Плата за землю

Содержание
Введение
1. Земельный налог
1.1. Налогоплательщики и объект налогообложения
1.2. Налоговая база и порядок ее определения
1.3. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка
1.4. Налоговые льготы
1.5. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
1.6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1.7. Налоговая декларация
2. Арендная плата за землю
2.1. Общие положения
2.2. Плата за право аренды земли и арендная плата
2.3. Нормативная цена земли
Заключение
Литература

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки, находящиеся в частной собственности, устанавливаются договорами аренды земельных участков.
Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка.
Рыночная стоимость земельного участка устанавливается в соответствии с федеральным законом об оценочной деятельности.
Для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель. Порядок проведения государственной кадастровой оценки земель устанавливается Правительством Российской Федерации.
Органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации утверждают средний уровень кадастровой стоимости по муниципальному району (городскому округу).
В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость земельного участка устанавливается в процентах от его рыночной стоимости.
Договор аренды земельного участка, который заключен на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента такой регистрации. Если же договор аренды заключен на срок менее одного года, то государственная регистрация необязательна.
2.2. Плата за право аренды земли и арендная плата
Для заключения договора на аренду земли, находящейся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности, сначала нужно выкупить право на такую аренду. Статья 38 Земельного кодекса РФ предусматривает в данном случае проведение торгов (конкурсов, аукционов). Торги проводятся исполнительными органами государственной власти или органами местного самоуправления.
Обязательным условием проведения торгов является внесение организациями и физическими лицами - участниками торгов задатка. Величина задатка устанавливается в размере не менее 20 процентов начального размера арендной платы. Участникам торгов, которые их не выиграли, сумма задатка возвращается. У победителя торгов сумма задатка засчитывается в счет арендной платы.
Порядок установления размера арендной платы за землю, порядка, условий и сроков ее внесения зависит от того, в чьей собственности находятся соответствующие земли. Если земли находятся в собственности РФ, указанные элементы устанавливаются Правительством РФ, по землям субъектов РФ - органами государственной власти субъектов РФ, по муниципальным землям - органами местного самоуправления.
Определение конкретной величины арендной платы производится на основании базовых размеров, которые устанавливают органы исполнительной власти по видам использования земель и категориям арендаторов. Причем эти размеры могут пересматриваться в сторону уменьшения или увеличения. Как правило, базовые размеры арендной платы за землю определяются на основе действующих ставок земельного налога. При этом возможно применение коэффициентов дифференциации по ценности земель, целевому использованию земель или категориям арендаторов.
Законодатель допускает возможность внесения арендной платы не только в денежной форме, но и в натуральной (товарами, услугами, работами). Эти условия также должны быть отражены в договоре аренды либо в дополнительном соглашении.
Арендная плата за земли подлежит перечислению на счета органов федерального казначейства. Далее эти платежи распределяются в порядке, который устанавливается законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Плата за право аренды вносится на счета органов федерального казначейства и распределяется между соответствующими бюджетами.
После разграничения государственной собственности на землю плата за продажу права аренды и арендная плата перечисляются на счета органов федерального казначейства для последующего зачисления их в доходы соответствующих бюджетов, но уже в зависимости от установленного права собственности на земельные участки.
В платежном документе на перечисление платы за право аренды и арендной платы указываются коды бюджетной классификации.
2.3. Нормативная цена земли
Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.
Нормативная цена земли вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка.
Порядок определения нормативной цены земли устанавливается Правительством Российской Федерации.
Порядок уплаты и определения размера нормативной цены земли регулируется постановлением Правительства РФ от 15 марта 1997 г. N 319 "О порядке определения нормативной цены земли".
Показатель нормативной цены земли используется в тех регионах, где не определена кадастровая стоимость земли. Там же, где определена кадастровая стоимость, в вышеуказанных целях используется этот показатель.
Вместе с тем Федеральным законом от 25 октября 2001 г. N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса РФ" установлены особенности определения стоимости тех земельных участков, которые находятся в государственной или муниципальной собственности, но на которых расположены здания, строения и сооружения юридических лиц и граждан. Цена земли (нормативная цена земли) в этих случаях устанавливается субъектом РФ в зависимости от численности населения в кратном размере ставки земельного налога за единицу площади земельного участка (1 кв. м). В городах с численностью населения свыше 3 миллионов человек цена земли устанавливается в пределах от пяти- до тридцатикратного размера ставки налога за 1 кв. м. В городах с численностью населения от 500 тысяч до 3 миллионов человек - от пяти - до семнадцатикратного. В поселениях до 500 тысяч человек, а также за пределами черты поселений - в размере от трех - до десятикратного размера ставки земельного налога.
К стоимости земельного участка применяется также поправочный коэффициент, который учитывает основной вид использования расположенных на земельном участке здания, строения, сооружения. Поправочные коэффициенты утверждаются Правительством РФ в размере от 0,7 до 1,3.
Средства, поступающие от продажи земельных участков до разграничения государственной собственности на землю, уплачиваются на счета органов федерального казначейства и распределяются ими между соответствующими субъектами.
Заключение
Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
К основным нормативным документам относятся: Налоговый кодекс Российской Федерации. Глава 31., Земельный кодекс Российской Федерации и другие нормативные акты.
В работе были подробно рассмотрена глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации «Земельный налог». Структура, ставки, порядок и сроки уплаты.
Во второй части работы раскрыты основные понятия и определения арендной платы за землю. Вопросы, связанные с арендой, регулируются гражданским законодательством. Арендная плата за земли не является налогом и сбором. При аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, соответствующие органы исполнительной власти устанавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов.

Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Земельный кодекс Российской Федерации.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации
4. Закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N 1738-1"О плате за землю" (с изменениями от 7 марта 2005 г.)
5. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (с изменениями от 27 июля 2006 г.)
6. Закон Санкт-Петербурга от 28 ноября 2005 г. N 611-86 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах" (Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга 16 ноября 2005 года).
7. Постановление Правительства РФ от 15 марта 1997 г. N 319 "О порядке определения нормативной цены земли"
8. Юмаев М.М. Платежи за пользование природными ресурсами. - "Статус-Кво 97", 2005 г.
Статья 65. Земельный кодекс Российской Федерации.
Статья 398. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 399. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 390. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 391. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 393. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 394. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 2. Закон Санкт-Петербурга от 28.11.2005г. № 611-86 «О земельном налоге в Санкт-Петербурге и о внесении дополнения в Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах».
Статья 395. Налоговый кодекс Российской Фелдерации.
Статья 396. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 397. Налоговый кодекс Российской Федерации.
Статья 398. Налоговый кодекс Российской федерации.
Юмаев М.М. Платежи за пользование природными ресурсами. – «Статус-Кво97», 2005г.
Статья 65. Земельный кодекс Российской Федерации.
Статья 66. Земельный кодекс Российской Федерации.
Статья 25. Закон Российской Федерации от 11.10.1991г. № 1738-1 «О плате за землю».
Юмаев М.М. Платежи за пользование природными ресурсами. – «Статус-Кво97», 2005г
Статья 65. Земельный кодекс Российской Федерации
2