Страхование предпринимательских рисков в России и его перспективы.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1. Специфика страхования предпринимательских рисков
1.1.Сущность предпринимательского риска…………………………………..6
1.2. Классификация предпринимательских рисков 8
1.3. Особенности страхования предпринимательских рисков 13
2. Особенности страхования предпринимательских рисков на предприятии 20
2.1. Характеристика организации ООО «ЭЛМОНС» 20
2.2. Виды предпринимательских рисков страхуемых в ООО «ЭЛМОНС» 24
3. Совершенствование управления предпринимательскими рисками на основе страхования 44
3.1.Организационные мероприятия по страхованию предпринимательских рисков на ООО «ЭЛМОНС» 44
3.2 Финансовое обеспечение страхования предпринимательских рисков на ООО «ЭЛМОНС» 51
Заключение 61
Список использованной литературы…………………………………………64
Приложения ……………………………………………………………………..68

На предварительной стадии должно быть ознакомление с той справочной и текущей конкретной информацией, которая позволяет принять решение, предшествующее основной стадии разработки программы риск-менеджмента, и возможность приступить к непосредственной разработке программы. Необходимо провести некоторый предварительный анализ рисков, имеющихся на предприятии. К таким методам могут быть отнесены, например, методы факторного анализа, методы принятия решений в условиях неопределенности, оптимизационные методы, методы временных рядов, имитационные модели и другие. Риски, отобранные на этом этапе, будут участвовать далее в разработке программы риск-менеджмента. Основная стадия представляет собой собственно разработку программы управления рисками, внедрение и реализация, которой будут способствовать уменьшению возможного ущерба для предприятия. Для обоснованного принятия решений по управлению рисками, должна иметься всю необходимая для этого информация. Эта информация должна быть, по возможности, сосредоточена в одном источнике. Работа на каждом из этапов должна вестись с использованием справочной информации, связанной с предварительной и основной стадиями разработки программы риск-менеджмента. Таким образом, изучение разработки программы риск-менеджмента будем осуществлять в три стадии: разработка предварительных процедур, разработка комплекса превентивных мероприятий и, наконец, отображение справочной данных по двум этапам разработки проекта риск-менеджмента. Фактически программа целевых мероприятий по управлению рисками программы риск-менеджмента сформировалась в результате реализации следующих основных процедур:- предварительный отбор рисков, остающихся на уровне предприятия, с учетом выбранной стратегии фирмы и требований процедур управления ими; - формирование плана превентивных мероприятий; - выбор методов управления рисками. В итоге в программы риск-менеджмента вошли следующие риски: - те, которые попали под действие плана превентивных мероприятий; - те, которые не попали под действие плана превентивных мероприятий. И для тех и для других рисков можно определить конкретные методы управления ими. Реализация плана превентивных мероприятий и использование методов управления рисками в общем случае приводят к изменению вероятности наступления убытка и его возможного размера. Поэтому по всем рискам фирмы должны быть заново пересчитаны значения этих двух основных характеристик. Результатом этапа окончательного формирования программы целевых мероприятий по управлению рисками является разработанная программа управления рисками, включающая план превентивных мероприятий как обязательный блок программы.Программа должна содержать: план проведения превентивных мероприятий, перечень рисков, подпадающих под план превентивных мероприятий, перечень рисков, не подпадающих под план превентивных мероприятий., конкретные методы управления по всем рискам, по всем рискам значения следующих характеристик: вероятность наступления убытка и его возможный размер, однородность и количество аналогичных рисков, пересчитанные с учетом внедрения программы риск-менеджмента значения максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков. Эффективность разработки программы риск-менеджмента может быть оценена способом, основанном на сопоставлении с финансовыми возможностями предприятия значений максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков до и после внедрения программы риск-менеджмента. Сопоставление можно проводить на основе расчета коэффициента финансовых возможностей фирмы по покрытию убытка. Этот коэффициент рассчитывается для максимально