Сводный анализ системы кредитного скоринга по оценке платежеспособности корпоративного клиента банка (на примере ОАО банк "Москва-Сити")

Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические аспекты системы кредитного скоринга по оценке платежеспособности………………………………………………………………6
1.1. Понятие кредитного скоринга, цели и задачи оценки платежеспособности…………………………………………………….....6
1.2. Информационная база для оценки платежеспособности предприятия…………………………………………………………...……8
1.3. Отражение методов оценки платежеспособности клиента в кредитной политике банка………………………………………….……16
1.4. Методика оценки платежеспособности заемщика, используемая банками США……………………………………………………………..22
1.5. Методика оценки платежеспособности заемщика, используемая Банками Франции…………………………………………………………27
1.6. Организационно-экономические проблемы оценки платежеспособности предприятия……………………………………….32
1.7. Оценка и анализ кредитоспособности заемщика-дебитора в банке……………………………………………………………………….33
Глава 2. Характеристика деятельности ОАО Банк «Москва-СИТИ»………...38
2.1. Обзор деятельности ОАО Банк «Москва-СИТИ»………………….38
2.2. Кредитная политика ОАО Банк «Москва-СИТИ» на 2006 год……40
2.3. Методика оценки платежеспособности предприятий в ОАО Банк «Москва-СИТИ»………………………………………………………..…45
2.4. Сводная оценка кредитоспособности предприятий в ОАО Банк «Москва-СИТИ»…………………………………………………………..51
Глава 3. Анализ финансового состояния и определение платежеспособности Строительной фирмы “Стрела-Ю”……………………………………………..56
3.1. Краткая характеристика Строительной фирмы “Стрела-Ю”..........56
3.2. Анализ имущества и источников его формирования……………...58
3.3. Анализ финансовой устойчивости……………………………….....63
3.4. Анализ ликвидности баланса………………………………………..68
3.5. Анализ деловой активности…………………………………………75
3.6. Выводы и Предложения, по оценке финансового состояния Строительной фирмы “Стрела-Ю”…………………………………...….79
Заключение…………………………………………………………………...…..81
Список использованной литературы…………………………………………...83
Приложение 1 - Перечень документов необходимых для рассмотрения заявки о предоставлении кредита………………………………………………...…….86
Приложение 2— Анкета заёмщика…………………………………………..…89

Анализ трехкомпонентного показателя показал, что финансовое положение предприятия, как на конец, так и на начало года является неустойчивым. Для формирования запасов и затрат предприятия не достаточно имеющихся в наличии собственных средств. Долгосрочные кредиты и займы отсутствуют. Следовательно, источником формирования запасов и затрат являются краткосрочные кредиты и займы, что свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии.
Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости характеризуют структуру используемого капитала с позиции его платежеспособности и финансовой стабильности развития.
Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способности организации погасить долгосрочные обязательства.
Показатели:
1. Коэффициент автономии характеризует, в какой степени используемые организацией активы сформированы за счет собственного капитала.
где
- коэффициент автономии,
- собственный капитал,
- активы
2. Коэффициент заемного капитала (Леверидж) отражает долю заемных средств в источниках финансирования.
, где
- коэффициент заемного капитала,
- привлеченный капитал
=
3. Коэффициент финансовой зависимости показывает, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, то есть, сколько заемных средств привлекла организация на один рубль собственного капитала, показывает также меру способности организации, ликвидировав свои активы полностью погасить кредиторскую задолженность за счет активов.
, где
- коэффициент финансовой зависимости,
ЗС – заемные средства,

4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости показывает степень независимости организации от заемных источников финансирования.
, где
- коэффициент долгосрочной финансовой независимости,
ДЗС – долгосрочные заемные средства
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации.
, где
- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами,
СОС - собственные оборотные средства,
ОА - оборотные активы
=
6. Коэффициент маневренности показывает, какую долю занимает собственный капитал, инвестированный в оборотные средства в общей сумме собственного капитала организации.
, где
- коэффициент маневренности
=
Как видно из табл. 5 коэффициент автономии ниже нормы, как на начало, так и на конец периода, при чем отклонение от нормы возросло еще больше в течение года. Это означает, что активы предприятия в основном сформированы не за счет собственных средств.
