Эффективность финансовой деятельности предприятия и основные методы ее повышения на примере ЗАО ТЦ "Останокино".

Содержание
Введение
1. Теоретико-методологические основы анализа эффективности финансовой деятельности предприятия
1.1 Финансовая деятельности предприятия, и ее эффективность
1.2. Система показателей эффективности финансовой деятельности предприятия
1.3 Основные направления повышения эффективности финансовой деятельности
2. Анализ эффективности финансовой деятельности ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2005, 2006 года
2.1. Общая технико-экономическая характеристика ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО”
2.2. Анализ финансового состояния ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО”
3. Мероприятия по повышению эффективности финансовой деятельности ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО”
3.1 Методы повышения эффективности финансовой деятельности предприятия
3.2 Расчет эффективных мероприятий и её влияние на финансовые показатели в перспективе на 2007 год
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Замедление оборачиваемости оборотных средств привело к дополнительному вовлечению в оборот средств на сумму 1611 тыс. рублей.
Все показатели рентабельности, рассчитанные в данной дипломной работе на конец 2006 года, имеют тенденцию к понижению. На понижение рентабельности сказалось увеличение затрат предприятия как в целом так и в части операционных и внереализационных расходов.
Таким образом, резкое увеличение в течение года вложений в основные фонды, без достаточных собственных средств, недостаточная величина объема продаж – все это привело к замедлению оборачиваемости активов и вложенных средств, что незамедлительно сказалось на ухудшении финансового состояния предприятия. Дальнейшая деятельность его сопряжена с дефицитом средств.
Для исправления сложившейся ситуаций и повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия в дальнейшем, предлагается, прежде всего, принять меры по увеличению оборачиваемости активов предприятия и вложенных средств, меры по наращиванию собственного капитала, в частности, по увеличению получаемой прибыли, которая позволит создать базу для самофинансирования и погасить кредит, т.е. уменьшить краткосрочные обязательства.
Для этого предложено руководству предприятия в 2007 году, прежде всего, увеличить объем продаж продукции до 32248 тыс. рублей, что обеспечит прогнозируемую маркетинговыми расчетами величину продаж услуг цифровой телефонной связи и интернета. Так как при односменной работе производственная мощность используется на 100%, предлагается руководству предприятия ввести вторую смену , которая обеспечит предоставление услуг круглосуточно, также обеспечит своевременное устранение повреждений и выполнения заявок от абонентов. 1
При условии, что весь спектр услуг, будет реализован предприятие в соответствии с произведенными расчетами в данной дипломной работе, будет иметь выручку в сумме 32248 тыс. рублей.
В результате внедрения предложенных мероприятий и расчета балансовых статей составлен прогнозный баланс на 2007 год.
Исходя из расчетных финансовых показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия в 2006 году можно сделать следующие выводы, что если все показатели: финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности на конец 2006 года имели в динамике понижающее значение, то на конец 2007 года динамика положительна, наблюдается рост всех перечисленных показателей.
В результате предложенных мероприятий дорогостоящий кредит банка предприятие сможет погасить за счет полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате увеличения оборачиваемости оборотных активов.
Это положительно скажется на финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Таким образом, хотя деятельность предприятия и будет зависеть от заемных средств, дорогостоящий кредит банка будет погашен. Предприятие будет использовать беспроцентные средства кредиторов.
Умело используя заемные средства кредиторов, предприятие сможет не только поддерживать производство, но и получить прибыль. Это положительно характеризует руководство предприятия в управлении эффективностью финансово-экономической деятельности предприятия.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что, несмотря на улучшение финансового состояния предприятия к концу 2007 года, предприятие пока еще сохранит низкий уровень платежеспособности и финансовой устойчивости. Но предприятие сможет работать, получать прибыль и повышать рентабельность за счет повышения скорости оборота средств, и наоборот, если объем реализованной продукции и услуг не повысится, то предприятие не в состоянии будет рассчитаться с долгами.
Таким образом, если предприятие ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” внедрит мероприятия, предложенные в данной дипломной работе, то эффективность его финансово-экономической деятельности повысится.
