Учёт денежных средств.

Контрольная
1.Выписка из учетной политики.

лет" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.     4200000 Обороты   Обороты   Сальдо на 01.01.200..г. 0   4200000 Счет 84.3 "Фонды накопления" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.     3000000 Обороты   Обороты   Сальдо на 01.01.200..г. 0   3000000 Счет 84.4 "Фонды социальной сферы" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.     5000000 Обороты   Обороты   Сальдо на 01.01.200..г. 0   5000000  Счет 90 "Продажи от осн.деятельности" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.       53 9508140 54 65000000 54 40000000 61 35200000 57 2490000     60 11000000     64 5500000     78 16700000     81 15001860     Обороты 100200000 Обороты 100200000 Сальдо на 01.01.200..г.     0 Счет 91 "Прочие доходы и расходы" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.       9 700000 9 800000 9 700000 9 600000 16 400000 27 300000 26 4400000 32 150000 44 1700000 68 27750000 44 500000 71 3200000 69 27000000 71 2300000 71 100000 77 350000 80 1300000 77 400000 82 300000 79 2000000 86 750000     Обороты 37850000 Обороты 37850000 Сальдо на 01.01.200..г.     0 Счет 94 "Недостачи и порч" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.       32 900000 32 900000 32 1100000 32 700000 32 150000 32 400000 Обороты 2150000 Обороты 2000000 Сальдо на 01.01.200..г. 150000     Счет 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.     237500 Обороты   Обороты   Сальдо на 01.01.200..г. 0   237500 Счет 97 "Расходы будущих периодов" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г. 1560000     Обороты   Обороты   Сальдо на 01.01.200..г. 1560000     Счет 99 "Прибыли и убытки" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.     30417000 9 600000 81 15001860 83 6430000 86 750000 84 700000     87 38438860     Обороты 46168860 Обороты 15751860 Сальдо на 01.01.200..г.     0 Счет 84.1 "Нераспределенная прибыль отч.года" Дебет Кредит №операции Сумма, в руб. № операции Сумма, в руб. Сальдо на 1.12.200..г.           87 38438860 Обороты 0 Обороты 38438860 Сальдо на 01.01.200..г.     38438860
5. Оборотно-сальдовая ведомость
№ сче та Наименование счета сальдо на 1.12. оборота за декабрь сальдо на 1.01. Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 2 3 4 5 6 7 8 01 Основные средства 169537000   16000000 4600000 180937000   01в Выбытие ОС     4600000 4600000 0   02 Амортизация ОС   48600000 3900000 3641930   48341930 04 Нематериальные активы 5800000       5800000   05 Амортизация НМА   3000000   400000   3400000 07 Оборудование к установке 7000000     5000000 2000000   08 Вложения во внеоборотные активы 12000000   14150000 16000000 10150000   10 Сырье и материалы 53987500   32065520 29928000 56125020   15 Заготовление и приобретение материальных ценностей (покупные полуфабрикаты в пути) 3000000   31677800 32794300 1883500   16 Отклонение в стоимости сырья и материалов 3186000   2594300 1348850 4431450   19 НДС по приобритенным материалам 9500000   6255000 5315000 10440000   20 Основное производство 5301880   58619780 60216660 3705000   23 Вспомогательное производство     11670090 11670090 0   25 Общепроизводственные расходы     18764500 18764500     26 Общехозяйственные расходы     5784470 5784470     1 2 3 4 5 6 7 8
28 Брак в производстве     128000 128000 0   40 Выпуск продукции     59508140 59508140 0   43 Готовая продукция (по нормативной производственной стоимости) 5095790   50000000 51000000 4095790   44 Расходы на продажу     7990000 7990000 0   45 Товары отгруженные     11000000 11000000 0   50 Касса 50000   9625000 9625000 50000   51 Расчетный счет 21215850   108275000 102235300 27255550   52 Валютные счета 3500000   64100000 56450000 11150000   57 Переводы в пути     39400000 39000000 400000   58 Финансовые вложения 15000000   400000   15400000   59 Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги   1500000   300000   1800000 60 Задолженность с поставщиками и подрядчиками   4182000 53227800 53835300   4789500 62 Задолженность покупателей и заказчиков 7070000   103400000 114400000 70000 4000000 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   19400000 16600000 2200000   5000000 68 Расчеты по налогам и сборам   2738000 27963000 28691600   3466600 69 Расчеты по социальному страхованию   427000 931000 7068000   6564000 1 2 3 4 5 6 7 8 70 Расчеты с персоналом по оплате труда   1225000 12259800 19104000   8069200 71 Расчеты с подотчетными лицами     500000   500000   73 Расчеты с персоналом по прочим операциям     510000 150000 360000   75 Расчеты с учредителями (сальдо дт) 4000000     4000000 0   76.1 Расчеты с прочими дебиторами 750000   3016800   3766800   76.2 Расчеты с прочими кредиторами   1320000 4957500 5252500   1615000 80 Уставный капитал   100000000       100000000 82 Резервный капитал   4560000       4560000 83 Добавочный капитал   97747520       97747520 84.1 Нераспределенная прибыль отч.года       38438860   38438860 84.2 Нераспределенная прибыль прош.лет   4200000       4200000 84.3 Фонды накопления   3000000       3000000 84.4 Фонды социальной сферы   5000000       5000000 90 Продажи от осн.деятельности     100200000 100200000   0 91 Прочие доходы и расходы     37850000 37850000   0 94 Недостачи и порчи     2150000 2000000 150000   1 2 3 4 5 6 7 8 96 Резервы предстоящих расходов и платежей   237500       237500 97 Расходы будущих периодов 1560000       1560000   99 Прибыли и убытки   30417000 46168860 15751860   0   ИТОГО 327554020 327554020 966242360 966242360 340230110 340230110 6. Бухгалтерский баланс
