кредитоспособность заемщика и способы ее оценки коммерческим банком (на примере Сбербанка России)

Содержание
Введение
Глава 1. Кредитный процесс и его структура, характеристика этапов
Понятия кредита и принципы кредитования
1.1.Кредитная политика банка как основа кредитного процесса
1.2.Структура и характеристика основных этапов кредитного процесса
Глава 2. Анализ кредитоспособности клиента «Сбербанка России» на примере ООО «Стройбис-XXI»
2.1. Характеристика объекта исследования ООО «Стройбис-XXI»
2.2. Характеристика ОАО «Сбербанк России»
2.3. Анализ ООО «Стройбис-XXI» на основе полной группы финансовых коэффициентов
2.4. Анализ на основе денежного потока
2.5. Анализ на основе показателей деловой активности
Глава 3. Методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций
3.1. Анализ кредитного риска
3.2. Направления по совершенствованию организации кредитной работы
Заключение
Список литературы

Очень сложной задачей для кредитора является оценка намерений заемщика возвратить кредит. Выводы о них невозможно сделать на основании каких-либо экономических показателей, но именно готовность заемщика возвратить кредит является определяющим условием, на основании которого принимается решение. 
 Каждая кредитная заявка уникальна. В одной ситуации главное значение для принятия решения может иметь один фактор, в иной ситуации – другой, но наиболее важным все же представляется репутация заемщика.
Репутация заемщика, его кредитная история важна, однако в России есть немало случаев преднамеренного невозвращения крупных кредитов предприятиями, на протяжении нескольких лет создававшими себе соответствующую репутацию. В то же время умело составленный кредитный договор и договоры, касающиеся обеспечения возврата позволяют создать ситуацию, когда заемщик вне его собственных намерений вынужден, вернуть кредит. Наличие у заемщика обеспечения, на которое можно обратить взыскание при невозвращении кредита, в сущности, - дело второстепенное, если у него есть к тому экономические возможности и намерения возвратить ссуду. За рубежом, например, бланковые ссуды для финансирования текущей деятельности фирм весьма распространены.
Чрезвычайно важен анализ экономического окружения заемщика, отраслевых и региональных факторов деятельности. Источниками информации для такого анализа являются сведения Госкомстата, отраслевые обзоры. На кредитоспособность заемщика влияют также судебные разбирательства, в которых он участвует, наличие привилегированных отношений с органами власти различных уровней, аффилированность с крупными компаниями и другие подобные обстоятельства.
Вероятность дефолта (probability of defolt) потенциального заемщика также должна оцениваться банком. За рубежом широко известна, например, модель прогнозирования банкротств Альтмана, которая может применяться для предприятий, акции которых котируются на бирже. В России существует опыт расчета индекса Альтмана для отечественных компаний нефтегазового комплекса.
Таким образом, любой кредитор должен основывать свое решение о выдаче кредита или займа на всестороннем анализе кредитоспособности заемщика по всем перечисленным направлениям.
Финансовое состояние заемщика является наиболее весомой характеристикой кредитоспособности, о чем свидетельствует как российский, так и зарубежный опыт. Так, например, в методике Мак-Кинзи оценка финансового положения компании дает 40% общего результата оценки.
Платежеспособность заемщика определяется его способностью генерировать денежные потоки, достаточные для нормального  функционирования фирмы и для погашения всех текущих обязательств (включая  обязательства по предполагаемому кредиту)  на период пользования кредитом. Для определения платежеспособности потенциального заемщика банки анализируют представляемое технико-экономическое обоснование кредита. Возможность обслуживания и выплаты кредита с учетом других обязательств определяется  на основе данных о предполагаемых источниках погашения кредита (оборотный капитал, прибыль и др.),  при этом определяется  денежное покрытие с учетом предполагаемых  выплат по запрашиваемому кредиту (отношение денежных средств нетто по основной деятельности к сумме процентных выплат и возврата кредита).
Как правило, банки оценивают обороты по основной деятельности заемщика с точки зрения их объема и динамики, при этом учитываются причины колебаний оборота – сезонность отрасли, проблемы с поставками и сбытом, зависимость от разовых сделок.
