Особенности финансового управления предприятиямималого бизнеса

Введение
Глава 1. Принципы организации финансов предприятия
1.1. Финансы и их функции
1.2. Управление финансами и реализация финансовой политики
1.3. Роль финансов в национальной экономике
Глава 2. Финансы малого предприятия
2.1. Роль малого предприятия в современной экономике
2.2. Особенности организации финансов на малом предприятии
2.3. Управление финансами малого предприятия и оценка их доходности
Глава 3. Особенности организации финансов ООО «Криница»
3.1. Общая характеристика предприятия ООО «Криница»
3.2. Оценка доходности финансовой деятельности ООО «Криница» в 2005 – 2006 году
3.3. Пути повышения доходности ООО «Криница»
Заключение
Список используемой литературы:
Приложение

Коэффициент текущей ликвидности хоть и находится в допустимых пределах, показывает динамику к уменьшению с 1,71 на начало анализируемого периода до 1,64 на конец периода. Это говорит о том, что предприятие платежеспособно на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств, но эта платежеспособность, как мы видим, снижается. Уменьшение коэффициентов срочной и текущей ликвидности заставляет задуматься о правильности проведения управленческой политики организации, так как и дальнейшее снижение данных коэффициентов может привести к негативным последствиям.
Произведем расчет стоимости чистых активов предприятия (Таблица 3.7)
Таблица 3.7
Расчет и оценка стоимости чистых активов организации
Тыс.руб.
№ п/п Наименование показателя Код показателя бухгалтерского баланса На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 Активы 1.1 Нематериальные активы 110 - - 1.2 Основные средства 120 468 528 1.3 Незавершенное строительство 130 3 - 1.4 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - 1.5 Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 140+250 50 50 1.6 Прочие внеоборотные активы 150 - - 1.7 Запасы 210 36312 42372 1.8 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220 1248 2133 1.9 Дебиторская задолженность 230+240 3191 3481 1.10 Денежные средства 260 403 12 1.11 Прочие оборотные активы 270 - 186 1.12 Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)
х 41675 48762 2 Пассивы 2.1 Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
510 - - 2.2 Прочие долгосрочные обязательства 520 - 1318 2.3 Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
610 4983 4646 2.4 Кредиторская задолженность 620 19056 24647 2.5 Задолженность учредителям по выплате доходов 630 - - 2.6 Резервы предстоящих расходов 650 - - 2.7 Прочие краткосрочные обязательства 5) 660 - - 2.8 Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)
х 24039 30611 3 Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.8))
х 17636 18151 4 Уставный капитал 410 2 2 5 Резервный капитал 420 1904 - 6 Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4)
х 17634 18149 7 Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ±
[стр.3 – (стр.4 + стр.5)] 15730 18149
Анализируя таблицу 3.7 можно отметить увеличение запасов в активе баланса и увеличение кредиторской задолженности в пассиве. Увеличение запасов с 36312 до 42372 тыс. руб. с одной стороны может говорить о неправильной маркетинговой политике фирмы и затоваривании складов, но с другой стороны рассмотрев долю запасов в общей сумме активов, мы увидим незначительное уменьшение данного показателя, что позволяет нам говорить о том, что продукция ООО «Криница» востребована на рынке и организация проводит правильную маркетинговую политику.
По иному обстоят дела с кредиторской задолженностью. Доля кредиторской задолженности в общем объеме пассивов не только не уменьшилась, но и наоборот возросла на 4,81, составив на конец отчетного периода 50,54. Это изменение произошло за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Этот фактор весьма неблагоприятен для организации, так как данный факт может негативно отразиться на деловой репутации предприятия. Для лучшего понимания ситуации проведем расчет динамики показателей оборачиваемости оборотных активов и запасов ООО «Криница».
