Методика учета и анализа кредитных рисков конкретного банка

Примерный перечень документов для представления в банк в целях рассмотрения возможности выдачи кредита
1. Кредитная заявка
Составляется в произвольной форме с обязательным указанием размера кредита, сроков, целевого использования, предлагаемого обеспечения и указанием планируемых источников погашения, за подписью руководителя, главного бухгалтера и с печатью организации.2. Учредительные и регистрационные (юридические) документы, заверенные в установленном порядке (нотариально или органом, их утвердившим):
Учредительный договор;
Устав (Положение);
документ (свидетельство, решение) о государственной регистрации;
специальное разрешение (лицензия) на тот вид деятельности; осуществление которой требует лицензирования;
приказ о назначении генерального директора и главного бухгалтера;
карточка с образцами подписей и оттиска печати организации (заверенная нотариально и обслуживающим банком).
Документы о назначении на должность лица, имеющего право представлять интересы организации (потенциального заемщика) при ведении переговоров и подписания договоров или соответствующая нотариально заверенная доверенность. 3. Бухгалтерская отчетность (с отметкой Налогового органа о проведенной проверке или о приеме на проверку и с отметкой банка, в котором открыт расчетный счет Клиента):
годовой финансовый отчет за предшествующий год, в том числе приложения к нему по формам № 1, 2, 3, 4, 5 и пояснительная записка;
бухгалтерский баланс и приложение к нему по форме № 2 “Отчет о прибылях и убытках” за последние 2-3 отчетные даты;
аудиторское заключение.
Предоставляемая в Банк бухгалтерская отчетность должна содержать расшифровку таких статей, как: основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные вложения, дебиторская и кредиторская задолженность (по датам возникновения), товарные запасы, готовая продукция, задолженность перед бюджетом и другие наиболее крупные статьи баланса.
4. Справки из обслуживающих банков о ежемесячных оборотах по счетам и справка об обязательных ежемесячных платежахСправки из обслуживающих банков, должны включать сведения об ежемесячных оборотах (суммы приходов и расходов) за каждый из последних 3-6 месяцев по расчетным, валютным и другим счетам, о наличии (отсутствии) картотеки неоплаченных платежей (в том числе бюджетной), а также о наличии (отсутствии) ссудной задолженности.5. Технико-экономическое обоснование сроков окупаемости и возврата кредита, с отражением следующих положений:
основные виды деятельности Клиента;
цель, на которую испрашивается кредит;
расчетные сроки и стоимость производства или приобретения продукции или оказываемых услуг с указанием расценок за единицу продукции или услуг;
анализ рынка сбыта;
полный финансовый расчет рассматриваемой к кредитованию сделки;
расчет ожидаемой прибыли от реализации кредитного проекта и расчет уплаты всех уплачиваемых налогов.
6. Договора (контракты), вытекающие из кредитуемой сделки (в случае необходимости):
договора (контракты) на приобретение и реализацию кредитуемых товарно-материальных ценностей;
договора (контракты), заключенные Заемщиком с целью хранения товарно-материальных ценностей, транспортировки, страхования и т.д.;
разрешительные документы на определенные товарные партии и проведение работ (лицензии на добычу сырьевых ресурсов, лицензии на работу с драгоценными металлами и драгоценными камнями, экспортные квоты и т.д.).
7. Обеспечение кредита.
Необходимо представить полный комплект документов, связанных с обеспечением (залогом, поручительством, банковской гарантией) кредита, в том числе правоустанавливающих документов на предлагаемые виды залога (заклада).
8. Документы, характеризующие Кредитную историю Клиента с приложением ксерокопий документов, подтверждающих предоставление и погашение ранее предоставленных кредитов с учетом начисленных процентов (неустойки).
9. Прочая информация, необходимая по мнению банка и/или Клиента, для рассмотрения вопроса о предоставлении краткосрочного кредита.
Рейтинговое агентство "Эксперт РА" проанализировало текущее состояние банковского рынка и возможность возникновения кризисной ситуации. В результате проведенного анализа Мосому Индустриальному банку присвоен рейтинг «А» – высокий уровень риск менеджмента. Система риск-менеджмента класса «А» означает, что практика управления рисками в банке соответствует современным стандартам качества управления и позволяет обеспечивать устойчивое развитие банка в нормальных условиях, а также высокую степень защищенности от непрогнозируемых внешних шоков.
