Диагностика финансовой устойчивости строительной организации на примере МТФ "Мостоотряд-114".

Содержание
Введение
1. Методические подходы к анализу финансовой устойчивости предприятия
1.1 Методические подходы к анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.2 Теоретические основы проведения анализа финансовой устойчивости предприятия
1.3.Общая характеристика строительной деятельности
2.Анализ финансовой устойчивости деятельности предприятия
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия.
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
2.2.1 Анализ активов и пассивов баланса.
2.2.2 Анализ источников формирования оборотных средств предприятия
2.2.3 Анализ ликвидности баланса
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия.
2.3.1 Показатели состояния оборотных средств
2.3.2 Показатели соотношения собственных и заемных средств.
2.4 Анализ деловой активности
2.5 Анализ финансовых результатов предприятия.
2.6. Выводы по результатам анализа
3. Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия.
3.1 Выявление основных проблем финансовой устойчивости предприятия.
3.2 Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия.
3.3 Оценка экономической эффективности проекта по повышению финансовой устойчивости деятельности предприятия.
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Для повышения перспективной финансовой устойчивости необходимо получать большую выручку, что позволит увеличить эффективность использования основных фондов, снизить себестоимость: более эффективно распределив накладные расходы (условно-постоянные) на весь объем производства, снизив долю амортизационных отчислений на единицу продукции.
Анализ финансового состояния МТФ «Мостоотряд-114» подтверждает необходимость осуществления специальных мероприятий по поддержке эффективной хозяйственной деятельности и повышению перспективной финансовой устойчивости. Для этого предприятию необходимы дополнительные средства и в качестве основного источника необходимо рассмотреть возможность привлечения средств целевого финансирования.
Таким образом, предприятию необходимо разработать мероприятия, прибыль от которых могла окупить вложенные средства, укрепив финансовое положение организации. В конечном итоге предприятие сможет получить нормальную финансовую устойчивость на длительный период времени или достаточное количество собственных средств в виде прибыли.
3.2 Разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия
Основой разработки мероприятий по повышению финансовой независимости и выходу из кризисного состояния является увеличение объема производства и продаж продукции, прежде всего новой. Изучив рынки сбыта и спрос на бетонную продукцию, и сборные ЖБК в стране, фирме предлагается при определенном спросе на бетон и сборные ЖБК расширить выпуск этого ассортиментного ряда на производстве. Объемы производства и реализации представлены в таблице 15 и 16.
План выполнения физических объемов Таблица 15
№ п/п Наименование вида работ Ед. изм. Количество, в том числе по годам 2002 г. 2003 г. 2004 г. 1. Выпуск товарного бетона м 3 14484 16743 25454 2. Укладка монолитного бетона и железобетона
м 3
26280
17234
18028 3. Монтаж сборных железобетонных конструкций
м 3
965
65
370 5. Изготовление ж/б на полигоне собственными силами
м 3
1402
389
149 6. Монтаж металлоконструкций всего:
Тн
7475
15254
4705 В том числе:
Пролетного строения
Тн
5724
12693
3305 Сложно-вспомогательных обустройств
Тн
1751
2561
1400 7. Погружение шпунта
Тн
161
42,2
55 Для выполнения данных объемов продукции будет произведен план производства и реализации продукции.
План производства и реализации продукции фирмы Таблица 16
Продукция Ед. изм. Количество Себестоимость, тыс. руб. 2002 2003 2004 2002 2003 2004 Бетон товарный мЗ 13972 16620 25454 15677 25199 38769 Раствор „ 511 123 193 484 183 265 Бетонные конструкции сборные „ 11 - - 34 - - Арматурные заготовки (для участков) тн.
1031
611
1078
11864
9770
23403 Арматурные каркасы буровых свай „ 1050
293
717 17897
7002
18864 Арматурные каркасы (для участков) „ 417
81
128 7402
1988
2779 Металлоконструкции сварные „ 478 329 352 10624 7190 10742 Металлоконструкции с токарно-стро-гально-фрезерной обработкой „ " - - - -
Металлоконструкции другие „ 94
105
35 2107
2254
820 Сборные ЖБК Сваи мЗ - - - - - - Стойки прямоугольные „ ~ - - - - . Стойки круглые (криволинейные) м - - - - - - Блоки фундаментные „ 379 165 24 1932 698 95 Плиты разные „ 768 152 82 6904 ИЗО 819 Блоки пролетных строений „ - - - - - - Конструкции проезжей части „ - 6 - - 47 - Другие п 243 75 44 1798 748 114 Расчет потребности в персонале и рабочей силе представлен в таблице 17.