Коэффициент заемного капитала превышает максимально допустимое значение и при этом наблюдается рост показателя в динамике. Это означает, что доля заемных средств в источниках финансирования растет при одновременном снижении доли собственных средств. Это является отрицательным признаком.
Динамика показателей финансовой устойчивости
Таблица 5
Коэффициенты Норматив 2005 г. 2006 г. Отклонение За периоды От норматива На начало года На конец года Более 0,5 0,114 0,102 -0,012 -0,386 -0,398 Менее 0,5 0,886 0,898 +0,012 +0,386 +0,398 Менее 0,7 7,8 8,8 +1 +7,1 +8,1 - 0,114 0,102 -0,012 - - Более 0,1 0,049 0,055 +0,006 -0,051 -0,045 0,2-0,5 0,4 0,5 +0,1 - -
Коэффициент финансовой зависимости вырос в течение отчетного периода. Наблюдается превышение максимально допустимого значения коэффициента, как в начале, так и в конце периода. На конец периода коэффициент в 13 раз превышал норму. Это говорит о высокой степени зависимости организации от внешних источников финансирования и, как следствие, о потере финансовой устойчивости.
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости имеет отрицательную динамику, что означает снижение степени независимости организации от заемных источников финансирования.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в течение анализируемого периода незначительно увеличился, но остался на уровне ниже нормы. Это свидетельствует о стабильном недостатке собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости.
Коэффициент маневренности, как на начало, так и на конец 2006 года в норме. Это значит, что доля собственных оборотных средств в общей сумме собственного капитала организации выросла. Эти изменения способствуют увеличению возможности финансового маневрирования фирмы.
3.4 Анализ ликвидности баланса
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется, как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок погашения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:
1. Наиболее ликвидные активы (А1) – (денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения).
2. Быстро реализуемые активы (А2) – (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы).
3. Медленно реализуемые активы (А3) – (запасы с учетом НДС, дебиторская задолженность на срок более 12 месяцев).
4. Трудно реализуемые активы (А4) – (внеоборотные активы).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
1. Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность.
2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные кредиты и заемные средства, задолженность участников по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства.
3. Долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные кредиты и заемные средства.
4. Постоянные пассивы (П4) – капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.
Таблица 6
Ранжирование активов по степени убывания ликвидности и пассивов по степени возрастания срочности
Ранжирование активов и пассивов баланса Условное
обозначение Годы Изменение (+;-) 2005 2006 тыс. руб. в % тыс. руб. в % тыс. руб. в % Активы Наиболее ликвидные активы А1 8577 25,15 19957 42,96 +11380 +17,81 Быстрореали-зуемые активы А2 14644 42,93 10855 23,37 -3789 -19,56 Медленно реализуемые активы А3 8583 25,16 13348 28,74 +4765 +3,58 Труднореали-зуемые активы А4 2307 6,76 2290 4,93 -17 -1,83 Пассивы Наиболее срочные обязательства П1 29735 87,17 41752 89,88 +12017 +2,71 Краткосрочные пассивы П2 500 1,47 0 0 -500 -1,47 Долгосрочные пассивы П3 0 0 0 0 0 0 Постоянные пассивы П4 3875 11,36 4726 10,17 +851 -1,19
Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соотношение актива и пассива баланса следующие:
А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
Если одно или несколько неравенств имеют знак отличный от установленного в оптимальном варианте, ликвидность баланса будет отличаться от абсолютной.
Для анализа ликвидности баланса составляется таблица, в которой группируются статьи баланса в соответствии с этими требованиями.
Таблица 7
Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса.
На начало года На конец года А1≥П1
857729735
1158
недостаток А1≥П1
1995741752
1795
недостаток А2≥П2
14644500
+14144
излишек А2≥П2
108550
+10855
излишек А3≥П3
85830
+8583
излишек А3≥П3
133480
+13348
излишек А4≤П4
23073875
+1568
излишек А4≤П4
22904726
+2436
излишек
Как видно из табл. 7 существует платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам, причем к концу года он увеличился (на 637 тыс. руб.). Это связано с увеличением кредиторской задолженности предприятия. Недостаток наиболее ликвидных активов означает, что предприятие не сможет оплатить свои текущие обязательства за счет средств, поступивших в течение 3 месяцев.