Таблица 3.8
Расчет и оценка динамики показателей оборачиваемости оборотных активов и запасов организации
№ п/п Наименование показателя Порядок расчета Базисный период Отчетный период Изменение, ± 1 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Реализованная. продукция\средний ост. обор. средств 1,6 2,25 0,65 2 Длительность оборота 360\стр.1 225 160 -65 3 Коэффициент закрепления 1\стр.1 0,625 0,44 -0,185 4 Выручка, тыс. руб. 72506 101579 29073 5 Средняя стоимость оборотных активов и запасов, тыс. руб. 45191 45068 -123 Произведя расчеты, можно сделать вывод, что количество полных оборотов, совершаемых оборотным капиталом к концу отчетного периода, увеличилось и составило 2,25 по сравнению с началом периода 1,6. С увеличением данного показателя, ускоряется оборачиваемость, а значит, эффективность использования оборотных средств улучшается.
Сокращение времени оборота с 225 дней до 160 дней ведет к высвобождению средств из оборота, а, следовательно, и к более быстрому получению прибыли. Теперь рассчитаем оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности (таблица 3.9)
Таблица 2.9
Расчет и оценка динамики оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности организации
№ п/п Наименование показателя Порядок расчета Базисный период Отчетный период Изменение, ± 1 Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб. 5684 3787 -1897 2 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Реализованная. продукция\средний величина дебит.задолж. 12,76 26,82 14,06 3 Длительность оборота дебиторской задолженности 360\стр.1 28,21 13,42 -14,79 4 Удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов ДЗ\текущие активы 8% 7% -1% 5 Средняя величина кредиторской задолженности, тыс.руб. 19675 22760 3085 4 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Реализованная. продукция\средний величина кредит.задолж. 3,69 4,46 0,77 5 Длительность оборота кредиторской задолженности 360\стр.4 97,56 80,72 -16,84 6 Выручка, тыс.руб. 72506 101579 29073 Проведя анализ данных расчетов можно сказать, что увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 12,76 до 26,82 говорит о том, что организация сократила продажи в кредит и по своим обязательствам покупатели расплачиваются гораздо быстрее. О чем свидетельствует и снижение длительности оборота с 28,21 до 13,42
Если же рассматривать кредиторскую задолженность, то здесь так же произошло увеличение скорости оборачиваемости с 3,69 до 4,46 и соответственно уменьшение времени одного оборота с 97,56 до 80,72 дней.
Проведем анализ структуры баланса и реальных возможностей восстановления или утраты платежеспособности. Существуют разные методики разбивки статей актива на группы по степени ликвидности и обязательств пассива баланса на группы по степени срочности предстоящей оплаты. Для группировки статей баланса по группам воспользуемся методикой описанной выше:
Итак, согласно методике баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется след соотношение:
А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4
В ООО «Криница» анализ ликвидности баланса выглядит следующим образом (таблица 3.10):
Таблица 3.10
Анализ ликвидности баланса
Актив На начало периода На конец периода Пассив На начало периода На конец периода Платежный излишек или недостаток На начало периода На конец периода Наиболее ликвидные активы 403 12 Наиболее срочные обязательства 19056 24647 -18653 -24635 Быстрореализуемые активы 3191 3481 Краткосрочные пассивы 4983 4646 -1792 -1165 Медленно реализуемые активы 37560 44691 Долгосрочные пассивы - 1318 +37560 +43373 Труднореализуемые активы 521 578 Постоянные пассивы 17636 18151 -17115 -17573 Баланс 41675 48762 Баланс 41675 48762
Исходя из расчетов, следует, что у хозяйствующего субъекта низкая текущая ликвидность, т.е. низкая платежеспособность. Этот вывод следует из сравнения наиболее ликвидных средств и быстрореализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами. Мы видим что и на начало и на конец года соотношение А1, А2 > П1,П2 не соблюдается.
Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. На начало и на конец года соотношение ликвидности выполняется: активы превышают пассивы на начало года на 37560 тыс.руб., а на конец года на 43373 тыс.руб.