Для оценки кредитоспособности применяются также показатели прибыльности (рентабельности), финансовой независимости, изучается состав и  качество дебиторской и кредиторской задолженностей, их соотношение.
Конкретный набор финансовых показателей их нормативных значений, применяемых для оценки кредитоспособности заемщиков, определяется самими банками, никаких общих нормативных требований на этот счет нет.
Финансовая отчетность, являющаяся информационной базой анализа кредитоспособности, имеет ряд недостатков. Она характеризует ситуацию, сложившуюся на определенный момент, но не показывает, за счет каких факторов получены соответствующие результаты, кроме того, она не учитывает реальную стоимость имущества предприятия, так как учет ведется по цене приобретения, искажающее влияние на показатели оказывает инфляция.
Таблица 3.3
Стандарты основных финансовых коэффициентов, принятых в мировой практике 
Показатель Нормативное значение
Коэффициент автономии 0,5 – 0,7
Коэффициент маневренности 0,05 – 0,10
Коэффициент покрытия запасов 1,0 – 1,5
Коэффициент текущей ликвидности 1,0 – 2,0
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,1 – 0,2
Коэффициент быстрой ликвидности 0,8 –1,5
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности приблизительно 1
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования 0,6 – 0,8
Рентабельность общая 0,05 –0,15
Рентабельность оборота 0,05 - 0,15
Несмотря на указанные слабые стороны и отсутствие единого подхода к оценке одних и тех же показателей, финансовые коэффициенты остаются важным инструментом анализа кредитоспособности заемщика по целому ряду причин. Анализ финансовой отчетности достаточно прост в техническом плане по сравнению с анализом других характеристик заемщика, а информация, на основании которой он производится, стандартизирована в виде общепринятых форм отчетности и, как правило, ее достоверность подтверждена налоговыми органами.
С точки зрения заемщика при выборе вида обеспечения обязательства стоит цель - минимизировать издержки по созданию обеспечения возврата, то есть сделать это дешево, оперативно, по возможности не отвлекая средства из оборота. С точки зрения кредитора – главное ликвидность и достаточность обеспечения  покрытия основного долга и процентов, расходов по реализации залоговых прав, взыскания с поручителей и др.
Надежное обеспечение дает возможность удовлетворить требования кредитора в случае отсутствия средств у заемщика либо из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами, либо из средств гаранта или поручителя, оно позволяет в принудительном порядке обратить взыскание на часть имущества должника или гаранта (поручителя), если, имея средства, должник не исполняет. Разумно подобранное обеспечение заставляет заемщика возвратить кредит в обычном порядке под угрозой потери имущества (в случае залога) или финансовых и хозяйственных связей (в случае поручительства или гарантии), необходимых для нормальной деятельности. Важная характеристика способа обеспечения обязательств – срок удовлетворения требований кредитора, чем быстрее наступает такая возможность, тем увереннее чувствует себя кредитор.
Обеспечение исполнения обязательств должно стать стимулом для самостоятельного погашения кредита заемщиком, необходимо создать ситуацию, когда заемщику выгоднее погасить кредит, чем, например, отдать за долги заложенное имущество. Отсюда кредиторы – банки часто применяют заниженные коэффициенты оценки предмета залога по сравнению с рыночными ценами на некоторых рынках, например, оценка офисных помещений в Москве.
Оценка способа обеспечения кредита кредитором предполагает оценку следующих его параметров:
приемлемости обеспечения – обобщенная качественная характеристика, учитывающая правовые и стоимостные характеристики. Например, поручительство или гарантии могут не приниматься кредитором в связи с тем, что нет данных о финансовом положении гаранта (поручителя), залог невозможно оценить, нет рыночной стоимости закладываемого имущества;
количественной достаточности обеспечения – соотнесение суммы кредита с учетом процентов и реализационной стоимости обеспечения (за вычетом издержек и налогов), обеспечение должно быть достаточным, чтобы возместить основной долг, проценты и расходы, связанные с получением средств (например, по реализации предмета залога).
Залог - один из наиболее популярных способов обеспечения кредитных обязательств, с которым связаны и специфические процедуры.