При сравнении краткосрочных пассивов и быстро реализуемых активов наблюдается излишек последних как на конец, так и на начало отчетного периода. Это означает, что будет наблюдаться увеличение текущей ликвидности в сроки от трех до шести месяцев.
Сравнивая итоги активов и пассивов для 3 группы, можно отметить излишек медленно реализуемых активов, который к концу года существенно вырос (на 4765 тыс. руб.). Это означает, что предприятие будет платежеспособно в относительно отдаленном будущем.
Сопоставление итогов 4 группы позволяет сделать вывод об излишке собственного капитала для покрытия труднореализуемых активов.
Итак, в нашем случае ликвидность баланса будет отличаться от абсолютной. При этом недостаток наиболее ликвидных активов компенсируется избытком быстро и медленно реализуемых активов, хотя компенсация происходит лишь по стоимостной величине, поскольку менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Показатели ликвидности
Коэффициенты ликвидности отражают кассовую позицию организации и определяют ее способность управлять оборотными средствами, то есть в нужный момент быстро обращать активы в наличность с целью погашения краткосрочных обязательств.
Для проведения оценки ликвидности активов в процессе финансового анализа используются основные показатели:
а). Коэффициент абсолютной ликвидности, является наиболее жестким критерием платежеспособности.
Он показывает, в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него денежными средствами (наиболее ликвидными активами).
, где
Кал – коэффициент абсолютной ликвидности,
ДС – сумма денежных активов предприятия на определенную дату,
КВФ – сумма краткосрочных финансовых вложений предприятия на определенную дату,
КО – сумма всех краткосрочных (текущих) финансовых обязательств предприятия на определенную дату
Рекомендуемое значение данного показателя составляет примерно 0,2-0,3. В нашем случае значение данного показателя даже немного выше нормы.
Это означает, что предприятие имеет возможность немедленных расчетов по долгам.
б). Коэффициент срочной ликвидности показывает, в какой степени все краткосрочные финансовые обязательства могут быть удовлетворены за счет его высоколиквидных активов.
, где
Ксл - коэффициент срочной ликвидности,
ДЗ – сумма дебиторской задолженности всех видов
Для России значение этого показателя признается достаточным на уровне 0,7-0,8. В нашем случае значение данного показателя, как на начало, так и на конец 2006 года в пределах нормы. Это означает, что при условии своевременных поступлений средств от дебиторов и заемщиков предприятие сможет расплатиться по своей краткосрочной задолженности.
в). Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени вся задолженность по краткосрочным финансовым обязательствам может быть удовлетворена за счет его текущих (оборотных) активов, то есть, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств.
, где
Ктл - коэффициент текущей ликвидности,
ОА – сумма всех оборотных активов предприятия
Нормой признается значение данного коэффициента равное 2. В нашем случае наблюдается недостаток (на 0,93 на начало и на 0,94 на конец года). Это означает, что предприятие не обеспечивает минимальную гарантию по своим обязательствам. Для повышения уровня данного коэффициента необходимо пополнять реальный собственный капитал и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов.

Таблица 8
Динамика показателей ликвидности за 2006 г.
Наименование показателя На начало года На конец года Изменение (+;-) Коэффициент абсолютной ликвидности 0,29 0,48 +0,19 Коэффициент срочной ликвидности 0,78 0,73 -0,05 Коэффициент текущей ликвидности 1,07 1,06 -0,01
При рассмотрении динамики показателей ликвидности (см. табл. 8) обнаруживается отрицательная тенденция к снижению коэффициентов абсолютной и срочной ликвидности, что очевидно обусловлено значительным ростом кредиторской задолженности.
Но, если коэффициент абсолютной ликвидности хоть и незначительно, но превышает норму, то коэффициент срочной ликвидности на начало года превышавший норму, в конце периода сократился более чем в 2 раза. Это означает, что если на текущий момент платежеспособность предприятия может расцениваться как удовлетворительная, то в прогнозе оно не сможет покрыть краткосрочную задолженность только за счет высоколиквидных активов.
В отчетном периоде наблюдался незначительный рост показателя текущей ликвидности. Это означает, что при учете медленно реализуемых активов у предприятия появляется возможность погашения своих обязательств.
3.5 Анализ деловой активности
Анализ деловой активности характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связан с результативностью использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия, а также с показателями оборачиваемости.