В ходе своей деятельности ОАО «МИнБ» подвергается кредитным рискам, заключающимся в том, что контрагенты Группы могут оказаться не в состоянии своевременно и в полном объеме погасить свою задолженность. ОАО «МИнБ» регулирует уровень кредитного риска путем установления лимитов в отношении заемщика или группы заемщиков, а также в отношении отраслевых сегментов. Ограничения на уровень кредитного риска по конкретным заемщикам и кредитным продуктам устанавливаются Кредитным комитетом не реже, чем раз в месяц. При необходимости ОАО «МИнБ» привлекает обеспечение для большинства выдаваемых ею кредитов. Такие риски отслеживаются на регулярной основе и предусматривают ежегодную или более частую оценку. Фактическое соблюдение лимитов контролируется на ежедневной основе.
Уровень риска по отдельным заемщикам, включая банки, также ограничивается за счет дополнительных лимитов, покрывающих риски по балансовым и внебалансовым обязательствам, которые определяются Кредитным комитетом и Комитетом по управлению активами, пассивами и рисками. Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) в случае неспособности контрагентов оплачивать свои обязательства по финансовым инструментам эквивалентен балансовой стоимости финансовых активов, отраженных в прилагаемой консолидированной финансовой отчетности и раскрытых в ней условных финансовых обязательств.
В отношении невостребованных остатков кредитных линий ОАО «МИнБ» подвержена риску убытка в размере общей суммы обязательств по предоставлению кредитов. Тем не менее, вероятность потерь для банка значительно меньше, поскольку фактическое предоставление большей части невостребованных остатков зависит от определенных условий, предусмотренных в кредитных договорах.
Таким образом, анализ организации выдачи кредитов показал, что практическая деятельность ОАО "МИнБ" в области кредитования основывается на строгой кредитной культуре, высоком профессионализме кредитных работников, системе кредитных комитетов и постоянном мониторинге кредитных рисков. Все это позволяет оперативно рассматривать кредитные заявки клиентов, учитывая взаимовыгодные интересы, как Клиента, так и Банка.
Распределение кредитного портфеля данного банка по видам кредитов, с точки зрения кредитного риска по итогам 2006 г. выглядит следующим образом:
нестандартные кредиты 5 657 123 тыс. руб.,
контролируемые кредиты 12 010 100 тыс. руб.,
сомнительные кредиты 3 780 887 тыс. руб.,
стандартные кредиты 3 442 010 тыс. руб.
Рассмотрим удельные веса данных видов кредитов по ОАО «МИнБ» в сопоставлении с аналогичными показателями банковской системы.
Диаграмма наглядно показывает следующие пропорции. Удельный вес нестандартных кредитов ОАО «МИнБ» ниже соответствующего показателя по банковской системе в целом. Доля стандартных кредитов банковской системы существенно превышает аналогичную долю ОАО «МИнБ». В то же время удельный вес контролируемых кредитов ОАО «МИнБ» существенно превышает аналогичный показатель банковской системы. Удельный вес сомнительных кредитов ОАО «МИнБ» имеет наименьший разрыв с соответствующим показателем банковской системы.
Выявленная ситуация говорит о необходимости приведения отдельных наиболее разбалансированных показателей кредитного риска ОАО «МИнБ» в соответствие с пропорциями банковской системы.
Кредитный портфель ОАО «МИнБ» по сравнению с началом 2006 года увеличился на 69% против запланированных 18% и составил на 1 января 2007 года 24,8 млрд. рублей (на 1.01.2006 – 15,1 млрд. рублей, на 1.01.2005 г. – 12,7 млрд. рублей, на 1.01.2004 г. - 10,1 млрд. рублей, на 1.01.2003 г. - 6,9 млрд. рублей, на 1.01.2002 г. – 5,7 млрд. рублей). При этом просроченная ссудная задолженность уменьшилась на 264 млн. рублей (с 493 млн. рублей до 229 млн. рублей), а созданный банком резерв на возможные потери на 409 млн. рублей (на 1.01.2006 г. – 1030,0 млн. рублей, на 1.01.2007 г. – 621,0 млн. рублей).
Сокращение просроченной ссудной задолженности и общий рост кредитного портфеля банка говорит о грамотной политике в области риск-менеджмента, реализуемой банком. В качестве рекомендации можно указать на необходимость поощрения менеджмента банка, обеспечившего указанные достижения.
2.3. Пути снижения кредитных рисков в современных условиях
В качестве одного из путей снижения кредитных рисков в современных условиях ОАО «МИнБ» можно предложить применения новейших научных разработок в данной сфере.
