Планирование строительства.

Планирование строительства.
Содержание
Введение
1. Характеристика генподрядной строительной организации
2. Исходные данные
3. Планирование производственной программы
4. Планирование производственной мощности
5. Планирование материально-технического обеспечения и комплектации
6. Планирование затрат на содержание строительных машин и механизмов
7. Планирование оплаты труда и потребности в трудовых ресурсах
8. Планирование себестоимости строительно-монтажных работ
9. Планирование прибыли и рентабельности
10. Расчет безубыточного объема работ, выполняемых собственными силами
11.Разработка мероприятий по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности
Список литературы

Порядок формирования прибыли в зависимости от объема производимой товарной строительной продукции обеспечивает экономическую заинтересованность строительных организаций в ускорении ввода объектов в эксплуатацию.
В общем виде прибыль определяется как разница между денежной выручкой организации от производства и реализации продукции, работ и оказания услуг и их себестоимостью или издержками на производство и реализацию продукции, работ и услуг:
где — прибыль от реализации (продажи) выполненных работ, услуг, произведенной продукции;
— валовая выручка;
— себестоимость производства и реализации выполненных работ, услуг, произведенной продукции.
Формирование прибыли в строительных организациях является сложным процессом.
Во-первых, прибыль, создаваемая в строительстве, реализуется лишь в процессе сдачи готовой строительной продукции, а формируется на протяжении всего процесса производства по мере выполнения на объектах работ и нарастания незавершенного строительного производства. Во времени эти процессы отдалены друг от друга.
Во-вторых, прибыль от сдачи строительной продукции формируется применительно к этой продукции пообъектно, а не как общий результат деятельности строительной организации, что требует пообъектного калькулирования и учета издержек производства.
Расчет прибыли выполняется на стадии перспективного и готового технико-экономического планирования. Базовая величина прибыли сопоставляется с прибылью базового года, и определяется доля ее прироста за счет увеличения объема строительно-монтажных работ и снижения себестоимости. Расчет прибыли за счет увеличения объема СМР определяется путем умножения прибыли базового года на темп прироста объемов работ, а за счет снижения себестоимости — размером экономии, исчисленной на планируемый год по факторам и организационно-техническим мероприятиям.
Балансовая (суммарная) прибыль планируется в сумме от:
реализации продукции (работ, услуг) по всем видам деятельности: производства СМР (в том числе капитального ремонта) маржинальная прибыль;
выпуск продукции подсобного производства,
операционная прибыль;
выполнение услуг от внереализационной деятельности, если доходы от нее имеют устойчивый характер. Планирование может происходить по составным частям балансовой прибыли
Прибыль от реализации строительной продукции (СМР и капитальный ремонт) рассчитывается исходя из уровней рентабельности продукции (к объему работ) каждого вида. Уровень рентабельности складывается в этом случае из уровней нормативной (сметной) прибыли и планируемого снижения себестоимости работ .
Нормативная прибыль (сметная прибыль или плановые накопления) оговаривается при обосновании договорной цены СМР на стадии заключения контракта (договора) подряда. Она может устанавливаться в процентах к сметной себестоимости СМР или фонду заработной платы основных рабочих и рабочих-механизаторов. Нормативы сметной прибыли, использованные при планировании для расчета договорной цены СМР, пересчитываются в каждой подрядной строительной организации в процентах к договорной цене выполняемого объема СМР .