В зарубежной литературе по банковскому делу высказывается мнение, что требовать реальное обеспечение в виде залога активов краткосрочного кредита это может привести к выводу из оборота имущества предприятия и уменьшить его возможности удовлетворить других кредиторов.
Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления кредита и рассчитанной по формуле:
где Ок – сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита К -  сумма кредита П – процентная ставка, определенная при выдаче кредита Д – срок действия кредита (в днях) Из – сумма издержек, связанных с реализацией залоговых прав (исходя из практики и вида обеспечения).
Кредиторы могут потребовать и несколько видов обеспечения возврата кредита, например, одновременно залог и поручительство. По одной кредитной сделке может быть заключено несколько договоров поручительства с разными юридическими и физическими лицами. Коммерческие банки, финансовые органы разных уровней, выдавая кредиты, широко используют диверсификацию способов обеспечения обязательств. Такие меры помогают снизить риск невозвращения средств.
Ценность различных видов обеспечения возврата кредита по-разному оценивается кредиторами. В банках для целей оценки степени риска и формирования резерва на возможные потери по ссудам используются критерии оценки обеспеченности ссуды в соответствии с инструкцией № 62-а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам". По качеству обеспечения выделяют следующие группы ссуд: обеспеченные; недостаточно обеспеченные; необеспеченные. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:
реальная (рыночная) стоимость достаточна и компенсирует банку сумму долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором (в случае, если срок, на который ссуда предоставлена, превышает один год, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к выплате в течение ближайшего года), и издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30 день задержки заемщиком очередных платежей банку по долгу либо по процентам.
К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства РФ, субъектов РФ или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран из числа "группы развитых стран", а также векселя, авалированные указанными субъектами.
Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из выше перечисленных требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.     К категории недостаточно обеспеченных относятся ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран из числа "группы развитых стран", и векселя, авалированные этими банками.
Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к обеспеченным или недостаточно обеспеченным ссудам.
В конечном итоге, выбор формы обеспечения кредитных обязательств остается в большей степени за кредитором, берущем на себя кредитный риск.
3.1. Анализ кредитного риска
ОАО «Сбербанк России» предоставил кредит ООО «Стройбис-XXI» 1 мая в размере 2696000 рублей с предоставлением отсрочки срока оплаты до 31 декабря текущего года под 15% годовых (простая процентная ставка) на приобретение нового оборудования.
Определим наращенную сумму этого кредита (табличное значение точной длительности ссуды равно 244 дня (365 – 121):
2696000* (1 + 0,15 * 244/365) = 2966339 рублей.
Необходимо просчитать кредитный риск, собрать всю информацию о покупателе (его платежеспособность, деловая репутация и т.д.) и вынести решение о необходимости кредитования.
Для этого определяется номинальная контрактная стоимость, т.е. стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.
Потенциальный риск по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается путем умножения номинальной контрактной стоимости на коэффициенты в зависимости от срока, оставшегося от отчетной даты до даты валютирования:
Срок до даты ва- лютирования Сделки с госу-дарст- веннымиценнымибумага-ми Валют-ные   сделки Процент- ные     сделки Сделки с него-судар- ствен- ными   ценнымибумага-ми Сделкис дра-гоцен-ными  метал-лами Прочие сделки Менее 1 года 0,02 0,05 0,03 0,06 0,07 0,1 От 1 до 5 лет 0,03 0,07 0,06 0,08 0,07 0,12 Свыше 5 лет 0,04 0,09 0,09 0,1 0,08 0,15
Рассчитывается потенциальный риск по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение:
ПР=2696000*0,03=80880 руб.
Величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:
ВПРк = 0,4 х ВПРв + 0,6 х к х ВПРв,
где ВПРк - величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение;
ВПРв - величина потенциального риска по тем же самым сделкам, рассчитанная без учета компенсационного соглашения;
к - коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения по финансовым инструментам по сделкам, включенным в компенсационное соглашение (Цзв), и стоимости замещения по финансовым инструментам по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитанной без учета этого соглашения (ЦЗ):
Рассчитывается коэффициент:
                                
Рассчитывается величина потенциального риска по сделкам, включенным в компенсационное соглашение:
ВПРк = 0,4 х 2696000+ 0,6 х 1,1х 2696000=2858203,4 руб.