Существует 2 способа оценки оборачиваемости:
через расчет количества оборотов;
через определение периода времени, в течение, которого происходит оборот активов.
Данные показатели идентичны, но выражены в разных единицах измерения: в разах и в днях.
Основными показателями, характеризующими деловую активность, являются:
Коэффициент общей оборачиваемости активов, который измеряет оборачиваемость средств, вложенных в активы и показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода и прибыли.
, где
- коэффициент общей оборачиваемости активов,
В – выручка от продаж,
- среднегодовые активы.
тыс. руб.
тыс. руб.
об.
об.
Коэффициент оборачиваемости запасов показывает скорость реализации запасов.
, где
- коэффициент оборачиваемости запасов,
С- себестоимость,
- среднегодовая стоимость запасов.
тыс. руб.
тыс. руб.
об.
об.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в год взыскивается дебиторская задолженность.
, где
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,
- среднегодовая сумма дебиторской задолженности.
тыс. руб.
тыс. руб.
об.
об.
Время обращения дебиторской задолженности характеризует средний период необходимый для взыскания дебиторской задолженности.
, где
время обращения дебиторской задолженности,
Дн – количество дней в году.
дней
дней
Средний возраст запасов характеризует, как долго содержались в запасах деньги.
, где
- средний возраст запасов.
дней
дней
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала характеризует скорость оборота всех оборотных ресурсов, т.е. сколько выручки приносит рубль оборотных активов.
, где
- коэффициент оборачиваемости оборотного капитала,
- средняя сумма оборотных активов.
тыс. руб.
тыс. руб.
об.
об.
Таблица 9
Динамика показателей оборачиваемости
Показатель 2005 г. 2006 г. Изменение (+;-) (об.) 3,55 2,05 -1,5 (об.) 21,22 11,87 -9,35 (об.) 8,51 6,56 -1,95 (дни) 42,3 54,88 +12,58 (дни) 16,97 30,33 +13,36 (об.) 3,92 2,17 -1,75
Коэффициент общей оборачиваемости активов сократился в отчетном периоде на 1,5 об. (с 3,55 об. по 2,05 об.), что говорит о снижении эффективности использования активов для получения выручки.
Коэффициент оборачиваемости запасов также сократился на 9,35 об. (с 21,22 об. по 11,87 об.). Средний возраст запасов увеличился на 13,36 дней (с 16,97 до 30,33 дней). Это свидетельствует о замедлении скорости реализации запасов.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшился на 1,95 об. (с 8,51 об. до 6,56 об.). Соответственно средний период необходимый для взыскания дебиторской задолженности увеличился на 12,58 дней и составил в отчетном году 54,88 дней. Это свидетельствует о расширении коммерческого кредита, предоставляемого предприятием и несвоевременном взыскании задолженности.
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала также сократился на 1,75 об. (с 3,92 об. до 2,17 об.), что свидетельствует об уменьшении выручки в расчете на 1 рубль оборотных активов.
Наблюдаемое уменьшение коэффициентов оборачиваемости в отчетном году является отрицательной тенденцией, означающей общее снижение деловой активности предприятия.
3.6 Выводы и Предложения, по оценке финансового состояния Строительной фирмы “Стрела-Ю”
Проведенный анализ показал, что финансовое состояние ООО фирмы «Стрела-Ю» является неустойчивым.
Прежде всего, ликвидность баланса организации отличается от абсолютной.
Это обусловлено тем, что в отчетном периоде произошел значительный прирост краткосрочной кредиторской задолженности на 12017 тыс. руб. (с 29735 тыс. руб. по 41752 тыс. руб.) или на 2,71% (с 87,17% по 89,88%). Возник недостаток наиболее ликвидных активов. Это означает, что предприятие не сможет оплатить свои текущие обязательства за счет средств, поступивших в течение 3 месяцев.
Анализ показателей ликвидности подтвердил то, что предприятие не сможет покрыть краткосрочную задолженность только за счет высоколиквидных активов.
Значение относительных показателей финансовой устойчивости таких как, коэффициент автономии, коэффициент финансовой независимости, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оказались ниже нормы, как на начало, так и на конец периода, при чем отклонение от нормы возросло еще больше в течение года. Это означает, что активы предприятия в основном сформированы за счет заемных средств, наблюдается снижение степени независимости организации от заемных источников финансирования и существует недостаток собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости.