Плановая прибыль от сдачи СМР вычисляется в целом на производственную программу и по каждому строящемуся объекту, очереди, пусковому комплексу (выполняемому договору), подлежащему сдаче в эксплуатацию в планируемом периоде, исходя из намечаемого к выполнению объема работ Исходными данными для пообъектного планирования прибыли служат:
пообъектный план СМР, выполняемый собственными силами;
графики производства работ;
пообъектные производственные калькуляции себестоимости СМР;
план технического развития и повышения эффективности производства в пообъектном разрезе;
данные бухгалтерского учета о затратах по незавершенному строительному производству на начало планируемого периода.
Плановая прибыль от реализации (продажи) выполненных работ, услуг, произведенной продукции
где — норматив сметной прибыли к цене СМР, %;
— плановый уровень снижения себестоимости СМР (принимаем 1%), %.
До сдачи объектов в эксплуатацию, а по субподрядным организациям до сдачи генподрядчикам комплексов специальных работ разница между сметной стоимостью выполненных СМР и их плановой себестоимостью образует нереализованную прибыль в незавершенном строительном производстве, которая должна планироваться и учитываться подрядными организациями также по каждому объекту отдельно от прибыли, получаемой в результате сдачи строительной продукции.
Таблица 24
Прибыль по объекту жилой дом №4.
№ Наименование работ и процессов №4 Рентабельность,% Прибыль Выручка пп Пред-й год Пл-ый год Пред-й год Пл-ый год Пред-й год Пл-ый год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Устройство подземной части объекта 12000 0 10 1200 0 13200 0 2 Ввод инженерных коммуникаций 6000 0 9 540 0 6540 0 3 Монтаж конструкций надземной части 13200 0 12 1584 0 14784 0 4 Кровельные работы 4500 0 10 450 0 4950 0 5 Отделочные работы 58550 14950 11 6440,5 1644,5 64990,5 16594,5 9 Благоустройство 0 9000 8 0 720 0 9720 Итого   94250 23950   10220,5 2371,5 104464,5 26314,5 Всего 118200     12592   130779
Таблица 25
Прибыль по объекту поликлинике №11.
№ Наименование работ и процессов №11 Рентабельность,% Прибыль Выручка пп Пред-й год Пл-ый год Пред-й год Пл-ый год Пред-й год Пл-ый год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Устройство подземной части объекта 17100 0 8 1368 0 18468 0 2 Ввод инженерных коммуникаций 2700 0 9 243 0 2943 0 3 Монтаж конструкций надземной части 16258 15242 9 1463,22 1371,78 17721,22 16613,78 4 Кровельные работы 0 4350 13 0 565,5 0 4915,5 5 Отделочные работы 0 14850 14 0 2079 0 16929 9 Благоустройство 0 1800 8 0 144 0 1944 Итого   36058 36242   3074,22 4160,28 39132,22 40402,28 Всего 72300     7234,5   79534,5
Таблица 26
Прибыль по объекту жилой дом №7.
№ Наименование работ и процессов №7 Рентабельность,% Прибыль Выручка пп Пред-й год Пл-ый год Сл-й год Пред-й год Пл-ый год Сл-й год Пред-й год Пл-ый год Сл-й год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 9 10 11 1 Устройство подземной части объекта 13000 0 0 9 1170 0   14170 0 0 2 Ввод инженерных коммуникаций 5200 0 0 9 468 0   5668 0 0 3 Монтаж конструкций надземной части 40755 59045 0 11 4483,05 6494,95   45238,05 65539,95 0 4 Кровельные работы 0 2600 0 11 0 286   0 2886 0 5 Отделочные работы 0 62192 14808 12 0 7463,04 1776,96 0 69655,04 16585 9 Благоустройство 0 0 7800 8 0 0 624 0 0 8424 Итого   58955 123837 22608   6121,05 14243,99 2400,96 65076,05 138080,99 25009 Всего   205400       22766     228166
Таблица 27
Прибыль по объекту поликлиника №11.