1 января ┌──────────┐
на ------------- 200- г. │ КОДЫ │
├──────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├────┬──┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├────┴──┴──┤
Организация ---------------------------------- по ОКПО │ 41423926 │
├──────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │7737151911│
├──────────┤
Производство │ │
Вид деятельности ---------------------------- по ОКВЭД │ 31.20.1 │
├─────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ 67 │ 16 │
├─────┴────┤
Единица измерения: руб. . по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └──────────┘
Местонахождение (адрес)
┌─────────────┐
Дата утверждения │ │
├─────────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└─────────────┘
АКТИВ Код показателя На 01января I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110
2400000 Основные средства 120 132595070 Незавершенное строительство 130 12150000 Доходные вложения в материальные ценности 135 - Долгосрочные финансовые вложения 140 - Отложенные налоговые активы 145 - Прочие внеоборотные активы 150 - ИТОГО по разделу I 190 147145070 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210
71800760 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211
62439970 животные на выращивании и откорме 212 - затраты в незавершенном производстве 213 3705000 готовая продукция и товары для перепродажи 214 4095790 товары отгруженные 215 - расходы будущих периодов 216 1560000 прочие запасы и затраты 217 - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 10440000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
- в том числе покупатели и заказчики 231 - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 4696800
в том числе покупатели и заказчики 241 70000 Краткосрочные финансовые вложения 250 13600000 Денежные средства 260 38855550 Прочие оборотные активы 270 150000 ИТОГО по разделу II 290 139543110 БАЛАНС 300 286688180 ПАССИВ Код показателя На 01января III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410
100000000 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - ) Добавочный капитал 420 97747520 Резервный капитал 430 4560000 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством - резервы, образованные в соответствии с учредительнымидокументами - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 50638860 ИТОГО по разделу III 490 252946380 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510
- Отложенные налоговые обязательства 515 - Прочие долгосрочные обязательства 520 - ИТОГО по разделу IV 590 - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610
5000000 Кредиторская задолженность 620 28504300 в том числе: поставщики и подрядчики 621
4789500 задолженность перед персоналом организации 622 8069200 задолженность перед государственными внебюджетнымифондами 623
6564000 задолженность по налогам и сборам 624 3466600 прочие кредиторы 625 5615000 Задолженность перед участниками(учредителями) по выплате доходов 630 - Доходы будущих периодов 640 237500 Резервы предстоящих расходов 650 - Прочие краткосрочные обязательства 660 - ИТОГО по разделу V 690 33741800 БАЛАНС 700 286688180
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства - в том числе по лизингу - Товарно-материальные ценности,принятые на ответственное хранение - Товары, принятые на комиссию - Списанная в убыток задолженностьнеплатежеспособных дебиторов - Обеспечения обязательств и платежейполученные - Обеспечения обязательств и платежейвыданные - Износ жилищного фонда - Износ объектов внешнегоблагоустройства и других аналогичныхобъектов - Нематериальные активы, полученные впользование - - 7. Справочно
Налог на пользователей автодорог, сбор на нужды образовательных нужд и сбор на содержание жилищного фонда и социальной сферы не действуют уже, поэтому из журнала хозяйственных операций, операции №№ 48,72,73 убраны.
Операция 63 и операция 60 отражаются в бухучете одинаково, поэтому операция 63 убрана из журнала операций.
По данным задачи на счетах 23,25,26 образовались отрицательные остатки. Но так как данные счета активные, то на них возможно только дебетовое сальдо (+). Поэтому цифры задачи откорректированы, закрыв эти счета по нулям. Таким образом, операция №45 уменьшена на 537330, №47 уменьшена на 13815220, №50 уменьшена на 2220000.
По счету 62 остаток дебетовый и кредитовый, потому что, 400000 это аванс покупателя в бухучете он отражается на субсчете 62.2 «Авансы полученные» данные счет пассивный. Расчеты с покупателями ведется на субсчете 62.1 – по данным задачи вся задолженность покупателей оплачена, кроме 70 000. Так как в задаче рассматривается 62 в целом, то логичней отразить по данному счету не свернутое сальдо, а развернутое.