Планирование денежных потоков на предприятиии

Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы планирования потоков денежных средств предприятия
1.1. Сущность денежных потоков предприятия
1.2 Планирование движения денежных средств
1.3 Управление денежными потоками
ГЛАВА 2. Бюджет движения денежных средств и меры по увеличению потока денежных средств на ООО «Блесс»
2.2 Бюджет движения денежных средств
2.3 Меры по увеличению потока денежных средств
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2

Наблюдается рост статьи закупки в мае и июне планируемого года, что сказалось на повышение итоговых показателей.
Денежные средства расходуются на заработную плату персонала, административные и другие постоянные и переменные расходы, а также капитальные вложения, выплаты налогов, процентов, дивидендов.
Третий этап является логическим продолжением двух предыдущих: путем сопоставления прогнозируемых денежных поступлений и выплат рассчитывается чистый денежный поток.
На четвертом этапе рассчитывается совокупная потребность в краткосрочном финансировании. Смысл этапа заключается в определении размера краткосрочной банковской ссуды по каждому периоду, необходимой для обеспечения прогнозируемого денежного потока.
Таблица 4 - Бюджет денежных средств (прогноз), тыс. руб.
Янв. Февр. Март Апр. Май Июнь 1. Общие поступления денежных средств 2 334 2 298 2 212 2 248 2 299 2 347 2. Общий отток денежных средств 240 371 302 271 300 334 3. Чистые денежные потоки (излишек/ недостаток денежных средств) 2 094 1 927 1 910 1 977 1 999 2 013 Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования 4. Остаток денежных средств на начало периода 0 2 094 4 021 5 931 7 908 9 907 5. Изменение денежных средств 2 094 1 927 1 910 1 977 1 999 2 013 6. Остаток денежных средств на конец периода 2 094 4 021 5 931 7 908 9 907 11 920 7. контрольная сумма денежных средств 375 375 375 375 375 375 8. требуемая дополнительная краткосрочная ссуда (времен. излишек денежных средств) 1 719 3 646 5 556 7 533 9 532 11 545
При расчете принимают во внимание контрольную сумму денежных средств на расчетном счете, который целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также в случае непредвиденных расходов.
Из таблицы 4 можно сделать следующий вывод, что предприятие за прогнозируемый период будет иметь излишки денежных средств. Эти суммы достаточны, чтобы вложить данные денежные средства в расширение производства или в ценные бумаги.
Контрольная сумма денежных средств установлена на уровне 375 тыс. руб., которая позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением наличных средств и в случае непредвиденных обстоятельств.
2.3 Меры по увеличению потока денежных средств
Краткосрочные меры:
По увеличение притока денежных средств:
- продажа основных средств или сдача в аренду; увеличение ассортимента выпускаемой продукции; уменьшение дебиторской задолженности и управление ею; реализация товара по частичной или полной предоплате, использование системы скидок для покупателей; использование внешних источников краткосрочного финансирования;
По уменьшение оттока денежных средств:
- сокращение всех видов затрат; отсрочка платежей по обязательствам; использование скидок, предоставляемых поставщиками; пересмотр инвестиционных программ; налоговое планирование; переход к вексельным расчетам и взаимозачетам.
Долгосрочные меры:
По увеличение притока денежных средств:
- эмиссия акций или эмиссия облигаций; поиск стратегических партнеров и инвесторов;. реструктуризация компании.
По уменьшение оттока денежных средств:
- заключение долгосрочных контрактов с поставщиками сырья, материалов и комплектующих, предусматривающих скидки, отсрочки платежей и другие льготы; налоговое планирование.
Заключение
На предприятии применяется система бюджетирования. Система бюджетирования, применяемая на предприятии, неэффективна. Процесс бюджетирования ведется «снизу–вверх», что, скорее всего, неоправданно для данного предприятия. Это может привести к завышению плановых показателей по расходам и занижению показателей по доходам, чтобы при выполнении показателей получить незаслуженное вознаграждение.
Подводя итог можно сделать следующие общие выводы:
Планирование движения денежных средств (денежных потоков) представляет собой прогнозирование поступлений и выплат (расходов) по операционной, инвестиционной и финансовой видам деятельности.
Конечным результатом планирования денежного потока является оценка конечного сальдо планируемых поступлений денежных средств.
Главные задачи планирования денежных потоков
- постоянное поддержание финансового равновесия;
- гарантирование ликвидности фирмы в виде создания ликвидных резервов;
- повышение эффективности привлечения и вложения средств.
Формирование денежных потоков является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств.
Бюджет движения денежных средств (БДДС) определяет денежные потоки предприятия, показывает, откуда поступают и как расходуются денежные средства. Через этот бюджет предприятие управляет своей платежеспособностью и ликвидностью.
В заключение хотелось бы сформулировать несколько рекомендаций:
На каждом предприятии должна быть разработана и утверждена форма отчета о движении денежных средств (с учетом особенностей конкретного предприятия).
На этапе анализа особое внимание рекомендуется уделить изучению источников и направлений финансирования чистого денежного потока, с помощью которого выявляется соотношение привлечения денежных средств за счет внутренних и внешних источников, а так же динамики коэффициента ликвидности денежного потока, которая показывает уровень абсолютной платежеспособности.
На этапе оптимизации, используя данные анализа, предприятию следует выбрать один из методов в зависимости вида денежного потока (избыточный или дефицитный) и оценить результаты оптимизации с помощью среднеквадратического отклонения.
На этапе планирования предприятиям на основе контрактов и договоров рекомендуется составить ассортиментный план реализации по видам продукции, затем, используя контрактные цены, можно будет точнее планировать объем реализации.
 Список литературы
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2008.
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. - Гриф МО РФ,2009.
Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы: Учебник.- М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.
Бальжинов А.В., Михеева Е.В. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. – ВСГТУ, Улан-Удэ,2003.
Бекетова О.Н.. Найденков В.И. Бизнес-план: теория и практика: Учебное пособие для вузов. – М.: «Приор-издат», 2007.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т2 –К:Ника-Центр, 2006.
Бланк И.А. Управление активами. – К.: Ника-Центр, 2006.
Боди, Зви, Мертон, Роберт Финансы: Пер. с англ.: Уч. пос.- М.: Издательский дом «Вильямс», 2005.
Волкова О.Н. Управленческий учет: учебник -М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.
Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании. Журнал «Справочник экономиста», 2008 № 12 (66) декабрь.
Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. Прогнозирование – планирование. Журнал «Финансовый директор» №7, 2006.
Глущенко В.В. Чехунов В.Н. Финансы. Учебник. М.: Дело, 2005.
Злобина Л.А. Издательство как объект финансового менеджмента. Учебное пособие. М.: Издательство МГУП, 2006.
Иванов В.В., Цытович Н.Н. Корпоративное финансовое планирование: - Спб.: БАН: Нестор-История,2009.
Карпов А. Бюджетирование как инструмент управления. М.: Результат и качество, 2007.
Кобец Е.А. Планирование на предприятии. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.
Монамс М.Г. Постановка финансового менеджмента в рамках стратегии компании/ В кн. Эффективное книгоиздание. – М.: Весь мир.2002.
Остапенко В.В. Финансы предприятий. М.: Омега-Л, 2007.
Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие: В 2 ч. - М.: ФБК - ПРЕСС, 2004.
Попов В.М., Ляпунов С.И. Бизнес фирмы и бюджетирование потока денежных средств. М.: Финансы и статистика, 2003.
Савчук В.П. Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия. Учебник.- М.:БИНОМ, 2008.
Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.:ИНФРА – М. 2007.
Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. М.: Перспектива, 2005.
Теплова Т.В. Планирование в финансовом менеджменте. М.: ГУ ВШЕ, 2008.
Техника эффективного менеджмента. Управление денежными средствами. Сarana Corporation.-2005.
Финансовые планы предприятий / Под ред. М.И. Плотницкого. Минск: Высшая школа, 2006..
Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006.
Яковлева И.Н. Финансовое планирование в деятельности компании. Журнал «Финансовый директор» , № 6, 2008.
Приложение 1
Платежный календарь на ……. месяц (тыс. руб.)
Статьи По декадам Расходы 1 2 3 1. Неотложные нужды
2. Заработная плата и приравненные к ней платежи
3. Налоги
4. Оплата счетов поставщиков за товарно-материальные ценности
5. Просроченная кредиторская задолженность
6. Оплата счетов подрядчиков за выполненные работы по капитальному строительству (капитальному ремонту)
7. Погашение просроченных ссуд банка
8. Погашение срочных ссуд банка
9. Уплата процентов за кредит
10. Прочие расходы Всего расходов Поступления 1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг
2. Выручка от реализации излишних основных фондов, материалов и других активов
3. Поступление просроченной дебиторской задолженности
4. Поступление краткосрочного кредита банка
5. Остаток средств в кассе и на расчетном счету
6. Прочие поступления средств Всего поступлений Превышение поступлений над расходами Превышение расходов над доходами
Приложение 2
Кредитная заявка на ….. квартал …..года по …. предприятию
Наименование объектов кредитования Установ ление лимита кредитования по плану текущего квартала Ожидаемая задолжен ность по ссудам на начало планируе мого квартала Плани руемые кредиты на конец квартал В том числе лими тируе мые креди ты Изменение кредитов на квартал (+)- прирост, (-)- снижение Внутри квартальное перераспределе ние кредитов Норматив оборотных средств на начало квар тала на конец квар тала

