Вход

Анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 149382
Дата создания 2008
Страниц 86
Источников 32
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
4 590руб.
КУПИТЬ

Содержание

Содержание
Введение
Глава 1. Сущность, понятие анализа финансового состояния предприятия
1.1.Сущность анализа финансового состояния предприятия
1.2.Предмет и методы анализа финансового состояния предприятия
1.3.Роль анализа финансового состояния в системе управления предприятием
Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «Транснефтепродукт»
2.1. Технико – экономическая характеристика ОАО «Транснефтепродукт»
2.2. Анализ финансовой устойчивости
2.3. Анализ финансового состояния
Глава 3. Повышение эффективности управления предприятием на основе анализа финансового состояния
3.1. Инструменты эффективного управления
3.2. Направления повышения эффективности управления
Заключение
Литература
Приложения

Фрагмент работы для ознакомления

Для выполнения первого неравенства необходимо снижение величины материальных затрат в балансе, что невозможно при росте себестоимости.
Можно сделать вывод, что в целом рост полной себестоимости отрицательно влияет на финансовую устойчивость предприятия. Увеличивается величина материальных затрат и снижается способность предприятия покрывать затраты собственными средствами, ему приходится брать краткосрочные кредиты и займы. Для нормальной финансовой неустойчивости величина привлекаемых краткосрочных кредитов не должна превышать суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат). В тоже время из-за роста величины активных расчетов возможно покрытие некоторой доли краткосрочной задолженности предприятия.
Таким образом, мы выявили, что рост себестоимости неоднозначно влияет на финансовое состояние предприятия. Для определения наиболее полного и верного результата необходимо дать комплексную оценку с учетом всех взаимосвязей показателей.
Как было показано выше, любые хозяйственные процессы отражаются на структуре баланса. Следовательно, бухгалтерский баланс можно рассматривать как детерминированную факторную систему, так как статьи баланса имеют заранее определенную функциональную зависимость от общих показателей финансового состояния.
В этой связи для управления финансовым состоянием целесообразно использовать методы моделирования детерминированных факторных систем.
Математическое моделирование экономических явлений является важным инструментом экономического анализа. Оно дает возможность получить четкое представление об исследуемом объекте, охарактеризовать и количественно описать его внутреннюю структуру и внешние связи. Содержание метода моделирования составляют конструирование модели на основе предварительного изучения объекта и выделения его существенных характеристик, экспериментальный или теоретический анализ модели, сопоставление результатов с данными об объекте, корректировка модели.
В качестве модели необходимо использовать ключевой показатель, наиболее полно отражающий интересующие нас аспекты. Таким показателем может быть платежеспособность предприятия, являющаяся внешним проявлением финансового состояния предприятия. Данный показатель дает качественную характеристику финансового состояния, т.е. возможности наличными денежными ресурсами своевременно и полностью производить расчеты с бюджетом по налогам, с банками и кредиторами — по ссудам и процентам за кредит, с поставщиками — по поставкам и услугам и с трудовым коллективом — по оплате труда и социальными гарантиями.
В современной экономической литературе встречаются различные подходы к определению экономической сущности платежеспособности. На наш взгляд, это комплексное понятие, объединяющее такие емкие понятия в анализе финансового состояния, как ликвидность, кредитоспособность, оценка возможного банкротства.
Коэффициент платежеспособности можно представить в виде кратной двухфакторной детерминированной модели как отношение текущих активов и текущих обязательств:
Кпл/сп = ТА/ТО.
Для полного и объективного анализа финансового состояния предприятия необходим анализ всех составляющих платежеспособности.
Далее мы преобразуем данную кратную модель платежеспособности с применением различных приемов расчленения общего показателя на экономические, финансовые и производственные факторы, которые будут являться объектом в более детальном анализе величины коэффициента платежеспособности в соответствии с рисунком 9.
Рис. 9 Детерминированная факторная модель платежеспособности
Моделируя числитель и знаменатель как аддитивные многофакторные модели по отдельности, можно выделить из двух комплексных факторов исходной модели сколь угодно частных факторов, функционально зависимых от платежеспособности.
