Вариант 1 (Н)

1. Ответы на теоретические вопросы
1). Счета учета затрат
2). Понятие классификация и оценка основных средств
3). Учет уставного капитала
2. Решение задачи
Определим корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 2 квартал в таблице 1

помощи Андреевой (из чистой прибыли)200084732117.майОтчет кассира, РКО     материальная помощь Андреевой20007350  под отчет Андреевой20071502219.майТребование на отпуск хозяйственного инвентаря на общехозяйственные нужды49002610.92319.майАвансовый отчет Андреевой20010.9712420.майАкцепт счет-фактуры поставщика за приобретенный станок     стоимость830000860  НДС (18%)1494019602520.майСчет-фактура, ТТН на перевозку станка     стоимость150000860  НДС (18%)270019602625.майВыписка банка, платежное поручение на оплату за перевозку станка1770060512730.майРасчет ТЗР3444,1220.1162304,9120.216206,6525162801.июнАкт приема-передачи введен станок в эксплуатацию9800001082902.июнДоговор аренды, счет-фактура арендодателя за арендованный склад     арендная плата90002660  НДС (18%)16201960Продолжение таблицы 13003.июнАкт о ликвидации фрезерного станка12000001/в01   107142,860201/в   12857,149101/в3115.июнСчет-фактура предъявлен покупателю за реализованную продукцию     А3186006290  Б3894006290  НДС (18%)1080009068.23220.июнАкт налоговой инспекции начислена пеня по налогу на прибыль509968.13330.июнБухгалтерская справка: распределение косвенных расходов11618,8620.12516908,9520.22565843,0120.12695821,4320.2263430.июнБухгалтерская справка: расчет фактической стоимости реализованной продукции (по видам работ)273532,1943.120.1  311175,2843.220.2  273532,199043.1  311175,289043.23530.июнВыписка банка     мемориальный ордер: зачислены % банка по счету1009176  платежное поручение покупателя за продукцию7080005162  платежное поручение поставщику за материалы165206051  платежное поручение поставщику за станок9794060513630.июнБухгалтерская справка: определены и списаны финансовые результаты:     о реализации продукции15292,539099  от прочей деятельности709,5291993730.июнРКО объявление на взнос наличными (лимит кассы 3000)839451503830.июнначислен налог на прибыль3190,419968.1  Итого4931290,681  Справочно: К операции 1. Произведем расчет амортизации в таблице 2.Таблица 2Расчет амортизацииПоказательПервоначальная стоимость, руб.Норма амортизации, %Сумма амортизации, руб.Сумма амортизации за март, руб.  18267Сумма амортизации по объектам поступившим в марте, руб.350001,67%583,33Сумма амортизации по объектам выбывшим в марте, руб.1203001,39%1670,83Сумма амортизации за апрель, руб.  20521,16К операции 19. Произведем расчет заработной платы сотрудников и страховых взносов.Таблица 3Расчет заработной платы сотрудниковФИОМесто работы, должностьначисленовычетыудержанияналоговая база по НДФЛНДФЛк выплатеИвановПродукция А162002800 13400174214458Петров159003000 12900167714223Сидоров160001400 14600189814102АникинПродукция Б191001400477517700230112024Федоров17200500 16700217115029Гарин172002800 14400187215328Мухин16500  16500214514355Васильевдиректор280001400 26600345824542Алешининженер230002800 20200262620374Фомингл.бухгалтер250002800 22200288622114Андреевасекретарь13000  13000169011310Итого 20710018900477518820024466177859Таблица 4Расчет страховых взносов в фонды соц. страхования и обеспеченияНаправление затратНачисленная заработная платаФСС (2,9%)ФСС НС (0,2%)ПФ (22%)ФОМС (5,1%)Продукция А481001394,996,2105822453,1Продукция Б700002030140154003570Общехозяйственные расходы890002581178195804539Итого2071006005,9414,24556210562,1К операции 27. Произведем расчет ТЗР :Таблица 5Расчет транспортно-заготовительных расходовПоказательСтоимость материалов в учетных ценах, руб.Сумма ТЗР, руб.Фактическая себестоимость, руб.Остаток на начало месяца240600,001570,00242170,00Поступило за месяц28500,005559,3234059,32Итого:269100,007129,32276229,32Процент ТЗР2,65%Отпущено:   в производство продукт А130000,003444,12133444,12в производство продукт Б87000,002304,9189304,91на общепроизводственные нужды7800,00206,658006,65Остаток на конец месяца44300,001173,6545473,65К операции 33. Произведем распределение общехозяйственных и общепроизводственных затрат.