В отчетном периоде выросли запасы предприятия на 2711 тыс. руб. (с 5352 тыс. руб. по 8063 тыс. руб.) или в 1,5 раза по сравнению с началом периода.
Увеличение запасов рассматривается в данном случае как негативный фактор, так как для их формирования не достаточно имеющихся в наличии собственных средств.
Источником увеличения запасов стали в основном заемные средства. Это свидетельствует о нестабильном финансовом положении.
Собственные средства в структуре источников средств предприятия занимают 11,36 % и 10,18 % на начало и конец 2006 года соответственно, а заемные средства – 88,64 % и 89,88 %. Наблюдается явная диспропорция структуры пассивов, заключающаяся в слишком значительной доле заемных средств.
Показатель рентабельность основной деятельности в динамике увеличивается (на 0,09 руб.), что свидетельствует о росте прибыли, превышающем темп роста затрат. Рентабельность продаж также увеличилась в отчетном году на 0,084 руб. (с -0,05 руб. по 0,034 руб.). Это говорит о том, что темп роста прибыли от продаж выше темпа роста выручки. Увеличение данных показателей в динамике является положительным фактором.
Заключение
Итак, выделим ключевые проблемы фирмы:
1. Темп роста заемного капитала опережает темп роста собственного капитала.
Для решения данной проблемы необходимо постепенно снизить уровень кредиторской задолженности, но это целесообразней делать только после использования данных кредитных средств на те цели, для которых они были взяты. Предприятию следует более внимательно следить за уровнем кредиторской задолженности и поддерживать ее размер примерно в соответствии с суммой денежных средств предприятия, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Предпочтение следует отдавать долгосрочной кредиторской задолженности. Необходимо соблюдать баланс между собственным и заемным капиталом. При этом более надежным является самофинансирования предприятия.
2. Недостаток собственных оборотных средств.
Для решения этой проблемы можно порекомендовать, например, избавиться от простаивающих и неприбыльных фондов, или сдать часть имущества в аренду.
3. Низкий темп роста прибыли предприятия.
В этом случае можно порекомендовать предприятию поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности и достижению безубыточной работы: более полное использование производственной мощности предприятия, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь.
С целью снижения издержек, связанных с хранением запасов на складах, необходимо разработать систему с применением логистических методов закупок, чтобы максимально сократить запасы. Кроме того, сокращение запасов приведет к увеличению рентабельности оборотного капитала и рентабельности совокупных активов.
Оптимальный размер запасов должен примерно соответствовать сумме собственных средств в обороте.
Для снижения операционных расходов можно посоветовать провести налоговое планирование, составить план выплат процентов по кредитам и других процентных платежей, пересмотреть статьи административных расходов.
Список использованной литературы
А.И. Каплан «Анализ баланса промышленного предприятия», Москва, 2003 г.
А.К. Шишкин, С.С. Вартанен, В.А. Микрюков «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях», Москва, 2006 г.
Андреев А.Н. «Порядок составления годовой отчетности за 2007 г.», журнал "Главбух" №1, 2005 г.
Балануца В.П., Иваненко П.И. «100 вопросов и ответов по анализу хозяйственной деятельности промышленных предприятий», Москва, 2006 г.
Банаев А.С. «Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ»; журнал "Бухгалтерский учет" №1, 2003 г.
Безруких П.С. «Особенности бухгалтерского учета», журнал "Главбух" №2, 2004 г.
Безруких П.С., «Учебное пособие», Москва, 2005 г.
Белов А.Н., «Финансы и статистика», Москва, 2005 г.
Бернстайн Л.А. «Анализ финансовой отчетности», Москва, 2006г.
В.В. Ковалев «Финансовый анализ», Москва, 2006 г.
Головкин С.Д. «Оценка результатов хозяйственной деятельности промышленных предприятий», Москва, 2004 г.
Ефимов О.В. «Анализ показателей ликвидности», журнал "Бухгалтерский учет" №6, 2005 г.
И. Вортт, П. Ревентлоу «Экономика фирмы», Москва 2003 г.
Камышанов П.И., «Практическое пособие по бухгалтерскому учету», Москва, 2003 г.