Результаты проведенного финансово–экономического анализа и предложенных мероприятий доведены до сведения руководства ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” и оно намерено предложенные выводы использовать в дальнейшей работе.
Список использованной литературы
Конституция (Основной Закон) РФ. М., 1994.
Гражданский кодекс РФ. (В 2 частях) - М., 1996.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 25 «Налог на прибыль организаций».
Методические указания по проведению анализа финансового состояния //Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 №16
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.:ИНФРА –М, 2004.-343 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002.- 207 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 319 с.
Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. - С-Пб .университет экономики и финансов, 2004.-195 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.-319 с.
Финансы /Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Богачева В.Д. и др.: Под редакцией А. М. Ковалевой. -М. «Финансы и кредит»,2004.-384 с.
Савицкая Г.В. Анализ финансовой деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание»,2003.-688 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 512 с. ил.
Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие. Бороненкова С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та.2003. – 200 с.
Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятие. Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2003. – 224 с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2004. – 240 с. ил.
Финансовый бизнес-план: Учеб. Пособие/Под редакцией действительного члена Акад. инвестиций РФ В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2004 –480 с.
Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Г.Н. Бухгалтерский учет – 2-е изд., - М.: Финансы и статистика, 2003. –576 с. ил.
Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2004.- 800 с.: ил.
Финансы, денежное обращение, кредит. Учебник для ВУЗов / Л.А. Дробозина, Л.Л. Окунева, Л.Д. Андросова и др./Под ред. проф. Л.А. Дробозиной– М.: ЮНИТИ, 2003.- 479 с.
Финансы: Учеб. Пособие/Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2005.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 2-е изд., исправленное, - М.: ИНФРА-М, 2004.- 479 с.
Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. – М.:ИКП «ДИС», 2003.
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие / Под ред. М.И. Баканова А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 656 с.: ил.
Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Ростов на Дону. : Издательство «Феникс», 2003. – 672 с.
Справочник по аудиту / Под. Ред. Проф. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Изд-во ЭКМОС. 2004. – 432 с.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс 2005 г.
Таблица 1
на_____1 января_____2005___ г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация _______________________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________ ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Адрес ______________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятия)
Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 942 2986 в том числеземельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 942 2986
Актив Кодстроки На начало отчетногогода На конец отчетногопериода 1 2 3 4 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 2145 6122 в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16) 211 1956 6004 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 101 118 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 88 товары отгруженные (45) 215 расходы будущих периодов (31) 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 72 217 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чемчерез 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 авансы выданные (61) 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты) 240 70 1097 в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 217 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставныйкапитал(75) 244 авансы выданные (61) 245 880 прочие дебиторы 246 70 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 в том числе:займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 315 260 в том числе:касса (50) 261 9 32 расчетные счета (51) 262 283 198 валютные счета (52) 263 23 30 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 2602 7696 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 3545 10682
Пассив Кодстроки На начало отчетногогода На конец отчетногопериода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 10 10 Добавочный капитал (87) 420 60 60 Резервный капитал (86) 430 в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы (88) 440 Целевые финансирование и поступления (96) 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 1499 2295 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 ИТОГО по разделу III 490 1499 2365 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510 в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцевпосле отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев послеотчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610 626 в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцевпосле отчетной даты 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 2046 7691 в том числе:поставщики и подрядчики (60, 76) 621 1002 3690 векселя к уплате (60) 622 Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 Задолженность перед персоналом организации (70) 624 33 32 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 7 11 Задолженность перед бюджетом (68) 626 324 авансы полученные (64) 627 634 3958 прочие кредиторы 628 46 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 Резервы предстоящих расходов (89) 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2045 8317 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 3545 10682
Бухгалтерский баланс 2006 г.