№ Наименование работ и процессов №11 Рентабельность,% Прибыль Выручка пп Пл-ый год Сл-й год Пл-ый год Сл-й год Пл-ый год Сл-й год 1 2 4 5 6 8 9 10 11 1 Устройство подземной части объекта 17100 0 8 1368   18468 0 2 Ввод инженерных коммуникаций 2700 0 9 243   2943 0 3 Монтаж конструкций надземной части 4064,516 27435,5 9 365,81 2469,19 4430,32 29905 4 Кровельные работы 0 4350 13 0 565,5 0 4915,5 5 Отделочные работы 0 14850 14 0 2079 0 16929 9 Благоустройство 0 1800 8 0 144 0 1944 Итого   23864,52 16650   1976,81 5257,69 25841,32 53693,2 Всего   40515     7234,5   79535
Прибыль в планируемом году составит 32973,08 млн.руб.
Рентабельность строительной организации.
1) Плановая рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле, %:
где — плановая балансовая прибыль, руб.;
— плановая себестоимость сданных СМР, реализованной продукции, услуг, руб.
При таком способе определения плановая рентабельность характеризует эффективность использования производственного потенциала предприятия, а также прогнозируемую эффективность использования средств, затраченных на производство работ, продукции и услуг подрядной организацией, отражает ее конкурентоспособность в плановом периоде.
10. Расчет безубыточного объема работ, выполняемых собственными силами
Безубыточный объем работ – ситуация при которой деятельность организации не приносит прибыли и убытка.
В нашем случае безубыточный объем выполнения работ равен 229527(Себестоимость)-32973,08(Прибыль)= 196553,92млн.руб.
При меньшем объеме работ организация будет получать убыток, при большем дополнительную прибыль.
11.Разработка мероприятий по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности
Ключевым моментом при разработке плана является определение эффективности инноваций (СН 509-78 «Инструкция по определению экономической эффективности использования в строительстве новой техники, изобретений и рационализаторских предложений»).
Эффективность организационно-технических мероприятий определяются следующими параметрами:
уменьшение сроков строительства;
снижение затрат труда;
повышение производительности;
экономия материалов, в том числе в натуральном выражении;
снижение материалоемкости работ;
рост фондоотдачи;
рост оборачиваемости оборотных средств.
В годовых планах строительной организации дается перечень конкретных организационно-технических мероприятий по внедрению инноваций и интенсификации строительного производства. Также в годовых планах определяется эффективность всех организационно-технических мероприятий. При этом рассчитывается эффективность на единицу измерения и общая эффективность.
Обычно эффекты организационно-технических мероприятий определяются по снижению себестоимости строительно-монтажных работ (приросту прибыли) и по росту производительности труда .
Расчет эффектов организационно-технических мероприятий через определение роста производительности труда
Рост производительности труда обычно планируют в процентах к уже достигнутому уровню. При этом экономия затрат труда при осуществлении организационно-технических мероприятий может быть рассчитана по формуле
,
где — трудоемкость единицы данного вида работ соответственно при выполнении его прежним и планируемым (новым) методами (соответственно за предыдущий год и предусматриваемый на планируемый период);
— доля работ, выполненных при применении данного мероприятия за предыдущий год и на планируемый периоды;
— общий объем работ, выполненный собственными силами строительно-монтажной организации соответственно за предыдущий год и на планируемый периоды.
Показатели трудоемкости различных видов работ при прежних и новых методах производства определяют на основе выборочных данных по нескольким типичным объектам строительства или для конкретного объекта.
Для определения общей экономии затрат труда суммируются экономии по отдельным видам работ.
Таблица 28
Экономия труда по объекту №4
№ Наименование работ и процессов №4, V
 