Так, например, могла бы пригодиться система, предложенная П.П. Ковалевым. Анализируя самые актуальные проблемы управления рисками кредитного портфеля, связанные с распределением денежных ресурсов между собственными подразделениями и банковскими продуктами, П.П. Ковалев аргументирует решение данных проблем посредством репрезентирования единой системы кредитных полномочий, разработки основных критериев эффективности данной системы, создания методики расчета соответствующих лимитов и лимитов концентрации кредитного портфеля.
В его работе предлагается методика установления лимита кредитования на одного заемщика (юридическое лицо, некредитную организацию). Особенности этой методики состоят в следующем:
1. Поскольку управление кредитными рисками представляет собой сложный, поступательный, системный процесс, постольку оно требует, прежде всего, комплексного подхода. Исходя из этого, лимитирование активных операций основано в предлагаемой методике на комплексном анализе фактических денежных потоков заемщика, анализе динамики роста заемщика, количественной и качественно-субъективной оценке заемщика. Лимит кредитования выступает как показатель, определяющий в количественном выражении оптимальную величину, в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным заемщиком с учетом приемлемого уровня риска;
2. Определяются основные финансовые инструменты, которые могут использоваться в процессе реализации банковских стратегий по лимитированию открываемых рисковых позиций;
3. Данная методика может применяться к любому предприятию, ходатайствующему о получении кредита, за исключением проектного финансирования. Лимит кредитования на одного заемщика закрепляется договором о намерениях, который заключается на срок, утверждаемый советом директоров, и пересматривается не реже одного раза в квартал. Совет директоров может установить другую периодичность пересмотра лимита по определенным заемщикам;
4. В методике не учитывается информация о каждой конкретной кредитной операции и залогах, поэтому анализ возможности проведения каждой конкретной кредитной сделки (по мере необходимости в ней у клиента) в рамках установленного общего лимита, а также анализ залогов являются обязательными и проводится в соответствии с внутренними нормативными документами банка. Проведение кредитных операций сверх установленного лимита требует уменьшения возрастающих кредитных рисков посредством использования других методов управления кредитными рисками (хеджирование, резервирование и т.п.).
Снижению кредитных рисков и оптимизации структуры кредитного портфеля банка должна способствовать система анализа финансового состояния заемщиков. В этом смысле мы солидаризируемся с высказыванием Путиловского В.А.: «Анализ финансового состояния заемщика – мощный инструмент обеспечения двух краеугольных принципов организации кредитного процесса – возвратности и платности одолженных средств».
Кроме того, на наш взгляд в целях минимизации кредитных рисков могли бы быть более активно использованы бюро кредитных историй, в том числе базы данных Центрального Банка России по кредитным историям.
Заключение
Обобщение рассмотренных в настоящей работе вопросов позволяет сделать ряд выводов.
Риск представляет собой важнейшую категорию экономики и менеджмента. В целях управления риск подвергается количественному учету и отражению на соответствующих счетах. Уровень риска представляет собой важнейший критерий устойчивости организации, он определяет стратегию позиционирования хозяйствующего субъекта в конкретных экономических отношениях.
Кредитный риск является самостоятельным видом банковского риска наряду с такими его разновидностями, как рыночный и операционный риск. По сути, кредитный риск является интегральной оценкой надежности клиентов банка, приобретающих его финансовые ресурсы во временное пользование. Кроме того, кредитный риск отражает степень устойчивости самого банка. Таким образом, кредитный риск является категорией, имеющей двойственную природу.
Существует несколько вариантов расчета кредитного риска, представляющих соответствующие методики. В настоящей работе на примере ОАО «МИнБ» мы показали практическую применимость оценки кредитного риска на основе расчета размера прибавочной суммы, подлежащей переводу в резервный фонд в рамках сценарного анализа кредитной деятельности банка.
В работе установлено, что для учета операций кредитования, отражающих соответствующие кредитные риски применяется комплекс активных и пассивных счетов банковского учета, предусмотренных Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, установленными Положением Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 26 марта 2007 г. N 302-П.
Цели и задачи анализа кредитных рисков предопределяются необходимостью соответствия общепринятым банковским стандартам, а также потребностью в сохранении и наращивании конкурентной позиции на рынке банковских продуктов.
Нами установлено, что в анализируемом банке (ОАО «МИнБ») отработан четкий и слаженный стандартизированный механизм процедуры кредитования клиентов, что позволяет банку минимизировать соответствующие риски. В то же время ряд показателей структуры кредитных рисков банка существенно разбалансирован относительно аналогичных средних показателей по банковской системе в целом.
По результатам анализа состояния кредитных рисков ОАО «МИнБ», проведенного в настоящей работе, предложен ряд рекомендаций относительно оптимизации риск-менеджмента в указанном банке.