Так как согласно предыдущим расчетам фактический уровень коэффициента текущей ликвидности входит в параметры нормативного значения, но наметилась тенденция его снижения, рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности (Куп) за период равный трем месяцам:
Куп=(1,64+3/12(1,64-1,71))/2=0,81
Так как Куп меньше 1, то анализируемое нами предприятие не имеет реальной возможности сохранить свою платежеспособность в течение трех месяцев.
Многообразие показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их пороговых оценок, сложности в оценке кредитоспособности и риска банкротства требуют реализации интегральной оценки финансовой устойчивости на основе использования скорингового анализа.
Суть данной методики состоит в классификации предприятий по степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в балах на основе экспертных оценок.
Для определения рейтинговой оценки финансового состояния анализируемой организации произведем расчет рентабельности капитала (Rк):
Rк= Прибыль отчетного года/ средняя величина капитала и резервов
Rк=8358/17993*100%=46,45%
Таблица 3.11
Классификация предприятий по степени риска
Показатель Границы классов согласно критериям ООО «Криница» 1 класс 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс Рентабельность капитала 30 и выше
50 баллов 29,9-20
35 баллов 19,9-10
20 баллов 9,9-1
5 баллов Менее 1
0 баллов 46,45
50 баллов Коэффициент текущей ликвидности 2,0 и выше
30 баллов 1,99-1,70
20 баллов 1,69-1,4
10 баллов 1,39-1,1
1 балл 1 и ниже
0 баллов 1,64
10 баллов Коэффициент финансовой независимости 0,7 и выше
20 баллов 0,69-0,45
10 баллов 0,44-0,3
5 баллов 0,29-0,2
1 балл Менее 0,2
0 баллов 0,37
5 баллов Границы классов 100 баллов 65 баллов 35 баллов 7 баллов 0 баллов 65 баллов
Из таблицы 3.11, видно, что анализируемое нами предприятие входит во 2-й класс предприятий по степени риска. В данную группу относятся предприятия, степень риска по задолженности которых не рассматривается как рискованные. Тем не менее, руководству предприятия следует обратить внимание на финансовую деятельность ООО «Криница» с тем, чтобы в дальнейшем не довести ситуацию до критической.
3.3. Пути повышения доходности ООО «Криница»
В условиях рыночной экономики на доходность предприятия влияют самые разнообразные факторы. В зависимости от направленности деятельность их можно объединить в 2 группы:
1. Позитивные;
2. Негативные.
Позитивные - это такие факторы, которые благотворно влияют на деятельность предприятия, а негативные - наоборот. Нередко отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет позитивное влияние других. Наличие множества разнообразных факторов делает необходимой их группировку. В основу классификации факторов могут быть положены различные признаки:
- по месту возникновения различают внешние и внутренние факторы;
- по важности результата - основные и второстепенные;
- по времени действия - постоянные и временные.
Любая классификация факторов служит определенным целям. Учитывая, что производство является одновременно и субъектом и объектом отношений в рыночной экономике, а также то, что оно обладает разными возможностями влиять на динамику разных факторов, наиболее важным представляется деление их на внутренние и внешние.
Внутренние факторы зависят от деятельности самого предприятия, т.е. само предприятие их порождает. Внешние же почти или совсем не подвластны воле предприятия. Причем для предприятия особое значение имеют, прежде всего, внешние обстоятельства, которые он изменить не может и вынужден к ним приспосабливаться. Внутренние возможности фирмы используются таким образом, чтобы эффективно задействовать внешние факторы.
В значительной степени на деятельность предприятия оказывают влияние внешние факторы:
- конъюнктура рынка;
- уровень цен на потребляемые материально-технические ресурсы;
- влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции;
- нормы амортизации;
- система налогообложения и др.