Кандраков Н.П., Краснова Л.Л. «Принципы бухгалтерского учета», Москва, 2005 г.
Кашпорова Е.В. «Подготовка к автоматизации», журнал "Автоматизация бухгалтерского учета" 2003 г.
Ковалев В.В. «Финансовый анализ», Москва, 2004 г.
Ковалева А.М., «Финансы», Москва, 2004 г.
Ковбасюк М.Р., Соколовская З., «Анализ производства и реализации в АСУП», Москва, 2002 г.
Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», Москва 2003 г.
Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», Москва, 2004 г.
Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. «Бухгалтерский учет в бюджетных организациях», Москва, 2006 г.
Ложников И.Н. «Правила оценки статей бухгалтерской отчетности», журнал "Бухгалтерский учет" №11, 2005 г.
Луговой В.А., «Организация бухгалтерского учета и отчетность», Москва, 2006 г.
Манарьева В.И. Комментарий к положению по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/98, журнал "Главбух" №5, 2004 г.
Михайловская Ю.В. «Годовая отчетность», журнал "Главбух" №3, 2003 г.
Новодворский В.Д. «О положении "Финансовая отчетность предприятия"», журнал "Бухгалтерский учет" №7, 2002 г.
Патров В.В., Ковалев В.В., «Как читать баланс», Москва, 2004 г.
Т. Балабанов «Финансовый менеджмент», Москва, 2003 г.
Шеремет А.Д. «Экономический анализ в управлении производством» 2004 г., Москва.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности промышленного предприятия», Москва 2003 г.
Шуремов Е.Л. «1С: Бухгалтерия 7.5» журнал "Бухгалтер и компьютер" №2, 2004 г.
Янкин В.Г. «Финансово-хозяйственная деятельность предприятия: Методика анализа», Москва, 2003 г.
Приложения
Приложение 1 - Перечень документов необходимых для рассмотрения заявки о предоставлении кредита
1. Юридические документы (нотариально заверенные):
1.1. Учредительный договор.
1.2. Устав.
1.3. Постановление о регистрации.
1.4. Карточка образцов подписей и печати (оригинал, заверенный нотариально или ксерокопия из Банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание клиента, заверенная печатью Банка и подписью главного бухгалтера Банка).
В случае, если заемщик является клиентом Межрегионального Волго-Камского Банка реконструкции и развития, то достаточно ксерокопий Учредительного договора, Устава и Постановления о регистрации.
1.5. Ксерокопии паспортов Руководителя и Главного бухгалтера.
1.6. Документы о назначении на должности Руководителя и Главного бухгалтера.
2. Карточка клиента.
3. Заявление на получение кредита.
4. Бухгалтерская отчетность в полном объеме (обязательно предоставление баланса, форм 2 и 4) на три последние отчетные даты, заверенная налоговой инспекцией. Расшифровка статей по балансу на последнюю отчетную дату: основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, дебиторы, кредиторы, кредиты Банков (с указанием суммы ссудной задолженности, задолженности по процентам за пользование кредитами, срока окончания действия кредитных договоров, обеспечения. Данные предоставить в виде справки, заверенной кредитующими учреждениями. В случае отсутствия задолженности перед Банками на момент подачи заявления на кредит, предоставить справку из Банка об отсутствии задолженности.).
5. Документы, характеризующие финансовое состояние клиента:
5.1. Справка из Банков, осуществляющих РКО клиента о кредитовом обороте по счетам за последние шесть полных месяцев заверенная печатью Банка и подписью главного бухгалтера Банка, а также, ксерокопиями выписок по счетам. По счетам в Межрегиональном Волго-Камском Банке реконструкции и развития данных не требуется.
5.2. Копии накладных (по импортным товарам - копии таможенных деклараций), подтверждающих поступление товаров клиенту за последний месяц или документы, подтверждающие движение товарных запасов за последний месяц (остаток на складах, поступление и расход).
5.3. Копии кредитных договоров клиента с другими Банками, действующими на момент подачи заявления на кредит.
5.4. Копии договоров клиента на аренду офисных и складских помещений, или документов, подтверждающих право собственности клиента на занимаемые офисные и складские помещения.
6. Информация об объекте кредитования:
6.1. Технико-экономическое обоснование возврата кредита и процентов за пользование кредитом.