Таблица 6Расчет распределения общехозяйственных и общепроизводственных затратСчет затратБаза распределения% распределенияОбщепроизводственные расходыОбщехозяйственные расходы20/А48100,0040,73%11618,8665843,0120/Б70000,0059,27%16908,9595821,43Итого:118100,00100,00%28527,81161664,44Составим главную книгу и оборотно-сальдовую ведомость на основании журнала хозяйственных операций.Д25КД26КД20/АКД20/БКД50КСн Сн Сн Сн63000 Сн3200 20521,1611618,8631886,4465843,01130000,00273532,1987000,00311175,28245000,00196670,007800,0016908,9589000,0095821,4348100,00 70000,00 3004,0040000,00206,65 2581 1394,90 2030,00 940 19580 10582,00 15400,00 8394 4539 2453,10 3570,00 2000 178 96,20 140,00 200 4900 3444,12 2304,91   9000 11618,86 16908,95      65843,01 95821,43   Об28527,8128527,81ОбОб161664,44161664,44ОбОб273532,19273532,19ОбОб293175,28311175,28ОбОб248004,00248204,00ОбСк Ск Ск Ск45000,00 Ск3000,00 Д90КД91КД99КД51КД70КСн Сн Сн31700,00Сн427290,00 Сн196670,00108000,00318600,009000,0059000,0050,0015292,5359000,007100,00196670,0048100,00273532,19389400,0034833,330,003190,41709,52708000,0030340,0024466,0070000,00311175,28 12857,14  8394,001230,004775,0089000,0015292,53 100  10300,00  709,52  3500,00  1500,00  245000,00    14800    11000    12615    1885    17700    16520    97940           Об708000,00708000,00ОбОб59000,0059000,00ОбОб3240,4116002,05ОбОб775394,00469930,00ОбОб225911,00207100,00ОбСк Ск Ск44461,64Ск732754,00 Ск177859,00Д60КД62КД71КД10.1КД10.9КСн325000,00Сн30500,00 Сн900,00 Сн240600,00 Сн10000,00 4720,0014000,0059000,0059000,0040000,001559,3214000,00130000,00200,004900,0017700,002520,00318600,00708000,00940,00280,6814500,0087000,00 16520,004000,00389400,00 200,0031886,447800,00 97940,00720,00 5109,56  83000,00 3004,00  14940,00 200,00  15000    2700    9000    1620              Об136880,00147500,00ОбОб767000,00767000,00ОбОб41140,0042040,00ОбОб28500,00224800,00ОбОб200,004900,00ОбСк335620,00Ск30500,00 Ск Ск44300,00 Ск5300,00 Д02КД16КД19КД43КД08КСн643800,00Сн1570,00 Сн1800,00 Сн0,00 Сн0,00 3166,6720521,164000,003444,122520,00 273532,19273532,1983000,0098000,00107142,86 1559,322304,91720,00 311175,28311175,2815000,00  206,65280,68     5109,56     14940     2700     1620             Об110309,5220521,16ОбОб5559,325955,67ОбОб27890,240,00ОбОб584707,47584707,47ОбОб98000,0098000,00ОбСк554011,64Ск1173,65 Ск29690,24 Ск Ск Д01КД76КД55КД73КД84КСн1512080,00 Сн106900,00Сн100000,00 Сн0,00 Сн501900,0098000,003166,671885,001500,004720,002000,002000,002000,00 38000,0034833,3312615,0014500,00   120000,0038000,000,004775,00   120000,00100,00   107142,86    12857,14              Об256000,00316000,00ОбОб14500,0020875,00ОбОб0,004720,00ОбОб2000,002000,00ОбОб2000,000,00ОбСк1452080,00 Ск113275,00Ск95280,00 Ск Ск499900,00Д68.1КД68.2КД68.3КД68.5КД69.1КСн11000,00Сн14800,00Сн10300,00Сн3500,00Сн7100,0011000,0050,0014800,009000,0010300,001885,003500,000,007100,001394,903190,41108000,001885,0024466,000,000,000,002030,00    2581,00          Об11000,003240,41ОбОб14800,00117000,00ОбОб12185,0026351,00ОбОб3500,000,00ОбОб7100,006005,90ОбСк3240,41Ск117000,00Ск24466,00Ск Ск6005,90Д69.2КД69.3КД69.11КСн30340,00Сн1230,00Сн 30340,0010582,001230,002453,100,0096,2015400,003570,00140,0019580,004539,00178,00      Об30340,0045562,00ОбОб1230,0010562,10ОбОб0,00414,20ОбСк45562,00Ск10562,10Ск414,20Таблица 7Оборотно-сальдовая ведомость (в рублях)СчетНаименованиеНа 01.01.ХХДебетНа 01.01.ХХКредитНа 01.04.ХХДебетНа 01.04.ХХКредитОборот за 2 кв.ДебетОборот за 2 кв.КредитНа 01.07.ХХДебетНа 01.07.