Доходность предприятия в немалой степени зависит от влияния государства, прежде всего необходимо создание цивилизованного рынка и правил игры на этом рынке. Действие государства проявляется главным образом через налоги. Налоговая система, действующая в настоящее время в России, достаточно громоздкая и дифференцирована на федеральный, республиканский и местный уровни. Предприятие должно уплачивать:
На первом уровне:
- налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные виды и группы товаров, отчисления на покрытие затрат по геологоразведочным и геологопоисковым работам по полезным ископаемым;
- подоходный налог с юридических и физических лиц, налог на транспортные средства, гербовый налог, государственную пошлину;
На втором налог на добычу природных ресурсов в виде акцизов, акцизы на бензин, моторное топливо, газ, налог на имущество предприятия, плату за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;
На третьем - местные налоги: налог на строение, помещения и сооружения, земельный налог, промысловый налог, сбор за регистрацию предпринимательской деятельности физических лиц, налог на рекламу, лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей, сбор с аукционных продаж и др.
В настоящее время в России действует очень жесткая система налогообложения. Предприниматель обязан отдавать государству 30-60% продажной цены производимой продукции, товаров, услуг в виде разнообразных налогов.
В сложившейся сложной ситуации одной из самых первостепенных задач предприятия становится отыскание возможных путей избежания банкротства и повышения доходности.
Из анализа финансовой деятельности ООО «Криница» мы можем сделать вывод, что за анализируемый нами период деятельность хозяйственного субъекта была ориентирована на создание материальных условий расширения основной деятельности т.к. большая часть внеоборотных активов сконцентрировалась в основных средствах. За анализируемый период организация незначительно сократила задолженность по займам и кредитам, но увеличила задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Рассчитав показатели ликвидности, и проведя анализ актива и пассива баланса, мы заключили, что текущая ликвидность анализируемой организации очень низкая к тому же данные показатели снизились к концу года. Это очень неблагоприятно характеризует данную организацию. Положительным моментом является расчет перспективной ликвидности, который показывает, что с учетом будущих поступлений и платежей хозяйствующий субъект сможет обеспечить свою платежеспособность и ликвидность.
Анализируемое предприятие должно регулировать наличие ликвидных средств в пределах оптимальной потребности в них, которая для каждого конкретного предприятия зависит от следующих факторов:
- размера предприятия и объема его деятельности;
- отрасли промышленности и производства;
- длительности производственного цикла;
- продолжительности оборота;
- сезонности работы предприятия;
- общей экономической конъюнктуры.
Необходимо увеличить эффективность производства за счет рационального использования на предприятии основных средств. Улучшение использования основных средств отражается на финансовых результатах работы предприятия за счет:
- увеличения выпуска продукции;
- снижения себестоимости;
- улучшения качества продукции;
- снижения налога на имущество;
- увеличение балансовой стоимости.
Так же ООО «Криница» необходимо обратить внимание на состояние кредиторской задолженности. Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность – величина управляемая. Для этого необходимо реализовывать конкретные меры по управлению процессом изменения дебиторской задолженности, а именно:
- Своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности и дебиторской задолженности (просроченные (неоправданные) задолженности).
- Контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям.
- По возможности ориентироваться на большое число покупателей с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.
- Следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей: значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.
- Использовать способ предоставления скидок при досрочной оплате.
Таким образом, для стабилизации финансового состояния и повышения доходности предприятия ООО «Криница» необходимо:
- обоснованно снизить остатки товарно-материальных ценностей.
- увеличить долю источников собственных средств в оборотных активах за счет рационализации структуры имущества.
- снизить задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Заключение
Стезя малого бизнеса трудна и опасна. Трудна из-за того, что малое предпринимательство плохо поддерживается государством и вынуждено пробивать себе дорогу сквозь препоны бюрократических проволочек и других барьеров выстраиваемых на его пути. А опасность заключается в возможности банкротства потенциально привлекательного предпринимательского проекта на любой стадии его реализации в связи с изменением политической обстановки, изменении спроса или полного исчезновения рынка на котором собираешься работать, банкротстве банка которому доверил свои вложения и по многим другим причинам.