Таким образом, управлять финансовым состоянием через управление платежеспособностью можно с помощью изменения частных локальных показателей, имеющих наибольшее влияние на результативный.
Данный анализ можно провести, используя прикладную программу персонального компьютера Excel, внеся в нее необходимые функциональные зависимости.
Обобщая вышеизложенное можно сказать, что моделирование детерминированных факторных систем позволяет выявить новые формулы расчета результативного показателя с расширенным числом факторов, входящих в его состав. Путем преобразования исходной модели из двух факторов расчета платежеспособности были получены частные локальные показатели, характеризующие производственные процессы. Управляя этими частными показателями, процесс моделирования позволяет влиять на платежеспособность, финансовую устойчивость, и, тем самым, минимизируя финансовые риски, управлять финансовым состоянием.
3.2. Направления повышения эффективности управления
Проанализировав финансовое состояние ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004-2006 годах можно сделать вывод о том, что оно кризисное, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:
улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения предприятия необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности;
ускорение процесса отгрузки, оформления расчетных документов и сокращения времени расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.
Для того чтобы обезопасить своё финансовое положение, предприятию необходимо обратить внимание на возможность увеличения активов за счёт внутренних ресурсов. Лучшим способом отыскания таких средств могло бы стать высвобождение резервов за счёт проведения ряда мер по замене отдельных видов сырья на более дешёвые или более качественные, увеличению объема реализации, переобучению персонала, перераспределению направлений использования прибыли и прочие.
Анализ чувствительности — один из эффективных способов прогнозирования изменения финансового состояния предприятия.
Он позволяет оценить эластичность всех финансовых коэффициентов к изменению внутренних и внешних факторов, а также их реакцию на принятие любого управленческого решения.
Осуществляя анализ чувствительности, необходимо вначале определить базовый вариант состояния объекта, где все исследуемые показатели имеют свои исходные значения. Базовым вариантом служит фактически сложившаяся ситуация на данный момент (2006 год) на ООО «Спецтранснефтепродукт».
Оценивать чувствительность показателей к изменению фактора или ситуации можно как по абсолютным, так и по относительным показателям.
В качестве относительного показателя чувствительности (эластичности) результативных показателей к изменению факторных показателей служит отношение относительного приращения результата (Y) к относительному приращению фактора (х):
Е = ( ΔY / Y0) / ( ΔX / X0 ) (5)
Коэффициент эластичности показывает, на сколько процентов изменяется результативный показатель с изменением факторного показателя на 1%.
Поскольку перспективный анализ основывается на системном подходе, рассматривающем предприятие как систему, состоящую из взаимосвязанных частей, каждая из которых вносит свой вклад в ее развитие, то любое управленческое воздействие на одну из частей системы отражается и на других ее частях, затрагивает все стороны, все показатели деятельности предприятия. Отсюда, чтобы комплексно оценить последствия принимаемого решения, необходимо оценить чувствительность всех основных показателей к его воздействию (рис. 10) и показать, как изменятся ситуация и будущее состояние предприятия.
Например, за счет внедрения новой технологии материальные затраты на единицу оказываемых услуг ООО «Спецтранснефтепродукт» сократится на 10%, что позволит при прочих равных условиях увеличить реализацию услуг и соответственно объем продаж:
Р ↑ VВП = % Э / (100-%Э) х 100 = 10 / (100-10) х 100 = 11,1%.
Для освоения этого резерва потребуются дополнительные затраты по оплате труда работников, которые будут производить дополнительные услуги. Кроме того, необходимо учесть рост затрат в связи с увеличением времени работы оборудования, рост отчислений на социальное страхование и других начислений на заработную плату. Несмотря на то, что рост объема продаж произойдет благодаря снижению материальных затрат, увеличится расход вспомогательных материалов, электроэнергии, топлива и других переменных расходов, зависящих от объема оказываемых услуг.