возможного, наиболее вероятного и ожидаемого убытков для двух вариантов — до внедрения программы управления рисками и после нее. Одним из способов снижения рисков неисполнения хозяйственных договоров ООО «ЭЛМОНС»является использование страховых инструментов. Примером страхования такого рода рисков является заключение договоров страхования на случай недопоставки с оговоренными причинами. Риски вхождения в договорные отношения с неплатежеспособными партнерами также выражаются в заключении договоров на закупку ресурсов с поставщиками, которые не в состоянии выполнить свои обязательства из-за плохого финансового состояния. Данные риски также включают в себя оказание услуг неплатежеспособным покупателям. В этом случае возникает риск того, что понесенные затраты либо окупятся несвоевременно, либо предприятию нужно будет пересматривать сроки реализации уже имеющегося товара и идти на прочие дополнительные затраты. Чтобы избежать подобных потерь, предприятию необходимо проверять платежеспособность договорных поставщиков к покупателей продукции. Кроме того, для снижения рисков в данной ситуации предприятие может создавать резервы на случай непредвиденных затрат, прогнозировать отраслевую (для поставщиков) динамику цен, вовлекать поставщиков в деятельность предприятия путем заключения договоров участия в прибылях. Так целесообразно провести исследование для определения точного количества оказания работ/услуг, изучения возможных действий конкурентов и предпочтений клиентов. Результаты данных исследований могут быть использованы для определения приоритетов при распределении ресурсов в зависимости от их наличия, прогноза выгод клиентов и с учетом действий конкурентов в производственной и маркетинговой политике. Кроме вышеперечисленных рекомендаций по снижению рисков Компании ООО «ЭЛМОНС»могут быть использованы методы минимизации рисков, связанные с включением дополнительных пунктов в контракты с контрагентами. На практике наиболее эффективный результат можно получить лишь при комплексном использовании различных методов снижения риска. Комбинируя, их друг с другом, в самых различных сочетаниях, можно достичь также оптимальной соотносительности между уровнем достигнутого снижения риска и необходимыми для этого дополнительными затратами. На основании проведенного выше анализа возникновения рисков и способности управления рискамиООО «ЭЛМОНС» хочется отметить, что введение антирискового отдела в организационную структуру предприятия является экономически обоснованным и эффективным в масштабе деятельности всего предприятия.Совершенствование технологии управления риском с помощью создания программы целевых мероприятий по управлению риском:Риски, с которыми сталкивается менеджер, многочисленны и разнообразны. Все риски делятся на две большие группы — чистые и спекулятивные. Для риск-менеджмента на уровне фирмы интерес представляют спекулятивные экономические риски — те риски, положительный и отрицательный результат которых может быть измерен в денежном выражении. С учетом цели и задач риск-менеджмента объектом рассмотрения программы риск-менеджмента могут быть экономические риски, связанные с собственно производственно-хозяйственной деятельностью, а также экономические риски, связанные с проведением финансовых операций. 3.2 Финансовое обеспечение страхования предпринимательских рисков на ООО «ЭЛМОНС» Для оценки рисков деятельности ООО «ЭЛМОНС» могут быть использованы различные методики.1. Определим финансовое состояние предприятия ООО «ЭЛМОНС»с помощью финансовых показателей. Выясним глубину и степень поражения кризисом.На первом этапе воспользуемся теми методиками, которые способны дать рискам ООО «ЭЛМОНС»оценку с помощью бухгалтерской отчетности предприятия за 2012-2011гг. (Приложения 1 и 2). Для этого, во-первых, рассчитаем уровень финансового левериджа.Количественно эта характеристика измеряется соотношением между заемным и собственным капиталом и рассчитывается так:Лф=ЗК/СКгде ЗК - заемный капитал;СК - собственный капиталВысокий уровень финансового левериджа является отражением высокого риска, присущего данному предприятию.Рассчитаем уровень финансового левериджа (Лф) для ООО «ЭЛМОНС»по состоянию на начало и конец 2012г.Лф.01.01.2012 = 31893/36766=0,87Лф.31.12.2012 = 85323 / 39090 =2,19Данный показатель отражает соотношение между величиной заемного и собственного капитала предприятия. Он показывает, сколько заемных средств привлечено предприятием в расчете на 1 рубль собственных средств. Так, на начало 2012г.