 

 
пп 1 2 3       1 Устройство подземной части объекта 0 1935 1937 2 2 Ввод инженерных коммуникаций 0 1304 1305 1 3 Монтаж конструкций надземной части 0 19130 19130 0 4 Кровельные работы 0
882 885 3 5 Отделочные работы 14950 1935 1935 0 9 Благоустройство 9000 2000 2001 1 Итого 23950     7
Таблица 29
Экономия труда по объекту №11
№ Наименование работ и процессов №11 ,V
 

 

 
пп       1 2 4       1 Устройство подземной части объекта 0 2714 2715 1 2 Ввод инженерных коммуникаций 0 574 575 1 3 Монтаж конструкций надземной части 15242 4565 4565 0 4 Кровельные работы 4350
14850 255 255 0 5 Отделочные работы 1800 3160 3160 0 9 Благоустройство 0
0 400 405 5 Итого 6900 7 Таблица 30
Экономия труда по объекту №7
№ Наименование работ и процессов №3 ,V
 

 

 
пп       1 2 5       1 Устройство подземной части объекта 0 2063 2065 2 2 Ввод инженерных коммуникаций 0 1130 1130 0 3 Монтаж конструкций надземной части 59045 14229 14230 1 4 Кровельные работы 2600
62192 500
500 0 5 Отделочные работы 0 16383 16385 2 9 Благоустройство 0
0 1733 1735 2 Итого 115197   7
Таблица 31
Экономия труда по объекту №11
№ Наименование работ и процессов №12, V
 

 

 
пп       1 2 6       1 Устройство подземной части объекта 17100 2714 2715 1 2 Ввод инженерных коммуникаций 2700 574 575 1 3 Монтаж конструкций надземной части 4064,516 4565 4565 0 4 Кровельные работы 0
255 255 0 5 Отделочные работы 0
3160 3160 0 9 Благоустройство 0 400 405 5 Итого 23864,52   7 Таблица 32
Экономия труда по всем объектам
№ Наименование работ и процессов
Итого
пп 1 2 7 1 Устройство подземной части объекта 6 2 Ввод инженерных коммуникаций 3 3 Монтаж конструкций надземной части 1 4 Кровельные работы 3 5 Отделочные работы 2 9 Благоустройство 13 Итого 28
Таким образом, экономия затрат труда составит 28 чел.-дней.