Итоговая величина риска (КРС) определяется как сумма величины текущего и потенциального рисков:
КРС=80880 руб.+ 2858203,4 руб.=2939083,4 руб.
Итоговая величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС) включается в знаменатель норматива достаточности капитала (НДК):
Степень кредитного риска невысокая.
Управление кредитными рисками в ОАО «Сбербанк» будет осуществляться путем прямого директивного управления рисками, т.е. через осуществление подхода к управлению рисками, в рамках которого при проведении отдельной операции кредитования оценка предполагаемых рисков доводится до высшего руководства организации, которое принимает окончательное решение о целесообразности проведения такой операции.
3.2. Направления по совершенствованию организации кредитной работы
Кредитная политика, проводимая современными коммерческими банками, находится под влиянием многих факторов, определяемых особенностями экономической и политической ситуации в России. Под влиянием этих же факторов складываются и особенности механизма кредитования и выстраивания кредитных отношений банков и торговых организаций, которые со временем и изменением экономических условий развиваются и приобретают новые особенности.
Перспективы развития ныне действующего механизма кредитования организаций целесообразно  рассмотреть на основе анализа теоретических основ его функционирования и зарубежного опыта его использования, путем их сопоставления с действующей практикой организации и применения этого механизма российскими коммерческими банками.
Важной задачей каждого коммерческого банка является соблюдение определенных требований при формировании состава клиентуры. От обоснованного, целесообразного подбора клиентуры и правильных взаимоотношений с ней во многом зависит рентабельность работы банка в целом и прибыльность его кредитных операций в частности, а конкретно — уменьшение риска невозврата предоставленных в кредит денежных средств. Подтверждает это и все возрастающая роль заемщика как элемента механизма банковского кредитования, поэтому совершенствованию оценки данного фактора кредитного риска необходимо уделять максимальное внимание на этапе предварительного рассмотрения кредитной заявки.
Значение успешного решения этой задачи возрастает в связи с тем, что существуют ограничения в стремлении каждого современного банка к расширению клиентуры как предпосылки увеличения кредитных вложений и роста прибыли банка. Ограничения эти обусловлены необходимостью соблюдения нормативов достаточности собственного капитала, что сдерживает в целом возможности увеличения кредитных вложений, и соблюдения предельного размера риска в отношении отдельных заемщиков. Кроме того, расширение клиентуры ограничивается наличием все более растущей конкуренции на банковском рынке.
Все это побуждает банки к оптимизации состава своих клиентов, в том числе и среди коммерческих организаций, а для этого необходимо иметь четкие критерии и разработанную методику для определения финансового состояния и кредитоспособности коммерческой организации — заемщика.
Традиционно, для того чтобы оценить финансовое положение предприятия той или иной отрасли, сопоставляют соответствующие показатели с нормативными или критическими.
На Западе анализу состояния фирм уделяется главное внимание, и с этой целью при рассмотрении значений коэффициентов конкретной фирмы рекомендуется сравнивать их с ее же более ранними показателями и со средними показателями для отрасли, к которой фирма  относится. Так, фирма Dun and Brand-street ежегодно готовит сборник «Industry and Key Business Rations», содержащий балансовые показатели и рассчитанные на их основе коэффициенты по 800 отраслям экономики США (определены Стандартным промышленным классификатором). Аналогичные сборники издаются фирмой и по другим странам.
При финансовом анализе российских организаций реализовывать эти рекомендации затруднительно. Сравнение же со своими более ранними показателями зачастую нереально из-за постоянных изменений правил налогового законодательства, нормативных актов, регулирующих деятельность организаций; а сравнение показателей анализируемой организации с нормативными значениями для торговли вообще невозможно в связи с отсутствием такой информации.