ООО «ЭЛМОНС» было привлечено 87 копеек на каждый рубль собственного капитала, а в конце 2012г. – 2 рубля 19 копеек на 1 рубль собственных средств.Финансовый леверидж ООО «ЭЛМОНС»за 2012г. увеличился на 1,32.Состав заемных средств характеризуется исключительно кредиторской задолженностью.Сумма наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов предприятия на начало 2012 года составляла 68659 тыс. руб., на конец 2012г. - 124322 тыс. руб., тогда как сумма всех краткосрочных пассивов на начало года - 55 тыс. руб., на конец 2012 года все краткосрочные обязательства отсутствуют. У предприятия с избытком хватает средств, чтобы оперативно расплатиться со своими кредиторами.Во-вторых, кредиторская задолженность с определенной долей условности может быть считаться "безвозмездным" источником финансирования работы фирмы, что благоприятно отличает ее от банковских кредитов и займов.В-третьих, кредиторская задолженность есть фактически у каждого рыночного субъекта.Еще одним признаком, позволяющим эффективно оценить степень финансового риска учреждения, считается производственно-финансовый леверидж. В отличие от финансового (равно как и производственного) левериджа каким-либо обычным количественным показателем, имеющим наглядную интерпретацию и подходящим для пространственных сравнений, он не выражается, а его воздействие обнаруживается путем оценки связи трех характеристик: выручка, затраты производственного и финансового характера и чистая прибыль. Рассмотренные виды левериджа и их воздействие, опосредованное связью описанных характеристик, могут быть представлены путем перекомпоновки и детализации статей отчета о прибылях и убытках (рис.8).Поскольку торговая деятельность ООО «ЭЛМОНС» характеризуется большим ассортиментом продукции, в качестве источника информации используем данные бухгалтерской отчетности и произведем укрупненный анализ.Рисунок 8 – Взаимосвязь доходов и левериджаК сожалению, при таком допущении, по справедливому замечанию Н.П. Любушина, "возможности аналитика ограничиваются определением влияния на прибыль от реализации таких факторов, как объем реализованной продукции и себестоимости из расчета на 1 рубль выручки".Факторная модель в этом случае имеет вид:ВП=В*Увп, где В - выручка от продаж товаров (реализации услуг); УВП - удельный вес валовой прибыли в выручке предприятия.Данные для факторного анализа изменений прибыли ООО «ЭЛМОНС» в 2011-2012гг. представлены в табл. 5.Изменение валовой прибыли за счет изменения выручки:∆ВП(В) = (В2012 - В2011) * УВП2011 = (5328-3517) * 1,7 = 3078,7 тыс. руб.Изменение валовой прибыли за счет изменения ее удельного веса в выручке:∆ВП(УВП) = (УВП2012 - УВП2011) * В2011 = (1,9-1,7) * 3517 = 703 тыс. руб.Таблица5– Данные для факторного анализа изменений прибыли ООО «ЭЛМОНС»в 2011-2012гг.Показатель2011г.2012г.ОтклоненияТыс. руб.% в выручкеТыс. руб.% в выручкеТыс. руб.по удельным весамА12345 = гр. 3 - гр. 16 = гр. 4 - гр. 2Выручка212781100,00278694100,00659130,00Себестоимость20926498,327336698,164102-0,2Валовая прибыль35171,753281,91811+0,2Совокупное влияние факторов:∆ВП = ∆ВП(В) + ∆ВП(УВП) = 3078,8+703 = 3781,80 тыс. руб.Проверка:∆ВП = ВП2012 - ВП2011 =5328-3517 = 1811 тыс. руб.Увеличение валовой прибылиООО «ЭЛМОНС» за анализируемый период составило 1811 тыс. руб. Рост выручки от продажи товаров (реализации услуг) на 65913 тыс. руб. привел к росту валовой прибыли на 1811 тыс. руб.Таким образом, факторный анализ показывает совокупное влияние производственного и финансового левериджа: валовая прибыль ООО «ЭЛМОНС»увеличилась в течение анализируемого периода на 1811тыс. руб. за счет снижения удельного веса себестоимости в валовой выручке.С помощью точной количественной оценки может быть измерен и такой значимый для ООО «ЭЛМОНС»риск, как риск утраты платежеспособности (риск наступления банкротства).Проанализируем вероятность банкротства ООО «ЭЛМОНС».Анализ и оценка структуры баланса фирмы проводятся на основе показателей:-коэффициента текущей ликвидности;-коэффициента обеспеченности собственными средствами.Основанием для признания структуры баланса фирмы неудовлетворительной, а фирмы - неплатежеспособным согласно данной методике является выполнение одного из следующих условий:-коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;-коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.Коэффициент текущей ликвидности определяется по следующей формуле:Ктл=А2/ (П5- стр 640-650)где А2 - фактическая стоимость находящихся в наличии у предприятия оборотных средств (итог II раздела актива баланса); (П5 - стр. 640 - 650) - наиболее срочные обязательства предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог V раздела пассива баланса за вычетом строк 640, 650).