Совершенствование системы оперативной финансовой работы на предприятии на примере ООО " Ф- Мобайл"

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты оперативной финансовой работы на предприятии
1.1. Финансовое планирование в системе управления финансами предприятия
1.2. Показатели оперативной финансовой деятельности и финансового состояния предприятия
1.3. Оптимизация оперативного управления финансами предприятия
Глава 2. Анализ состояния оперативного управления финансами на предприятии ООО «Ф-Мобайл»
2.1. Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия и основные показатели деятельности предприятия ООО «Ф-Мобайл»
2.2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «Ф-Мобайл» за период 2004-2006 гг
3. Совершенствование системы оперативной финансовой работы на предприятии в перспективе на 2007 год
3.1. Организационно-финансовые мероприятия по совершенствованию оперативного управления на предприятии
3.2. Расчет экономической эффективности мероприятий по совершенствованию оперативной финансовой работы и их влияние на финансовое состояние предприятия
Заключение
Список используемой литературы

Так как парковочное место у магазина рассчитано на данный момент на 1-2 автомобиля, (что вызывает неудобство для клиентов) необходимо расширить эту площадь на 8 м² и расширить спуск на главную дорогу.
Чтобы уложить 1м² тротуарной плитки необходимо 5000руб. на материалы, 2 рабочих, которые за 16 часов выполнят эту работу, 1 час работы стоит 350руб.
Необходимо:
5000 * 8 = 40 000руб.; 2 * 16 * 350 = 11 200руб.
ИТОГО: 51 200руб.
Привлечение новых покупателей.
Основным способом привлечения новых покупателей является реклама.
Торговая реклама – распространяемая в любой форме с помощью любых средств информация о торговом предприятии, товарах и услугах, предназначенная для неопределенного круга лиц и способствующая реализации товаров.
Наиболее действенной может быть телевизионная и радиореклама, которая комплексно воздействует на зрителя с помощью изображения, цвета, звука и убеждения аргументами. Красочные плакаты на главных улицах города, запоминающиеся рекламные ролики на радио и телевидении могут создать привлекательный имидж компании.
Рассчитаем затраты на рекламу в СМИ (Табл. 3.1.)
Таблица 3.1.
Затраты на рекламу ООО «Ф-Мобайл»
Изготовление телевизионного ролика 2500руб. Цена за секунду эфира 30руб. Длительность ролика 49секунд Количество выходов 15 Итого: 2500 + 30 · 49 · 15 = 24 550руб. Изготовление радио ролика 1300 Цена за секунду эфира 20руб. Длительность ролика 29 сек. Количество выходов 28 Итого: 1300 + 20 · 29 · 28 = 17 540руб. Изготовление баннера 13 000 Аренда 200 руб./день Длительность использования места 30 дней Итого: 13 000 + 200 · 30 = 19 000руб. ИТОГО: 61 090руб.
Использование средств внутримагазинной рекламы POS-средств (от англ. Point of Sales – «место продажи») также способно повысить продажи конкретного вида товара или групп товаров. При этом воздействие носит ограниченный во времени и пространстве характер, то есть POS-средство мотивирует покупателя сделать покупку «здесь и сейчас».
Для того чтобы увеличить объемы продаж, необходима грамотная выкладка товаров в магазине; ценники всегда должны располагаться рядом с товаром, хорошо видны и понятны покупателю. Во время проведения рекламных акций и распродаж, необходимо использовать специальные ценники для привлечения внимания покупателей именно к данному товару.
Затраты на внутримагазинную рекламу составляют 3000руб. на изготовление специальных ценников в типографии.
ИТОГО: 64 090 руб.
Необходимо установить зависимость объёма продаж и составляющих маркетинга. Функция реакции сбыта – прогноз вероятного объёма продаж в течение отрезка времени в зависимости от затрат. (рис. 3.1.)
з1з2з3
Рис. 3.1. Зависимость объемов продаж от уровня затрат
Из графика видно, что незначительные затраты на маркетинг не позволят значительно повысить объём продаж (з1). Более высокий уровень расходов на маркетинг обеспечивает адекватный рост объёма продаж (з2). Однако очень высокий уровень затрат не обеспечивает такой же рост объёма сбыта, вызывая эффект маркетингового перебора.
Сумму общих затрат на разработку мероприятий по совершенствованию системы мотивации персонала более подробно отразим в табл. 3.2.
Таблица 3.2.