Таблица 2
на _1 января____2006___ г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация _______________________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ______________________________ИНН Вид деятельности ___________________________________________________по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________________ ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Адрес ______________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятия)
Актив Код строки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05) 110 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 2986 9283 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 2986 9283
Актив Кодстроки На начало отчетногогода На конец отчетногопериода 1 2 3 4 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 6122 6466 в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16) 211 6004 6079 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 118 387 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 товары отгруженные (45) 215 расходы будущих периодов (31) 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 217 86 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чемчерез 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 авансы выданные (61) 234 прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты) 240 1097 1739 в том числе:покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 217 340 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставныйкапитал(75) 244 авансы выданные (61) 245 880 1399 прочие дебиторы 246 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 в том числе:займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 260 211 в том числе:касса (50) 261 32 11 расчетные счета (51) 262 198 178 валютные счета (52) 263 30 22 прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 7696 8502 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 10682 17785
Пассив Кодстроки На начало отчетногогода На конец отчетногопериода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 10 10 Добавочный капитал (87) 420 60 60 Резервный капитал (86) 430 в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы (88) 440 Целевые финансирование и поступления (96) 450 Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 2295 2295 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 х 365 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 ИТОГО по разделу III 490 2365 2730 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510 в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцевпосле отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев послеотчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610 626 4374 в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцевпосле отчетной даты 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев послеотчетной даты 612 Кредиторская задолженность 620 7691 10681 в том числе:поставщики и подрядчики (60, 76) 621 3690 5124 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 32 55 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 11 - задолженность перед бюджетом (68) 626 245 авансы полученные (64) 627 3958 5257 прочие кредиторы 628 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (83) 640 Резервы предстоящих расходов (89) 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 8317 15055 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 10682 17785

Приложение 2
Оценка финансовой устойчивости ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2005-2006 г.
Таблица 1
Коэффициент Нормативное значение На конец 2005 года На конец 2006 года Изменение
+/- 1 2 3 4 5 К1 коэффициент автономии (независимости) 0,5 0,15 0,23 +0,08 К2 коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом в части формирования оборотных средств
0,1
-0,77
-0,35
+0,42 К3 коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат
0,6-0,8

-1,0
-0,46
+0,54 К4 коэффициент маневренности 0,5-0,6 -2,4 -0,86 +1,54 К5 коэффициент привлечения 1,0 5,5 3,4 -2,1 К6 коэффициент финансирования 1,0 0,18 0,30 +0,12
Анализ ликвидности баланса ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2005, 2006 годы.
Таблица 2
Об. Актив Об. Пассив на
конец 2005г На
конец 2006г На
конец 2005г На
конец 2006г А1 Наиболее ликвидные активы (ДС+КВ) 211 273 П1 Наиболее срочные обязательства (ККЗ) 10681 16011 А2 Быстро реализуемые активы (ДЗ) 1739 2695 П2 Краткосрочные пассивы (КК+ЗС) 4374 0 А3 Медленно реализуемые активы (ЗЗ+ДС+ПОА) 6552 8916 П3 Долгосрочные пассивы
(ДСП) 0 0 А4 Трудно реализуемые активы (ОС) 9283 8903 П4 Постоянные пассивы (ИСС) 2730 4776 Баланс 17785 20787 Баланс 17785 20787
Оценка платежеспособности предприятия ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2005, 2006 годы.
Таблица 3
Наименование
показателей Нормативное значение На конец 2005г На конец 2006г Изменение +/- 1 2 3 4 5 К7 – коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)
0,2 – 0,3
0,01
0,02
+ 0,01 К8 – коэффициент срочной ликвидности 0,7 0,13 0,19 +0,06 К9 – коэффициент текущей ликвидности 2,0 0,56 0,74 +0,18 Собственные оборотные средства -6553 -4127 +2426
Оценка деловой активности предприятия ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2005, 2006 г.