Список литературы
Положение Центрального Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности от 26.03.2004 N 254-П // "Вестник Банка России", N 28, 07.05.2004.
Инструкция ЦБ РФ от 30.06.1997 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" // "Вестник Банка России", N 91-92, 31.12.1997.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, установленными Положением Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 26 марта 2007 г. N 302-П // ИПС «Консультант +».
Положение Центрального Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 5 декабря 2002 г. N 205-П // ИПС «Консультант +».
Велиева И.С. Управление рисками в российских банках. Результаты исследования риск-менеджмента в российских банках, проведенного рейтинговым агентством «Эксперт РА»М.: 2006. С. 16-17.
Ковалев В.В. “Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.” М.: Финансы и статистика 1997. С. 212.
Ковалев П.П. Категория «риск»: сущность, качества, функции (вопросы теории) // Журнал «Банковский бизнес» №3-4 2005г.
Ковалев П.П. Концептуальные вопросы управления кредитными рисками // Журнал «Управление финансовыми рисками» №4 ноябрь 2005 год.
Ковалев П.П. Лимитирование корпоративного кредитования юридических лиц, некредитных организаций // Журнал «Управление финансовыми рисками» №3 июнь 2006г.
Ковалев П.П. Методы банковского риск - менеджмента на этапе идентификации и оценки последствий от наступления рисков // Аналитический журнал «Управление в кредитной организации» №3,4 2006.
Ковалев П.П. Методы банковского риск - менеджмента на этапе реализации решений об управленческом воздействии и контроллинга // Аналитический журнал «Управление в кредитной организации».
Ковалев П.П. Некоторые актуальные вопросы управления банковскими рисками // Журнал «Деньги и Кредит » январь 2006 года.
Ковалев П.П. Оценка рисков кредитования банков-контрагентов на рынке МБК // Журнал «Управление финансовыми рисками» №1 февраль 2006г.
Ковалев П.П. Пути повышения результативности кредитного риск-менеджмента в коммерческом банке. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 2006. – 24 с.
Ковалев П.П. Риск - менеджмент на этапе идентификации и оценки последствий от наступления рисков // Банковские услуги №5 2006.
Ковалев П.П. Управление кредитным риском посредством сценарного анализа // "Банковское кредитование", 2007, N 5.
Ковалев П.П. Управление рисками кредитного портфеля при разграничении кредитных полномочий и установлении лимитов концентрации // Журнал «Управление финансовыми рисками» №2 март 2006г.
Лазарев А.В. Проблемы риска в переходной экономике // WWW.I-U.RU.
Путиловский В.А. Разработка и применение методики дистанционного анализа финансового состояния коммерческого банка-контрагента. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 2006. С. 3.
Романов В.С. Классификация рисков: принципы и категории // WWW.I-U.RU.
Салин В.Н. и др. Математико-экономическая методология анализа рисковых видов страхования. М., Анкил. 1997. С. 76.
Симонян А., Аветисян А. Модели для повышения эффективности работы банка // "Бухгалтерия и банки", 2007, N 10.
Слуцкий А.А., Слуцкий А.А. Операционный риск процессов кредитования: экспертное исследование и практическое применение результатов // "Банковское кредитование", 2007, N 5.
Судаков А.А. Оценка и управление рисками, раскрытие информации в международных стандартах финансовой отчетности // http://www.bankclub.ru/seminar-article.htm?seminar_id=4&article_id=75.
Супрунович Е.Б. Риск-практикум. Управление кредитным риском. // http://www.bankclub.ru/files/risk/risk_drive.doc.
Трифонов Ю.В., Плеханова А.Ф., Юрлов Ф.Ф. Выбор эффективных решений в экономике в условиях неопределённости. Монография. Н. Новгород: Издательство ННГУ,1998. - 140 с.
Черняк В.З. Оценка бизнеса. – М.: Финансы и статистика, 1996 – 178 с.
ОАО «МИнБ» Московского Индустриального Банка. Консолидированная финансовая отчетность. По состоянию на 31 декабря 2006 года. С заключением независимых аудиторов.
Годовой отчет Акционерного коммерческого банка «Московский Индустриальный банк».
Электронный ресурс: http://www.minbank.ru/about.