Ктл2012= 3,18Ктл2011= 1,87Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется по формуле:Кос=(П3-А1)/А2где П3 - источников собственных средств (итог III раздела пассива баланса); А1 - стоимость основных средств и прочих внеоборотных активов (итог I раздела актива баланса).Кос= 0,82Поскольку и коэффициент текущей ликвидности, и коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец 2012 года удовлетворяют критериальным значениям (КТЛ31.12.2012 = 3,18 > 2 и КОСС31.12.2012 = 0,82 > 0,1), то рассчитываем не коэффициент восстановления платежеспособности, а коэффициент утраты платежеспособности по формуле:Кутр= (К1ф+(З/Т)* (К1ф-К1н))/К1нормКУТР = [3,18 + (3 / 12) * (3,18 - 1,87)] / 1,87 = 2,41Коэффициент утраты платежеспособности, который принимает значение больше 1, рассчитанный на срок, равный 3 месяцам, говорит о наличии реальной возможности у фирмы не утратить платежеспособность.Сведем полученные значения коэффициентов в обобщающую табл. 6.Таблица 6– Оценка структуры балансаООО «ЭЛМОНС» за 2012г.№Наименование показателяНормативное значениеНа начало периодаНа конец годаОтклонениеАБВ123 = гр. 2 - гр. 11Коэффициент текущей ликвидностине менее 21,873,181,312Коэффициент обеспеченности собственными средствамине менее 0,10,820,823Коэффициент утраты платежеспособностине менее 1-2,41-Структура баланса компании является удовлетворительной, риск утраты платежеспособности (банкротства) у ООО «ЭЛМОНС»крайне мал.Вместе с тем, как было отмечено в теоретической части настоящего исследования, перечень рисков отнюдь не ограничивается рисками, проанализированными выше, и не все из них могут быть оценены с использованием данных финансовой отчетностиООО «ЭЛМОНС».Информация считается питательной средой для определения источников хозяйственного риска. В каждом конкретном случае они могут быть различны для каждой фирмы. Поэтому администрация и специалисты фирмы могут их заранее определить, сгруппировать и отранжировать в зависимости от опасности для хозяйственной деятельности фирмы.Нами будут учитываться как внешние, так и внутренние финансовые риски деятельностиООО «ЭЛМОНС» комментарий к перечню рисков приведен в табл.7.Таблица 7 – Комментарий к перечню финансовых рисков деятельности ООО «ЭЛМОНС»№Тип (вид) финансового рискаПричины и потенциальные негативные последствия1Инфляционный рискденежные доходы обесцениваются с точки зрения реальной покупательной способности быстрее, чем растут2Дефляционный рискпроисходит падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижение доходов3Валютный рископасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций4Риск упущенной выгодынаступление косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия5Риск банкротстваопасность в результате неправильного выбора способа вложения капитала, полной потери предпринимателем собственного капитала и неспособности его рассчитываться по взятым на себя обязательствам6Макроэкономический (отраслевой) рискпадение темпов развития отрасли, резкое снижение покупательского спроса7Платежеспособность контрагентовнарастание просроченной дебиторской задолженности ввиду ухудшения платежеспособности контрагентов8недобросовестное поведение конкурентов, партнеров, поставщиков, потребителейЛожная информация распространённая в СМИ, подрывающая имидж фирмы.9рэкет;Риск краж, вымогательства.10внезапные изменения налогового, таможенного, валютного законодательстваПовышение налогов, что в результате сказывается на прибыли11разглашение конфиденциальной информации и противоправные действия сотрудников фирмы; 12форс-мажорные обстоятельства; Пожар, залив водой, отключение электроэнергии.Итак, наиболее существенными финансовыми рисками для ООО «ЭЛМОНС»являются макроэкономические финансовые риски, связанные с инфляцией, падением спроса в отрасли электротоваров и ухудшением платежеспособности фирм- контрагентов.Остальные риски находятся в границах терпимости и являются управляемыми по своему характеру.В деятельностиООО «ЭЛМОНС» используется страхование рисков, связанных с нарушением покупателями договорных обязательств, страхование имущества, рисков на случай простоев, рисков, связанных со внутренними хищениями и производственными авариями и т.п.ЗаключениеТаким образом, предпринимательский риск - это вероятность потери предпринимателем прибыли, дохода или имущества в результате предпринимательской деятельности.