Затраты на разработку мероприятий по увеличению объемов продаж в ООО «Вектор»
Наименование мероприятия Затраты (тыс.р.) 1. Повышение конкурентоспособности, в том числе:
расширение парковки у магазина 87,2
87,2
3. Привлечение новых покупателей посредством рекламы, в том числе:
телевизионная реклама;
реклама на радио;
наружная реклама;
внутримагазинная реклама 64,09
24,55
17,54
19
3 ИТОГО 151,29
Таким образом, на осуществление мероприятий по увеличению объемов продаж ООО «Ф-Мобайл» необходимо затратить 151,29 руб.
3.2. Расчет экономической эффективности мероприятий по совершенствованию оперативной финансовой работы и их влияние на финансовое состояние предприятия
Переход на пластиковую систему оплаты труда.
В таблице 3.1. представлены данные о работниках и заработной плате.
Таблица 3.1.
Среднесписочная численность, чел 17 Фонд заработной платы, руб. 465000 Средняя заработная плата по организации, руб. 27352,9
В таблице 3.2. представлены данные о затратах, связанных с выдачей заработной платы.
Таблица 3.2.
Вид затрат Кол. Ставка, руб. Сумма за мес., руб. Сумма за год, руб. Заработная плата старшего кассира (бухгалтер) 1 18000 18000 216000 Заработная плата работников, выдающих зарплату (финансовый директор) 1 28000 28000 336000 Помещения, коммунальные услуги, метры 10 50 7500 90000 Канцелярские товары   200 200 2400 Итого:     53700 644400
Оценка затрат, связанных с выдачей заработной платы без пластиковых карт:
Зо = Зз + Зи + Зп,
где Зо – затраты, связанные с выдачей заработной платы без пластиковых карт, руб.,
Зз - затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.:
где Сi – ставка i-го сотрудника, занятого выдачей зарплаты,
Ni – численность сотрудников i-го подразделения, занятых выдачей зарплаты.
Зз = 18 000 + 28 000 = 46 000 руб.
Зи - затраты, связанные с инкассацией денежных средств:
Зи = Зн + Зу
где Зн - затраты, непосредственно на инкассацию,
Зу - затраты на упаковочный материал и упаковку.
Банковские тарифы на инкассацию денежных средств представлены в табл. 3.3.
Таблица 3.3.
Инкассация денежных средств Тарифы, руб. Предоставление упаковочной материала 150 Инкассация денежных средств До 50000 руб. в месяц 300 От 50001 руб. до 200000 руб. в месяц 0,5%, но не менее 300 руб. От 200001 руб. до 400000 руб. в месяц 0,3% От 400001 руб. до 10000000 руб. в месяц 0,2% Свыше 10000001 руб. в месяц 0,1% Для юридических лиц – не клиентов Банка Мин. 0,5%, но не менее 300 руб.
Для организации инкассация стоит 0,2% от фонда заработной платы.
Для данного вида банковских услуг налог на добавленную стоимость составляет 20%.
Зн = 465 000 ( 0,002 = 930 руб.
Затраты на упаковочный материал и упаковку 200 руб. С учетом НДС:
Зу = 150 руб.
Таким образом,
Зи = 930 + 150 = 1 080 руб.
Зп – прочие расходы на выдачу заработной платы:
Зп = За + Зк + Зпр + …,
где За - затраты на аренду помещений, необходимых для процедуры выдачи заработной платы,
Зк - затраты на канцелярские товары, необходимые для оформления документации, связанной с выдачей заработной платы,
Зпр - затраты, связанные с простоями ввиду отсутствия работников на рабочих местах в связи с выдачей заработной платы:
Зпр =Тпр ( Sср,
где Тпр - время простоев, связанных с выдачей заработной платы, часы.
В среднем каждый работник тратит на получение заработной платы 15 мин. в месяц. Исходя из того, что среднесписочная численность работников 17, то
Тпр = 17 ( 15 = 255 мин = 4,25 час.
Sср - стоимость одного часа работы в среднем по организации:
руб.
Зпр = 4,25 ( 155,4 = 660,51 руб.
Зп = 7 500 + 200 + 660,51 = 8 360,51 руб.
Зо = 46 000 + 1 080 + 8 360,51 = 55 440,51 руб.
Таким образом, каждый месяц фирма тратит 55 440,51 руб. на оплату труда работников.
