Система налогового учета по налогу на прибыль организации

СОДЕРЖАНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ВОПРОС № 46
Система налогового учета по налогу на прибыль
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

руб. округленно 31 тыс.руб.
Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за каждый квартал отчетного года
1 квартал:
Сумма НДС к возмещению за 1 квартал:
(270 + 11 + 18 + 2 + 3) = 304 тыс.руб.
Начислен НДС к уплате в бюджет
(54 + 288) = 342 тыс.руб.
Подлежит к уплате в бюджет за 1 квартал:
(342 – 304) = 38 тыс.руб.
2 квартал:
НДС нет
3 квартал:
НДС нет
4 квартал:
Подлежит к уплате в бюджет за 4 квартал: 54 тыс.руб.
Расчет налога на имущество
Порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей по налогу установлен ст. 382 Налогового кодекса РФ.
С 1 января 2008 года при расчете среднегодовой стоимости имущества для определения налоговой базы следует брать остаточную стоимость основных средств не на 1 января следующего налогового периода (года), а на 31 декабря текущего года.
Для удобства расчетов сумму начисленной амортизации округлена до целого числа.
Остаточная стоимость имущества организации:
на 1 января – (3658 - 1532)=2126 тыс.руб.
на 1 апреля (2126 – 8 - 500) = 1618 тыс.руб.
на 1 июля (1618 – 8) = 1610 тыс. руб.
на 1 октября (1610 – 8 - 500) = 1116 тыс.руб.
на 31 декабря (1116 – 7) = 1109 тыс.руб.
Среднегодовая стоимость имущества составит:
(2126 + 1618 + 1610 + 1116+1109) / (4+1) = 1293 тыс.руб.
Налог на имущество:
(1293 * 2,2%) = 28 тыс.руб.
Расчет суммы налога на прибыль
Расходы организации за год, включаемые в себестоимость продукции:
(130 + 120 + 31 + 13 + 20 + 30) = 344 тыс.руб.
Доходы от реализации продукции:
(1880 - 288) = 1592 тыс.руб.
Налогооблагаемая прибыль:
(1592 – 344) = 1248 тыс.руб.
Налог на прибыль (20%)
(1248 * 20%) = 250 тыс.руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 17 июня, 5, 27, 30 июля 2010 г.)
Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2001 г., 18 сентября, 27 ноября 2006 г.)
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) (с изменениями от 11 февраля 2008 г.)
Приказ Минфина РФ от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (с изменениями от 16 декабря 2009 г.)
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (Под ред. Брызгалина А.В.) Том. 10. Налог на добавленную стоимость. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 10 Налог на имущество организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Свиридова Н.В., Гафурова Ф.К. Практикум по налоговому учету по налогу на прибыль. – М.: РосБух, 2009.
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том 5. Налоговый учет и отчетность (Том приведен в соответствии с изменениями от августа 2010 г.) Раздел I. Организация налогового учета // СПС «Гарант»
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 17 июня, 5, 27, 30 июля 2010 г.)
Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н) (с изменениями от 11 февраля 2008 г.)
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том 5. Налоговый учет и отчетность (Том приведен в соответствии с изменениями от августа 2010 г.) Раздел I. Организация налогового учета // СПС «Гарант»
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера" Том 5. Налоговый учет и отчетность (Том приведен в соответствии с изменениями от августа 2010 г.) Раздел I. Организация налогового учета // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Практическая налоговая энциклопедия (под ред. Брызгалина А.В.) Том 12 Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2010 г.) // СПС «Гарант»
Приказ Минфина РФ от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (с изменениями от 16 декабря 2009 г.)
3