6.2. Контракты или иные документы, подтверждающие целевое использование кредитных средств в соответствии с заявлением на кредит и технико-экономическим обоснованием.
6.3. Договора (контракты) на реализацию заемщиком продукции, работ, услуг за рубли или СКВ в объеме и в сроки, обеспечивающие погашение кредита и процентов за пользование кредитом в соответствии с технико-экономическим обоснованием.
6.4. Копии необходимых лицензий.
7. Документы по обеспечению кредита.
Кредитным инспектором отдела кредитования могут быть затребованы дополнительные документы в зависимости от характера запрашиваемого кредита.
Приложение 2— Анкета заёмщика
1. Прошу предоставить мне кредит на следующих условиях:
Срок (в месяцах): Сумма кредита: Валюта кредита: рубли ЦЕЛЬ КРЕДИТА: ______________________________________________________________________________________
указать марку, модель и год выпуска автомобиля Прошу выдать пластиковую карту ОАО «Ижкомбанк»: - Да - Нет
2. Персональные данные заявителя: Ф.И.О._____________________________________________________________
Дата рождения /___________________/ Место рождения _____________________________ 3. Паспорт
Гражданство Россия; Иное ______________________ Серия №
Выдан ___________________________________________ Дата выдачи / /
4. ИНН 5. Адрес регистрации
Почтовый индекс ____________________________
Ижевск; Сарапул; Воткинск; Глазов
Можга; другой нас. пункт _______________________
улица _______________________________________ ____
дом________________ квартира _____________________ 6. Адрес фактического проживания
совпадает с адресом регистрации
Почтовый индекс ____________________________
Ижевск; Сарапул; Воткинск; Глазов
Можга; другой нас. пункт ___________________
улица ________________________________________
дом________________ квартира _________________ 7. Место работы
Название организации: ______________________________
Телефон организации: _______________________________
Адрес организации: _________________________________
Тип организации:
Бюджетная - Да - Нет Ваша должность: Руководитель; Служащий;
Рабочий; Индивидуальный предприниматель
Название должности ____________________________
ФИО руководителя организации: ___________________________________________________
Ваш трудовой контракт с работодателем:
Срочный; Бессрочный
Время работы в организации:
до 06 месяцев; от 6 месяцев до 1 года
от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет Направление деятельности организации, в которой Вы работаете:
Здравоохранение; Образование
Транспорт; Питание
Производство; Бухгалтерия, финансы
Администрирование; Снабжение
Безопасность; Торговля;
Юриспруденция; Прочее_______________
Информационные технологии; (указать) Где Вы работали раньше (указать сведения о местах работы за последние 3 года):
№ п/п Организация Должность Месяц и год приема Месяц и год увольнения 1 2 3 8. Образование
Среднее Средне специальное
Неполное высшее Высшее
2 и более высших 9. Социальный статус
Работаю/служу Пенсионер
Учусь _____________________________________
(очно/заочно)
Не работаю
Прочее ____________________________________ 10. Семейное положение
Состою в браке Не состою в браке
Разведен (а) Вдовец/вдова
Иждивенцы___________________________________
(количество) 11. Контактная информация
Домашний телефон _________________________
Рабочий телефон ___________________________
Мобильный телефон ________________________
e-mail_____________________________________ 12. Состав семьи
ФИО (указываются супруги, дети, родители; В случае отсутствия др. родственники) Степень родства Дата рождения
(указывается полностью) Место работы (учебы). Должность.
Адрес нахождения организации (предприятия)
Рабочий, мобильный телефоны Наличие родственников, связанных с АКБ «Ижкомбанк» (ОАО) (акционеры, сотрудники): должность _______________________________
ФИО____________________________________________________________ степень родства____________________________________
Сведения о величине ежемесячных доходов клиента и его супруга(ги) в руб.