Затраты, связанные с переходом на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам:
Зпер = Зв + Збк + Зоб,
где Зв - затраты, связанные с выдачей банковских пластиковых карточек работникам;
Збк - стоимость самой пластиковой карточки;
Зоб - стоимость обслуживания карточки.
Пластиковая карточка является собственностью банка. Все расходы, связанные с обслуживанием и осуществлением операций по банковской карточке несет ее держатель, т.е. работник.
Согласно общепринятой практике первоначальную выдачу зарплатных пластиковых карточек производит работник банка на территории предприятия.
Таким образом,
Зпер = 0 руб.
Затраты после перехода на выдачу заработной платы по банковским пластиковым карточкам:
З = Зз + Зи + Зп,
где Зз - затраты, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам, занятым выдачей денежных средств, руб.
В данном случае остается только зарплата старшего кассира, наличие которого на предприятии является необходимым вне зависимости от формы выдачи зарплаты;
Зз = 18 000 руб.
Зи - затраты на инкассацию заработной платы, руб.;
Зи = 0 руб.
Зп - прочие расходы на выдачу зарплаты, руб.
Зп = 0 руб.
З = 18 000 руб.
Таким образом затраты на выдачу заработной платы с использованием пластиковых карт будут равны 18 000 руб.
Экономический эффект от введения оплаты труда по банковским карточкам за месяц составит:
Э = Затраты, связанные с переходом на выдачу зарплаты до введения пластиковых карточек – Затраты, связанные с переходом на выдачу зарплаты по пластиковым карточкам – Затраты после введения пластиковых карточек
Э = Зо – Зпер - З
Эм = 55 440,51 – 0 – 18 000 = 37 440,51 руб.
Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за год составит:
Э = Эм ( 12
Э = 37 440,51 ( 12 = 449 286,14 руб.
Привлечение новых покупателей.
В разделе 3.1 проведены расчёты по организации данного мероприятия. На этом основании можно предположить, что объём реализации может быть увеличен на 8% (табл. 3.4.).
Таблица 3.4.
Расчёт технико-экономических показателей за счёт привлечения новых покупателей
№п/п Наименование показателя Ед.изм База проект Изменения +/- % 1 Выручка Т.р. 26736,06 28874,95 2138,885 108,0% 2 Себестоимость Т.р. 23829,51 25378,43 1548,918 106,5% 3 Прибыль от реализации Т.р 2906,55 3496,517 589,9667 120,3% 4 Уровень рентабельности % 12% 14% 2%
Предполагается, что использование различных видов рекламы позволит привлечь дополнительных клиентов и за счёт этого увеличить объём продаж на 5-7% (табл. 3.5.)
Таблица 3.5.
Расчёт технико-экономических показателей за счёт внедрения третьего мероприятия
№п/п Наименование показателя Ед.изм База проект Изменения +/- % 1 Выручка Т.р. 26736,06 28607,59 1871,524 107,0% 2 Себестоимость Т.р. 23829,51 25044,82 1215,305 105,1% 3 Прибыль от реализации Т.р 2906,55 3562,769 656,2192 122,6% 4 Уровень рентабельности % 12% 14% 2%
Далее производится оценка влияния полученного экономического эффекта на себестоимость товаров и услуг ООО «Ф-Мобайл».
Динамика себестоимости представлена в таблице 3.6. и на рисунке 3.2.
Таблица 3.6.
Себестоимость реализации, руб.
Себестоимость, руб. (2006 год) (ф. 2 стр. 020) 23 829 511,00 Себестоимость, руб. (2007 год) с учетом полученного экономического эффекта 23 377 460,64
Рис. 3.2. Динамика себестоимости
Для составления таблицы результатов фиксированной экономической деятельности предприятия ООО «Ф-Мобайл» в динамике за 2004-2007 гг., строится прогнозный Отчет о прибылях и убытках с использованием функции Excel ТЕНДЕНЦИЯ (табл. 3.7.).
Таблица 3.7.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2007 год
Наименование показателя Код строки 31.12.
2004 31.12.
2005 31.12.
2006 31.12.