Таким образом, исходя из всего вышесказанного, мы можем сделать вывод, что малый бизнес дает шанс для реализации своих идей, своих способностей. Но чтобы реализовать этот шанс, надо учитывать не только свои сильные стороны, свои возможности, но и то, что может ослабить потенциал начатого дела, угрозы, которые могут превратить успех в поражение, ибо, став на этот путь, предприниматель оказывается одиноким во враждебном мире бизнеса.
Доходность хозяйственного субъекта характеризуются абсолютными и относительными показателями.
Абсолютные показатели доходности - это сума прибыли, или доходов. В условиях рыночной экономике значение прибыли огромно. Для предпринимателя прибыль является сигналом, указывающим, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы. Свою роль играют и отрицательная прибыль (убытки). Она высвечивает ошибки и просчеты в направлении средств, организации производства и сбыта продукции. Наибольший интерес представляет балансовая прибыль. Она включает в себя доходы от всех видов деятельности предприятия.
Относительным показателем доходности предприятия является рентабельность. Предприятие рентабельно, если сумма выручки от реализации продукции достаточна не только для покрытия затрат на производство и реализацию, но и для образования прибыли. Существует несколько десятков способов расчета рентабельности, весьма различных по своим задачам и по качеству.
На доходность предприятия влияют разные факторы. В зависимости от направленности деятельность их можно поделить на позитивные (благотворно влияющие на деятельность предприятия) и негативные (отрицательно). Наиболее важным представляется деление на внутренние (зависят от деятельности самого предприятия) и внешние (не подвластны воле предприятия).
Проанализировав предприятие ООО «Криница» и рассчитав показатели ликвидности, мы заключили, что текущая ликвидность анализируемой организации очень низкая к тому же данные показатели снизились к концу года. Это очень неблагоприятно характеризует данную организацию. Положительным моментом является расчет перспективной ликвидности, который показывает, что с учетом будущих поступлений и платежей хозяйствующий субъект сможет обеспечить свою платежеспособность и ликвидность. Чистая прибыль предприятия значительно сократилась в 2006 году по сравнению с 2005, что произошло в основном, за счет повышения себестоимости продукции.
Руководству необходимо пересмотреть свою финансовую политику и снизить уровень заемных средств, в виде кредиторской задолженности, повышая уровень собственного капитала. Необходимо продумать стратегию привлечения клиентов и оказания услуг по предоплате. Так же необходимо проанализировать затраты предприятия на производство продукции, создать четкую смету затрат и отпускать материалы в производство четко по смете, избегая перерасхода материалов.
В целом предприятие имеет неустойчивое финансовое положение, и неудовлетворительную структуру баланса.
Но если рассматривать деятельность не одного малого предприятия, а нескольких, то можно просмотреть удивительную закономерность – практически все они имеют в структуре своего баланса высокую долю заемных средств. И потому сильно рискуют, занимаясь предпринимательством, но как показала практика, риск является неотъемлемой частью предпринимательского дела вызывающий чувство ответственности и осторожности при принятии управленческих решений.
Список используемой литературы:
Антонова М.В., Барашков О.А., Левчаев П.А., Финансы организации, учебное пособие, Саранск, 2004 – 453с
Акулов В.Б.,Финансовый менеджмент, Петрозаводск: ПетрГУ, 2002 – 452с.
Антикризисное управление Под ред. Э.М.Короткова М.,2004г. – 357 с.
Антикризисное управление, учебное пособие под ред. К.В.Балдина, М., Гардарики, 2006г. – 378 с.
Багиев Г.Л., Асаул А.Н., Организация предпринимательской деятельности, ПетрГУ, 2002 – 361с.
Бабич А. М., Павлова Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: ЮНИТИ, 2003 – 412 с.
Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. – Москва. Финансы и статистика, 2004 – 392 с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента: 2 т. Киев: Ника-центр, 2003 г – 412 с.