Таблица 4
Наименование показателя 2005г 2006г Отклонение ± Темп
прироста % 1 2 3 4 5 Объем реализованной продукции 20791 32248 +11457 +55 Себестоимость реализованной продукции 19187 28764 +9575 +49,9 Средняя стоимость имущества 14233 19286 +5053 +35,5 Средняя стоимость внеоборотных активов 6134 9093 +2959 +48,2 Средняя стоимость основных производственных фондов 6134 9093 +2959 +59,8 Средняя стоимость оборотных активов 8099 10193 +2094 +25,8 Средняя стоимость материальных оборотных активов 6445 7734 +1289 +20,0 Средняя величина дебиторской задолженности 1418 2217 +799 +56,3 Средняя стоимость собственного капитала 2547 3752 +1205 +47,3 Средняя стоимость заемных средств 2500 2187 -313 -12,5 Средняя стоимость кредиторской задолженности 9186 13346 +4160 +45,3 Количество оборотов в году Имущества 1,5 1,7 +0,2 +13,3 Внеоборотных активов 3,4 3,6 +0,2 +5,9 Фондоотдача 3,3 3,6 +0,3 +5,9 Оборотных средств 2,5 3,2 +0,7 +2,8 Материальных оборотных активов 3,0 3,7 +0,7 +24,0 Дебиторской задолженности 14,7 14,5 -0,2 -1,4 Собственный капитал 8,2 8,6 +0,4 +4,9 Заемных средств 8,3 14,7 +6,4 +77,1 Кредиторской задолженности 2,3 2,4 +0,1 +4,3 Продолжительность одного оборота в днях Имущества 243 218 -25 -10,2 Внеоборотные активы 107 101 -6 -5,6 в т.ч. основные производственные фонды 107 101 -6 -5,6 Период оборачиваемости оборотных активов 146 114 -32 -21,9 Материальные оборотные активы 121,7 98,1 -23,6 -19,3 Период погашения дебиторской задолженности 24,8 25,2 -0,4 -1,6 Собственный капитал 44,5 42 -2,5 -5,6 Заемные средства 44 24,8 -19,2 -43,6 Период погашения кредиторской задолженности 158,7 152 -6,7 -4,2
Оценка показателей деловой активности предприятия ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2005, 2006 годы.
Таблица 5
Наименование коэффициента и показателя На
конец 2005г На
конец 2006г Отклонение
± Темп прироста % 1 2 3 4 5 Коэффициент общей оборачиваемости капитала 1,5 1,7 +0,2 +13,3 Коэффициент фондоотдачи 3,3 3,6 +0,3 +9,0 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 2,5 3,2 +0,7 +28,0 Коэффициент оборачиваемости материальных средств 3,2 3,7 +0,7 +23,3 Коэффициент оборачиваемости денежных средств и средств в расчетах (дебиторская задолженность) 14,7 14,5 -0,2 -1,4 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 8,2 8,6 +0,4 +4,9 Коэффициент кредиторской задолженности 2,3 2,4 +0,1 +4,3 Период общей оборачиваемости имущества 243 218 -25 -10,2 Период оборачиваемости основных производственных фондов 107 101 -6,0 -5,6 Период оборачиваемости производственных запасов и затрат (дни) 121,7 98,1 -23,6 -19,4 Период оборачиваемости собственного капитала 44,5 42 -2,5 -5,6 Период погашения кредиторской задолженности (дни) 158,6 152 -6,7 -4,2 Период оборота оборотных активов (дни) 146 114 -32 -21,9 Экономический результат оборачиваемости оборотного капитала
(114-146) х 88,3 = - 2825 (тыс. руб.), где
88,3 –однодневная выручка реализованной продукции в 2006г.
Анализ финансовых результатов работы ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2006 год
Таблица 6
Наименование показателя 2005г. тыс.руб. 2006г. тыс.руб. Отклонения ±
тыс.руб Удельный вес % Отклонения ±
% 2005г 2006г 1 2 3 4 5 6 7 Выручка о т продажи товаров (продукции, работ, услуг) 20791 32248 +11457 100 100 - Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) 19187 28764 +9577 92,2 89,1 -3,1 Прибыль от продаж 1604 3484 +1880 7,7 10,8 +3,1 Операционные расходы 539 539 0 2,6 1,7 -1,4 Внереализационные доходы 115 115 0 0,6 0,4 -0,9 Прочие внереализационные расходы 503 368 -135 2,4 1,1 -1,3 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 678 2692 +2014 3,3 8,3 +4,6 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 313 646 +333 1,5 2,0 +0,5 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 365 2046 +1681 1,8 6,0 +4,2
Оценка рентабельности ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2005, 2006 годы.
Таблица 7
Показатели 2005г % 2006г % Отклонение ± 1 2 3 4 Рентабельность продаж R1 7,7 10,8 +3,1 Рентабельность основной деятельности R2 8,0 12,1 +4,1 Рентабельность всего капитала R3 2,5 10,6 +8,1 Рентабельность производственного капитала R4 9,7 15,9 +6,2 Рентабельность собственного капитала R5 14,3 54,5 +40,2 Чистая прибыль на 1 руб. оборота 1,7 6,3 +4,6
Приложение 3
Расчет показателей деловой активности предприятия ЗАО ТЦ“ОСТАНКИНО” за 2005, 2006годы.