2007 1 2 3 4 5 6 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10 32422,318 33744,142 26736,061 30746,470 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 29877,543 31286,842 23829,511 23377,461 Валовая прибыль 029 2544,775 2457,300 2906,550 7369,010 Коммерческие расходы 30 2091,068 1907,334 2369,225 2400,699 Прибыль (убыток) от продаж 050 453,707 549,966 537,325 4968,310 2. Прочие доходы и расходы   Проценты к уплате 70   Прочие операционные доходы 90 0,106   Прочие операционные расходы 100 154,045 257,573 193,835 241,608 Внереализационные доходы 120 15,953 107,187 3,630 29,934 Внереализационные расходы 130 52,291 101,929 23,078 29,886 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 263,430 297,651 324,042 4726,750 Текущий налог на прибыль 150 69,084 80,920 81,381 1134,420 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) 190 194,346 216,731 242,661 3592,330
На основе прогнозного Отчета о прибылях и убытках составляется таблица результатов фиксированной экономической деятельности предприятия ООО «Ф-Мобайл» в динамике за 2004-2007 гг. (табл. 3.8.).
На основе таблицы 3.8. построен график (рис. 3.3.).
Рис. 3.2. Динамика показателей фиксированной экономической деятельности ООО «Ф-Мобайл» за 2004-2007 гг.
Из таблицы 3.8., рисунка 3.3. видно, что по сравнению с 2006 годом в 2007 году произошло увеличение прибыли от реализации на 925% или на 4430,99 тыс. руб.
Таким образом, можно, сделать вывод, что предложенные мероприятия являются эффективными.
Таблица 3.8.
Результаты фиксированной экономической деятельности предприятия ООО «Ф-Мобайл» в динамике за 2004-2007 гг.
Показатели 2004 2005 2006 2007 Отклонение к 2007 году 2004 2005 2006 Абсолютное Относительное Абсолютное Относительное Абсолютное Относительное 1. Реализация 32422,32 33744,14 26736,06 30746,470 -1675,85 5% -2997,67 9% 4010,41 115% 2. Издержки 29877,54 31286,84 23829,51 23377,46 -6500,08 22% -7909,38 25% -452,05 2% 3. Затраты 2091,068 1907,334 2369,225 2400,70 309,63 115% 493,37 126% 31,47 101% 4. Прибыль (всего) 2544,775 2457,3 2906,55 7369,01 4824,23 290% 4911,71 300% 4462,46 254% 5. Прибыль от реализации 453,707 549,966 537,325 4968,31 4514,60 1095% 4418,34 903% 4430,99 925% 6. Чистая прибыль 194,346 216,731 242,661 3592,330 3397,98 1848% 3375,60 1658% 3349,67 1480% 7. Стоимость имущества 3782,41 4830,352 3471,037 3716,56 -65,85 2% -1113,79 23% 245,52 107% в т.ч. 325,464 552,389 717,31 923,567 598,10 284% 371,18 167% 206,26 129% денежных средств 3456,946 4277,963 2753,727 2792,993 -663,95 19% -1484,97 35% 39,27 101% оборотных средств 32422,32 33744,14 26736,06 30746,470 -1675,85 5% -2997,67 9% 4010,41 115% 8. Капитал и резервы 29877,54 31286,84 23829,51 23377,46 -6500,08 22% -7909,38 25% -452,05 2% 9. Краткосрочные обязательства 2091,068 1907,334 2369,225 2400,70 309,63 115% 493,37 126% 31,47 101%
Заключение
Финансовое планирование является составной частью внутрифирменного планирования и финансового механизма управления.
В процессе сбора данных получают информацию о значениях тех или иных признаков, характеризующих каждую единицу, каждый элемент исследуемого процесса или явления (совокупности). Эта информация, как правило, представлена в виде показателей. Обобщающие показатели могут быть абсолютными, относительными и средними.
Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности.
Предприятие ООО «Ф-Мобайл» занимается ремонтом сотового оборудования, а также продажей бывших в употреблении мобильных телефонов.
Анализ показателей фиксированной экономической деятельности ООО «Ф-Мобайл» за 2004-2006 гг. показал, что за анализируемый период произошло увеличение капитала и резервов (на 220%), затрат (на 113%), общей прибыли (на 114%), прибыли от реализации (на 118%), чистой прибыли (на 125%), а также произошло уменьшение выручки от реализации (на 18%), издержек (на 20%), стоимости имущества (на 8%) и краткосрочных обязательств (на 20%).
В структуре бухгалтерского баланса среди активов преобладают оборотные (99%), среди пассивов краткосрочные обязательства (80%).
На протяжении анализируемого периода в организации наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов, т.к. полностью отсутствуют краткосрочные финансовые вложения и происходит уменьшение денежных средств. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости выявил, что предприятие является полностью неплатежеспособным и финансово неустойчивым.