Наиболее часто сегодня для этих целей используется система критериев, установленная в Приложении 1 к постановлению Правительства от 20.05.1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий», в соответствии с которой основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным является значение коэффициента ликвидности на конец отчетного периода менее 2, а значение коэффициента обеспеченности собственными средствами  — менее 0,1. Однако практика показывает, что существенные отраслевые различия не позволяют говорить о единых нормативных значениях коэффициентов. Финансовое состояние организации во многом определяется положением в той отрасли, к которой она относится. Следовательно, правомерно рассматривать среднеотраслевые коэффициенты в качестве основы для сравнения, то есть в качестве нормативных.
На современном этапе в российском финансовом анализе возможность использования среднеотраслевых показателей в качестве нормативных только декларируется. Ни Госкомстат РФ, ни какая-либо другая государственная или негосударственная структура не проводят подобных расчетов. Поэтому в целом можно рекомендовать внедрение соответствующего опыта США в России и создание аналогичной по функциям структуры.
Однако, учитывая, что создание вышеуказанной структуры потребует определенного времени и не будет напрямую зависеть от каждого коммерческого банка в отдельности, рассмотрим сначала второй из указанных выше путей оценки — сравнение показателей последнего отчетного периода  с более ранними их значениями или значениями показателей предприятия, принятого в качестве сравнительного эталона, близкого по профилю деятельности и имеющего устойчивые финансовое состояние и кредитоспособность. Данный метод возможно реализовать на более локальном уровне, поэтому он представляется сегодня более простым и реалистичным.
Как это известно, большинство заемщиков банков являются коммерческими организациями, но далеко не все они являются первоклассными заемщиками. Поэтому в целях определения перспектив и путей совершенствования коммерческих организаций, как одного из элементов механизма банковского кредитования, банкам необходимо предложить эффективную систему оценки и распознавания организаций в части их кредитоспособности и финансового состояния. Именно для коммерческих предприятий можно предложить следующую систему.
Деятельность предприятия включает две взаимосвязанные стороны: хозяйственную и финансовую. Результат хозяйственной деятельности торговой организации оценивается с помощью такого показателя, как выручка от реализации продукции (работ, услуг),  результат  финансовой деятельности — с помощью показателя прибыли (убытка). Каждый из них формируется под влиянием ряда факторов. На выручку, в частности, влияют запасы, готовая продукция, трудовые ресурсы и материально-техническая база. Каждый из указанных видов ресурсов характеризуется количественными (экстенсивными) и качественными (интенсивными) показателями. Количественным показателем трудовых ресурсов является среднесписочная численность сотрудников, а качественным — производительность их труда (среднегодовая выработка одного сотрудника). Материально-техническую базу с количественной стороны характеризуют среднегодовая стоимость основных средств и готовой продукции. Показателями эффективности использования вышеуказанных элементов материально-технической базы являются фондоотдача.
Выручка от реализации и формирующие ее экстенсивные и интенсивные факторы, где фактически достигнутые значения в отдельном периоде сравнивается с аналогичными данными за предыдущий период, в результате чего рассчитываются абсолютные прирост (снижение) и темп роста в процентах. Далее формируется оценка эффективности хозяйственной деятельности коммерческой организации. При этом следует учитывать, что прирост выручки должен быть обеспечен повышением производительности труда при той же или меньшей численности сотрудников, а увеличение фондоотдачи, нагрузки на один квадратный метр производственной площади и ускорение оборачиваемости запасов должны обеспечивать 75—80% его роста.
Характеризуя кредитоспособность коммерческой организации, следует обратить внимание на такие показатели, как оборачиваемость активов, доля активов, покрываемых собственными средствами, и уровень платежеспособности. Чем быстрее оборачиваются активы, тем больше объем выручки от реализации. Долю активов, покрываемых собственными средствами, рассчитывают как отношение собственных средств (итог первого раздела пассива за минусом регулирующих статей первого раздела пассива и актива баланса) к стоимости имущества на дату составления баланса. Рост данного показателя в течение года свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости организации.
Для текущей оценки платежеспособности следует, прежде всего, использовать показатель абсолютной ликвидности, рассчитанный как отношение всей массы денежных средств и ценных бумаг к обязательствам краткосрочного характера (краткосрочные ссуды, заемные средства и кредиторская задолженность). Рост этого показателя в динамике свидетельствует о повышении уровня платежеспособности организации.