Таблица 1
Наименование показателей
2005г.
2006 г. Отклонение (+,-) Темп
прироста % 1 2 3 4 5 Объем реализованной продукции 14438 20791 +6353 44 Себестоимость реализованной продукции 12968 19187 +6489 50 Средняя стоимость имущества 7113 14233 +7120 100 Средняя стоимость в необоротных активов 2464 6134 +3670 149 Средняя стоимость основных производственных фондов 2464 6134 +3670 149 Средняя стоимость оборотных активов 4649 8099 +3450 74 Средняя стоимость материальных оборотных активов 3778 6445 +2667 70 Средняя стоимость дебиторская задолженность 584 1418 +834 142 Средняя стоимость собственного капитала 1932 2548 +616 32 Средняя стоимость заемных средств 313 2500 +2187 698,7 Средняя стоимость кредиторской задолженности 4868 9186 +4318 88,7 Количество оборотов в год Имущества 2,0 1,5 -0,5 -25 В необоротных активов 5,8 3,4 -2,4 -41,3 Фондоотдача 5,8 3,4 -2,4 -41,3 Оборотных активов 3,1 2,5 -0,6 -19,3 Материальных оборотных активов 3,4 3,0 -0,4 -11,7 Средств дебиторской задолженности
24,7
14,7
-10,0 -40,4
Собственный капитал 7,5 8,2 +0,7 +0,9 Средств заемного капитала 46,1 8,3 -37,8 -81,9 Кредиторская задолженность 3,0 2,3 -0,7 -23,3 Продолжительность одного оборота в днях Имущества 182 243 +61 +33,5 Внеоборотных активов в том числе основных производственных фондов 62,9
107
+44,1
+70,1
Оборотных активов 117,7 146 +28,3 +24,8 Материальных оборотных активов 107,4 121,7 +14,3 +13,3 Дебиторская задолженность
14,8
24,8
+10
67,5
Собственный капитал 48,7 44,5 -4,2 -8,6 Заемные средства 7,9 44,0 -36,1 -456,9 Кредиторская задолженность 121,6 158,7 +37,1 +30,5
Анализ ликвидности баланса предприятия ЗАО ТЦ «ОСТАНКИНО» за 2001 год.
Таблица 2
Актив Пассив Об. Сумма, руб. Об. Сумма, руб. На начало 2006г. На конец 2006г. На начало 2006г. На конец 2006г. А1 Наиболее ликвидные активы (ДС + КВ) 260 211 П1 Наиболее срочные обязательства (ККЗ) 7691 10681 А2 Быстрореализуемые активы (ДЗ) 1097 1739 П2 Краткосрочные пассивы (КК + ЗС) 626 4 374 А3 Медленнореализуемые активы (ЗЗ+ДВ+ПОА) 6339 6552 П3 Долгосрочные пассивы
(ДСП) 0 0 А4 Труднореализуемые активы (ОС) 2986 9283 П4 Постоянные пассивы (ИСС) 2 365 2730 Баланс-нетто 10682 17785 Баланс-нетто 10682 17785
Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. - С-Пб .университет экономики и финансов, 2004.-195 с
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. - С-Пб .университет экономики и финансов, 2004.-195 с
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. - С-Пб .университет экономики и финансов, 2004.-195 с
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. - С-Пб .университет экономики и финансов, 2004.-195 с
Савицкая Г.В. Анализ финансовой деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание»,2003.-688 с.
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Глазов М.М. Экономическая диагностика предприятий: новые решения. - С-Пб .университет экономики и финансов, 2004.-195 с
Савицкая Г.В. Анализ финансовой деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание»,2003.-688 с.
Абрюшина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: ИКП «ДИС», 2002.
Савицкая Г.В. Анализ финансовой деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание»,2003.-688 с.
50
ЗАО «ТЦ» Останкино
ЗАО «ТЦ» Останкино