Потребность в персонале и заработной плате Таблица 17
№ п/п Показатели Ед. изм. 1-й год
2002 2-й год
2003 3-й год
2004 1 2 3 4 5 6 1. Объем выполненных собственными силами работ, оказанных услуг т.р. 1300000 7951115 9002800 2. Численность работников всего:
В том числе:
- в штате (без социальной сферы)
- привлеченные чел.
чел.
чел. 1237
865
372 11478
11111
367 12770
11765
1005 3. Выработка на одного работника общей сферы численности в месяц
- в текущих ценах
руб.

81297

57725
58748
4. Фонд заработной платы (без работников соц. сферы) всего
-Среднемесячная заработная плата
- Рост среднемесячной зарплаты к прошлому году
т.р.
т.р.
% 162820
15686
114 1450002
10875
102 2160253
11644
110 5. Удельный вес заработной платы в объеме работ % 13 18 18 6. Выплаты социального характера т.р. 1600 40377 44855 7. Затраты на рабочую силу т.р. 188000 2065594 2937015 Также при расчете текущих затрат на весь инвестиционный проект учитываются транспортные расходы в размере 2,3% от всех затрат на перевозку сырья к производственной базе и отгрузке готовой продукции на склад; затраты на ремонт техники в пределах норматива транспортных расходов в себестоимости; командировочные расходы; амортизационные отчисления и списание расходов будущих периодов на себестоимость пропорционально росту объемов производства. Расчет текущих затрат на весь объем приведен в таблице 18.
Текущие затраты Таблица 18
Наименование затрат 1-й год (тыс.руб.) 2-й год (тыс.руб.) 3-й год (тыс.руб.) Всего % Сырье и материалы 1079494 576587 366033 2022114 67,9 Зар.плата основного произв.персонала 114167 96672 114166 325005 10,9 Отчисления на социальные нужды 44455 35394 42281 122130 4,1 Общепроизводственные расходы Зар.плата вспомогательного произв.персонала 44581 46525 32589 123695 4,1 Отчисления на социальные нужды 10328 11688 8943 30959 1,0 Транспортные расходы - - - - - Ремонт техники 11066 10044 29228 50338 1,7 Итого общепроизводственные расходы 65975 68256 70760 204991 6,8 НДС к общепроизв.затратам (кроме з/п) 4276 1908 707 6891 Итого эксплуатационные расходы 1304091 776910 593240 2674241 0,9 Амортизационные отчисления 5033 177675 63481 246189 8,3 Списание расходов будущих периодов 743 603 1586 2932 0,2 Налоги, относимые на текущие затраты 35408 9359 9866 54633 1,8 Итого производственные затраты 1345275 964546 668173 2977994 100 ПОЛНЫЕ ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ 1345275 964546 668173 2977994 100 НДС к производственным затратам 68 43 40 151 - НДС к текущим затратам 68 43 40 151 - Проанализировав таблицу можно отметить, что наибольший удельный вес в текущих затратах занимают затраты на сырье и материалы (67,9%). Следующей по величине является статья расходов на оплату труда основного производственного персонала. Амортизационные отчисления составляют 8,3%. Схема текущих затрат предприятия представлена на рис. 7.
Рисунок 7 - Структура текущих затрат
Исходя из намеченных объемов производства и продаж МТФ «Мостоотряд-114» на период интервала планирования инвестиционного проекта определен необходимый прирост стоимости основных фондов на производственные нужды, капитальные вложения в доработку фабрики по производству бетона, а именно:
Оборудование:
линия смешивания;
открытый склад хранения для инертных материалов;
силосные банки для цемента;
Транспортные средства:
Автобус по перевозке людей;
Грузовой автотранспорт;
Погрузчик;
Здания:
Бетонно-смесительный узел;
Строительный вагон (мобильный узел);
Приемный бункер;
Вагон-лаборатория.