Для более полной оценки кредитоспособности следует использовать обобщающий коэффициент покрытия, в числитель которого дополнительно включаются суммы причитающейся дебиторской задолженности и покупная стоимость товарных запасов. Если значение обобщающего показателя покрытия превышает единицу, то коммерческая организация является кредитоспособной и предоставление кредита для банка целесообразно.
Заключение
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов, управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита.
Банк, будучи порождением потребности хозяйства, находясь в центре экономической жизни, призван содействовать интересам своих клиентов. Каждый клиент, вне зависимости от территориального расположения, определяет, услугами какого банка ему следует воспользоваться.
Банк готов продать свой продукт, получив при этом соответствующее вознаграждение. При этом он работает на клиента, содействует непрерывности, высокому качеству, конкурентоспособности его производства, получению дохода, достаточного для воспроизводства. Обеспечивая получение дохода клиента, банк реализует и свой коммерческий интерес, получая вознаграждение в форме ссудного процента или комиссии.
Предприятия — клиенты банка имеют довольно широкие возможности использования банковских услуг. Существует множество разновидностей банковских кредитов. Вместе с тем в российской практике все они выдаются с учетом анализа прошлой финансовой деятельности клиента, а не его будущего развития. Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.
Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.
Важными элементами и принципами кредитования, а также критерием классификации банковских ссуд являются их возвратность, платность, срочность и обеспеченность.
Кредитоспособность заемщика – это способность рассчитаться по полученным кредитам полностью и в срок. Она и выступает гарантией обеспеченности, возвратности и платности кредита.
Основным критерием кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности.
К числу путей оценки кредитоспособности клиента банка относятся:
сбор информации о клиенте;
оценка делового риска;
оценка менеджмента;
оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;
оценка финансовых коэффициентов;
анализ денежного потока;
наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Несмотря на единство критериев, и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.
Финансовое состояние заемщика является наиболее весомой характеристикой кредитоспособности. При определении платежеспособности заемщика определяется его способностью генерировать денежные потоки, достаточные для нормального  функционирования фирмы и для погашения всех текущих обязательств на период пользования кредитом.
Расчеты основных показателей деловой активности предприятия свидетельствуют о том, что предприятие успешно развивается, имеет постоянных партнеров по бизнесу (поставщиков и покупателей), имеет свое имя в деловом мире. Увеличившийся спрос на продукцию, который подтвердили маркетинговые исследования рынка сбыта, требуют увеличения производственных мощностей, приобретения нового современного оборудования. Для этого предприятию необходимо привлечение заемных средств, т.е. получение кредитов.
Изучив финансовое положение предприятия ООО «Стройбис-XXI», можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчивое, и при наличии непогашенного кредита прошлого года, оно остается достаточно надежным клиентом ОАО "Сбербанк России". Степень кредитного риска предоставляемого невысокая. Следовательно, ОАО "Сбербанк России" удовлетворил требования заемщика на предоставление кредита.
Список литературы
Порядок «Овердрафтного кредитования счета Клиента» №279-р от 14.10.97г.
Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам с применением векселей Сбербанка России» №446-р от 24.07.98г.
Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» №285-р от 08.12.97г.
Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004.
Боди З., Мертон Р. Финансы: Пер. с англ. - М.: Издательский дом "Вильямс", 2000.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и Статистика, 2004.
Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. – М.: Банковское дело, 2005.
Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки. – М.: Юрайт-Издат, 2006.
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия. – М.: Дело и сервис, 2004.
Гулд У. Банковское дело: стратегическое руководство - М.: АО «Консалтбанкир», 2005.
Дадашев А.З. Финансовая система России. – М.: ИНФРА-М, 2005.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Колесников В.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
Михайлов А.Г. Коммерческие банки: метод оценки надежности. – М.: Банковское дело, 2006.
Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 20053.
Питер С. Роуз Банковский менеджмент. - М.: Дело, 2005.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: ИП Экоперспектива, 2006.
Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: Перспектива, 2004.
Суская Е.П. Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц. – М.: Банковское дело, 2005.
Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. – Мн.: Мисанта, 2005.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА – М, 2006.