Большаков С.В., Основы управления финансами, учебное пособие, ФБК пресс, 2004 г – 386с.
Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы.. – М.: Маркетинг, 2004 – 344с.
Высоков В.В. «Малый бизнес: Made in Russia», Ростов, 2003 год – 114с
Зайцев Б.Ф., Атурбаш Н.Г., Ковалева Н.Н., Мамотина О.А. Механизм создания российских региональных ФПГ. — М.: Российская академия предпринимательства, 2004 г – 378 с..
Ковалев В.В.. «Финансовый анализ». М.: «Финансы и статистика», 2003 г – 521с
Колесникова Л.А. Предпринимательство и малый бизнес в современном государстве: управление развитием, М.: Новый Логос, 2003 – 346с.
Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Основы предпринимательства: Учебное пособие. — М.: Финстатинформ, 2003 г. – 415 с.
Лапуста М. Г. «Финансы фирмы; учебное пособие», 2005 – 415с.
Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит, Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003 – 467с
Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). – СПб: Юность, 2004 – 359 с.
Марголин А.М., Быстряков А.Я. Экономическая оценка инвестиций: Учебник. — М.: «Тандом», 2004 – 395 с.
Овсейчук М.Ф., Сидельникова Л.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Издательский дом «Дашков и Ко», 2004 – 402 с.
Учебное пособие под редакцией А.С. Пелиха «Организация предпринимательской деятельности», Ростов, 2002 год – 397с
Финансовый менеджмент / Кол. авторов. Серия «Учебники и учебное пособие» для студентов вузов. Ростов-на-Дону: «Феникс», 2003 – 458 с.
Финансовый менеджмент / Под ред. Стояновой Е. С. –М., Перспектива, 2004 – 512с
Финансы, учебное пособие под ред. Ковалевой А.М, Москва, Финансы и Статистика, 2003 г – 431с.
Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов. Под ред. проф. Л. Дробозиной - М., Финансы, ЮНИТИ, 2004 г – 312 с.
Финансы. Учебник Под ред. Проф. В.М. Радионовой. – М.: Финансы и статистика, 2005 – 352 с.
Финансы: Учебник для ВУЗов, Под ред. проф. Л.А. Дробозиной.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004г. – 322 с.
Шепеленко Г.И. «Экономика, организация и планирование производства на предприятии», ростов, 2002 год – 412с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа: Учебное пособие. — М., 2003 – 382 с.
http://www.aksionbkg.com
Приложение
Образцы форм финансовой (бухгалтерской) отчетности организации
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2006 г. Форма № 1
Организация - ООО «Криница»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода I. Внеоборотные активы
Основные средства
120
468
528 Незавершенное строительство 130 3 - Долгосрочные финансовые вложения 140 50 50 ИТОГО по разделу I 190 521 578 II. Оборотные активы
Запасы
210
36312
42372 В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
1737
1398 затраты в незавершенном производстве 213 19707 23296 готовая продукция и товары для перепродажи 214 14822 17577 расходы будущих периодов 216 46 101 НДС по приобретенным ценностям 220 1248 2133 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 3191 3481 в том числе: покупатели и заказчики 241 1138 1247 Денежные средства 260 403 12 Прочие оборотные активы 270 - 186 ИТОГО по разделу II 290 41154 48184 БАЛАНС 300 41675 48762 Пассив III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
2
2 Добавочный капитал 420 30 30 Резервный капитал 430 1904 - в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
1904
- Нераспределенная прибыль (непокрыт. убыток) 470 15700 18119 ИТОГО по разделу III 490 17636 18151 IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства
515
-
1318 ИТОГО по разделу IV 590 - 1318 V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
4983
4646 Кредиторская задолженность
620 19056 24647 в том числе:
