Виды специальных планов во внутрифирменном планировании

Введение
1.Значение и сущность внутрифирменного планирования
2. Виды специальных планов во внутрифирменном планировании
2.1. Прогнозирование финансовой деятельности предприятия
2.2. Текущее планирование финансовой деятельности
2.3. Оперативное планирование финансовой деятельности
3. Структура плана предприятия
Заключение
Список литературы

В нашем случае сумма денежных средств будет составлять 89 тыс. руб. на начало деятельности предприятия.
Если во всех плановых периодах чистый поток денежных средств положительный (поступления превышают платежи), то величину денежных средств на начало деятельности принимаем равной нулю.
При отрицательной величине чистого денежного потока в одном или более расчётном периодах, необходимо предусмотреть такую величину денежных средств, чтобы остаток денежных средств на конец периода был неотрицательным.
Таблица 5. Расчёт суммы поступлений денежных средств и дебиторской задолженности, тыс. руб.
Показатели 1 год 2 год в том числе по кварталам Всего 1 2 3 4 Плановый объём реализации 207 212 192 172 783 992 Дебиторская задолженность на начало планового периода 0 70,4 42,1 65,3 0 58,5 Дебиторская задолженность на конец план периода 70,4 72,1 65,3 58,5 58,5 79,4 Поступление денежных средств за период,
тыс. руб. 136,6 210,3 198,8 178,8 389,1 969
Так как продукция передаётся на реализацию, а средний срок поступления денег - 50% предоплаты, а остальное в кредит на 30 дней, тогда:
- за каждый квартал деньги поступают в объёме (90 - 30)/30 = 0,66, то есть 66% от всей отгруженной. В этом квартале продукции будет оплачено, а 34% придётся на дебиторскую задолженность на конец квартала;
- за год деньги поступают в объёме (360 - 30)/360 = 0,92, то есть 92% от всей отгруженной в этом квартале продукции будет оплачено, а 8% придётся на дебиторскую задолженность.
1 квартал: РП = 207 * 0,66 = 136,6 ДЗ = 207 - 136,6 = 70,4 2 квартал: РП = 70,4 + 212 * 0,66 = 210,3 ДЗ = 212 * 0,34 = 72,1 3 квартал: РП = 72,1 + 192 * 0,66 = 198,8 ДЗ = 192 * 0,34 = 65,3 4 квартал: РП = 65,3 + 172 * 0,66 = 178,8 ДЗ = 172 * 0,34 = 58,5 Итого за год: РП = 136,6 + 210,3 + 198,8 + 178,8 = 389,1 ДЗ - 58,5 тыс. руб.
Остатки отгруженной продукции на конец 1 года - 58,5 тыс. руб.
2 год: РП = 58,5 + 992*(365-30)/365 = 969
Остатки отгр = 922 * 0,08 = 79,4
Таблица 6. План движения денежных средств, тыс. руб.
№ п/п Показатели 1 год 2 год в том числе по кварталам Всего 1 2 3 4 1.1. Ден средства на начало периода 98 -7,7 -28,9 -44,6 98 -398,7 1.2. Поступление от реализации продукции 136,6 210,3 198,8 178,8 389,1 969 2. Платежи: 2.1. Оплата материалов 121,8 118,0 108,0 98,0 445,8 500 2.2. Заработная плата осн. рабочих с отчислениями на соц. нужды 40,25 36,75 33,25 29,75 140 200 2.3. Прочие переменные затраты 40,25 36,75 33,25 29,75 140 200 2.4. Условно-постоянные расходы (без амортизации) 40 40 40 40 160 200 2.5. Налог на прибыль 0 0 0 0 0 0   ИТОГО ПЛАТЕЖИ 242,3 231,5 214,5 197,5 885,8 1100 3. Чистый денежный поток -105,7 -21,2 -15,7 -18,7 -496,7 -131,0 4. Денежные средства на конец периода -7,7 -28,9 -44,6 -63,3 -398,7 -529,7
Плановый баланс (агрегированный)
До начала формирования агрегированного баланса необходимо определить стоимость имущества, необходимого для начала деятельности.
Стоимость имущества (активы) включает:
Стоимость основных средств (оборудования, здания), в данном случае производственные помещения арендуются – 300 тыс. руб.;
Плата за аренду помещения за 1 квартал - 7,5 тыс. руб.;
Стоимость запасов материалов – 38 тыс. руб.;
Денежных средств на расчётном счёте – 98 тыс. руб.
Итого стоимость имущества – 443,5 тыс. руб., которая должна быть покрыта источниками средств (пассивами). Кредиторская задолженность составляет 38 тыс. руб., а необходимый Уставный капитал будет равен разности между стоимостью имущества и кредиторской задолженностью (443,5 – 38) = 405,5.
Таблица 7. Агрегированный баланс, тыс. руб.
АКТИВ 01.01.01 01.04.01 01.07.01 01.10.01 01.01.02 01.01.03 1.Основный средства 300 292,5 285 277,5 270 262,5 2.Запасы материалов 38 35 35 28 42 42 3.Расходы будущих периодов (аренда) 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 7,5 4.Гот продукция на складе
(по себестоимости) 0 31,6 29,2 26,8 24,4 34 5.Дебит задолженность 0 70,4 72,1 65,3 58,5 79,4 6.Денежные средства 98 -7,7 -28,9 -44,6 -398,7 -529,7 ВАЛЮТА БАЛАНСА 443,5 429,3 399,9 360,5 3,7 -104,3 ПАССИВ             1.Уставный капитал 405,5 465,4 444,3 404,2 40,1 226,1 2. Нераспред прибыль 0 0 0 0 0 0 3.Убыток   -77,4 -82,4 -78,4 -74,4 -358,4 4.Кредит задолж-ть 38 41,3 38 34,7 38 28 ВАЛЮТА БАЛАНСА 443,5 429,3 399,9 360,5 3,7 -104,3
Согласно НК РФ ч 01.01.2006г. учёт реализации осуществляется только методом начислений (по отгрузке)