Увеличится также и сумма постоянных расходов, связанных с внедрением новой технологии производства. Определив все дополнительные затраты (Зд), можно оценить чувствительность себестоимости единицы услуг к проведению данного мероприятия:
ΔСхi = Св –Сф = 1491 - 1562= -71 руб.
Рис. 10. Структурно-логическая модель исследования чувствительности показателей к управленческому воздействию
Необходимо подсчитать также, насколько увеличится прибыль в связи с ростом объема продаж и снижением себестоимости услуг:
ΔПvрп= ΔVРП(Цф-Сф) = + 250 х (1800 – 1562) = 59500 руб.;
ΔПС = Р ↓ С х VРПВ = 71 х 1250 = 88750 руб.
ΔП = ΔПvрп + ΔПС = 59500 + 88750 = 148250 руб.
Рост прибыли и снижение себестоимости обеспечат повышение рентабельности данного вида услуг:
ΔR З = RВ – RФ = 8,97 – 7,46 = +1,51%
Повысится и рентабельность продаж:
ΔRРП = RВ – RФ = 10,29 – 8,15 = +2,14%.
В связи с сокращением нормы расхода материалов на 10% произойдет сокращение переменных расходов на единицу услуг, но вместе с тем возрастут постоянные расходы, связанные с внедрением новой технологии производства, что вызовет изменение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия:
Δ VРПкр = (А1 + Δ Ах) / (Ц1 – b1 – Δbx) - А1 / (Ц1 – b1 ) (6)
где А — сумма постоянных затрат;
b — переменные затраты на единицу продукции.
Можно также подсчитать, как изменятся за счет данного мероприятия и другие показатели хозяйственной деятельности в целом по предприятию:
1) материалоемкость услуг
ΔМЕ = (МЗ1 + ΔМЗ) / (ВП1 + Δ ВП) - МЗ1 / ВП1 (7)
2) издержкоемкость услуг
ΔИЕ = (З1 + ΔЗ) / (ВП1 + Δ ВП) - З1 / ВП1 (8)
3) сумма чистой прибыли
ΔЧП = ΔБП(1-КПр.и.)(1-Кн.и) = 148250 (1 – 0,09) (1 – 0,24) = 102530 руб.
где ΔБП — изменение общей суммы брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов;
КПр.и — коэффициент процентного изъятия прибыли;
Кн. и — коэффициент налогового изъятия прибыли;
4) сумма нераспределенной (капитализированной) прибыли
ΔНП = ΔЧП(1-Дпп) = 102530 (1 – 0,2) = 82024 руб.
где Дп п — доля потребленной прибыли;
5) коэффициент текущей ликвидности
ΔКт.л. = 1/ (1 – КОССв ) – 1/ (1 - КОСС1) = 0,42 – 0,28 = +0,14
6) коэффициент финансовой независимости
ΔКф.н. = (СК1 + ΔНП) / Акт1 - СК1 / Акт1 = 0,32 – 0,27 = +0,05
Таким образом, благодаря снижению материальных затрат на единицу оказываемых услуг ООО «Спецтранснефтепродукт» на 10% коэффициент текущей ликвидности предприятия повысится на 0,14 и станет ближе к своему нормативному значению, а коэффициент финансовой независимости – на 0,05.
Аналогичным образом оценивается чувствительность показателей к изменению и других производственных и финансовых ситуаций. В условиях компьютерных технологий обработки информации имеется возможность применения более сложных математических моделей, которые более адекватно будут отражать сложные взаимосвязи экономических явлений и обеспечивать более точный прогноз изменения финансового состояния предприятия.
Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались и приносили прибыль, необходимо уменьшить долю запасов, т.е. использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия.
Заключение
В ходе выполнения дипломной работы достигнута ее цель – дан обстоятельный анализ финансового состояния предприятия и предложены способы его улучшения, а также совершенствования учетной политики предприятия.
В ходе выполнения дипломной работы решены следующие задачи:
1) изучены теоретические основы оценки финансового состояния предприятия;
2) охарактеризовано исследуемое предприятие;
3) дана оценка финансового состояния исследуемого предприятия;
4) сделать соответствующие выводы и предложения.