поставщики и подрядчики
621
10694
15028 задолженность перед персоналом организации 622 952 2014 задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
566
990 задолженность по налогам и сборам 624 1132 1070 прочие кредиторы 625 5712 5545 ИТОГО по разделу V 690 24039 29293 БАЛАНС 700 41675 48762 Отчет о прибылях и убытках
за 2006 г. Форма № 2
Организация - ООО «Криница»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Наименование показателя Код строки За отчетный
период За аналог. период предыду-щего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
101579
72506 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (92970) (64389) Валовая прибыль 029 8609 8117 Коммерческие расходы 030 (251) (235) Прибыль (убыток) от продаж 050 8358 7882 Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате
070
(619)
(876) Прочие операционные доходы 090 1243 10327 Прочие операционные расходы 100 (1131) (758) Внереализационные доходы 120 199 17 Внереализационные расходы 130 (253) (424) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 7797 16168 Отложенные налоговые обязательства 142 (1318) - Текущий налог на прибыль 150 (627) (570) Штрафы, пеня, подлежащие уплате в бюджет (8) - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 5844 15598 Справочно
Постоянные налоговые обязательства
200
74
- Постоянные налоговые активы - 3310 Отчет об изменениях капитала
за 2006 г. Форма № 3
Организация - ООО «Криница»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
I. Изменения капитала
Показатель Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого наименование код Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему
2
30
1904
2908
4844 Остаток на 1 января предыдущего года
2
30
1904
2908
4844 Чистая прибыль Х Х Х 15598 15598 Социально-культурные мероприятия
Х
Х
Х
(2806)
(2806) Остаток на 31 декабря предыдущего года
2
30
1904
15700
17636 Остаток на 1 января отчетного года 100
2
30
1904
15700
17636 Чистая прибыль Х Х Х 5844 5844 закрытие резерва - - (1904) 1904 - социально-культурные мероприятия
Х
Х
Х
(5329)
(5329) Остаток на 31 декабря отчетного года 140
2
30
-
18119
18151 II. Резервы
Показатель Остаток Поступило Использовано Остаток наименование код Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами:
Резервный фонд
данные предыдущего года
1904
-
-
1904 данные отчетного года 1904 - (1904) - СПРАВКИ
Показатель Остаток на начало бюджетного года Остаток на конец отчетного периода наименование код 1) Чистые активы 200 17636 18151
Отчет о движении денежных средств
за 2006 г. Форма № 4
Организация - ООО «Криница»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс.руб.
Показатель За отчетный период За аналог. период предыду-щего года наименование код Остаток денежных средств на начало отчетного года 403 410 Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
115910
77299 Прочие доходы 3458 4693 Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
150
(69100)
(48194) на оплату труда 160 (25864) (18743) на расчеты по налогам и сборам 180 (12601) (9243) на прочие расходы (11549) (9230) Чистые денежные средства от текущей деятельности 254 (3418) Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
290
(308)
(72) Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 340 (308) (72) Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
34153
42304 Погашение займов и кредитов (без процентов) (34490) (38821) Чистые денежные средства от финансовой деятельности (337) 3483 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
(391)
(7) Остаток денежных средств на конец отчетного периода 12 403
Приложение к бухгалтерскому балансу
за 2006 г. Форма № 5
Организация - ООО «Криница»
Вид деятельности – производство Единица измерения: тыс. руб.