В качестве совершенствования системы оперативной финансовой работы на предприятии ООО «Ф-Мобайл» в 2007 году были сделаны предложения по переводу фирмы на пластиковую систему оплаты труда, увеличения объемов продаж за счет привлечения новых покупателей и повышения конкурентоспособности фирмы.
Экономический эффект от предложенных мероприятий составил 452050,36 руб., что повлияло на прибыль от реализации, которая увеличилась на 925% или на 4430,99 тыс. руб.
Список литературы
Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ в ред. от 03.11.2006г. № 183-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» от 06.05.1999г. № 32н в ред. от 27.11.2006г. № 156н // http://www.consultant.ru.
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» от 09.12.1998г. № 60н в ред. от 30.12.1999г. № 107н // http://www.consultant.ru.
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998г. № 34н в ред. от 18.09.2006г. № 116н // http://www.consultant.ru.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Арутюнов Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: КноРус, 2005.
Бабинова Н.В., Гризов А.И., Сидоренко М.С. Пластиковые карты. Англо – русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек / Под общей ред. А.И. Гризова. – М.: АОЗТ «Рекон», 2001.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2004.
Бланк И.А. Словарь справочник финансового менеджера. – К.: Ника – Центр, 1998.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника – Центр, 1999.
Бочаров В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2005.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. – СПб.: Экономическая школа, 1999.
Ван Хорн Дж. Основы финансового менеджмента / Пер. с англ. – М.: ИНФРА-М, 2006.
Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПб.: Питер, 2003. – 256 с.
Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005.
Гончаров. Д.С. Финансовые показатели, актуальные для анализа финансовой устойчивости предприятия // www.buh.ru.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализируем бухгалтерскую отчетность. – М.: МИИР, 2003.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.
Елисеева И.И, Юзбашев М.М. Общая теория статистики. М.: Финансы и статистика, 2002. – 480 с.
Жилкина А.Н. Финансовое планирование на предприятии. – М.: ООО Фирма «Благовест – В», 2004.
Карасева И.М. Финансовый менеджмент. – М.: Омега-Л, 2006.
Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: «Центр экономики и маркетинга», 2003.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджемент. - М.: Финансы и Статистика, 1999. - 768 с.
Ковалев В.В. Управление финансами. – М.: ФБК – ПРЕСС, 1998.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. Теория и практика. – М.: ТК Велби, 2006.
Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. - М.: Главбух, 1998.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001.
Криничанский К.В. Математика финансового менеджмента. – М.: ДИС, 2006.
Куприенко Н.В. Понаморева О.А. Статистика. Методы анализа распределений. Выборочное наблюдение: Учеб. пособие / СПбГТУ, – СПб.: Изд-во СПбГТУ, 2001. – 128с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.:Юинити-Дана, 2002. – 471 с
Макальская М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: Дис, 2003.-432с.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ – М.: Приор, 2005 – 160с.
Мишин В.Н. Оценка ликвидности и платежеспособности организации.// www.buhgalteria.ru.
Панков В.В. Анализ и оценка состояния бизнеса. – М.: ИНФРА-М, 2004.
Прыкина ЛВ. Экономический анализ предприятия. – М.: Юнити, 2002. - 360 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688 с.
Сафонова З.А. Управление финансовой деятельностью предприятия. – Ставрополь: СевКавГТУ, 2005.
Суханова Г.Н. Комментарий к ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». – СПб.: Питер, 2003. –176 с.
Усоскин В.М. Банковские пластиковые карточки. – М.: Вазар – Ферро, 2007.
Шувалов. И.Г. Оценка рентабельности основной деятельности предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 250с.
Филатова М.А. Расчет степени финансовой устойчивости в зависимости от степени обеспеченности запасов и затрат различными видами источников.//www.buchgalteria.ru
Шадрина Г.В., Алексеенко В.Б. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 133 с.
Шеремет А.Д., Сафулин Р.С. Финансы предприятий, М.: 1999 – 302с.
Экономика предприятия / Л.П. Горобцова, Г.А. Краюхин, Т.А. Кускова и др.; Под общ. ред. И.В. Ли, Д.Т. Осипова, И.Б. Осорьева. – СПб.: СПбГИЭА, 2000.
Экономика предприятия: Учеб. для вузов / И.Э. Берзинь, С.А. Пикунова, Н.Н. Савченко, С.Г. Фалько. – М.: Дрофа, 2004.
Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт – Петербурге. №6, 2006.
