций. Ежегодно формируется Перечень предприятий, в который обязательно включаются значимые организации, отвечающие следующим признакам по результатам (данным) предыдущего года:
организации, входящие в число двухсот крупнейших компаний России по рыночной стоимости (капитализации);
организации, имеющие фактическую численность работников, превышающую 5 тыс. человек (для холдинговых компаний - с учетом численности работников дочерних обществ), но не менее десяти крупнейших (по численности работников) промышленных организаций, действующих на территории каждого субъекта Российской Федерации;
организации, у которых среднемесячная выручка за последний отчетный период превышает 100 млн. рублей;
организации, признаваемые в соответствии с Федеральным законом "О естественных монополиях" субъектом естественной монополии, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации;
организации, входившие в Перечень на момент возбуждения дела о банкротстве, до завершения производства по данному делу;
организации, являющиеся материнскими (дочерними) по отношению к организациям, включенным в Перечень текущего года по иным основаниям.
По поручениям Правительства, федеральных и региональных органов власти в Перечень могут включаться и другие социально значимые организации.        По результатам проводимого мониторинга финансового состояния организаций формируется база данных мониторинга, в которую входят ежеквартальные данные финансовой отчетности и расчетные показатели, характеризующие  финансово - хозяйственную деятельность и состояние платежеспособности организаций.
Учет платежеспособности организаций осуществляется на основании оценки показателя, характеризующего степень платежеспособности организации по текущим обязательствам, рассчитанного в соответствии с методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными ФСФО России.         В зависимости от значения показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанным на основе данных за последний отчетный период, организации ранжируются на три группы:
платежеспособные организации, у которых значение указанного показателя не превышает 3 месяца;
неплатежеспособные организации первой категории, у которых значение указанного показателя составляет от 3 до 12 месяцев;
неплатежеспособные организации второй категории, у которых значение указанного показателя превышает 12 месяцев.
Выводы о платежеспособности организации заносятся в базу данных мониторинга. Сведения, содержащиеся в базе данных мониторинга, могут быть предоставлены по запросу только в установленных случаях и порядке.
Таким образом, в России постепенно формируется современная  информационная инфраструктура кредитного рынка, отвечающая его специфическим потребностям, что позволит снизить  риски при кредитовании.
Заключение
Кредитоспособность – это прогнозная, перспективная платежеспособность заемщика, оценка которой должна охватывать предполагаемый период пользования кредитом. В данном определении акцентируется, прежде всего, временное различие между кредитоспособностью и платежеспособностью.
Оценка способности заемщика расплатиться по кредитным обязательствам предполагает всесторонний анализ его финансового состояния и общей экономической ситуации в отрасли, регионе. Готовность исполнить обязательства не является во многом  чисто экономической характеристикой и зависит, прежде всего, от добрых намерений заемщика и его порядочности.
Можно сказать, что существуют различия в определении понятия “платежеспособность” и “кредитоспособность”. Платежеспособность предприятия - это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. В то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью предприятия погасить кредиторскую задолженность. Вместе с тем характеристика кредитоспособности должна быть несколько иной по сравнению с платежеспособностью, поскольку погашение ссуд возможно за счет выручки от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде или благодаря использованию гарантии своевременного возврата средств или даже за счет страхования погашения ссуды.
Основные недостатки оценки кредитоспособности заемщиков связаны с тем, что они основываются на данных отчетности, характеризующих состояние дел в предшествующем периоде. Целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд.
Получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков. В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче – в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.
На практике российские банки используют для оценки кредитоспособности заемщика практически всю доступную им информацию по всем сферам их финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствуют формы анкет или кредитных заявок, применяемых в разных банках. Широкий  комплексный подход к оценке кредитоспособности потенциальных заемщиков характерен и для зарубежных банков, о чем говорят широко известные критерии оценки заемщиков.
ОАО «ВЕКОМБАНК» - это универсальное финансово-кредитное учреждение, стратегически ориентирующееся на работу с предприятиями реального сектора экономики.
Банк активно развивает операции по коммерческому кредитованию. ОАО «ВЕКОМБАНК» предоставляет Кредиты юридическим лицам, являющимся клиентами Банка (в рублях РФ и иностранной валюте).
В России применяются достаточно многочисленные официальные методики оценки финансового состояния предприятия, разработанные Минфином, Минэкономики, ФСФО (Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству) территориальными органами государственного управления, которые применяются при решении вопросов о целесообразности предоставления финансовой помощи предприятию,  о возможности его финансового оздоровления. Все перечисленные методики предполагают расчет более  или менее широкого набора финансовых коэффициентов, например, в методике Сбербанка их всего пять, в методике ФСФО – 26, в методике Минэкономики – 19.
Весьма интересны методики оценки качества обеспечения, применяемые в различных банках. Сумма предлагаемого обеспечения корректируется на поправочный понижающий коэффициент – залоговый дисконт, величина которого говорит о ценности данного вида обеспечения для банка. Чем выше залоговый дисконт, тем меньшую ценность имеет данный вид обеспечения для кредитора.
Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика в ОАО «ВЕНКОМБАНК» включает два основных этапа:
общий анализ кредитоспособности предприятия;
рейтинговая оценка предприятия.
Чтобы снизить издержки при кредитовании малого бизнеса и привлечь новых клиентов, банки вводят экспресс-кредиты. Для них требуется минимум документов, деньги предоставляются быстро, но и обходятся дорого. Принципиальное отличие экспресс-ссуд от традиционного кредитования заключается в том, что банк не так детально проверяет платежеспособность потенциального заемщика. Но, несмотря на прибыльность этого бизнеса, сегодня его развивает незначительное число банков. Экспресс-кредитование требует разработки отдельных технологий и очень внимательного расчета себестоимости данных услуг.
Чтобы выйти на рынок быстрых ссуд для юридических лиц, нужны три основные составляющие: технологии, опыт работы в области массового кредитования, сеть продаж. Продукты, предусматривающие быстрое принятие решения о кредитовании по небольшим суммам, являются одним из приоритетных направлений развития современного банковского бизнеса. Требуется создавать новые технологии выдачи кредитов, обучать специалистов, проводить рекламные мероприятия, данные продукты очень востребованы малыми и средними компаниями, и банки планируют продолжать развивать это направление. Рано или поздно технологии позволят достаточно четко выделять аутсайдеров, тем более что вступил в действие закон о кредитных историях.
Важнейшее условие успешного функционирования кредитного рынка – его информационная прозрачность. Банки и фирмы, раскрывающие информацию о своей деятельности, могут работать успешнее, так как степень доверия к  ним со стороны вкладчиков, акционеров и кредиторов повышается. Такие организации могут выиграть от раскрытия информации, прежде всего за сче