Объектом рассмотрения в данной работе является ООО ПКФ «Спецтранснефтепродукт».
На основании данных, полученных в процессе анализа различных показателей, можно сделать вывод о том, что баланс ООО не является абсолютно ликвидным в 2004 и 2005 годах, в 2006 году ликвидность баланса повысилась.
В ближайшее время предприятия за счет денежных средств может погасить очень маленькую часть краткосрочной задолженности, но с каждым последующим годом она увеличивается, к 2006 году – на 95% ((0,039/0,020х100%) – 100%), по сравнению с 2004 годом. Если же предприятие соберет средства со всех счетов, то оно способно погасить краткосрочные обязательства практически немедленно.
В производственных запасах в 2004-2005 годах нет обездвиженного функционирующего капитала, но в 2006 году ситуация меняется не в лучшую сторону. В 2004 и 2005 году собственных оборотных средств недостаточно для финансовой устойчивости предприятия, но в 2006 году положение меняется, и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличивается на 0,077.
За счет собственных источников на предприятии в 2004 году финансировалось 48,4% активов, в 2005 – 56,1%, в 2006 – 53,5%, то есть тенденция к увеличению. Уже в 2005 году больше половины активов финансируется за счет собственных средств.
Все оборотные активы полностью финансируются за счет собственных средств, и с каждым последующим годом доля собственных источников растет: в 2005 году – на 0,536, а в 2006 – на 0,390.
На 1 рубль собственного капитала приходится 1,068 рубля заемных средств в 2004 году, но далее этот показатель снижается: в 2005 году – на 0,285, в 2006 году – на 0,198.
В 2004 году 1,475 рубля выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала, в 2005 году этот показатель снижается на 0,583, а к 2006 году увеличивается на 0,238, то есть повышается эффективность использования собственного капитала. Это связано с тем, что стала использовать такую форму безналичных расчетов, как аккредитивы. В 2005 году без применения этой формы расчетов предприятие потерпело убытки от сделки с турецкой фирмой, которая не поставила оплаченный по предоплате товар. Кроме того, перешла к использованию платежных требований, что и дало указанный эффект в 2006 году. В 2005 году фабрика активно продолжает использовать аккредитивы в расчетах с иностранными партнерами и иногда прибегает к использованию в расчетах платежных требований.
Скорость оборота всего капитала предприятия в 2004 году 0,714, в 2005 году – 0,500, то есть снизилась на 0,214, в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 0,104. Скорость оборота денежных средств очень высокая, но в динамике наблюдается снижение: в 2004 году она составляет 70,842, в 2005 – снижается на 17,574, в 2006 – на 11,989.
В течение тех лет оборачиваемость дебиторской задолженности меняется следующим образом: в 2005 году по сравнению с 2004 годом происходит замедление оборачиваемости на 0,482, а в 2006 году по сравнению с 2005 оборачиваемость ускоряется, что свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами и сокращении продажи в кредит.
Следует отметить, что срок погашения кредиторской задолженности намного больше срока погашения дебиторской задолженности, то есть дебиторы возвращают предприятию денежные средства быстрее, чем предприятие кредиторам.
Все запасы и затраты оборачиваются за год 3,5-4,9 раза.
Проанализировав финансовое состояние ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004-2006 годах можно сделать вывод о том, что оно кризисное, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:
улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности;
ускорение процесса отгрузки, оформления расчетных документов и сокращения времени расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.
Для того чтобы обезопасить своё финансовое положение, предприятию необходимо обратить внимание на возможность увеличения активов за счёт внутренних ресурсов. Лучшим способом отыскания таких средств могло бы стать высвобождение резервов за счёт проведения ряда мер по замене отдельных видов сырья на более дешёвые или более качественные, наращиванию производственных мощностей, переобучению персонала, перераспределению направлений использования прибыли и прочие.
Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались и приносили прибыль, необходимо уменьшить долю запасов, т.е. использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия.
Литература
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2003.
2. Анализ экономики/Под ред. В.Е. Рыбалкина. - М.: Международные отношения, 2005.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2004.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004.
6. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2004.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2006.
8. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2004.
9. Дебинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа. - М.: Финансы, 2003.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006.
11. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГЭУ, 2003.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.
13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
14. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2005.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2004.
17. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий. - М.: АО «АРГО», 2003.
18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ«ДИС», 2005.
19. Курс экономического анализа/Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003.
21. Майданчик Б.И., Карпунин М.Б., Любенецкий Л.Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2003.
22. Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 2003.
23. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2004.
24. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: ООО «Профит», 2005.
25. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2005.
26. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Минск: Вышэйшая школа, 2004.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП «Новое знание», 2005.
28. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003.
29. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2006.
31. Шебалин Е.М., Кричевский Н.А., Карп М.В Как избежать банкротства. - М.: ИНФРА - М, 2002.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002.
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
На 01.01___2006г. Форма №1 по ОКУД
Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности перевозка нефтепродуктов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения 03.03.06.
Дата отправки (принятия)03.03.06.
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 12 12 Основные средства 120 29711 29032 Незавершенное строительство 130 204 1066 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 29927 30110 . 11.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 4397 4831 В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
955
856 Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 3351 3825 Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 91 150 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 3488 2361 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 15554 12679 В том числе покупатели и заказчики 241 15042 12026 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 543 474 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 11 290 23982 20345 БАЛАНС 300 53909 50455 ПАССИВ 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 21000 21000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 2983 5073 Резервный капитал 430 В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 41 2228 ИТОГО по разделу 111 490 24024 28301 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 3000 3000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 3000 3000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1185 1185 Кредиторская задолженность 620 25648 19132 В том числе:
Поставщики и подрядчики
621
19566
12376 Задолженность перед персоналом организации 622 796 1002 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
370
233 Задолженность по налогам и сборам 624 420 926 Прочие кредиторы 625 4496 4595 Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов
630 Доходы будущих периодов 640 1003 1837 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 26885 19154 БАЛАНС 700 53909 50455 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 104 978 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель ___________
Главный бухгалтер __________
«03» марта 2006 г.
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
На 01.01___2007г. Форма №1 по ОКУД
Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности транспортировка нефтепродуктов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: по ОКЕИ 384/385
Дата утверждения 25.03.07.
Дата отправки (принятия) 25.03.07.
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 12 12 Основные средства 120 29032 31433 Незавершенное строительство 130 1066 260 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу 1 190 30110 31705 . 11.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 4831 6330 В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
856
1010 Животные на выращивании и откорме 212 Затраты в незавершенном производстве 213 Готовая продукция и товары для перепродажи 214 3825 5169 Товары отгруженные 215 Расходы будущих периодов 216 150 151 Прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 2361 2112 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 В том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 12679 12984 В том числе покупатели и заказчики 241 12026 12681 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 474 789 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу 11 290 20345 22215 БАЛАНС 300 50455 53920 ПАССИВ 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 21000 21000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 Добавочный капитал 420 5073 7301 Резервный капитал 430 В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
431 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2228 530 ИТОГО по разделу 111 490 28301 28831 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 3000 2000 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 3000 2000 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 1185 2185 Кредиторская задолженность 620 19132 18302 В том числе:
Поставщики и подрядчики
621
12376
10393 Задолженность перед персоналом организации 622 1002 854 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
233
260 Задолженность по налогам и сборам 624 926 1056 Прочие кредиторы 625 4595 5739 Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов
630 Доходы будущих периодов 640 1837 3560 Резервы предстоящих расходов 650 - 972 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 22154 23089 БАЛАНС 700 50455 53920 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
910 В том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 978 2824 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990
Руководитель ___________
Главный бухгалтер __________
«25» марта 2007 г.
Приложение 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2005 год Форма №2 по ОКУД
Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности транспортировка нефтепродуктов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения:. по ОКЕИ 384/385
Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
25249
38467 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (25162) (40519) Валовая прибыль 029 87 (2052) Коммерческие расходы 030 (944) (611) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) 050 (857) (2663) Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 30 47 Прочие операционные расходы 100 (198) (250) Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
120
6849
3383 Внереализационные расходы 130 (2908) (186) Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) 140 2916 331 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 (688) (290) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160+170-180))
190
2228
41
Руководитель __________________
«03» марта 2006г.