Предпринимательская деятельность наполнена рисками различного характера. Риск является неотъемлемой частью его деятельности. Возможность вложения денежных средств, принятие на работу нового, реализация продукции на рынке, ценообразование или подписание соглашения о продаже - все это может являться причиной, влекущей за собой предпринимательский риск.Основной причиной финансовых проблем и банкротств компаний считаются недостаточные знания в управлении предпринимательскими рисками и их минимизации. Бизнесмен способен избежать риска, но это нередко влечет недостаточное получение вероятной прибыли. Опыт формирования многих стран показывает, что пренебрежение, преуменьшение и малый учет особенности предпринимательских рисков при разработке тактических и стратегических инструментов финансовой политики предпринимательских субъектов однозначно задерживает формирование современного общества и определяет экономическую систему на более низкие уровни.Мало интерес к этой проблеме со стороны предпринимательских субъектов выражается в отсутствии проработанной политики управления и оптимизации предпринимательской деятельности.Практические результаты демонстрируют, что своевременная анализ уровней рисков и хорошо проведенные мероприятия по их нейтрализации и минимизации дают возможность компаниям уменьшить и даже избежать множества потерь, а в определенных случаях приумножить свой доход.Таким образом, осуществление любого вида предпринимательской деятельности прочно сопряжена с рисками, называемые предпринимательскими. Предпринимательские риски считаются объективной необходимостью любой предпринимательской деятельности, а управление ими и минимизация их уровней, безусловно, задача предпринимательского субъекта.Чем богаче опыт у предпринимателя, тем больше вероятность предугадать наибольшее количество рисков перед началом организации своего дела. Для раскрытия рисков используются различные методы и способы.Таким образом, фирма, снижая и уменьшая риски, займет более прочное место на рынке и станет более конкурентоспособной.Самострахование участников срочных (фьючерсных и опционных) операций посредством хеджирования считается главным рыночным механизмом нейтрализации риска на биржевых торгах. Но способности его весьма ограничены. Во-первых, экономическая жизнь не ограничивается биржевой торговлей. Во-вторых, страховое возмещение при помощи хеджирования недостаточно для того, чтобы покрывать убытки от больших рисков. В-третьих, не на всяком биржевом рынке работает подобный механизм страхования. В-четвертых, хеджирование дает возможность избежать негативных последствий от колебания цен на протяжении времени действия соглашения (контракта), но есть множество других рисков, не подпадающих под этот способ их ограничениядоговору страхования предпринимательских и финансовых рисков применяются все те же требования, которые обязательны для договора имущественного страхования: принцип пропорционального возмещения, двойного страхования, суброгации и т.п.Страхование предпринимательских и финансовых рисков, позволяющее в комплексе страховать риск невыполнения финансовых либо коммерческих обязательств по договору, в отечественной практике осуществляется на основе различных вариантов договоров страхования:— финансовых и коммерческих рисков;— финансовых рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств.Страхование ущербов от перерывов в производстве чаще всего выступает опционом по договорам страхования имущества юридических лиц. Убытки страхователя по коммерческим контрактам включают в себя;— расходы, уже осуществленные для исполнения прямых обязательств по контракту (поставка товаров, работ, услуг, транспортные расходы и т.п.);— расходы на аренду помещений, оборудования, транспортных средств, понадобившихся для выполнения контракта (включая налоги и сборы);— проценты по привлеченным для выполнения контракта средствам (проценты по банковским кредитам);— потерю прибыли (упущенную выгоду).Страховая сумма определяется на основании возможного раз мера убытков. Она может быть совокупной на все страховые случаи или предусматривать лимиты ответственности страховщика по одному страховому случаю.Не принято страховать фьючерсные сделки и операции международного валютного клиринга.Список использованной литературы Гражданский кодекс РФ. Часть вторая (глава 48) от 26 января 1669г. №14-ФЗ.Закон РФ от 27.11.92 № 4015-ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».Федеральный закон от 29.11.10 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании».Федеральный закон от 25 апреля 2002г. №40-ФЗ « Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».Постановление Правительства РФ от 7 мая 2003г. №263 «Об утверждении правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств».Порядок формирования страховых резервов по страхованию жизни. Утверждён приказом Минфина России от 9 апреля 2009г. № 32н.Абрамов В.Ю. Правовое регулирование страховой деятельности в РФ: учеб. пособие.– М.: Анкил, 2009.Александрова А.А. Оценка эффективности управления денежными средствами в страховой компании// Финансовый менеджмент – 2010. - №2. – с.41-48.Алехина Е.С. Страхование: краткий курс лекций/ Е.С. Алехина.- М.: Издательство Юрайт, 2011.-206с.Архипов А.П Финансовый менеджмент в страховании: учебник.–Финансы и статистика: Инфра-М. 2010. Белоус А.М. Страхование. – М.: Логос, 2012. – 170с. Васин СМ. Управление рисками на предприятии: учебное пособие / С. М. Васин, В. С. Шутов. - М.: КНОРУС, 2010. - 304 с.Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Страхование. - М.:ТК Велби: Проспект, 2011. - 672сЕрмасов С. В., Ермасова Н. Б. Страхование: учебник / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. - М.: Высшее образование, 2008. - 613 с. Гаврилова В.Ю. Страхование: учеб. пособие. – М.: из-во Моск. Унив., 2013г.Гатиятов Р. / Риск и контроль (Модель COSO)Гвозденко А.А. Страхование: учебник - М.:ТК Велби6Из-во Проспект, 2008.- 464с.Годин А.М., Демидов С.Р., Страхование: учебник. – М.: Дашков и К,2013. Голанова В.А. Анализ эффективности страховой деятельности// Экономический анализ. – 2011. - №21. – С.13-16.Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Страхование: учебник, – М.: КНОРУС, 2009. Игошин Н.А. Страховое право: учеб пособие.– ЮНИТИ, 2010.Ильясов С.М. Страхование. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 255сКиселев В.В. Страхование. – М.: Логос, 2011. – 265с. Кондраков Н.П. Страхование. - М.: Инфра - М, 2012. – 426 с.Короленко С.А. Анализ формирования и распределения прибыли в страховой компании // Финансовый менеджмент. – 2011. – №3. – С. 14-22. Кузнецова Н.П., Меркурьева И.С. Международный опыт регулирования страховой деятельности // Вестн. СПбГУ. Сер. 5. СПб., 2012. Вып. 1. С. 138–150. Кузьмин А.В.Страхование. – М.: Инфра, 2011. – 381с. Кулаков А.Е. Управление страховой компанией // Экономический анализ. – 2011. - №1. – С.2-16.Кулишов Л.И. Оценка эффективности деятельности страховой компании // Финансовый менеджмент. – 2011 - №8 – С.44-51.Лифиренко С.А. Проблемы риска и пути их решения в управленческой деятельности / С.А. Лифиренко // Административное право и процесс. — 2010. — №3.-С. 50, 51.Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации и пути ее повышения [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Ю.А. Лукаш. – М. : Флинта, 2012. – 282 с.Михайлова В.Н. Страхование. – М.: ДеКА, 2012. – 287сНазарова И. Г. Управление рисками в предпринимательской деятельности: учеб. пособие. - Ухта: УГТУ, 2003. - 136 с.Николаев Т.В. Страхование. – Спб.: Питер, 2012. – 160с. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика: учеб. пособие для студентов вузов / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 511 с.Оперьев В.В. Анализ активов страховой компании // Консультант директора. – 2012. №5(185). – С.19-24. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации // М.: Изд. центр «АНКИЛ», 2010. 151 с. Панащук Г.Л. Управление деятельностью страховой организации // Менеджмент. – 2012. №6. – С.12-19. Пещанская И.В. Страхование. – М.: Инфра-М, 2012. – 120с. Попкова Е. Г. Прогнозирование экономического роста в регионах РФ: методология анализа / Е. Г. Попкова, Т. Н. Митрахович, У. А. Волосатова // Экономическое прогнозирование: модели и методы. - Воронеж, 2010. -С.64-67.Сербиновский Б.Ю. Страховое дело: курс лекций / Б.Ю. Сербиновский, В.Н. Гарькуша. – Ростов-н/Д: ЮФУ, 2010. – 387 с.Слептухов Ю.А., Страхование: Учеб Пособие. – М.: ИНФРА-М.,2007.Страхование: учебник для бакалавров / С.В. Ермасов, Н.Б. Ермасова. М.: Изд-во Юрайт; ИД Юрайт, 2011. – 703 с. Страхование: учебник для бакалавров/ под. ред. Л.А. Орланюк-Малицкой, С.Ю. Яновой.– М.: Из-во Юрайт; ИД Юрайт, 2012.Страховое дело: учебник/Л.Г Скамай.–М.: Из-во Юрайт, 2013.Страхование: учебник / под. ред. Т.А. Федоровой. – М.: Магистр, 2009. – 1006 с. Терехов А.А. Страховой рынок: перспективы развития. -- М.: Финансы и статистика, 2011. – 522 с.Приложение 1Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2012Приложение 2Отчет о финансовых результатах