ХХКредит01Основные средства 1434310,00 1512080,00 256000,00316000,001452080,00 02Амортизация основных средств  580000,00 643800,00110309,5220521,16 554011,6408Вложения во внеоборотные активы    98000,0098000,00  10.1Сырье и материалы 58000,00 240600,00 28500,00224800,0044300,00 10.9Инвентарь и хоз. принадлежности25000,00 10000,00 200,004900,005300,00 16Отклонения в стоимости материалов14500,00 1570,00 5559,325955,671173,65 19НДС по приобретенным ценностям 2500,00 1800,00 27890,24 29690,24 20Основное производство "А"80000,00   273532,19273532,19  20Основное производство "Б"  63000,00 293175,28311175,2845000,00 25Общепроизводственные расходы    28527,8128527,81  26Общехозяйственные расходы    161664,44161664,44  43Готовая продукция    584707,47584707,47  50Касса5000,00 3200,00 248004,00248204,003000,00 51Расчетные счета45000,00 427290,00 775394,00469930,00732754,00 55.2Чековые книжки5000,00 100000,00 0,004720,0095280,00 60Расчеты с поставщиками и подрядчиками  125000,00 325000,00136880,00147500,00 335620,0062Расчеты с покупателями и заказчиками   30500,00 767000,00767000,0030500,00 66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 130000,00 430000,00   430000,0068.1Расчеты по налогу на прибыль 8700,00 11000,0011000,003240,41 3240,4168.2Расчеты по НДС 4500,00 14800,0014800,00117000,00 117000,0068.3Расчеты по НДФЛ 9200,00 10300,0012185,0026351,00 24466,0068.4Расчеты по налогу на имущество 1700,00 1700,00   170068.5Расчеты по транспортному налогу   3500,003500,00   69.1Расчеты по социальному страхованию  5400,00 7100,007100,006005,90 6005,9069.2Расчеты по пенсионному обеспечению 28300,00 30340,0030340,0045562,00 45562,0069.3Расчеты по обязательномумедин. Страхованию 1700,00 1230,001230,0010562,10 10562,1069.11Расчеты по несчатсным случаям на производстве страхованию      414,20 414,2070Расчеты с персоналом по оплате труда 173670,00 196670,00225911,00207100,00 177859,0071Расчеты с подотчетными лицами2200,00 900,00 41140,0042040,00  73Расчеты с персоналом по прочим операциям    2000,002000,00  76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 8340,00 106900,0014500,0020875,00 113275,0080Уставный капитал / Вклады товарищей 75000,00 75000,00   7500084Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 520000,00 501900,002000,00  499900,0090Продажи    708000,00708000,00  91Прочие доходы и расходы    59000,0059000,00  99Прибыли и убытки   31700,003240,4116002,05 44461,64того 1671510,001671510,002390940,002390940,004931290,684931290,682439077,892439077,89Заполним бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.Список использованной литературы1 О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федеральный закон от 01.11.1996 г. № 129-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант плюс»- Последнее обновление октябрь 2013 г.2 Налоговый кодекс РФ (часть вторая) [Электронный ресурс]от 05.08.2000 №117-ФЗ// Справочно-правовая система «Консультант плюс»- Последнее обновление октябрь 2013 г.;3 Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации инструкции по его применению [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н//Справочно-правовая система «Консультант плюс»- Последнее обновление октябрь 2013 г.;4 Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации ПБУ 1/98[Электронный ресурс]:Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 г. № 60н// Справочно-правовая система «Консультант плюс»- Последнее обновление октябрь 2013 г.;5 Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 Утверждено приказом Минфина РФ от 6.05.99 №32Н. [Электронный ресурс]: Справочно-правовая система «Консультант плюс»- Последнее обновление октябрь 2013 г.;6Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 Утверждено приказом Минфина РФ от 6.05.99 №33Н. [Электронный ресурс]: Справочно-правовая система «Консультант плюс»- Последнее обновление октябрь 2013 г.;7Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ4/99 Утверждено приказом Минфина РФ от 6.07.99 №34Н [Электронный ресурс]: Справочно-правовая система «Консультант плюс»- Последнее обновление октябрь 2013 г.8 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н [Электронный ресурс]: Справочно-правовая система «Консультант плюс»- Последнее обновление октябрь 2013 г.9 Бабаев Ю.А. и др. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник /ВЗФЭИ; Бабаев Ю.А., Петров А.М., Макарова Л.Г.- 3-е изд.; перераб. и доп.- М.: Вузовский учебник, 2011.10 Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник / М. А.Вахрушина; [Финуниверситет]. - 8-е изд.; перераб. и доп. - М.: национальное образование, 2013;11 Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров/ ВЗФЭИ; Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юрайт, 2012