Потребность в основных фондах Таблица 19
Основные фонды 2004 г. 1-й год (тыс.руб.) 2-й год (тыс.руб.) Действующие Общая потребность Прирост ОФ Общая потребность Прирост ОФ 1. Здания, сооружения производственного назначения 38213 42569 4356 42569 0 НДС уплаченный     784     2. Рабочие машины и оборудование 244860 271060 26200 273800 2740 НДС уплаченный     4716   492 3. Транспортные средства 38749 49960 11211 49960 0 НДС уплаченный     2017     Итого: (без НДС) 321822 41767 366329 2740 Итого НДС уплаченный     7517   492 Проанализировав таблицу 19, можно отметить, что основной прирост основных средств приходится на первый год реализации проекта. Потребность в ресурсах на 1-й год определена в размере 41767 тыс. руб. В течение второго года потребуется еще 2740 тыс. руб. Здания, будут приниматься к учету с 4 квартала 1 года реализации проекта, оборудование с 1 квартала 2-го года, а транспортные средства с 1 квартала первого года. Амортизация будет начисляться соответственно с месяца следующего за вводом ОС в эксплуатацию. Сроком полезного использования ОС и оборудования принимается 10 лет. В итоге амортизация введенных ОФ за 3 года составит:
* здания 980 тыс.руб.
* оборудование 5788 тыс.руб.
* транспортные средства 3363 тыс.руб.
График затрат на приобретение постоянных активов изображен на рисунке 8.
Рисунок 8 – Приобретение постоянных активов
Для наиболее отлаженной работы предприятия рассчитана потребность в нормируемых текущих активах и краткосрочных пассива х. Определенное количество активов должно находится на складах в качестве страхового запаса на определенный рассчитанный запас дней, исходя из среднегодовой стоимости активов.
Таким образом проанализировав затраты предприятия на постоянные активы и чистый оборотный капитал можно составить прогнозируемое количество финансовых вложений (заемного капитала) необходимого для реализации проекта. Сумма финансирования чистого оборотного капитала находится как разность между приростом оборотных активов и приростом краткосрочных пассивов. Следует обратить внимание на то, что НДС уплаченный (и не возмещенный) по постоянным активам проходит по строке потребность в финансировании чистого оборотного капитала. По строке потребность в финансировании постоянных активов отражаются затраты на приобретение постоянных активов (таблица 19) и прогнозируемое количество расходов будущих периодов.
Источники финансирования объектов строительства Таблица 20
Источники финансирования 1-й год (тыс.руб.) 2-й год (тыс.руб.) 3-й год (тыс.руб.) Всего: Потребность в финансировании подрядных работ 2678000 1277000 2706600 6661600 1. Уставный капитал         2. Целевое финансирование и поступление 2819380 1277000 2738567 6834947 3. Заемный капитал (привлечение кредитов)       Итого источники финансирования 2819380 1277000 2738567 6834947 Таким образом, предприятие получает средства от целевого финансирования в течении трех лет. Максимальные поступления предусмотрены в течении первого года инвестиционного проекта. Общая величина поступлений составляет 6834947 ты. руб.
Предприятие так же обязано осуществлять платежи в бюджет и внебюджетные фонды, исходя из ставки МРОТ 100 руб. и текущих ставок по налогам и сборам. Расшифровка таких платежей приведена в таблице 21.
Налоговые платежи Таблица 21
Налоги платежи во внебюджетные фонды Ставка 1-й год (тыс.руб.) 2-й год (тыс.руб.) 3-й год (тыс.руб.) Всего 1. Налог на добавленную стоимость 20% 914717 414671 269931 1599319 Подоходный налог 13% 23955 24367 30440 78762 2. НАЛОГОВЫЕ ПЛПТЕЖИ ОТНОСИМЫЕ НА ТЕКУЩИЕ ЗАТРАТЫ Начисления на заработную плату 38.1% 54783 51046 58500 164329 Аренда земли   125 467 525 1117 Загр.окруж.среды   12 45 116 173 Итого на текущие затраты   54920 51558 59141 165619 3. НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ОТНОСИМЫЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ Налог на имущество   7863 3319 7412 18594 Итого на финансовые результаты   7863 3319 7412 18594 Исходя из получившихся расчетных сумм выручки и затрат составляется отчет о предполагаемой прибыли. В итоге из таблицы 22 видно, что к концу реализации проекта предприятие получит чистую прибыль в размере 451705 тыс.руб.