Техника эффективного менеджмента. Управление денежными средствами. Carana Corporation. – 2005. С.20;
Монамс М.Г. Постановка финансового менеджмента в рамках стратегии компании/ В кн. Эффективное книгоиздание. – М.: Весь мир.2002. С.175 ;
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т2 –К:Ника-Центр, 2006. С.227.
Злобина Л.А. Издательство как объект финансового менеджмента. Учебное пособие. М.: Издательство МГУП, 2006.-С. 143.
Иванов В.В., Цытович Н.Н. Корпоративное финансовое планирование:-Спб.:БАННестор-История,2009. – С.107.
Иванов В.В., Цытович Н.Н. Корпоративное финансовое планирование:-Спб.:БАННестор-История,2009. – С.108.
Техника эффективного менеджмента. Управление денежными средствами. Сarana Corporation. С.6.
Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании. Журнал Справочник экономиста, 2008 № 12 (66) декабрь. С.37-38.
Монамс М.Г. Формы и методы реализации основных целей финансового менеджмента. С. 137.
Теплова Т.В. Планирование в финансовом менеджменте. М.: ГУ ВШЕ, 2008. – С.88-89.
Иванов В.В., Цытович Н.Н. Корпоративное финансовое планирование:-Спб.:БАННестор-История,2009. – С.108.
Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.:ИНФРА – М. 2007. – С.445.
Иванов В.В., Цытович Н.Н. Корпоративное финансовое планирование:-Спб.:БАННестор-История,2009. – С.108
30
Генеральный директор
Коммерческий директор
Финансовый директор
Исполнительный директор
Отдел маркетинга
Бухгалтерия
Отдел поставок
Начальник склада
Директор магазина
Грузчики
Водители
Товаровед
Охрана
Экономисты
Менеджер по продажам
Продавцы-консультанты
Грузчики
Охрана
Транспортный отдел