Основные средства
Показатель Наличие на начало отчетного года Поступило Выбыло Наличие на конец отчетного периода наименование код Машины и оборудование 584 272 - 856 Транспортные средства 158 62 (78) 142 Итого 742 334 (78) 998
Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода наименование код Амортизация основных средств - всего 140 274 470 в том числе: машин, оборудования, транспортных средств 274 470 Получено объектов основных средств в аренду - всего 264504 264194 Финансовые вложения
Показатель Долгосрочные Краткосрочные наименование код на начало отчетного года на конец отчетного периода на начало отчетного года на конец отчетного периода Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций - всего
510
50
50
-
- Итого 540 50 50 - - Дебиторская и кредиторская задолженность
Показатель Остаток на начало отчетного года Остаток на конец отчетного периода наименование код Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего
3191
3481 в т.ч.: расчеты с покупателями и заказчиками 1138 1247 авансы выданные 558 933 прочая 1495 1301 Итого: 3191 3481 Кредиторская задолженность:
краткосрочная - всего
24039
29293 в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками 10694 15028 авансы полученные 558 5333 расчеты по налогам и сборам 1698 2060 кредиты 4983 4646 прочая 1106 2226 долгосрочная - всего - 1318 в т.ч.: отложенные налоговые обязательства - 1318 Итого 24039 30611
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Показатель За отчетный год За предыдущий год наименование код Материальные затраты 710 37857 31416 Затраты на оплату труда 720 29757 19590 Отчисления на социальные нужды 730 10179 6961 Амортизация 740 213 238 Прочие затраты 750 21614 20302 Итого по элементам затрат 760 99620 78507 Изменение остатков (прирост [+],уменьшение[-] ):
незавершенного производства
765
+3589
+11187 расходов будущих периодов 766 +55 - 9 резервов предстоящих расходов 767 - - Дополнительная информация к бухгалтерской отчетности
ООО «Криница»
№ п/п Показатели Сумма, тыс.руб. На начало года На конец периода 1. Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
-
- 2. Займы и кредиты, использованные для формирования внеоборотных активов
-
200 3. Неликвидные запасы 447 447 4. Резервы сомнительных долгов (см. ф. № 3) х х 5. Сомнительная дебиторская задолженность (если резервы не создаются)
159
180 6. Средняя стоимость авансированного капитала (активов) 45702 45618 7. Средняя стоимость внеоборотных активов 511 550 8. Средняя стоимость основных производственных фондов (основных средств)
460
498 9. Средняя стоимость остатков незавершенного строительства
1
2 10. Средняя стоимость оборотных активов 45191 45068 11. Средняя стоимость остатков запасов 37407 39041 12. Средний остаток дебиторской задолженности 5684 3787 13. Средняя величина уставного капитала 2 2 14. Средняя величина капитала и резервов (чистых активов) 16325 17993 15. Средний размер краткосрочных обязательств 29377 27460 16. Средний остаток кредиторской задолженности 19675 22760 17. Выручка (нетто) от продажи продукции отчетного периода в ценах базисного периода
х
85042 18. Полная себестоимость проданной продукции отчетного периода в затратах базисного периода
х
91335 19. Индекс цен на проданную продукцию х 1,194
Финансы, учебное пособие под ред.Ковалевой А.М, Москва, Финансы и Статистика, 2003 г.
Финансы, учебное пособие под ред.Ковалевой А.М, Москва, Финансы и Статистика, 2003 г.
Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит, Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003.
Учебное пособие под редакцией А.С. Пелиха «Организация предпринимательской деятельности», Ростов, 2002 год
В.В. Высоков «Малый бизнес: Made in Russia», Ростов, 2003 год
Колесникова Л.А. Предпринимательство и малый бизнес в современном государстве: управление развитием, М.: Новый Логос, 2003.
http://www.aksionbkg.com
Финансовый менеджмент / Под ред. Стояновой Е. С. –М., Перспектива, 2004
М.В. Антонова, О.А. Барашков, П.А. Левчаев, Финансы организации, учебное пособие, Саранск, 2004
Большаков С.В., Основы управления финансами, учебное пособие, ФБК пресс, 2004 г.
М.В. Антонова, О.А. Барашков, П.А. Левчаев, Финансы организации, учебное пособие, Саранск, 2004
Большаков С.В., Основы управления финансами, учебное пособие, ФБК пресс, 2004 г.
М.В. Антонова, О.А. Барашков, П.А. Левчаев, Финансы организации, учебное пособие, Саранск, 2004
Приложение
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003 г.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003 г.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003 г.
80