Отчет о прибыли Таблица 22
Наименование 1-й год (тыс.руб.) 2-й год (тыс.руб.) 3-й год (тыс.руб.) Всего выручка от реализации 2514971 1701842 2037143 6253956 текущие затраты 1692263 1445825 1863652 5001740 Прибыль от основной деятельности 565966 59366 69464 694796 проценты по кредитам уменьшающие налогооблагаемую прибыль (18% год.) - - - - налоги относимые на фин.результаты - - - - убытки прошлых лет - - - - Прибыль до налогообложения 194438 325023 83468 602929 Налог на прибыль 24% 45276 80015 14199 139490 проценты по кредитам выплачиваемые из прибыли 6446 11577 157 18180 Кредит на инвестиционной фазе - - - - Чистая прибыль (- убыток) 149162 233431 69112 451705 В конце реализации инвестиционного проекта предприятие получит величину свободных денежных средств равную разнице между их притоком и оттоком.
Отчет о движении денежных средств Таблица 23
Наименование   1-й год 2-й год 3-й год Всего Собственные денежные средства на начало периода тыс.руб. 68005 158586 122125 348716 1. ПРИТОК денежных средств           - выручка от реализации тыс.руб. 1178306 1127075 1913648 4219029 - операционные доходы тыс.руб. 63533 24793 165957 254283 - внереализационные доходы тыс.руб. 15422 293490 9760 318672 - прочие поступления тыс.руб.- - - - - Итого приток тыс.руб. 1257261 1445358 2089365 4791984 2. ОТТОК денежных средств   - эксплуатационные расходы тыс.руб. 902854 875145 1684411 3462410 - операционные расходы тыс.руб. 73532 52346 110435 236313 - налоговые выплаты тыс.руб. 99729 98255 207388 405372 - внереализационные расходы тыс.руб. 376951 14650 3683 395284 - прочие расходы тыс.руб. 59445 41666 17050 118161 Итого отток тыс.руб. 1512511 1082062 2022967 4617540 Остаток денежных средств на конец периода  тыс.руб. -187245 521882 188523 523160 Анализ таблицы 23 показал, что приток денежных средств в общем составит 4791984 тыс.руб., а отток 4617540 тыс.руб. и свободные денежные средства соответственно равны 523160тыс.руб.
Таким образом, предприятие добьется финансовой устойчивости на долгосрочную перспективу. Расчет финансовых показателей и экономической эффективности данного проекта рассчитывается в следующем разделе.
3.3 Оценка экономической эффективности проекта по повышению финансовой устойчивости деятельности предприятия
Для детальной оценки экономической эффективности предложенного мероприятия необходимо рассчитать показатели финансовой состоятельности проекта. К ним относятся: рентабельность, платежеспособность ликвидность, оборачиваемость.
Рентабельность – это относительная величина (комплексный интегральный показатель), выраженная в % (или коэффициентом) и характеризующая эффективность применения в производстве ресурсов овеществленного труда или издержек производства. Предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, заинтересовано не только в получении максимальной прибыли, но и в эффективном использовании вложенных в производство средств, исчисляемых размером прибыли, полученной на одну денежную единицу производственных фондов, капитала, оборота реализованной продукции, инвестиций, текущих издержек производства. Рассчитаем рентабельность и остальные показатели деятельности предприятия после реализации предложенных мероприятий.