Главный бухгалтер _____________
Приложение 4
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
За 2006 год Форма №2 по ОКУД
Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности транспортировка нефтепродуктов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ООО по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения:. по ОКЕИ 384/385
Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
32569
25249 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (31549) (25162) Валовая прибыль 029 1020 87 Коммерческие расходы 030 (792) (944) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 228 (857) Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 33 30 Прочие операционные расходы 100 (692) (198) Внереализационные доходы 120 2157 6849 Внереализационные расходы 130 (235) (2908) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1491 2916 Отложенные налоговые активы 141 - - Отложенные налоговые обязательства 142 (40) (23) Текущий налог на прибыль 150 (927) (665) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 530 2228
Руководитель _________________
«25» марта 2007г.
Главный бухгалтер _____________
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2004 – с. 362.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003 – с. 128.
Майданчик Б.И., Карпунин М.Б., Любенецкий Л.Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2003 – с. 213.
Комплексный экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. – с. 15
Там же. – с. 16
Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» / Н.П. Любушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2007. – с. 311
Комплексный экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. – с. 16
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: Инфра-М, 2006. – с. 64
Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ, аудит» / Н.П. Любушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2007. – с. 311
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. – 2-е изд., испр. И доп. – М.: Инфра-М, 2006. – с. 65
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003 – с. 18.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2004 – с. 84.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002 – с. 42.
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003 – с. 16.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004 – с. 32.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006 – с. 29.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2006 – с. 27.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006 – с. 17.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003 с. 19.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП «Новое знание», 2005 – с. 418.
Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: ООО «Профит», 2005 – с. 216.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003 – с. 92.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004 – с. 415.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006 – с. 138
1 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2003 – с. 419.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Формирование и оценка показателей годовой отчетности. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2006 - с.66
2
Средства используемые за пределами предприятия
Собственный капитал
Заемный капитал
Источники собственных средств (раздел I)
Переменный капитал
Постоянный капитал
Долгосрочные финансовые обязательства (раздел II)
Краткосрочные финансовые обязательства (раздел III)
Долгосрочные активы (основной капитал)
Постоянный (перманентный) капитал
Собственный основной капитал и долгосрочные кредиты
Собственный оборотный капитал
Краткосрочный заемный капитал
Текущие активы
Постоянная часть
Переменная часть
Управленческое воздействие (мероприятие)
Объем выпуска и реализации продукции
Затраты
Качество продукции
Себестоимость единицы продукции
Отпускная цена
Прибыль и рентабельность
Размер собственного капитала
Финансовые коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Список литературы [ всего 32]

Литература
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельнос¬ти предприятия. - М.: Дело и сервис, 2003.
2. Анализ экономики/Под ред. В.Е. Рыбалкина. - М.: Международные отноше¬ния, 2005.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2004.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004.
6. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на со¬временном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2004.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2006.
8. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИ¬ТИ», 2004.
9. Дебинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа. - М.: Финансы, 2003.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчет¬ности. - М.: ДИС, 2006.
11. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприя¬тия. - Минск: БГЭУ, 2003.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.
13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
14. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2005.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвести¬ций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприя¬тия. - М.: Проспект, 2004.
17. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий. - М.: АО «АРГО», 2003.
18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ«ДИС», 2005.
19. Курс экономического анализа/Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003.
21. Майданчик Б.И., Карпунин М.Б., Любенецкий Л.Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2003.
22. Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 2003.
23. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2004.
24. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: ООО «Профит», 2005.
25. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2005.
26. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Минск: Вышэйшая школа, 2004.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП «Новое знание», 2005.
28. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003.
29. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2006.
31. Шебалин Е.М., Кричевский Н.А., Карп М.В Как избежать банкротства. - М.: ИНФРА - М, 2002.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00724
© Рефератбанк, 2002 - 2024