Расчет эффектов организационно-технических мероприятий через определение снижения себестоимости СМР
Для правильного определения размера снижения себестоимости, которое может быть достигнуто при осуществлении организационно-технических мероприятий, эффективность рассчитывают по фактическому уровню себестоимости за предыдущий год с последующим представлением полученного результата в процентах к сметной стоимости.
Затраты на производство СМР подразделяют на условно-переменные и условно-постоянные. Влияние организационно-технических мероприятий на эти группы затрат неодинаково.
Условно-переменные затраты зависят от затрат труда, материально-технических ресурсов; денежных средств на единицу различных видов работ. Они снижаются при уменьшении этих затрат, достигаемом в результате осуществления отдельных мероприятий, направленных на совершенствование некоторых видов работ.
Условно-постоянные затраты зависят от общего объема работ, выполненных данной организацией. Уровень условно-постоянных затрат снижается при увеличении объема работ, достигаемом в результате осуществления всего комплекса организационно-технических мероприятий.
К условно-постоянным затратам относят:
содержание Управления производственно-технической комплектации (УПТК),
амортизацию собственных машин и механизмов,
лизинг,
содержание заготовительно-складского персонала,
основную заработную плату вспомогательных рабочих,
содержание рабочих-повременщиков,
административно-хозяйственные расходы,
расходы на охранную и противопожарную сигнализацию,
расходы на охрану труда и технику безопасности,
износ нетитульных временных зданий и сооружений,
благоустройство строительной площадки.
Снижение условно-переменных затрат рассчитывают по формуле:
где — число разных видов работ;
— условно-переменные затраты на единицу данного вида работ соответственно при выполнении его прежним методом (в предыдущем году, если мероприятие планируется впервые или в году до начала внедрения мероприятия) и применении данного мероприятия (планируемый год);
— доля данного вида работ, выполненных при применении данного мероприятия за предыдущий период и на планируемый период;
— общий объем работ, выполненный собственными силами строительно-монтажной организации соответственно за предыдущий и на планируемый периоды.
Таблица 33
Снижение условно-переменных затрат на объекте №4
№ Наименование работ и процессов №4, переменные затраты до переменные затраты после Экономия с/б пп 1 2 3     1 Устройство подземной части объекта 0 0 0 2 Ввод инженерных коммуникаций 0 0 0 3 Монтаж конструкций надземной части 0 0 0 4 Кровельные работы 0 0 0 5 Отделочные работы 13156 12500 656 9 Благоустройство 7920 7500 420 Итого 21076 20000 1076
Таблица 34
Снижение условно-переменных затрат на объекте №11
№ Наименование работ и процессов №11, переменные затраты до переменные затраты после Экономия с/б пп 1 2 3     1 Устройство подземной части объекта 0 0 0 2 Ввод инженерных коммуникаций 0 0 0 3 Монтаж конструкций надземной части 13412,96 13000 412,96 4 Кровельные работы 3828 3500 328 5 Отделочные работы 13068 13000 68 9 Благоустройство 1584 1500 84 Итого 31892,96 31000 892,96
Таблица 35
Снижение условно-переменных затрат на объекте №7
№ Наименование работ и процессов №7, переменные затраты до переменные затраты после Экономия с/б пп 1 2 3     1 Устройство подземной части объекта 0 0 0 2 Ввод инженерных коммуникаций 0 0 0 3 Монтаж конструкций надземной части 51969,28 51000 969,28 4 Кровельные работы 594,88 550 44,88 5 Отделочные работы 14229,5296 14000 229,5296 9 Благоустройство 0 0 0 Итого 66793,6896 65550 1243,6896
Таблица 36
Снижение условно-переменных затрат на объекте №11
№ Наименование работ и процессов №4, переменные затраты до переменные затраты после Экономия с/б пп 1 2 3     1 Устройство подземной части объекта 15048 15000 48 2 Ввод инженерных коммуникаций 2376 2000 376 3 Монтаж конструкций надземной части 3577,2 3500 77,2 4 Кровельные работы 0 0 0 5 Отделочные работы 0 0 0 9 Благоустройство 0 0 0 Итого 21001,2 20500 501,2
Общая экономия переменных затрат составит 3713,8496 млн.руб.
Относительное снижение условно-постоянных затрат определяют по формуле:
где — условно-постоянные затраты за предыдущий период, в процентах к сметной стоимости СМР, выполненных собственными силами;
— общий объем работ, выполненный собственными силами строительно-монтажной организации за предыдущий период;
— планируемое увеличение объемов работ за счет организационно-технических мероприятий (определяется умножением затрат труда (), чел.-дни, на фактическую среднюю дневную выработку на СМР за предыдущий год.
Абсолютная сумма экономии условно-постоянных затрат:
млн.руб.
Общая экономия себестоимости
млн.руб.
Экономия себестоимости составит 6005,8496 млн.руб.
Список литературы
Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие для студентов высшых учебных заведений /В.В. Бузырев, Ю.П. , Панибратов, И.В. Федосеев. – М.: Издательский центр, «Академия», 2005.
Платонова Н.А., Харитонова Т.В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2005.
Максютов А.А. Бизнес – планирование развития предприятия. – М.: Издательство «Альфа - Пресс», 2005.
Трифилова А.А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2005.
Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И.С.Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.- М.: Юрайт-Издат., 2004.
Организация строительного производства. Учебник для вузов./Т.Н.Цай, П.Г.Грабовый, В.А.Большаков и др.- М.: Изд-во АСВ, 1999.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие/ Г.В.Савицкая.-6-е изд. пераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2001.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. - М.: ИНФРА-М, 2003.
Жарковская Е.П. Антикризисное управление. Учебник/ Е.П.Жарковская, Б.Е.Бродский.-2-е изд., испр. и доп.-М.: Омега-Л, 2005.
Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть свое дело.- Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2001.
Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учеб. пособие.-Финансы и статистика, 2001.
Баринов В.А. Экономика фирмы: стратегическое планирование: Учебное пособие. – М: КНОРУС, 2005.
1
Факторы, влияющие на производственную мощность строительной организации
Структура работ
Трудовые ресурсы
Материальные ресурсы
Финансовые ресурсы
Организацион-ная структура производствен-ных звеньев
Передовые методы организации труда, производства, управления
Прогрессив-ные технологии
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.8
1.0
13.2
0.8
5.9
3,4
2,6
2.7
1,8
0
0
2
3
4
5
6
7
8
9
2,6
1,1
3,1
1,2
4,5
1,7
1,5
1,3
0,9
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2,0
1,1
9,8
0,6
7,8
3,7
2,9
3,0
2,0
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2,6
1,1
3,1
1,2
4,5
1,7
1,5
1,3
0,9
0