Приложение 1
Структура кредитного портфеля ОАО «МИнБ»
Кредиты клиентам
Кредиты клиентам включают следующее:
2006 г. 2005 г. Кредиты клиентам 25 523 683 15 253 947 Векселя 486 092 451 391 Овердрафты 24 862 11 467 26 034 637 15 716 805 За вычетом резерва на обесценение кредитов (1 144 517) (1 358 051)
Кредиты клиентам 24 890 120 14 358 754
На 31 декабря 2006 года кредиты, выданные Группой десяти крупнейшим несвязанным заемщикам, составляли 6 015 794 тыс. руб. или 23% от совокупного кредитного портфеля (в 2005 году – 3 028 478 тыс. руб., или 19%). По этим кредитам сформирован резерв в размере 180 139 тыс. руб. (в 2005 году – 105 776 тыс. руб.).
Структура кредитного портфеля по формам собственности заемщиков представлена следующим образом:
2006 г. 2005 г. Частные компании 19 575 670 13 024 000 Местные органы власти 4 439 737 1 694 807 Физические лица 1 254 803 496 224 Государственные компании 764 427 501 774
Кредиты клиентам 26 034 637 15 716 805
Кредиты преимущественно предоставляются клиентам на территории РФ, осуществляющим деятельность в следующих секторах экономики:
2006 г. 2005 г. Промышленное производство 6 209 259 4 930 398 Предприятия торговли 5 950 977 2 828 462 Местные органы власти 4 439 737 1 694 807 Строительство 2 969 347 2 101 654 Сельское хозяйство и пищевая промышленность 1 719 553 1 454 956 Финансовые и лизинговые компании 1 705 203 1 133 822 Физические лица 1 254 803 496 224 Транспорт 211 326 72 359 Связь 52 288 118 912 Прочее 1 522 144 885 211
Кредиты клиентам 26 034 637 15 716 805
Приложение 2
Динамика рисков ОАО «МИнБ» в 2006 году
Совокупная величина рисков (представляющая собой значение знаменателя показателя достаточности собственных средств (капитала) Н1, определяемое в соответствии с требованиями Банка России) в течение 2006 года выросла на 9 млрд. рублей, в основном, за счет кредитного риска.
http://www.minbank.ru/about/
См. Салин В.Н. и др. Математико-экономическая методология анализа рисковых видов страхования. М., Анкил. 1997. С. 76.
Трифонов Ю.В., Плеханова А.Ф., Юрлов Ф.Ф. Выбор эффективных решений в экономике в условиях неопределённости. Монография. Н. Новгород: Издательство ННГУ,1998. С. 120.
См. Ковалев В.В. “Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.” М.: Финансы и статистика 1997. С. 212.
См. Романов В.С. Классификация рисков: принципы и категории // WWW.I-U.RU
См. Супрунович Е.Б. Риск-практикум. Управление кредитным риском. // http://www.bankclub.ru/files/risk/risk_drive.doc.
См. Слуцкий А.А., Слуцкий А.А. Операционный риск процессов кредитования: экспертное исследование и практическое применение результатов // "Банковское кредитование", 2007, N 5.
См. Ковалев П.П. Управление кредитным риском посредством сценарного анализа // "Банковское кредитование", 2007, N 5.
См. Симонян А., Аветисян А. Модели для повышения эффективности работы банка // "Бухгалтерия и банки", 2007, N 10.
См. Приложение 1.
См. Приложение 1.
Цит. по: Судаков А.А. Оценка и управление рисками, раскрытие информации в международных стандартах финансовой отчетности // http://www.bankclub.ru/seminar-article.htm?seminar_id=4&article_id=75.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. Изд. 2-е, перер. и доп. Финансы и статистика, М.: 1998 С. 226.
Там же, С. 5.
Черняк В.З. Оценка бизнеса. – М.: Финансы и статистика, 1996. – С. 138.
Черняк В.З. Оценка бизнеса. – М.: Финансы и статистика, 1996 – С. 140.
Лазарев А.В. Проблемы риска в переходной экономике // WWW.I-U.RU.
См. Велиева И.С. Управление рисками в российских банках. Результаты исследования риск-менеджмента в российских банках, проведенного рейтинговым агентством «Эксперт РА»М.: 2006. С. 16-17.
Источник: ЦБ РФ.
См. Ковалев П.П. Пути повышения результативности кредитного риск-менеджмента в коммерческом банке. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 2006. С. 21-22.
Путиловский В.А. Разработка и применение методики дистанционного анализа финансового состояния коммерческого банка-контрагента. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 2006. С. 3.
См. ОАО «МИнБ» Московского Индустриального Банка. Консолидированная финансовая отчетность. По состоянию на 31 декабря 2006 года. С заключением независимых аудиторов.
Годовой отчет Акционерного коммерческого банка «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество) за 2006 год. Приложение 4.
51
51