Месячный доход
Клиент
Члены семьи
Всего месячных доходов
Сумма
Сумма
Основная зарплата (может быть подтверждена справкой о З/П или декларацией)
Прочие (указать):
Итого:

13. Наличие недвижимого имущества в собственности
Вид Правоустанавливающий документ Местонахождение Ваша доля Кол-во прочих Сумма страховки
14. Наличие транспортных средств в собственности
Вид Модель Год выпуска Пробег, тыс.км Рег. № Место стоянки Сумма страховки
По требованию Банка в подтверждение финансового состояния могут быть представлены следующие документы Свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции и присвоении ИНН
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования
водительское удостоверение; полис обязательного медицинского страхования
свидетельство о регистрации личного транспортного средства
заграничный паспорт
Заверенная печатью работодателя ксерокопия всей трудовой книжки
Оригинал справки о заработной плате за последние 6 (Шесть) месяцев
15. Прочие сведения
да/ нет Существует ли какое-нибудь судебное решение, которое Вы не исполнили? да/ нет Участвуете ли Вы в настоящее время в судебном процессе? да/ нет Подвергались ли Вы когда-либо уголовному преследованию со стороны правоохранительных органов?
Если да, то, какое решение в отношении Вас принято по уголовному делу правоохранительными органами или судом? Дата принятия решения?
______________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________ да/ нет Выносились ли в отношении Вас судебные решения (приговоры)? да/ нет Предпринимаете ли Вы действия по получению кредита в других кредитных учреждениях? Если «да», то в которых? ________________________________________________________________________________________________________ да/ нет Кредитовались ли Вы ранее в кредитных учреждениях? Если «да», то в которых?
_________________________________________________________________________________________________________
(указать название учреждения, год получения и год окончания кредита) да/ нет Имеете ли Вы задолженность по кредитам банков? Если «да», то в которых?
_____________________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________
(указать название учреждения, год получения и год окончания кредита, сумму долга, а также сумму ежемесячного платежа) да/ нет Являетесь ли Вы поручителем по финансовым обязательствам третьих лиц? Если «да», то за кого?_________________________________________________________________________________________________________
(указать лица/организации, год выдачи и год окончания поручительства) да/ нет Состоите (состояли) ли Вы на учете у психиатра и/или нарколога
Кредит предоставляется Банком на цели, предусмотренные данной Анкетой-заявкой и в дальнейшем кредитным договором. Кредит предоставляется на принципах возвратности, платности и обеспеченности.
Уклонение Заемщика от выполнения предусмотренных кредитным договором обязательств влечет гражданскую либо уголовную (Ст. 177 УК РФ) ответственность.
Банк оставляет за собой право проверки любой сообщаемой Заемщиком информации (в том числе и через третьих лиц) и использования ее в суде в случае судебного разбирательства.
В случае отказа в предоставлении кредита Банк оставляет за собой право не объяснять причину отказа.
5. Подтверждаю, что сведения, содержащиеся в настоящей Анкете-заявке, являются верными и точными на нижеуказанную дату.
6. При необходимости сведения, содержащиеся в настоящей анкете, могут быть подтверждены мною документально.
7. В случае изменения места регистрации, места фактического проживания, места работы и контактных телефонов обязуюсь в течение 3-х рабочих дней информировать работников Банка.
16. Дополнительная информация
Перечень лиц , допущенных к управлению транспортным средством (ТС):
№ п/п Ф.И.О. Дата рождения Место работы, должность, контактный телефон Стаж вождения Серия, № в/у ____.____.____ ____.____.____ ____.____.____ ____.____.____
Место постоянной стоянки ТС __________________________________________________________________
Показания спидометра ТС (км) __________________________________________________________________
Тип противоугонного устройства ТС ______________________________________________________________
Территория преимущественного использования ТС _________________________________________________
С тем, что информация о предоставленном мне кредите будет передана в Бюро кредитных историй согласен:
ДА НЕТ
Представленные мною сведения являются достоверными и я согласен(а) на их дополнительную проверку
Банк вправе отказать в выдаче кредита без указания причины отказа
____________________________/__________________________________________________ Дата ________________
Подпись Заявителя Ф.И.О. полностью
Анкету принял менеджер ______________________/__________________________________________________
Подпись Фамилия И.О.
Отметка менеджера ______________________________________________________________________________________
ПРИМЕЧАНИЕ: Все позиции, указанные в анкете, обязательны к заполнению. В случае отсутствия сведений, пишется «нет», «не имею».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
“___”_________________200 г. ________________________________________________________

И. Вортт, П. Ревентлоу «Экономика фирмы», Москва 2003 г.
И. Вортт, П. Ревентлоу «Экономика фирмы», Москва 2003 г.
И. Вортт, П. Ревентлоу «Э