Классификация финансовых источников предприятия ООО «Лагуна»

Введение
1. Финансовые источники предприятия и их значение
1.1. Сущность и значение финансовых источников предприятия
1.2. Классификация финансовых источников предприятия
2. Анализ обеспечения предприятия ООО «Лагуна» финансовыми источниками
2.1. Анализ финансовых источников предприятия ООО «Лагуна»
2.2. Пути обеспечения, улучшения финансовых источников предприят
Заключение
Список литературы
Приложение 1

Экономический эффект от перехода на выдачу заработной платы по пластиковым карточкам за год составит:
Э = (Зо – Зпер – З) ( 12
Э = 53873,77 ( 12 = 646 485,24 руб.
Заключение
Финансовые ресурсы предпринимательской фирмы можно определить как совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, находящихся в распоряжении фирмы и предназначенных для выполнения ее финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства.
Финансовые ресурсы предпринимательской фирмы по своему происхождению делятся на собственные и заемные.
Собственный капитал характеризует общую стоимость средств фирмы, принадлежащих ей на праве собственности. В его составе учитываются уставный (складочный), добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль и прочие резервы.
Заемный капитал включает в себя денежные средства или другие имущественные ценности, привлекаемые на возвратной основе для финансирования развития деятельности фирмы. Все формы заемного капитала, используемого фирмой, представляют собой его финансовые обязательства, подлежащие погашению в определенные сроки.
В работе проанализированы финансовые источники предприятия ООО «Лагуна».
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 0,1%. Доля собственных средств в обороте возросла на 0,3%, что положительно характеризует деятельность организации.
Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела рад изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и другими увеличилась на 6,5%. Рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов. Но, обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение по статьям «готовая продукция» и «товары», можно предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактом, и нужно убедиться, что это не просроченная кредиторская задолженность.
На основе проведенного анализа был предложен перевод предприятия на пластиковую систему оплаты труда. Был выполнен расчет экономической эффективности данного предложения. Эффективность составила 646 485,24 руб. в год.
Подводя итог вышесказанному, можно сказать, что наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансовое благополучие коммерческой организации, финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994г. № 51-ФЗ в ред. от 27.07.2006г. № 138-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г. № 208-ФЗ в ред. от 27.07.2006г № 155-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ в ред. от 27.07.2006 г. № 138-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»» (ПБУ 15/01) от 02.08.2001г. № 60н // http://www.consultant.ru.
Приказ Министерства финансов Российской Федерации «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» от 29.07. № 34н в ред. от 23.08.2000 № ГКПИ 00-645 // http://www.consultant.ru.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника – Центр, 1999. – 528 с.
Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 416 с.
Кукукина И.Г. Управление финансами. – М.: Юристъ, 2005. – 267 с.
Лихачев О.Н. Финансовое планирование на предприятии. – М.: ООО «ТК Велби», 2005. – 264 с.
Перар Ж. Управление международными денежными потоками. М.: Финансы и статистика, 1998.
Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2002. – 224 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 534 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО «Лагуна»
АКТИВ Код строки На 01.01.2005г. На 01.01.2006г. 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 603 644 в том числе:
патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 603 644 организационные расходы 112 - - Деловая репутация организации 113 - - Основные средства 120 87731 97532 в том числе:
земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины, оборудование 122 87731 97532 Незавершенное строительство 130 28527 19830 Доходные вложения в материальные ценности 135 - - в том числе:
имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения 140 11399 11514 в том числе:
инвестиции в дочерние общества 141 4610 4725 инвестиции в зависимые общества 142 - - инвестиции в другие организации 143 - - займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 6789 6789 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 - - Прочие внеоборотные пассивы 150 - - ИТОГО по разделу I 190 128260 129520 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 115134 121277 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 20720 9010 животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) 213 1366 2246 готовая продукция и товары для перепродажи 214 92803 109623 товары отгруженные 215 - - расходы будущих периодов 216 245 398 прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4042 789 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 201 443 в том числе: покупатели и заказчики 231 - - векселя к получению 232 - - задолженность дочерних и зависимых обществ 233 - - авансы выданные 234 201 443 прочие дебиторы 235 - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 61151 62731 в том числе: покупатели и заказчики 241 49391 50448 векселя к получению 242 - - задолженность дочерних и зависимых обществ 243 705 568 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244 _ _ авансы выданные 245 7798 5910 прочие дебиторы 246 3257 5805 Краткосрочные финансовые вложения 250 2516 1334 в том числе займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - - прочие краткосрочные финансовые вложения 253 2516 1334 Денежные средства 260 7365 6525 в том числе: касса 261 606 596 расчетные счета 262 4924 3822 валютные счета 263 890 1304 прочие денежные средства 264 945 803 Прочие оборотные активы 270 - - ИТОГО по разделу II 290 190409 193099 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 318669 322619 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 64286 65004 Добавочный капитал 420 23612 23942 Резервный капитал 430 13869 14081 в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 13869 14081 Фонд социальной сферы 440 83555 87588 Целевые финансирование и поступления 450 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 16476 - Непокрытый убыток прошлых лет 465 - - Нераспределенная прибыль отчетного года 470 X 15575 Непокрытый убыток отчетного года 475 X ИТОГО по разделу III 490 201798 206190 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 510 7822 7075 в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 7093 6501 прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 729 574 Прочие долгосрочные обязательства 520 - ИТОГО по разделу IV 590 7822 7075 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 610 79462 59277 в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 68747 52787 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 10715 6490 Кредиторская задолженность 620 25664 47210 в том числе: поставщики и подрядчики 621 16574 31513 векселя к уплате 622 - - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623 задолженность перед персоналом организации 624 3526 5417 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 1677 3337 задолженность перед бюджетом 626 1188 3365 авансы полученные 627 396 278 прочие кредиторы 628 2303 3300 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 3923 2867 Резервы предстоящих расходов и платежей 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - ИТОГО по разделу V 690 109049 109354 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 318669 322619
Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2001. С. 38.
Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2002. С. 14.
Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2002. С. 15.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2001. С. 39.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2001.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника – Центр, 1999. С. 221.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника – Центр, 1999. С. 289.
Там же. С. 290.
Гинзбург А.И. Пластиковые карты. – СПб.: Питер, 2004. С. 165.
Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. С. 212.
2