24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие //Инфра-М, 1997, С.194-259.
Статья Бориса Федорова «Курс кредитной арифметики». Журнал «Наши деньги» №4 2005 г. , с.6.
Статья Елены Зубовой «Как не прогадать на кредитной сделке». Журнал «Наши деньги» №3 2006, с.44. Хелферт Э.
Техника финансового анализа. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996, стр. 284 – 421.
Лаврушин О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
Колесников В.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки. – М.: Юрайт-Издат, 2006.
Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие. – Мн.: Мисанта, 2005.
Гулд У. Банковское дело: стратегическое руководство - М.: АО «Консалтбанкир», 2005.
Овердрафт (англ. overdraft – сверх плана) кредит, выдаваемый при недостатке средств на расчетном счете клиента для проведения текущих платежей.
Эти нормативы конкретизированы в Инструкции Банка России от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязательных нормативов банков». Она заменила прежнюю Инструкцию от 1.10.1997 г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков». Среди этих нормативов особое значение имеют следующие.
Норматив достаточности собственных средств Н1 = (минимальное отношение собственных средств к активам). Для банков с размером капитала не менее 5 млн. евро, Н1 ≥ 10%, для более мелких банков Н1 ≥11%.
На 1 января 2002 г. Н1 по России оценивался в 20,3%, на 1 января 2003 г и 2004 гг. – по 19,1%, а на начало 2005 г. – 17%. Наименьшее значение Н1 на 1 апреля 2005 г. было у Уральского банка реконструкции и развития (10,1%), Газпромбанка (10,3%), банка «Северный морской путь» (10,4%), Транскредитбанка (ТКБ, 10,6%), Росбанка (10,7%), Пробизнесбанка (10,9%), банка «Союз» (11%), Промсвязьбанка (11,11%). В целом в России наблюдается устойчивая тенденция к падению уровня капитализации банковской системы. (См.: Ведомости. 6.06. 2005. Б.1).
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 = (минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования). При этом Н2 ≥ 15%.
Норматив текущей ликвидности банка Н3 = (минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования на срок до 30 календарных дней). При этом Н3 ≥ 50%.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 = (максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года, к собственным средствам банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года. Установлено, что Н4 ≤ 120%.
Норматив общей ликвидности банка Н5 = (минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка). При этом Н5 ≥ 20%.
Кроме того, действуют нормативы предоставления крупных кредитов: Н6, Н7, Н9.1, Н10.1.
Регламент «Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами» №285-р от 08.12.97г.
Рынок ценных бумаг. 1999.  № 16. С. 37.
Массон Ж. Кредитование. Пер с англ. Под ред. М.А. Гольцберга. Л.М. Хасан-бек – Киев. 1994.
Инструкция Банка России № 62а от 30. 06. 1997 «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»
Инструкция Банка России № 62а от 30. 06. 1997 «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».
2
71
Посреднические функции коммерческих банков
Посредничество в кредите
Посредничество в платежах
Аккумуляция сбережений и превращение их в инвестиции
Эмиссионно-учредительская
Консультационное обслуживание
Создание и уничтожение денег
Передача импульсов монетарной политики центрального банка
Рис. 1. Посреднические функции коммерческих банков
Операции коммерческих банков
Операции с пассивами
Комиссионные
Пассивы
Операции с активами
Собственные средства:
- Уставный капитал
- Резервный фонд
- Специаль-ные фонды
- страховые резервы
- нераспределен-ная прибыль
Обязательства
- привлечен-ные средства (депозиты, овердрафт)
-заемные сред ства (кредиты ЦБ, эмитиро-ванные бан-ком долговые обязательства)
Активы
Переводные
Аккредитивные
Инкассовые
Доверительные
Торгово-комиссионные
Рис. 2. Виды операций коммерческих банков
-кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах ЦБ;
- ценные бумаги для перепродажи;
- инвестиционные ценные бумаги;
- кредиты;
-основные средства и нематериальные активы.
Прибыльность
0
0
Ликвидность
Рис. 3. Альтернатива использования привлеченных средств (прибыльность или ликвидность): отрезок обозначает сум