Финансовые показатели деятельности организации Таблица 24
Показатель Фактически Прогноз Индекс роста Рентабельность активов, % 11 30 2,7 Рентабельность собственного капитала 11 71 6,5 Рентабельность постоянных активов 11 71 6,5 Текущие затраты к выручке от реализации 91 78 0,8 Прибыльность продаж 3 11 3,7 Коэффициент текущей ликвидности 2 2,5 1,3 Коэффициент абс. ликвидности 0,1 0,6 6,0 Коэффициент автономии 0,4 0,6 1,5 Как показывают расчеты, после реализации предложенного проекта улучшились все рассчитанные показатели. В результате увеличения полученной прибыли значительно выросла рентабельность активов. Рентабельность собственного капитала повысилась, индекс роста данного показателя составил 6,5. Снизились и удельные издержки о чем свидетельствует снижение доли текущих затрат в объеме выручки. В результате дополнительного притока денежных средств повысилась платежеспособность предприятия: коэффициент текущей и абсолютной ликвидности соответствуют нормативным значениям. О повышении финансовой устойчивости в свою очередь свидетельствует значение коэффициента автономии.
Коэффициент автономии показывает, долю собственных средств во всех источниках предприятия. Естественно, чем выше это значение, тем выше устойчивость предприятия. В итоге можно отметить хорошую финансовую устойчивость предприятия в результате реализации данного инвестиционного проекта - зависимость от заемного капитала сменилась достаточной величиной собственных средств.
Заключение
В данной дипломной работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности строительная организация МТФ "Мостоотряд 114, занимающегося строительством, реконструкцией и техническим мостов, путепроводов и других искусственных сооружений, объектов производственного, гражданского и жилищного строительства.
В соответствии с поставленной целью по оценке финансовой устойчивости организации, в работе были рассмотрены вопросы, связанные с методикой проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, рассчитаны основные показатели эффективности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов, проведена диагностика финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, рассчитаны показатели прибыльности.
На основе оценки финансового положения МТФ "Мостоотряд 114», проведенной во второй главе данной работы, можно заключить, что данное предприятие находится в кризисном финансовом положении. Причиной этого является нехватка собственных оборотных средств, а также нарушение платежеспособности, сопряженное с низкой ликвидностью, находящегося в распоряжении предприятия имущества и большой долей краткосрочных обязательств в составе его капитала.
О нарушении финансовой устойчивости предприятия свидетельствует тот факт что к концу анализируемого периода деятельность предприятия была лишь на 47,6% обеспечена собственными источниками средств и на 41% обеспечена собственными источниками средств и на 59% – заемными.
Кроме этого анализ позволил выявить следующие отрицательные моменты в деятельности организации:
в 2004 году по сравнению с 2003 годом предприятие получило меньше чистой прибыли на 70,4%;
на предприятии сложилось экономически неправильное соотношение между результативными показателями, так как темпы роста прибыли уступают темпам роста выручки и активов;
наблюдается тенденция снижения уровня ликвидности, что характеризуется ухудшением платежеспособности: коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности ниже рекомендуемых значений, что свидетельствует о несоответствии суммы ликвидных и быстро реализуемых активов предприятия требованиям текущей платежеспособности;
внеоборотные активы росли в основном за счет роста средств, вложенных в незавершенное строительство, темпы роста этой статьи за 3 года составили 95,3%;
снизилась эффективность использования основных производственных фондов;
в течение периода наблюдается тенденция снижения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия;
снизились показатели рентабельности
По результатам проведенного анализа, в третьей главе данной работы была рассмотрена возможность привлечения средств целевого назначения, для расширения деятельности предприятия, связанной с производством и реализацией дополнительной продукции – товарного бетона и железобетонных конструкций.
Для оценки эффективности вложений была рассчитана потребность в дополнительных ресурсах, капитальных вложениях, а также величина полученной в результате реализации проекта прибыли. По результатам проведенной работы были рассчитаны основные показатели финансовой деятельности предприятия. Расчеты показали, что после реализации предложенного проекта улучшились все рассчитанные показатели. В результате увеличения полученной прибыли значительно выросла рентабельность активов. Снизились и удельные издержки о чем свидетельствует снижение доли текущих затрат в объеме выручки. В результате дополнительного притока денежных средств повысилась платежеспособность предприятия: коэффициент текущей и абсолютной ликвидности соответствуют нормативным значениям. О повышении финансовой устойчивости в свою очередь свидетельствует значение коэффициента автономии.