Мартынов А.А. Построение системы оперативного управления финансами // Корпоративный менеджмент. http://www.cfin.ru
Ревенков А. Финансовое планирование на предприятии // Экономист. №11, 2004.
Шубина Т.В. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. №5. 2005.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Ф-Мобайл» за 2004-2006 гг., тыс. руб.
АКТИВ Код строки 31.01.
2004 31.01.
2005 31.01.
2006 1 2 3 4 5 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 120 7,515 37,959 29,559 ИТОГО по разделу I 190 7,515 37,959 29,559 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1597,364 2949,323 1673,676 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 11,911 затраты в незавершенном производстве 213 0,035 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1576,841 2943,680 1668,291 товары отгруженные 215 0,051 расходы будущих периодов 216 5,750 5,550 5,350 прочие запасы и затраты 217 2,811 0,093 НДС по приобретенным ценностям 220 164,249 383,465 319,925 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1712,611 569,155 1005,687 в том числе: покупатели и заказчики 241 1712,611 569,155 1005,687 Денежные средства 260 68,637 49,032 36,410 Прочие оборотные активы 270 232,034 841,418 405,780 ИТОГО по разделу II 290 3774,895 4792,393 3441,478 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 3782,410 4830,352 3471,037 ПАССИВ Код стр. 31.01.
2004 31.01.
2005 31.01.
2006 1 2 3 4 5 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 10,000 10,000 10,000 Нераспределенная прибыль отчетного года 470 315,464 542,389 707,310 ИТОГО по разделу III 490 325,464 552,389 717,310 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 1500,000 1500,000 Кредиторская задолженность 620 1956,946 2777,963 2753,727 в том числе: поставщики и подрядчики 621 1785,491 2506,307 2097,284 задолженность перед персоналом 623 42,539 46,197 задолженность по налогам и сборам 624 26,446 2,423 103,184 прочие кредиторы 625 145,009 226,694 507,062 ИТОГО по разделу V 690 3456,946 4277,963 2753,727 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 3782,410 4830,352 3471,037
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО «Ф-Мобайл» за 2004 - 2006 гг.
Наименование показателя Код строки 01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 1 2 3 4 5 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 32422,318 33744,142 26736,061 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 29877,543 31286,842 23829,511 Валовая прибыль 029 2544,775 2457,300 2906,550 Коммерческие расходы 030 2091,068 1907,334 2369,225 Прибыль (убыток) от продаж 050 453,707 549,966 537,325 2. Прочие доходы и расходы Проценты к уплате 070 Прочие операционные доходы 090 0,106 Прочие операционные расходы 100 154,045 257,573 193,835 Внереализационные доходы 120 15,953 107,187 3,630 Внереализационные расходы 130 52,291 101,929 23,078 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 263,430 297,651 324,042 Текущий налог на прибыль 150 69,084 80,920 81,381 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180) 190 194,346 216,731 242,661
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2004. С. 21.
Ревенков А. Финансовое планирование на предприятии // Экономист. №11, 2004. С. 73.
Жилкина А.Н. Финансовое планирование на предприятии. – М.: ООО Фирма «Благовест – В», 2004. С. 14.
Сафонова З.А. Управление финансовой деятельностью предприятия. – Ставрополь: СевКавГТУ, 2005.
Мартынов А.А. Построение системы оперативного управления финансами // Корпоративный менеджмент. http://www.cfin.ru
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» от 06.05.1999г. № 32н в ред. от 27.11.2006г. № 156н // http://www.consultant.ru.
Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ в ред. от 03.11.2006г. № 183-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» от 09.12.1998г. № 60н в ред. от 30.12.1999г. № 107н // http://www.consultant.ru.
Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998г. № 34н в ред. от 18.09.2006г. № 116н // http://www.consultant.ru.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2004. С. 126.
Усоскин В.М. Банковские пластиковые карточки. – М.: Вазар – Ферро, 2007. С. 210.
Бабинова Н.В., Гризов А.И., Сидоренко М.С. Пластиковые карты. Англо – русский толковый словарь терминов международной практики безналичных расчетов на основе пластиковых карточек / Под общей ред. А.И. Гризова. – М.: АОЗТ «Рекон», 2001. С. 10.
Корнева М. Пластиковые карты // Банковское дело в Санкт – Петербурге. №6, 2006.
Гинзбург А.И. Пластиковые карты. – СПб.: Питер, 2004. С. 165.
Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. С. 212.
22
62
Затраты
Объём продаж