В итоге можно отметить хорошую финансовую устойчивость предприятия в результате реализации предложенных мероприятий.
Список использованной литературы
Гражданский кодекс Российской федерации: Части первая, вторая и третья: (по сост. на 1 июня 2003 г.). – М.: Юрайт-Издат, 2003. – 462с. – (Российское федеральное законодательство).
Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). – М.: ЮРКНИГА, 2004. – 416с.
Методические указания по проведению анализа финансового состояния организации. Утв. приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001. № 16.
Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ. Утв. Приказом Минфина РФ № 10н и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг № 03-6/ПЗ от 29.01.2003.
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» ПБУ 9/99. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 № 32н.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» ПБУ 10/99. Приказ Минфина РФ от 06.05.99 № 33н.
Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».
Федеральный закон от 29,01,02 № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в федеральный закон «О лизинге»».
Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.12.98. № 14-ФЗ (с изменениями).
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002. № 127-ФЗ.
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 478 с.
Бланк И.А. Управление активами. – К.: «Ника-Центр», 2000 – 720 с.
Бланк И.А. Управление формированием капитала. – К.: «Ника-Центр», 2000 – 512 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 304 с.
Зайцев Н.Л. Экономика предприятий. Практикум: учебн. Пособие. – 2-е изд. – М.: ИНФРА – М, 2002 – 224с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с.
Мотовилов О.В. Банковское дело: Учебное пособие. – СПб.: Издательство ОАО «ВНИИГ имени Б.Е, Веденеева». 2001 – 225 с.
Пастухова Т.Р. Экономика строительства. Краткий курс. Учебное пособие. _ М.: Издательство Ассоциация строительства вузов. , 2004. – 128.с.
Просветов Г.И. Финансовый менеджмент: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие. – М.: Издательство РДЛ, 2005. – 376 с.
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебн. Пособие. – М.:ИНФРА, 2006 – 281.с.
Снитко Л.Т., Красеая Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. – М.: Изд-во РДЛ, 2002 – 216 с.
Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб./В.В.Осмоловский. Л.И.Кравченко и др. Под общ. Ред. В.В Осмоловского. – Мн.: Новое знание, 2001. – 318 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2004 -656 с.
Шеремет А.Д. Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА - М, 2004. – 538 с.
Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 3-е изд., перераб. и доп – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 718 с.
Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / под ред. проф. Н.В. Войтоловского, проф. А.А.Калининой, проф. И.И. Мазуровой. 2-е изд. перераб и доп. – М.: Высшее образование, 2006. – 513.
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. Учебн. пособие / Под ред. Баканова М.И., Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с.
Приложения
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2002 г.
Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 275108 310888 Незавершенное строительство 130 549 64733 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 275657 375621 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 114798 166500 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 114301 123888 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 41999 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 497 613 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 5024 57325 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 317963 528602 покупатели и заказчики 241 144988 325850 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 68005 158586 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 683676 1407101 БАЛАНС 300 959333 1405742 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Добавочный капитал 420 212324 212674 Резервный капитал 430 Фонд накопления 454655 442767 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 149162 ИТОГО по разделу III 490 666979 804603 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 Кредиторская задолженность 620 292127 323393 поставщики и подрядчики 621 255803 216203 задолженность перед персоналом организации 622 6942 22291 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2185 3279 задолженность по налога и сборам 624 24235 81567 прочие кредиторы 625 53 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Фонд расходов социальной сферы 635 Фонд потребления 636 Доходы будущих периодов 640 Резервы сомнительных долгов 645 279105 Резервы предстоящих расходов 650 227 0 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 602498 БАЛАНС 699 959333 1407101 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2003 г.
Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 310888 309211 Незавершенное строительство 130 64733 114696 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 375621 423907 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 166500 440607 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 123888 295286 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 41999 295286 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 613 830 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 57325 60728 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 528602 304093 покупатели и заказчики 241 325850 137356 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 158586 122125 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 1407101 1091699 БАЛАНС 300 1405742 15156060 ПАССИВ Код стр. На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Добавочный капитал 420 212674 212511 Резервный капитал 430 Фонд накопления 442767 355755 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 149162 233745 ИТОГО по разделу III 490 804603 802011 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0 0 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 0 Кредиторская задолженность 620 323393 401676 поставщики и подрядчики 621 216203 198852 задолженность перед персоналом организации 622 22291 10881 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 3279 4025 задолженность по налога и сборам 624 81567 24985 прочие кредиторы 625 53 19 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Фонд расходов социальной сферы 635 Фонд потребления 636 221562 Доходы будущих периодов 640 0 Резервы сомнительных долгов 645 279105 Резервы предстоящих расходов 650 0 401 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 602498 713595 БАЛАНС 699 1407101 1515606 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 2003 г.
Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 309211 343344 Незавершенное строительство 130 114696 126441 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 423907 469785 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 440607 538489 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 295286 157593 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 295286 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 830 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 60728 76306 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 304093 297000 покупатели и заказчики 241 137356 83296 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 122125 32455 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 1091699 1082655 БАЛАНС 300 15156060 1552450 ПАССИВ Код стр. III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 Добавочный капитал 420 212511 212483 Резервный капитал 430 Фонд накопления 355755 355755 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 233745 69140 ИТОГО по разделу III 490 802011 637378 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0 0 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 0 0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 0 0 Кредиторская задолженность 620 401676 523225 поставщики и подрядчики 621 198852 470078 задолженность перед персоналом организации 622 10881 21673 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 4025 95 задолженность по налога и сборам 624 24985 0 прочие кредиторы 625 19 19523 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Фонд расходов социальной сферы 635 Фонд потребления 636 221562 295812 Доходы будущих периодов 640 0 Резервы сомнительных долгов 645 Резервы предстоящих расходов 650 401 250 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 713595 915072 БАЛАНС 699 1515606 1552450 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________2002г.
Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
Показатель Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года 1 2 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 2514971 1387186 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (1692263) (1039089) Валовая прибыль 029 822708 348097 Коммерческие расходы 030 (256742) - Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 565966 348097 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 120 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 63533 24726 Прочие операционные расходы 100 (73532) (33800) Внереализационные доходы 120 15422 2888 Внереализационные расходы 130 (376951) (7249) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 194438 334782 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Налог на прибыль или иные аналогичные обязательства 150 (46634) (92325) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 147803 242457
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________2003г.
Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: строительство по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
Показатель Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 1701842 2514971 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (1445825) (1692263) Валовая прибыль 029 7140 822708 Коммерческие расходы 030 (196651) (256742) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 59366 565966 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 39163 63533 Прочие операционные расходы 100 (52346) (73532) Внереализационные доходы 120 293490 15422 Внереализационные расходы 130 (14650) (376951) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 325023 194438 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Налог на прибыль или иные аналогичные обязательства 150 (91592) (46634) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 233431 147803
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________2004г.
Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
Показатель Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 2037143 1701842 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (1863652) (1445825) Валовая прибыль 029 173491 256017 Коммерческие расходы 030 (104027) (196651) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 69464 59366 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 97 Проценты к уплате 070 3050 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 121315 39163 Прочие операционные расходы 100 (110435) (52346) Внереализационные доходы 120 9750 293490 Внереализационные расходы 130 (3683) (14650) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 83468 325023 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Налог на прибыль или иные аналогичные обязательства 150 (14356) (91592) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 69112 233431
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2002. – с.59
Савицкая В.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999. - с. 12
Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2003. – с.58
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. 5-е изд. Перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – с.50
Экономика предприятия: Учебное пособие / Под ред. А.П.Градова. – СПб., 1999. – с.76
Марченко Е.М. Финансовый анализ деятельности предприятий/: Методические указания к курсовой работе/ Владимир: ВлГУ, 2003. – с.9
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. 5-е изд. Перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. – 256 с.
Марченко Е.М. Финансовый анализ деятельности предприятий/: Методические указания к курсовой работе/ Владимир: ВлГУ, 2003. – с.13
Сухова Л.Ф. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 160 с.
Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2003. – с.58
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2002. – с.70
Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. – М.: Финпресс, 2002. – с.71
Пастухова Т.Р. Экономика строительства. Учеб. пособие. – М.: Издательство Ассоциация строительных вузов, 2004. – с.5
Ковалев А.И., Пр